吳瑞雙

摘要：隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，企業(yè)之間的競爭日益加劇，資金管理和收益能力成為企業(yè)綜合競爭能力十分重要的組成部分，甚至決定著企業(yè)的長久發(fā)展?；诖?，在本論文中，立足于企業(yè)資金管理工作，充分運用精益管理的理念和方法，從資金流入、流出兩個口徑出發(fā)，就醫(yī)藥企業(yè)資金管控工作的具體開展進行詳細的討論。針對于目前資金管控中存在的責任落實不明確、管理工作粗放等問題，提出改進的建議和方法，并對未來企業(yè)管理工作進行展望。

關鍵詞：資金管理;精益管理;收益最大化

一、企業(yè)資金精益化管理背景概述

（一）精益管理在企業(yè)管理工作中的應用

目前，精益管理理論體系正日益成熟，并為眾多企業(yè)所應用。對于包括醫(yī)藥企業(yè)在內(nèi)的各企業(yè)而言，精益管理理念的應用是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展重要的手段，其核心理念就在于最小的資源投入，最大限度的價值創(chuàng)造，同時滿足顧客對于產(chǎn)品、服務等的需求。這其中，成本控制是保障精益管理成效十分重要的基礎，也是評價管理成果的關鍵標準之一。伴隨著市場競爭的日益加劇，精益管理在企業(yè)管理活動中的應用將更加廣泛和細致，特別是在企業(yè)資金管控工作中的重要性將越來越大。

（二）企業(yè)資金精益化管理目標與實現(xiàn)

對于企業(yè)而言，資金的穩(wěn)定性與持續(xù)增長是決定其能否正常運營的決定性因素。資金管理不僅是財務部門和高層管理者的職責，更是企業(yè)保持可持續(xù)發(fā)展和自身競爭能力必不可少的內(nèi)容。為此，在資金管理工作中運用精益管理思維，在維持資金池穩(wěn)定的基礎上，降低運營成本，減少資金的不合理流出，增強資金流穩(wěn)定增長的能力是企業(yè)資金精益化管理的重要目標和方向。只有做好企業(yè)資金管理工作，才能夠為企業(yè)綜合產(chǎn)能提升和整體收益增長保駕護航。

二、醫(yī)藥企業(yè)現(xiàn)行資金管控工作分析

（一）醫(yī)藥企業(yè)資金管控工作基本情況介紹

目前，包括醫(yī)藥企業(yè)在內(nèi)的資金管理工作主要是由財務部門負責的。財務部負責對資金的流入、流出進行審核、批復和劃撥，并基于各部門提報的資金計劃進行資金統(tǒng)一管理，形成相關報表，并逐級向上申報，由集團中心財務管理部門負責集中的管理和控制。這種集中管理的方式，在很大程度上提升了企業(yè)的管理效率，保障企業(yè)資金的安全和高效應用。與此同時，各級財務部門之間相互獨立，資金流動性受此影響，流動能力被削弱，資金管理工作的靈活性相對較低，管理工作日益模式化、單一化，對于企業(yè)長久發(fā)展是不利的。

（二）醫(yī)藥企業(yè)現(xiàn)行資金管理工作分析

基于醫(yī)藥企業(yè)管理工作的實踐，目前資金管控工作主要面臨以下困難和挑戰(zhàn)：

其一，集中管理與決策自由的矛盾。對于醫(yī)藥企業(yè)而言，資金總額較大，因而資金的集中管理是十分重要的。與此同時，這種自上而下的集中管理在很大程度上削弱了各下游財務主管單位決策的自由度，資金審批需要逐級向上申報，且受主管部門的嚴格控制，而各層級財務部門之間并不能夠做到信息完全共享，會大大降低資金的使用效率，也會影響管理和決策。

其二，高資金回報率與低流動性的矛盾。企業(yè)經(jīng)營的最終目標是獲取收益，這就需要最大限度利用資金進行生產(chǎn)和經(jīng)營，提升資金的收益能力。然而，對于企業(yè)資金較高回報率的要求與資金本身較低的流動性之間存在著矛盾，醫(yī)藥企業(yè)資金絕大部分只能在企業(yè)內(nèi)部流動，而與外部資金的流通能力則十分薄弱。

