目前中小民營企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險及規(guī)避

【摘? 要】對于任何一個企業(yè)來說，財務(wù)管理都是工作中的重中之重，企業(yè)要想安全生存并健康穩(wěn)定的發(fā)展，就必須重視財務(wù)，營造健康的企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境，最大程度上規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，充分發(fā)揮財務(wù)管理在整個企業(yè)管理中的重要作用，保證企業(yè)的各項經(jīng)營活動正常有序的開展。論文圍繞目前我國中小民營企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險以及規(guī)避方法展開了分析探討。

【Abstract】For any enterprise， financial management is the most important part of the work. In order to survive safely and develop healthily and steadily， enterprises must attach importance to finance and create a healthy financial management environment， so as to avoid financial risks to the greatest extent， and give full play to the important role of financial management in the whole enterprise management， and ensure the normal and orderly development of business activities. The paper discusses the financial risk and its avoidance methods of small and medium-sized private enterprises in China.

【關(guān)鍵詞】中小民營企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;規(guī)避方法

【Keywords】small and medium-sized private enterprises; financial risk; circumvention method

【中圖分類號】F272.92? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）08-0066-03

1 引言

相對于國有企業(yè)來說，中小民營企業(yè)一般經(jīng)營規(guī)模比較小，投入資本金比較少，從業(yè)人員不多，人員流動性較大，業(yè)務(wù)單一，開展各項經(jīng)營活動的綜合成本較高，因此其面臨的財務(wù)風(fēng)險也比國有企業(yè)更大。中小民營企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模較小，不可能獲得大量的政府補貼（特殊行業(yè)的民營企業(yè)除外），又因其抗風(fēng)險能力較弱，更容易受到銀行的“規(guī)模歧視”?，F(xiàn)階段我國中小民營企業(yè)普遍存在著很多財務(wù)風(fēng)險問題，嚴重影響了中小企業(yè)財務(wù)活動的順利開展，進一步制約著中小民營企業(yè)的發(fā)展[1]。

2 財務(wù)及財務(wù)管理在中小民營企業(yè)中的重要作用

在中小民營企業(yè)中，企業(yè)財務(wù)管理主要是對資金的管理，而資金貫穿于整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的始終，從企業(yè)注冊時原始資本金的注入，到企業(yè)材料的采購、各種費用的支出，再到銷售收入的實現(xiàn)、企業(yè)員工工資的發(fā)放以及股東紅利的分配，哪一時、哪一刻也離不開資金的蹤影。凡是生產(chǎn)經(jīng)營效益好，經(jīng)濟蒸蒸日上的企業(yè)，沒有一個不是財務(wù)管理制度健全，財務(wù)管理嚴格規(guī)范，財務(wù)人員素質(zhì)過硬的。一個欲上市的企業(yè)如果沒有一套嚴格規(guī)范的內(nèi)控制度體系，特別是財務(wù)管理制度，別說是上市，恐怕是連評審的門檻都進不去。說財務(wù)是企業(yè)的“心臟”，財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)濟活動的“發(fā)動機”一點也不為過。

3 現(xiàn)階段中小民營企業(yè)存在的常見財務(wù)風(fēng)險分析

企業(yè)作為一個財務(wù)活動的主體，必然會面臨著各種各樣的財務(wù)風(fēng)險，在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作中，很多民營中小型企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險防范等方面還缺乏正確的認識，企業(yè)財務(wù)活動的復(fù)雜性、多樣性是導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的一個重要原因?，F(xiàn)階段我國中小民營企業(yè)存在的常見財務(wù)風(fēng)險有以下幾個方面。

3.1 中小民營企業(yè)普遍面臨著信用風(fēng)險

企業(yè)各項經(jīng)濟活動的開展，都需要企業(yè)必須具有良好的征信。對于企業(yè)來說，征信無疑就是其信用名片，就像做人一樣，一個滿嘴跑火車，而什么事情也辦不成的人，是不會有人將事情托付給他的。企業(yè)只有具有良好的征信，才能夠得到合作伙伴的信賴，才能建立起鞏固的原材料基地，才能有穩(wěn)定的銷售渠道，才能有可靠的資金來源保證。如果企業(yè)征信情況不好，那么很容易影響到經(jīng)濟活動的順利開展，使投資者失去信心，使合作伙伴失去信任。但是我國很多的中小型民營企業(yè)，沒有從根本上重視起信用建設(shè)工作的重要性，再加上其自身先天不足的諸多原因，其在經(jīng)營合同的履行、資金收付結(jié)算上，難免出現(xiàn)一些遲滯現(xiàn)象，這就給合作伙伴造成很不好的影響，進而使整個社會都對中小民營企業(yè)的信用抱有成見。目前，我國中小型企業(yè)普遍存在著社會信用差的問題，這在很大程度上直接導(dǎo)致了融資困難，所以，中小型企業(yè)的信用風(fēng)險是一個最常見的財務(wù)風(fēng)險問題[2]。

