淺談企業(yè)資金管理中存在的問題及應(yīng)對(duì)舉措

摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的快速發(fā)展，企業(yè)面臨的發(fā)展環(huán)境也更加復(fù)雜與多樣化，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理提出更高的要求。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，企業(yè)通常將重點(diǎn)放在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表工作上，往往容易忽視資金管理的重要性。事實(shí)上，做好資金管理工作對(duì)于企業(yè)的良性發(fā)展至關(guān)重要，制定合理的資金分配方案是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)保障。資金管理存在的漏洞和缺陷，不僅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失和資金風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)萍s企業(yè)的整體發(fā)展。在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)信息科技發(fā)展迅速、各行各業(yè)充分利用大數(shù)據(jù)的時(shí)代背景下，企業(yè)迫切需要轉(zhuǎn)變思維，運(yùn)用更加信息化、智能化的管理手段，建立全面高效的資金管理制度，引領(lǐng)企業(yè)新一輪革新。文章結(jié)合資金管理工作特點(diǎn)，分析梳理了當(dāng)前企業(yè)資金管理工作存在的主要問題，結(jié)合工作實(shí)際，提出健全企業(yè)資金管理的應(yīng)對(duì)舉措。

關(guān)鍵詞：資金管理;資金流動(dòng)性;機(jī)制;信息化

一、引言

資金對(duì)于一個(gè)企業(yè)發(fā)展，如同生命中的血液，而資金管理是確保企業(yè)可持續(xù)、健康運(yùn)轉(zhuǎn)的心臟，也是增加企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。如何對(duì)一個(gè)企業(yè)的資金進(jìn)行全面高效的管理，這是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。同時(shí)，高效全面的資金管理可以確保資金可持續(xù)供應(yīng)、保證企業(yè)資金利用率高、降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，最終可實(shí)現(xiàn)企業(yè)在市場(chǎng)中處于長(zhǎng)期領(lǐng)先地位?？v觀我國(guó)企業(yè)資金管理，其中王智杰[1]認(rèn)為建筑行業(yè)中資金管理最終要是確保資金供應(yīng)鏈不斷、不缺，強(qiáng)化行業(yè)內(nèi)資金的規(guī)范性，加強(qiáng)融資環(huán)節(jié)的穩(wěn)定性;錢麟[2]認(rèn)為房地產(chǎn)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展最重要的規(guī)避企業(yè)運(yùn)行中的資金風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)資金管理的規(guī)章制定;胡呂嫻[3]認(rèn)為基于供應(yīng)鏈視角下，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展熱潮，我國(guó)中小型生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)該注重對(duì)資金渠道進(jìn)行更加精細(xì)化的管理，同時(shí)以資金管理要素為出發(fā)點(diǎn)帶動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)相關(guān)要素共同發(fā)展，已達(dá)到全面、高效、均衡、協(xié)調(diào)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。可見無(wú)論是對(duì)建筑業(yè)、房地產(chǎn)還是生產(chǎn)企業(yè)，它們?cè)谫Y金管理上都存在許多共性，只有把握好這些共性問題，有針對(duì)性提出解決措施，才能盤活企業(yè)，使企業(yè)健康發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理中存在的主要問題

（一）沒有發(fā)揮資金集中管理規(guī)模效應(yīng)，資金使用效率低下

目前，國(guó)內(nèi)不少處于供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)中的生產(chǎn)型企業(yè)的管理者，會(huì)將企業(yè)閑置資金大多用于擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，希望通過(guò)產(chǎn)品的銷售量增加，盤活現(xiàn)金流，從而降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本。但是對(duì)于資金管理往往重視不夠，缺乏全局統(tǒng)籌規(guī)劃的管理意識(shí)，在企業(yè)內(nèi)部缺乏一套全面高效的資金管理系統(tǒng)。這就容易導(dǎo)致企業(yè)資金使用效率低下，不能發(fā)揮資金集中管理的規(guī)模效應(yīng)，抵御市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的能力差，最終可能制約企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施，導(dǎo)致在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不利局面，甚至面臨被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手淘汰的可能。

（二）存量資金缺乏靈活的管控運(yùn)用機(jī)制，存在存款貸款“雙高”問題

眾所皆知，一個(gè)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)性經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保持市場(chǎng)中的領(lǐng)先地位，需要在采購(gòu)、加工、包裝、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，確保各環(huán)節(jié)的物流鏈、信息鏈和資金鏈的三者高度統(tǒng)一協(xié)調(diào)。目前，我國(guó)國(guó)內(nèi)很多企業(yè)在存量資金管理方面，缺乏靈活的管控運(yùn)用機(jī)制、存在存款、貸款“雙高”問題，導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)信息統(tǒng)一管理及控制，導(dǎo)致企業(yè)資金流動(dòng)性不夠，在很大程度上制約了企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）資金預(yù)算意識(shí)不強(qiáng)，資金計(jì)劃與實(shí)際存在嚴(yán)重偏差

