構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系完善企業(yè)風(fēng)險管理實踐思考

摘要：隨著經(jīng)濟發(fā)展社會進步，我國的很多企業(yè)近年來因為快速發(fā)展了忽略了風(fēng)險意識，且企業(yè)內(nèi)控存在著較多的問題，對于內(nèi)控以及風(fēng)險管理缺乏明確的認知與理解，本文通過對企業(yè)內(nèi)控體系以及企業(yè)風(fēng)險管理方法進研究，概括了兩者的含義，得出了構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系以及完善企業(yè)風(fēng)險管理的有效措施，僅供參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;風(fēng)險管理;實踐方向

當前時期在我國，由于多數(shù)企業(yè)的風(fēng)險控制意識不足，并缺乏更顯識別以及風(fēng)險防范能力，時而出現(xiàn)較大的財產(chǎn)損失;且也有部分企業(yè)財務(wù)管理以及薄弱，且企業(yè)的財務(wù)管控著力度不足，如會計核算不規(guī)范、資產(chǎn)質(zhì)量以及經(jīng)營成果等與實際數(shù)據(jù)嚴重不符等，其都突出了企業(yè)在經(jīng)營管理中所面對的重大問題。

一、企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)控的內(nèi)涵

風(fēng)險管理（Risk management）又被稱為是危機管理，是企、單位通過一定的風(fēng)險識別工具以及相關(guān)的應(yīng)對方案對風(fēng)險進行識別、衡量的有效方式，最后利用科學(xué)合理有效的經(jīng)濟管理辦法以及相關(guān)的技術(shù)手段來對企業(yè)風(fēng)險進行控制、應(yīng)對的處理辦法，從而以最小的成本獲取最大的企業(yè)風(fēng)險保障的一種企業(yè)管理手段。企業(yè)風(fēng)險管理屬于一個風(fēng)險管理的過程，其主要由風(fēng)險識別、量化、控制、評價等風(fēng)險處理流程所構(gòu)成。但是在實際使用中，風(fēng)險控制是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)風(fēng)險控制系統(tǒng)，其對于企業(yè)具有重大意義。企業(yè)在經(jīng)營管理活動中應(yīng)當在生產(chǎn)經(jīng)營活動中構(gòu)建全方位、多角度的企業(yè)風(fēng)險管理體系，并且在生產(chǎn)經(jīng)營、人力資源、物資供給、財務(wù)管理以及市場營銷等多個層次多領(lǐng)域來對企業(yè)潛在的風(fēng)險進行預(yù)測、管理、控制以及規(guī)避。

企業(yè)內(nèi)控主要是由企業(yè)董事會、股東大會以及經(jīng)理階層與企業(yè)其他員工所共同構(gòu)成并實時的，為達到企業(yè)某些經(jīng)營管理活動目的而制定與執(zhí)行的一系列企業(yè)財務(wù)控制辦法、程序。其能夠在一定程度上確保企業(yè)財務(wù)報告以及會計數(shù)據(jù)信息的可靠性、精準性，并能夠?qū)⑵渥饔迷谫Y產(chǎn)保護上，對于經(jīng)營管理決策的落實具有積極作用，其中包含了企業(yè)內(nèi)控環(huán)境、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險評估、信息與溝通等五個相互聯(lián)系的重要因素。且我國國內(nèi)當前的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的標的是國內(nèi)外的權(quán)威內(nèi)控框架為基準，并以立足于企業(yè)的需求原則，完善企業(yè)組織的保障機制以及內(nèi)部制度控制體系等，其能夠有效地規(guī)范企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，對企業(yè)運行機制進行理順，從而到達全方位、全流程以及全目標的控制，從而實現(xiàn)人、物、財?shù)娜S控制，從而能夠有效地對風(fēng)險進行控制，并能夠在一定程度上確保企業(yè)財務(wù)報告的真實性，并以此來提高企業(yè)運行效率以及業(yè)務(wù)往來的經(jīng)濟效益。

