企業(yè)合規(guī)管理體系構(gòu)建與實(shí)施

蘇鵬

摘要：隨著國(guó)內(nèi)外監(jiān)管要求日益提高，中國(guó)企業(yè)面臨日益嚴(yán)峻的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也面臨強(qiáng)化合規(guī)管理的新契機(jī)。違法違規(guī)的行為給企業(yè)帶來的不僅是經(jīng)濟(jì)傷害，更會(huì)給企業(yè)的品牌、名譽(yù)造成難以估量的損失。只有全面建設(shè)企業(yè)合規(guī)管理體系、強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營(yíng)，方可保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);合規(guī)管理;防范風(fēng)險(xiǎn);重要性

2017年12月，國(guó)家發(fā)布了GB/T35770-2017《合規(guī)管理體系指南》的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，從2018年7月1日起正式實(shí)施。2018年11月，國(guó)資委印發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》。這個(gè)“指引”，對(duì)央企、進(jìn)而也對(duì)所有企業(yè)的管理和治理來說，是一個(gè)重要的標(biāo)志性事件?！爸敢钡陌l(fā)布，標(biāo)志著中國(guó)央企已經(jīng)意識(shí)到全面建設(shè)企業(yè)合規(guī)體系、進(jìn)行合規(guī)管理、將合規(guī)作為企業(yè)治理的必要部分和標(biāo)準(zhǔn)的重要性。

所謂合規(guī)管理，是指中央企業(yè)及其員工的經(jīng)營(yíng)管理行為符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和企業(yè)章程、規(guī)章制度以及國(guó)際條約、規(guī)則等要求。作為傳統(tǒng)的電力領(lǐng)域，電力行業(yè)正走向開放、多元、競(jìng)爭(zhēng)、轉(zhuǎn)型。而長(zhǎng)期以來受計(jì)劃體制、政府定價(jià)、統(tǒng)購統(tǒng)銷以及發(fā)輸配售垂直一體化運(yùn)營(yíng)模式的影響，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、風(fēng)險(xiǎn)防范、合規(guī)意識(shí)并不強(qiáng)。中興臺(tái)規(guī)事件幾乎給企業(yè)帶來滅頂之災(zāi)，也給其它企業(yè)敲響了合規(guī)的警鐘。電力領(lǐng)域合規(guī)問題逐步顯現(xiàn)，加強(qiáng)合規(guī)管理日趨重要。

一、合規(guī)管理的重要性和必要性

黨的十八大以來，為認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央“全面依法治國(guó)”的戰(zhàn)略部署，中央企業(yè)主管部門陸續(xù)出臺(tái)了一系列制度和措施，在組織建設(shè)、制度流程、海外運(yùn)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)投資等細(xì)分領(lǐng)域?qū)ρ肫蠛弦?guī)工作提出了更高要求。因此，中央企業(yè)依照《指引》完善合規(guī)體系建設(shè)，是國(guó)家制度層面要求的“規(guī)定動(dòng)作，’，也是落實(shí)黨中央“全面依法治國(guó)”戰(zhàn)略的重要舉措。

隨著新電改推進(jìn)，市場(chǎng)多元化交易模式日漸形成，現(xiàn)貨交易、跨省跨區(qū)交易、發(fā)電權(quán)交易、碳排放權(quán)交易等并存，市場(chǎng)交易電量大幅度提高，全面競(jìng)價(jià)時(shí)代即將到來。而市場(chǎng)規(guī)則日趨完善，行政監(jiān)管日益強(qiáng)化，亟須建立“有法可依、主體規(guī)范、交易公平、監(jiān)管有效”的電力市場(chǎng)。同時(shí)，安全環(huán)保政策日益嚴(yán)格，監(jiān)管督查持續(xù)深入，電力企業(yè)安全事故、環(huán)保案件、追責(zé)處罰時(shí)有發(fā)生。

