劉成

[摘 要]資金管理為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重要環(huán)節(jié)，其涵蓋企業(yè)全部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，利于激發(fā)企業(yè)活力，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，提高企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中不可缺失的動(dòng)力。但以石油企業(yè)現(xiàn)況來(lái)說(shuō)，目前財(cái)務(wù)資金管理方面存在一些問(wèn)題，這無(wú)疑增大了石油企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)概率，也會(huì)在較大程度上影響到企業(yè)的順利發(fā)展。文章以石油企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理所存在的風(fēng)險(xiǎn)分析為出發(fā)點(diǎn)，探討了石油企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策。

[關(guān)鍵詞]石油企業(yè);財(cái)務(wù)資金;管理風(fēng)險(xiǎn)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.27.056

1 石油企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.1 資金周轉(zhuǎn)管理困難

為規(guī)避資金周轉(zhuǎn)困難情況的出現(xiàn)，境外石油企業(yè)很可能以高估項(xiàng)目利潤(rùn)以及虛報(bào)項(xiàng)目等諸多方式，獲得大量的資金支持，然而境外石油企業(yè)在獲得資金后，卻會(huì)將該筆資金用至其他方面，在資金周轉(zhuǎn)管理方面所運(yùn)用的方式尤為缺失，進(jìn)而則會(huì)致使石油企業(yè)資金運(yùn)用效率尤為低下，不利于推動(dòng)石油企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

1.2 融資困難

融資困難問(wèn)題為許多境外企業(yè)面臨的嚴(yán)重問(wèn)題。伴隨全球經(jīng)濟(jì)化的不斷發(fā)展，境外企業(yè)的數(shù)量在不斷提升，但我國(guó)對(duì)于境外石油企業(yè)的貸款比例卻相對(duì)較小，并且因信貸政策不夠完善，在一定程度上影響了境外石油企業(yè)的發(fā)展，致使境外石油企業(yè)即使在遇到好項(xiàng)目時(shí)，也很難獲得充足的資金支持，這種融資的困難性，也致使石油企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題越發(fā)嚴(yán)重。[1]針對(duì)上述情況，若企業(yè)未能夠采取有效的措施，那么則更會(huì)加劇融資困難情況的出現(xiàn)，甚至使石油企業(yè)處于難以擺脫的困境之中。

1.3 財(cái)務(wù)人員工作能力待提升

境外哈薩克斯坦地區(qū)的石油企業(yè)和本國(guó)石油企業(yè)存在明顯的差異，對(duì)于工作人員的要求也有所不同，如境外石油企業(yè)相關(guān)工作人員除卻明晰本國(guó)的相關(guān)法律法規(guī)以及會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)之外，也應(yīng)了解哈薩克斯坦地區(qū)的文化背景、經(jīng)濟(jì)情況以及一些財(cái)務(wù)知識(shí)等，唯有充分明晰上述內(nèi)容，才利于該地區(qū)財(cái)務(wù)工作人員良好地開展財(cái)務(wù)管理工作。然以當(dāng)前情況來(lái)說(shuō)，境外石油企業(yè)在開展財(cái)務(wù)資金管理工作時(shí)，卻嚴(yán)重缺失相關(guān)領(lǐng)域的高素質(zhì)、高能力人才，致使該項(xiàng)工作在開展期間，所存在的問(wèn)題較多，這也在一定程度上加大了境外石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)性，與此同時(shí)，也會(huì)對(duì)境外石油企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生較大制約，致使境外石油企業(yè)資金運(yùn)用率較低，籌措資金也較為困難，且存在的匯率風(fēng)險(xiǎn)也難以做到及時(shí)防范等。

1.4 會(huì)計(jì)核算監(jiān)管不到位

會(huì)計(jì)核算監(jiān)督不到位，也為石油企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理階段所存在的嚴(yán)重問(wèn)題之一。會(huì)計(jì)核算缺失科學(xué)的監(jiān)督機(jī)制，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算監(jiān)督難以到位。現(xiàn)如今，石油企業(yè)在開展海外項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算工作時(shí)，因施工主體和核算主體兩者之間存在不相統(tǒng)一的狀況，對(duì)于核算一方來(lái)說(shuō)，其主要是根據(jù)施工方所提供的各項(xiàng)資料來(lái)實(shí)施會(huì)計(jì)核算，而對(duì)于核算方來(lái)說(shuō)，則難以進(jìn)行良好的會(huì)計(jì)監(jiān)督，因此則會(huì)致使會(huì)計(jì)核算監(jiān)督不到位情況的產(chǎn)生。