3.2 中小型民營企業(yè)普遍面臨著融資風(fēng)險

因為中小型民營企業(yè)經(jīng)營規(guī)模比較小且經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營實力比較弱，在市場上競爭性不強，所以很難吸引到社會投資，因此我國中小型企業(yè)的融資渠道主要是依靠銀行貸款。但是，由于上述信用問題的存在，加之銀行“嫌貧愛富”的一貫做派，中小民營企業(yè)很難獲得銀行的青睞。即使能通過多種渠道的疏通，勉強能讓銀行給予一定的貸款支持，也必須被迫接受銀行的一些特別苛刻的條件，比如企業(yè)及投資人的財產(chǎn)抵押、關(guān)聯(lián)單位的信用擔(dān)保、較高的利息費用等。這無疑給中小型民營企業(yè)帶來一系列的風(fēng)險隱患。以投資人的財產(chǎn)做抵押，給投資人的正常生活帶來不便的同時，也給投資人的財產(chǎn)帶來一定風(fēng)險，增加投資人對這種融資方式的厭倦，容易讓投資人對企業(yè)管理層產(chǎn)生不滿。關(guān)聯(lián)單位的信用擔(dān)保，容易形成一個信用怪圈，今天你找他擔(dān)保，明天你就不得不給他擔(dān)保，如果一旦哪個被擔(dān)保企業(yè)不能按時償還銀行貸款，那么整個擔(dān)保關(guān)聯(lián)網(wǎng)中的企業(yè)都將遭受連帶還款責(zé)任的風(fēng)險。較高的利息費用，增加了企業(yè)的運行總成本，直接減少了企業(yè)經(jīng)營收益。更為嚴重的是銀行貸款是需要在約定時間給付利息的，如果企業(yè)在銀行獲得貸款以后無法在一定時間之內(nèi)將其合理用于經(jīng)營，轉(zhuǎn)化為企業(yè)的利潤收益，那么很有可能導(dǎo)致無法及時還款，但是中小型企業(yè)的經(jīng)營效益是不穩(wěn)定的，在時間上呈現(xiàn)出不平衡的特點，所以無法保證其收益的具體時間點，如果不能夠及時還款，那么就會給企業(yè)帶來更大的經(jīng)營風(fēng)險。除此以外，銀行還會給中小型企業(yè)設(shè)定一系列的特別放款程序，審批也需要更長的時間，這就無法及時滿足中小型企業(yè)的資金急需，直接影響企業(yè)經(jīng)濟活動的順利進行。

3.3 中小民營企業(yè)資金流動的風(fēng)險

由于中小民營企業(yè)信用風(fēng)險的存在，導(dǎo)致了其融資風(fēng)險的加劇，其結(jié)果就是經(jīng)營資金的捉襟見肘?，F(xiàn)在的中小民營企業(yè)多是注冊制時期成立的企業(yè)，其成立時，就普遍存在出資不到位、抽逃資本金等問題（這恐怕也是國家改資本金注冊制為認繳制的一個原因），企業(yè)成立后，又經(jīng)常出現(xiàn)股東挪用擠占經(jīng)營資金的問題，雖然國家不斷地出臺相關(guān)優(yōu)惠政策給予中小企業(yè)以資金扶持，但都是杯水車薪，由于中小民營企業(yè)的諸多劣勢，其除銀行外融資的渠道是十分有限的，所以很多中小型企業(yè)只能依靠銀行貸款來保證資金的正常流通[1]。但是，過度依賴銀行貸款進行融資必然會給企業(yè)帶來更大的資金風(fēng)險，企業(yè)在開展生產(chǎn)活動的過程當(dāng)中，如果某一個環(huán)節(jié)一旦出現(xiàn)問題，那么就可能會導(dǎo)致整個資金鏈條的斷裂，引發(fā)巨大的資金流動性風(fēng)險。目前，還有為數(shù)不少的中小民營企業(yè)在面臨資金鏈條斷裂的局面時，不得不鋌而走險去涉足資金地下黑市，以所謂的“搭橋資金”來臨時應(yīng)對資金危機。這樣的結(jié)果是企業(yè)付出了高昂的資金成本，卻給自己挖了個更大的資金陷阱，一旦不能及時從正規(guī)的資金來源渠道籌集到資金，“搭橋資金”就成為實實在在的高利貸，企業(yè)將會遭受滅頂之災(zāi)[3]。