二、企業(yè)風(fēng)險管理以及內(nèi)控之間各自的側(cè)重

（一）企業(yè)風(fēng)險管理的主要目的便是在實現(xiàn)企業(yè)未來一段時間內(nèi)的經(jīng)營決策過程中，將各類不確定性或已預(yù)測到的風(fēng)險控制在預(yù)期可接受的范圍內(nèi)的有效方法以及過程，從而確保能夠?qū)崿F(xiàn)企、單位的經(jīng)濟效益。且風(fēng)險管理既包含風(fēng)險規(guī)避又包含有風(fēng)險預(yù)測，同時也能夠?qū)︼L(fēng)險進行有效識別以及識別并把握風(fēng)險過后存在的發(fā)展機遇。而企業(yè)內(nèi)部控制所采取的風(fēng)險管理方式在于對企業(yè)經(jīng)營管理流程進行該改善，從而達到提高經(jīng)濟效益的目的，其僅包含有管理這一項重要職能，僅能夠在一定程度上對目標的過程僅制定以及評價，且主要是通過事后以及事中的控制來實現(xiàn)自身的發(fā)展目標。

（二）企業(yè)風(fēng)險管理工作主要是有企業(yè)管理層以及所有員工所共同參與組成，主要意義在于將企業(yè)風(fēng)險控制在一定的風(fēng)險范圍內(nèi)，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟價值，也便是將企業(yè)的風(fēng)險通過一定的方式將其轉(zhuǎn)化為企業(yè)全體員工的共同認知以及動作動力。且在面對企業(yè)風(fēng)險時，無論是風(fēng)險會發(fā)生或者可能不會發(fā)生，在實際中都需要盡可能地降低防線產(chǎn)生的可能性以及風(fēng)險來臨時的危害性，從而將風(fēng)險損失降到最低。且風(fēng)險來臨的時候也是在一定程度上預(yù)示著機遇的到來，這是便需要將風(fēng)險轉(zhuǎn)化為企業(yè)增值的機會，通過對其進行管理來為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟價值，從而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標。而企業(yè)內(nèi)控制以專業(yè)管理控制制度為基礎(chǔ)，嚴格的遵循、實時著控制活動，其在一定程度上無法對管理層的飛理性風(fēng)險進行防范，以及無法對凌駕于管理制度上的經(jīng)營管理決策風(fēng)險進行防范。

（三）對于開展風(fēng)險管理的具體工資是與企業(yè)其他管理工作內(nèi)容進行有機結(jié)合而成的，且在對內(nèi)部環(huán)境以及外部環(huán)境精準綜合性考量的情況下，將風(fēng)險控制體系納入企業(yè)的業(yè)務(wù)運行、管理行為以及經(jīng)營決策當中，能夠有效地降低企業(yè)單位經(jīng)營風(fēng)險為企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失，從而直接地提升了企業(yè)管理的管理效益。而企業(yè)內(nèi)部控制主要是基于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境下，且更具國家相關(guān)法律法規(guī)以及各項規(guī)章制度與企業(yè)的制度規(guī)范、公司章程等，來構(gòu)建以及實施一系列的企業(yè)經(jīng)營管理控制辦法、措施以及程序。且風(fēng)險管理主要是以一定的風(fēng)險控制意識來開展企業(yè)管理經(jīng)營決策的各項內(nèi)容，而企業(yè)內(nèi)部控制則是對經(jīng)營管理活動中的各項內(nèi)容按照一定的操作規(guī)范來執(zhí)行的。

（四）且企業(yè)的風(fēng)險管理通常是圍繞著企業(yè)的經(jīng)營管理目標來進行的，并在企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)來執(zhí)行風(fēng)險管理的操作流程，同時通過一定的方法來噢誒與企業(yè)良好的風(fēng)險控制意識以及風(fēng)險管理文化，從而構(gòu)建完善的風(fēng)選管理體系，并為風(fēng)險管理目標的實現(xiàn)提供良好的保障以及有效方法。而企業(yè)內(nèi)部控制的目標是為了使企業(yè)經(jīng)營管理能夠符合市場規(guī)定等一系列管理方案，從而提高企業(yè)經(jīng)營管理效率，促進企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。

三、企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險管理存在的內(nèi)部聯(lián)系

且從前企業(yè)單位的內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理的組成結(jié)構(gòu)來講，其兩種具有五個方面是存在交叉的，即企業(yè)的信息溝通、控制和活動、控制環(huán)境、監(jiān)督管理以及風(fēng)險評估，所以二者之間具有一定不可區(qū)分的重要聯(lián)系，其主要可從以下方面進行明晰：