資金預(yù)算工作是資金管理的基礎(chǔ)性工作，后續(xù)工作都依次展開，因此它也是資金管理中的難點(diǎn)。隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化，對(duì)資金預(yù)算管理必須進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。倘若資金預(yù)算管理調(diào)整滯后，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致資金計(jì)劃與實(shí)際使用存在嚴(yán)重偏差，將給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)不可逆轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)損失。因此，企業(yè)需要建立科學(xué)、高效的資金管理預(yù)算系統(tǒng)，指導(dǎo)企業(yè)資金預(yù)算管理工作，同時(shí)還需要科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算考核辦法，保證預(yù)算工作順利實(shí)施。當(dāng)前，我國(guó)大中小企企業(yè)管理者普遍存在對(duì)資金預(yù)算意識(shí)不強(qiáng)，不能全面、系統(tǒng)、有效地實(shí)施預(yù)算管理，這就給資金管理工作留存有潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）過(guò)度依賴傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，資金管理創(chuàng)新力度不夠

當(dāng)前，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式手段單一，精益管控和整體籌劃能力不強(qiáng)，資金管理深度不足以支撐企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要，企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理水平有待提升。作為適應(yīng)新環(huán)境發(fā)展要求的現(xiàn)代化企業(yè)，迫切需要進(jìn)行資金管理創(chuàng)新，企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展力度和經(jīng)營(yíng)管理效率需要進(jìn)一步提升，使先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方式成為推進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要推動(dòng)力。

三、企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理觀念，實(shí)行資金集中管控制度，提高資金使用效率

思想是行動(dòng)的先導(dǎo)，有思想上的“破冰”才會(huì)有行動(dòng)上的“突圍”。因此，轉(zhuǎn)變資金管理的傳統(tǒng)觀念，建立適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的資金管理制度極為重要。企業(yè)不僅需要對(duì)資金管理方面認(rèn)真、求實(shí)、防范風(fēng)險(xiǎn)等理念進(jìn)行宣傳，還從需要從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，鼓勵(lì)企業(yè)全體人員參與到資金管理中，按照各自企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式，根據(jù)“內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈”來(lái)管理資金，實(shí)施資金集中管控制度，提高資金使用效率。同時(shí)，企業(yè)管理者要運(yùn)用多角度、全方位以及流程管理，通過(guò)外部?jī)r(jià)值鏈讓資金被管理的對(duì)象能夠延伸到更加廣泛的領(lǐng)域，以更加廣闊的視角來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)和預(yù)算，以進(jìn)一步提高資金使用效率。

（二）創(chuàng)新資金管理制度，用有效的制度管控手段引領(lǐng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)

資金管理是企業(yè)管理的核心，必須創(chuàng)新資金管理制度，做好頂層策劃，打通資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，全面提升精細(xì)化管控手段;在資金預(yù)算環(huán)節(jié)，要保證資金預(yù)算與生產(chǎn)一線業(yè)務(wù)的相關(guān)性、預(yù)算填報(bào)的邏輯性、預(yù)算審核的準(zhǔn)確性、預(yù)算調(diào)整的嚴(yán)肅性和決策支持的及時(shí)性。在企業(yè)投融資環(huán)節(jié)，需注意確定合理的融資規(guī)模及資源配置規(guī)模，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，健全資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范制度。對(duì)于一個(gè)健康可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)，首先，要完善已有的資金管理制度，注重對(duì)資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，建立并且執(zhí)行資金的授權(quán)審批制度;其次，要制定和企業(yè)自身特色有直接關(guān)系的資金管理制度，同時(shí)將資金管理的責(zé)任成效納入績(jī)效考核;最后，要對(duì)資金進(jìn)行有效監(jiān)督，讓資金的流動(dòng)能夠更加的科學(xué)，防止產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可以讓經(jīng)濟(jì)效益獲得提升。

（三）完善資金管理流程，推動(dòng)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)字化建設(shè)