2 石油企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策

2.1 強(qiáng)化石油企業(yè)資金周轉(zhuǎn)管理

一方面，應(yīng)構(gòu)建資金跟蹤機(jī)制，跟蹤資金實(shí)際運(yùn)用情況，以保證各項(xiàng)資金合理運(yùn)用，提升資金利用率，并且積極構(gòu)建資金管理制度，將資金落實(shí)至相應(yīng)的項(xiàng)目之中，以期實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。還應(yīng)將資金落實(shí)至項(xiàng)目管理工作人員以及項(xiàng)目部本身身上，這樣才更利于實(shí)施石油企業(yè)資金周轉(zhuǎn)管理工作，保證該項(xiàng)工作的開展質(zhì)量，如此則能夠在很大程度上防范財(cái)務(wù)資金管理方面的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，保障石油企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)作;另一方面，若想強(qiáng)化石油企業(yè)資金周轉(zhuǎn)管理工作的開展，也應(yīng)實(shí)施資金限額管理，這主要指的是本國(guó)石油企業(yè)和境外石油企業(yè)兩者之間針對(duì)真實(shí)狀況，一同核定賬戶資金限額，在境外業(yè)務(wù)方面所獲得的全部收入應(yīng)按照限額匯入至境外賬戶中，而對(duì)于超出限額的那一部分則匯入至總賬戶收益之中。[2]除此之外，為防范資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的產(chǎn)生，切實(shí)提升資金運(yùn)用率，石油企業(yè)還應(yīng)積極辦理結(jié)匯，不但能夠有效防范因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，也利于提升境外石油企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率，這對(duì)于石油企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)極具推動(dòng)作用。

2.2 開拓石油企業(yè)融資渠道

石油企業(yè)若想規(guī)避財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)積極開拓融資渠道，進(jìn)而保障自身具有充足的資金來(lái)發(fā)展項(xiàng)目，獲得可觀的經(jīng)濟(jì)收益。以何種方式去開拓融資渠道，應(yīng)受到石油企業(yè)的高度關(guān)注。對(duì)此，石油企業(yè)可通過(guò)債券融資以及股票融資等諸多渠道來(lái)進(jìn)行融資。眾所周知，股票和債券融資方式均具備自身所獨(dú)具的特征，債券和股票融資資金也具有較大不同。企業(yè)可通過(guò)發(fā)行股票來(lái)予以融資，其優(yōu)勢(shì)在于壓力較小，股東僅可轉(zhuǎn)讓股票，但絕不可退股，其劣勢(shì)在于企業(yè)一部分的所有權(quán)會(huì)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。而債券融資的劣勢(shì)，為企業(yè)需還本付息，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)具有較大的壓力和負(fù)擔(dān)，但其優(yōu)勢(shì)之處則在于企業(yè)所有權(quán)不會(huì)發(fā)生變更;在經(jīng)營(yíng)階段，債權(quán)人不可干預(yù)，且債券的安全性以及穩(wěn)定性均較高，于購(gòu)買者而言具備較大的吸引力。所以，對(duì)于石油企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)針對(duì)自身財(cái)務(wù)資金管理的真實(shí)狀況，來(lái)開拓融資方式，以確保自身資金的充足性。

2.3 進(jìn)行培訓(xùn)提高財(cái)務(wù)人員工作能力

境外石油企業(yè)與國(guó)內(nèi)石油企業(yè)之間具有一定差異，所以境外石油企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員也需具備更高、更為全面的工作素質(zhì)及能力，如要求財(cái)務(wù)管理人員了解哈薩克斯坦地區(qū)的相關(guān)法律法規(guī)，以及文化背景和財(cái)務(wù)知識(shí)等，唯有境外石油企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員全然了解上述內(nèi)容，才更利于境外石油企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員滿足哈薩克斯坦地區(qū)財(cái)務(wù)管理工作的開展要求，進(jìn)而才利于提升該項(xiàng)工作的開展質(zhì)量與效率，同時(shí)也能夠增強(qiáng)境外石油企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，使其能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中占得先機(jī)，獲得飛速發(fā)展。

2.4 加強(qiáng)石油企業(yè)會(huì)計(jì)核算監(jiān)管

加強(qiáng)石油企業(yè)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督管理，也為防范財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措之一。對(duì)此，一方面石油企業(yè)應(yīng)積極制定財(cái)務(wù)管理體系，在各個(gè)項(xiàng)目部門所在位置設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，抑或是讓會(huì)計(jì)工作人員直接進(jìn)行核算，若難以設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，就應(yīng)委托施工企業(yè)來(lái)開展會(huì)計(jì)核算工作;另一方面在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，還可運(yùn)用信息技術(shù)，有效實(shí)施管理，以便實(shí)現(xiàn)對(duì)其的集中核算，而若能夠如此，也利于加快石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展效率，切實(shí)明晰其中所存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，以便在最大程度上防范財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，保障石油企業(yè)的穩(wěn)步健康發(fā)展，進(jìn)一步提高其經(jīng)濟(jì)效益。

3 結(jié)論

總之，石油企業(yè)在開展財(cái)務(wù)資金管理工作時(shí)，會(huì)受到諸多因素的制約與影響而產(chǎn)生許多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，務(wù)必要在第一時(shí)間探尋產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的主要原因，而后研究應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的有效對(duì)策，以推動(dòng)石油企業(yè)的順利生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，提高石油企業(yè)的資金利用率、融資能力以及資金周轉(zhuǎn)管理能力等，進(jìn)而推動(dòng)石油企業(yè)更為長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展和進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)：

[1]梁昕.國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策研究[J].商訊，2019（36）：28-29.

[2]王榮華.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理弊端及防范對(duì)策研究[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2019（12）：144-145.