（一）企業(yè)內(nèi)部控制的主要目的之一便是對企業(yè)風(fēng)險進行防范、控制，若沒有風(fēng)險防范著以重要作用以及目的，企業(yè)內(nèi)部控制的存在效果便會失去某一些意義，從而時期在一定程度上會減少實際作用，并受到一定的限制。

（二）企業(yè)風(fēng)險劃分為內(nèi)部風(fēng)險以及外部風(fēng)險，企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險通常處于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的各個環(huán)節(jié)，而如何對風(fēng)險進行評估、識別以及分析是解決風(fēng)險的必要前提。所以在實際的風(fēng)險管理中需要采取一定的應(yīng)對措施以及預(yù)備方案，對風(fēng)險可能性信息進行提前收集，如果無法對信息收據(jù)做到提前收集便無法很好地應(yīng)對風(fēng)險，風(fēng)險管理便可算作擺設(shè)。而企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)全方位進行構(gòu)建的管理控制體系，其能夠?qū)ζ髽I(yè)的控制關(guān)鍵點以及流程形式進行藐視，并能夠較為直觀地對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各個環(huán)節(jié)進行表達，從而進行規(guī)范化管理。企業(yè)內(nèi)部控制這種具有鑲?cè)胧教卣鞯墓ぷ髂Ｊ?，能夠有效地為企業(yè)風(fēng)險管理信息數(shù)據(jù)的收集提供較大的幫助，由此可見，企業(yè)內(nèi)部控制屬于風(fēng)險管理的重要手段。

（三）所謂的風(fēng)險管理是在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中對風(fēng)險進行及時發(fā)現(xiàn)、預(yù)測，從而達到防止、控制、應(yīng)對風(fēng)險的目的，并在一定程度上降低風(fēng)險對企業(yè)造成的經(jīng)濟損失，從而將這種損失控制在最低范圍內(nèi)，達到以最低代價來實現(xiàn)最高的保障，從而達到風(fēng)險與收益之間的最佳平衡點，便是能夠有效實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標，提高企業(yè)管理水平以及經(jīng)濟效益。

且從其管理流程來看，風(fēng)險控制的最終目的便是企業(yè)內(nèi)部控制的最基礎(chǔ)內(nèi)容以及作用所在。同時可以看見的便是，風(fēng)險管理是無法離開企業(yè)內(nèi)部控制這一兩耳有力的管理工具。同時企業(yè)的內(nèi)部控制也是實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險管理的必要存在環(huán)節(jié)，其發(fā)展動力主要來自企業(yè)對相關(guān)風(fēng)險的認知以及重視，且對于企業(yè)所將要面臨的多數(shù)風(fēng)險主要來源于企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動當中，所以企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建是由必要存在的，同時這也是較為高效的風(fēng)險管理控制辦法。而是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠得以維持是當前時期國內(nèi)外諸多法律法規(guī)的規(guī)范要求，同時也是當前時期，現(xiàn)代企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展與生存的重要手段之一。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制看似與風(fēng)險管理具有較為明顯的區(qū)別，但是在實際的運作過程中，能夠明確地看出，其是具有一定聯(lián)系的，且它們之間的關(guān)系屬于體制與機制之間的關(guān)系，兩者能夠在企業(yè)內(nèi)發(fā)揮出相輔相成的作用。所以企業(yè)在經(jīng)營管理過程中不僅需要重視風(fēng)險管理，同時也需要重視企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，雙管齊下才能夠使企業(yè)的經(jīng)營管理制度得以完成，為企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)性發(fā)展保駕護航。

參考文獻：

[1]陳明新.試析財務(wù)風(fēng)險管理背景下企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2019（21）：163-164.

[2]吳惠.加強企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的管理與實踐[J].農(nóng)村經(jīng)濟與科技，2019，30（20）：116-117.

[3]陳寧.淺析企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理存在的問題及優(yōu)化完善的策略[J].商訊，2019（30）：107-108.

作者簡介：

孫晶波，啟明信息技術(shù)股份有限公司。