業(yè)務(wù)的資金統(tǒng)一管理是企業(yè)管理所必須要進(jìn)行的根本途徑，企業(yè)的管理層要從實(shí)際經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)出發(fā)，使用先進(jìn)的方法建立信息化的管理平臺(tái)，讓財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可以相互綜合起來(lái)進(jìn)行管理，讓整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)可以集中和共享，幫助企業(yè)的管理層能夠提供更加完整、準(zhǔn)確的資金流數(shù)據(jù)。同時(shí)，可以推動(dòng)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)字化建設(shè)方面，通過(guò)計(jì)算機(jī)的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，讓企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程當(dāng)中的資金流、物流和信息流能夠有效地整合起來(lái)，降低生產(chǎn)商、供應(yīng)商、經(jīng)銷商之間信息交換過(guò)程中的時(shí)間成本和費(fèi)用成本，減少了人力操作過(guò)程中可能出現(xiàn)的差錯(cuò)，建立一體化信息服務(wù)可從中提取更加有效的信息，讓各環(huán)節(jié)管理層實(shí)時(shí)對(duì)于預(yù)算資金以及實(shí)際資金的流量還有流向進(jìn)行對(duì)比和分析，及時(shí)地掌握資金整體的使用動(dòng)態(tài)，為管理層提供更加精確的資金投資融資以及運(yùn)用等方面的數(shù)據(jù)，使其能夠做出更加科學(xué)的抉擇，從而使企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本降低。具體實(shí)施方式為：

首先，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的集成功能，形成完整的信息化管理系統(tǒng)，把財(cái)務(wù)資金的管理系統(tǒng)以及業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)能夠相互融合。其次，在綜合平臺(tái)當(dāng)中建立以資金管理作為基本核心的一個(gè)管理模塊，能夠從根本上解決掉企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息時(shí)效性差，還有信息不準(zhǔn)確的問題，能夠讓資金的管理模塊和企業(yè)的各種不同的任務(wù)相互接洽。最后，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)辦公自動(dòng)化，接入財(cái)務(wù)還有業(yè)務(wù)同步進(jìn)行的信息管理模塊，讓管理層能夠在進(jìn)行分析工作的時(shí)候，獲取更加全面的信息和數(shù)據(jù)，使做出的抉擇更加有效。

（四）完善財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，保障資產(chǎn)資金安全

完善財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，其主要內(nèi)容是對(duì)資金進(jìn)行全面監(jiān)督審計(jì)，包括：企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)以及委托外部機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行審計(jì)。一方面，需要對(duì)于日常的資金收支以及固定資產(chǎn)來(lái)進(jìn)行自查，包括資金的流入和流出兩個(gè)環(huán)節(jié)，必須定期地進(jìn)行內(nèi)部的監(jiān)督審計(jì)。另一方面，對(duì)于一些重點(diǎn)項(xiàng)目以及大額的資金流動(dòng)都要進(jìn)行專項(xiàng)的審計(jì)，通過(guò)審計(jì)資金的使用的合法以及合理，發(fā)現(xiàn)問題并且能夠及時(shí)地糾正和處理問題，充分的發(fā)揮審計(jì)其自身的監(jiān)督效率，幫助企業(yè)能夠不斷地提升資金管理水平。對(duì)于企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方面，需要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和管理偏差披露機(jī)制，定期披露重點(diǎn)財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)實(shí)偏差，動(dòng)態(tài)揭示資金管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)與偏差的穿透式管理。同時(shí)，強(qiáng)化資金全周期管理，事前全面掌握計(jì)量支付條款，事中加強(qiáng)項(xiàng)目債權(quán)清收，事后開展計(jì)量收款執(zhí)行情況分析和跟蹤，并及時(shí)提出問題并及時(shí)糾偏。通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的完善，能夠有效夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資產(chǎn)資金安全。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在目前大數(shù)據(jù)時(shí)代背景之下，企業(yè)工作理念、工作方法、基本職能發(fā)生根本轉(zhuǎn)變，企業(yè)資金管理是引領(lǐng)企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作變革的關(guān)鍵內(nèi)容和環(huán)節(jié)?，F(xiàn)代化的企業(yè)能夠有效地轉(zhuǎn)換資金管理的理念，提升管理意識(shí)及服務(wù)意識(shí)，必然將獲得更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中，應(yīng)建立更加全面的資金管理制度，使用更加先進(jìn)的信息化管理手段，讓企業(yè)資金管理基于價(jià)值創(chuàng)造視角，不斷為不同的信息使用者服務(wù)，讓資金的監(jiān)管力度變得更高，從而更有效地盡量降低資金的成本，使資金的使用效率變得更高，讓資金結(jié)構(gòu)能夠更加靈活。讓資金收益可以獲得更多的增長(zhǎng)，使利潤(rùn)獲取能夠更優(yōu)，只有這樣才能夠在提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，盡量地避免有可能產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)使用有限的資金，能夠更加科學(xué)地進(jìn)行資金管理，使資金能夠增值保值，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速高質(zhì)量發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：

肖芳（1984.10-），女，漢族，籍貫湖北天門，本科學(xué)歷，職稱為中級(jí)會(huì)計(jì)師，中交第二航務(wù)工程局有限公司，研究方向?yàn)橘Y金結(jié)算、財(cái)務(wù)管理。