3.4 管理者以及財務(wù)人員自身素質(zhì)導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險和稅收風(fēng)險

中小民營企業(yè)資本結(jié)構(gòu)比較簡單，出資人較少，出資人多是親屬或朋友關(guān)系，甚至好多出資人就是簡單的夫妻關(guān)系，家族企業(yè)占有相當(dāng)大的比例。這樣的資本結(jié)構(gòu)，使得多數(shù)企業(yè)管理者就是投資者。這些管理者（投資者）本人大多文化水平不高，知識面不廣，對企業(yè)的最大目標(biāo)就是獲得盡可能多的收益，最關(guān)心的是能夠直接帶來白花花銀子的生產(chǎn)和銷售，對財務(wù)管理不太重視。好多中小民營企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)設(shè)置簡單，不健全，不規(guī)范，財務(wù)會計設(shè)在一起，財務(wù)就是會計，會計就是財務(wù)，特別是部門負責(zé)人，一個人既要搞會計核算又要搞財務(wù)管理。由于管理者的短期行為比較嚴重，經(jīng)常示意財務(wù)會計人員想方設(shè)法在少繳稅上做文章，致使游走在避稅邊緣上的財務(wù)人員很難不觸碰稅法的紅線，這就給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了潛在的稅收風(fēng)險。另外，由于中小民營企業(yè)很難吸引高層次的財務(wù)會計人員，也很難留住經(jīng)過幾年磨練后日漸成熟的一般財會人員，所以企業(yè)的財會人員自身素質(zhì)不高，流動性較大，這也為企業(yè)財務(wù)管理的持續(xù)性、穩(wěn)定性帶來不同程度的風(fēng)險[4]。

4 中小民營企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的措施探討

上述財務(wù)風(fēng)險不是獨立產(chǎn)生、獨立存在的，這些風(fēng)險相互影響相互聯(lián)系，信用風(fēng)險的存在加劇了融資風(fēng)險，直接導(dǎo)致資金鏈斷裂的風(fēng)險。管理者對財務(wù)管理的不重視，導(dǎo)致吸引不到也留不住高素質(zhì)的財會人員。沒有高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，就很難實施有效的財務(wù)管理，這又勢必引起管理者對財務(wù)管理的更加不重視，由此形成不良循環(huán)效應(yīng)。中小民營企業(yè)要化解規(guī)避財務(wù)風(fēng)險應(yīng)考慮從以下幾個方面入手。

4.1 提升對財務(wù)管理工作的認識

很多中小型企業(yè)的管理者對于財務(wù)管理工作的重要性認識不足，沒有考慮到財務(wù)管理風(fēng)險的潛藏性、隱蔽性。所以，中小型企業(yè)財務(wù)管理層必須要改變落后的陳舊觀念，從思想上開始重視起財務(wù)管理工作的重要性，給企業(yè)營造良好的財務(wù)管理環(huán)境。中小民營企業(yè)財務(wù)管理人員要發(fā)揮自身的專業(yè)特長，經(jīng)常性向管理者灌輸財務(wù)管理的重要作用，對財務(wù)內(nèi)部控制的重要性加強宣傳，并且定期對企業(yè)相關(guān)管理人員組織技術(shù)培訓(xùn)，使全體成員能夠加強對財務(wù)風(fēng)險的認識程度，積極投入到財務(wù)內(nèi)部控制管理工作當(dāng)中。最為重要的是，企業(yè)財務(wù)管理人員，要通過企業(yè)內(nèi)部管理制度體系，運用科學(xué)高效的財務(wù)管理方法，節(jié)約企業(yè)的資金籌資、融資費用，進一步引申到降低企業(yè)各個環(huán)節(jié)、各個部門的各種費用支出，使財務(wù)管理產(chǎn)生明顯的管理效益，讓“節(jié)支”與“增收”成為增加企業(yè)財富的兩條主線，使管理者嘗到財務(wù)管理的甜頭，感覺到規(guī)范的財務(wù)管理也會像生產(chǎn)銷售那樣能帶來看得見摸得著的真金白銀，從而真正重視企業(yè)的財務(wù)管理。