電力領(lǐng)域隨著巡視、巡察、審計(jì)的全覆蓋，違反中央八項(xiàng)規(guī)定、違規(guī)招投標(biāo)、經(jīng)商辦企業(yè)、私設(shè)“小金庫”等重點(diǎn)領(lǐng)域的專項(xiàng)整治，違紀(jì)違法案件時(shí)有發(fā)生。這說明腐敗問題滋生蔓延的土壤還沒有徹底鏟除，反腐敗斗爭(zhēng)形勢(shì)依然嚴(yán)峻。上述問題一旦涉及刑事責(zé)任，將是企業(yè)和個(gè)人的“不能承受之重”，因此，電力企業(yè)合規(guī)管理應(yīng)將刑事責(zé)任作為嚴(yán)防死守的“紅線”，敬畏黨紀(jì)國(guó)法，時(shí)刻保持清醒頭腦，緊繃廉潔自律這根弦，始終做到堅(jiān)守“底線”、不越“紅線”、不觸碰“高壓線”。

二、合規(guī)管理體系建設(shè)思路

企業(yè)合規(guī)管理體系，本質(zhì)上是管理體系的一種，但核心是合規(guī)。且應(yīng)融入到整個(gè)管理體系中，否則容易產(chǎn)生“合規(guī)”與“業(yè)務(wù)”兩張皮的“普遍”現(xiàn)象。如何融入業(yè)務(wù)管理體系，成為合規(guī)管理發(fā)揮價(jià)值的出發(fā)點(diǎn)，也是合規(guī)管理體系的難點(diǎn)。它要求不僅要熟悉合規(guī)相關(guān)理論和操作，還要認(rèn)識(shí)業(yè)務(wù)相關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)和特點(diǎn)。合規(guī)問題產(chǎn)生的主要原因是外部環(huán)境，特別是法律、法規(guī)的變化，還有商業(yè)道德價(jià)值觀的變遷，使得企業(yè)行為產(chǎn)生不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。一套有效的合規(guī)管理體系，不能簡(jiǎn)單地應(yīng)對(duì)現(xiàn)有的法律法規(guī)，而是要適當(dāng)走在法律法規(guī)的前面，即要有一定的前瞻性，才不至于被動(dòng)。

合規(guī)管理體系要有效落地，最終離不開人的推動(dòng)和執(zhí)行。因此，必須有相應(yīng)的合規(guī)管理組織架構(gòu)，應(yīng)建立健全合規(guī)管理“三道防線”，即：業(yè)務(wù)部門是防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線，業(yè)務(wù)人員及其負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)首要合規(guī)責(zé)任;合規(guī)管理牽頭部門是防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第二道防線，同時(shí)也是合規(guī)管理體系建設(shè)和實(shí)施的責(zé)任單位;紀(jì)檢監(jiān)察部門是防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的第三道防線，監(jiān)督、評(píng)價(jià)公司整體風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性。合規(guī)管理牽頭部門既具有組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的職能，對(duì)于一些重要的合規(guī)事項(xiàng)也應(yīng)當(dāng)有直接參與和執(zhí)行的責(zé)任，如合規(guī)培訓(xùn)、合規(guī)舉報(bào)的調(diào)查等。

三、合規(guī)管理要素實(shí)施

合規(guī)管理全過程管理，主要抓“突出領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)人員”。重點(diǎn)領(lǐng)域包括市場(chǎng)交易、安全環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)用工、財(cái)務(wù)稅收、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)伙伴等領(lǐng)域。重點(diǎn)環(huán)節(jié)包括制度制定環(huán)節(jié)、決策環(huán)節(jié)、運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)等。重點(diǎn)人員包括理人員、高風(fēng)險(xiǎn)崗位人員等。合規(guī)管理體系九要素：

（一）治理與領(lǐng)導(dǎo)力：合規(guī)管理需要治理層、管理層、合規(guī)專業(yè)人員的設(shè)計(jì)、運(yùn)行、維護(hù)和監(jiān)督，并通過組織結(jié)構(gòu)的合理設(shè)置確保合規(guī)體系的獨(dú)立性和權(quán)威性;

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與盡職調(diào)查：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是合規(guī)管理的基礎(chǔ)，有助于企業(yè)明確合規(guī)管理和盡職調(diào)查的重點(diǎn);

（三）標(biāo)準(zhǔn)、政策與程序：合規(guī)管理標(biāo)準(zhǔn)、政策、流程應(yīng)清晰可執(zhí)行，能有效控制企業(yè)的關(guān)鍵合規(guī)風(fēng)險(xiǎn);