其三，操作靈活性與管理模式體系化的矛盾。受醫(yī)藥企業(yè)本身管理體系影響，對于資金的管理已有固定的體系，并由具體的規(guī)章制度進行管控。因此，各級財務部門必須要嚴格遵循體系要求，開展資金管理工作，對于資金管理的靈活性就會大大降低。目前，資金管理工作主要是根據(jù)資金預算進行審批，超額部分或是未申報部分，除特殊申請和審批外，一般會在下個申報期進行處理，大大制約了資金管理的水平和效率。

最后，管理專業(yè)性與經(jīng)營戰(zhàn)略性的矛盾。資金管理工作需要具有專業(yè)的知識和能力，由具有財務管理經(jīng)驗的工作人員進行操作，而對企業(yè)內(nèi)其他部門和關聯(lián)單位的了解卻并不充分，這就造成管理工作無法立足于全局視角，創(chuàng)新能力和戰(zhàn)略水平也明顯不足。

三、精益管理在醫(yī)藥企業(yè)資金管控中的具體應用

首先，立足戰(zhàn)略發(fā)展，制定資金管控限額。未來，在統(tǒng)一管理的前提下，基于運營資金的實際需求，進行資金管控的浮動化管理，即以各級各部門提報的資金計劃為主，計劃外資金給予一定范圍的限制，限制以內(nèi)各級財務直接審批，計劃限額以外大額部分仍需上報審批。通過整體管理與具體自主相結(jié)合的模式，提高資金使用效率。

其次，保障資金儲備，盤活閑置資金。在企業(yè)整體資金池中分模塊進行規(guī)劃，留足充足的儲備資金，以應對市場變化和經(jīng)營需求。與此同時，將閑置資金進行統(tǒng)一集中，由運營中心進行合理的規(guī)劃并將參與到企業(yè)以外的籌資、融資和投資活動中去，最大限度盤活閑置資金，提升資金的流動效率，從而增加企業(yè)的收益。

第三，依托信息技術(shù)，資金審批動態(tài)化。依賴于先進的信息技術(shù)，完善內(nèi)部的管理體系和辦公工具，通過增加自動化辦公系統(tǒng)、移動客戶端審批、內(nèi)部資金管理系統(tǒng)等實現(xiàn)對資金管理的動態(tài)化、全天化和可控化。計算機系統(tǒng)對于資金管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行收集、整理和輸出，根據(jù)資金計劃的不同情況進行權(quán)限設定和審批，從而提升工作效率，降低資金使用成本。

最后，完善組織管理，實現(xiàn)資金按需規(guī)劃。目前，企業(yè)資金管理工作主要是由財務部門進行的，伴隨著企業(yè)發(fā)展，要從組織架構(gòu)體系入手，設立獨立于各部門之外的獨立機構(gòu)如運營中心，由其綜合資金儲備情況和各部門經(jīng)營管理需求，對企業(yè)資金進行戰(zhàn)略規(guī)劃和部署，并進行短期、中長期的展望和規(guī)劃，從而充分發(fā)揮層級優(yōu)勢，將精益管理的各個環(huán)節(jié)進行具體化，將責任落實到具體的個人、部門，并設定相應的合理考核標準，實現(xiàn)經(jīng)營管理的最終目標。

四、結(jié)束語

未來，企業(yè)間的競爭將會更加激烈。包括醫(yī)藥企業(yè)在內(nèi)的市場參與者必須深入理解和貫徹精益管理理念，對資金管理工作進行深入研究。既要保障資金管理的集中性，又要增強各級主管部門的自由度;既要提升資金的回報效率，又要確保流動的穩(wěn)定性;既要利用現(xiàn)代信息技術(shù)，提升資金管理的靈活性，又要確保資金管理的體系化和目標性。只有從戰(zhàn)略角度出發(fā)，不斷增強企業(yè)資金管理的能力和水平，才能夠最大限度利用企業(yè)資源，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟價值。

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