4.2 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度

中小型企業(yè)必須要努力優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，把一些歷史遺留問題及時解決掉，化解企業(yè)未來可能的風(fēng)險。說服投資人（也可能是管理者），補足不到位甚至是抽逃的資本金，清理清欠股東擠占挪用的經(jīng)營資金。吸收高層職員進入股東會，補上資本比例過低這一短板。

建立健全現(xiàn)代企業(yè)管理制度，以現(xiàn)代企業(yè)管理制度來規(guī)范自己的經(jīng)營活動。完善企業(yè)組織機構(gòu)和內(nèi)控制度，對各項財務(wù)管理工作，如財務(wù)預(yù)算，營運資金管理，財務(wù)控制等，制定一定的工作目標(biāo)，并且使得各項財務(wù)工作的開展能夠圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)進行，從企業(yè)發(fā)展的全局來對財務(wù)管理工作的內(nèi)容和目標(biāo)進行規(guī)范。

4.3 建設(shè)優(yōu)秀的財務(wù)管控工作隊伍

中小民營企業(yè)除了要從思想方面重視財務(wù)管理工作，樹立高度的風(fēng)險意識以外，還要在建立完善財務(wù)監(jiān)管體系的基礎(chǔ)上，配備并打造一支優(yōu)秀的財務(wù)管控工作隊伍。企業(yè)的經(jīng)營活動是由人來展開的，所以企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險也很大程度上是由人的干預(yù)活動而產(chǎn)生的。很多中小民營企業(yè)財務(wù)管理部門缺乏專業(yè)的人才力量，導(dǎo)致財務(wù)管理工作的各項細則難以落實到實處，因此無法發(fā)揮其原本的效用。中小民營企業(yè)必須健全財務(wù)管理部門的用人機制，從源頭上控制財務(wù)管理工作人員的質(zhì)量，建立科學(xué)的招聘機制，提高財務(wù)管理人才的準(zhǔn)入門檻，引進高層次的財務(wù)管理人員，并且通過定期培訓(xùn)和考核等方式來提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管控工作人員的技術(shù)水平和綜合素養(yǎng)，建設(shè)優(yōu)秀的財務(wù)管控工作隊伍。要引的到，留的住，用的好，使更多優(yōu)秀的專業(yè)財務(wù)內(nèi)控人才能夠加入到企業(yè)的財務(wù)管理工作當(dāng)中去，以保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管控工作能夠持續(xù)穩(wěn)定進行，有效地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

4.4 增強自身實力，提升社會征信地位

社會主義政治經(jīng)濟體制下的市場經(jīng)濟，雖有自身的特點，但也有市場經(jīng)濟的共性，風(fēng)險與機遇同在。中小民營企業(yè)，應(yīng)該在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，拓寬經(jīng)營渠道，改變單一的經(jīng)營模式，從增加企業(yè)經(jīng)營規(guī)模入手，增加企業(yè)的經(jīng)濟實力，增加企業(yè)在經(jīng)濟大潮中抗風(fēng)險的能力。

打鐵還要自身硬。中小民營企業(yè)，應(yīng)該在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，放眼未來，摒棄短期行為，通過扎扎實實的生產(chǎn)經(jīng)營，一步一個腳印地促使自身經(jīng)濟規(guī)模的發(fā)展壯大，以良好的經(jīng)營狀態(tài)和經(jīng)營實力，提升自身的征信水平，贏得經(jīng)營合作伙伴和社會的認可，樹立自己可以讓人信賴的形象，吸引更多的社會投資，拓展更多的融資渠道，改變依靠銀行貸款的單一的融資模式，提升融資渠道的多元性，在籌資融資上獲得主動權(quán)。

5 結(jié)語

伴隨著社會的進步，市場經(jīng)濟活動越來越活躍，在紛繁復(fù)雜、競爭力越來越激烈的市場環(huán)境當(dāng)中，中小民營企業(yè)經(jīng)營者必須要順應(yīng)行業(yè)特征，提升財務(wù)管理能力，把控財務(wù)風(fēng)險，增強自身的經(jīng)濟效益。同時用足用活國家對中小企業(yè)的一系列優(yōu)惠政策，在結(jié)合自身經(jīng)營實際狀況的基礎(chǔ)之上，充分發(fā)揮出財務(wù)管理和財會人員的作用，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

【參考文獻】

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【4】蔡艷芬.中小民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范研究[J].財經(jīng)界，2020（07）：11-13.

【作者簡介】白杰（1965-），男，山東濟南人，會計師，從事財務(wù)會計研究。