（四）培訓(xùn)與溝通：為增強(qiáng)員工合規(guī)意識(shí)，提高員工履行合規(guī)義務(wù)的能力，企業(yè)應(yīng)制定系統(tǒng)的、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的培訓(xùn)溝通制度，并向各層級(jí)人員宜傳合規(guī)要求;

（五）員工報(bào)告：?jiǎn)T工報(bào)告制度應(yīng)為員工提出合規(guī)問題、報(bào)告潛在合規(guī)事項(xiàng)提供安全、順暢的渠道，提高合規(guī)管理的效果;

（六）案件管理與調(diào)查：企業(yè)應(yīng)明確各類合規(guī)案件的分類、優(yōu)先級(jí)、管理職責(zé)和調(diào)查程序;

（七）測(cè)試與監(jiān)控：企業(yè)應(yīng)定期測(cè)試合規(guī)管理體系的設(shè)計(jì)有效性和控制執(zhí)行有效性，并持續(xù)監(jiān)控關(guān)鍵合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)暴露初期采取相應(yīng)行動(dòng);

（八）第三方合規(guī)：企業(yè)的合規(guī)管理應(yīng)延伸至第三方合作伙伴的合規(guī)管理，實(shí)現(xiàn)合作伙伴關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域全流程風(fēng)險(xiǎn)篩查;

（九）持續(xù)改進(jìn)：為保證合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管理，企業(yè)應(yīng)明確合規(guī)管理改進(jìn)政策，定期評(píng)估合規(guī)管理體系的有效性，并將測(cè)試監(jiān)控的成果納入改進(jìn)工作。

四、體系實(shí)施優(yōu)化策略

（一）優(yōu)化合規(guī)管理的組織體系：充分發(fā)揮合規(guī)管理的作用，必須使合規(guī)管理部門能獨(dú)立客觀地從事工作。在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，應(yīng)盡可能地將合規(guī)管理部門獨(dú)立設(shè)置，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)過程中的合規(guī)事務(wù)，過程中可以借助外部法律顧問的力量增強(qiáng)合規(guī)工作的專業(yè)性。

（二）優(yōu)化合規(guī)管理的運(yùn)行體系：應(yīng)充分考慮主營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和企業(yè)組織架構(gòu)特性，設(shè)計(jì)合規(guī)管理運(yùn)行體系。一是建立并完善合規(guī)信息采集系統(tǒng)，二是建立并完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制，三是完善合規(guī)r審批信息系統(tǒng)，四是加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目重點(diǎn)環(huán)節(jié)的把控，五是加大違規(guī)追責(zé)力度，六是注重檢查整改。

（三）優(yōu)化合規(guī)管理的文化體系：突出合規(guī)的重要位置，將合規(guī)文化融入企業(yè)文化。在形式上，可采用合規(guī)知識(shí)手冊(cè)、員工承諾書、論文競(jìng)賽等營(yíng)造氛圍，多發(fā)揮視頻會(huì)議、即時(shí)通信等載體作用，創(chuàng)新開展合規(guī)文化宜傳活動(dòng)。在內(nèi)容上，不僅要有合規(guī)要求宜貫，更需要加強(qiáng)違規(guī)案例警示教育，引導(dǎo)員工引以為戒。

（四）優(yōu)化合規(guī)管理的人才體系：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)首先重視并作為合規(guī)表率，以從上至下貫徹合規(guī)要求，發(fā)揮合規(guī)人才隊(duì)伍的作用。同時(shí)，要加強(qiáng)培訓(xùn)，在崗前培訓(xùn)、年度培訓(xùn)中開展專門的合規(guī)知識(shí)培訓(xùn)和技能培訓(xùn)，建立熟悉企業(yè)自身情況又具有復(fù)合素質(zhì)的合規(guī)人才隊(duì)伍。

五、結(jié)語

在當(dāng)前全面依法治國(guó)，建設(shè)法治國(guó)企大背景下，對(duì)企業(yè)合規(guī)管理工作提出了更高要求，企業(yè)合規(guī)管理工作任重而道遠(yuǎn)。企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)，有利于全國(guó)企業(yè)的合規(guī)體系建設(shè)的展開，中國(guó)企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)，將助推企業(yè)管理和公司治理上到新臺(tái)階，也是中國(guó)企業(yè)走向國(guó)際市場(chǎng)的必由之路。

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