企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的路徑選擇研究

張子君

摘要：近年來社會(huì)公眾和新聞媒體越來越關(guān)心企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行情況，許多學(xué)者也展開了細(xì)致的研究。文章引入企業(yè)生命周期理論，將企業(yè)生命周期與企業(yè)的社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略結(jié)合，對處于不同生命周期階段的企業(yè)構(gòu)建企業(yè)社會(huì)責(zé)任模型和社會(huì)責(zé)任能力意愿分析圖，探索企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的路徑選擇模式。從而引導(dǎo)企業(yè)針對自身的發(fā)展?fàn)顩r有效履行社會(huì)責(zé)任。

關(guān)鍵詞：社會(huì)責(zé)任;企業(yè)生命周期;路徑選擇

近年來，不論是學(xué)術(shù)界還是日常生活中人們都十分關(guān)注企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行情況。企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展需要占用廣泛的社會(huì)資源，同時(shí)會(huì)受到各個(gè)利益相關(guān)者的影響，因此要求企業(yè)關(guān)注不同利益相關(guān)者的需求并積極履行社會(huì)責(zé)任。需要注意的是，盡管我們希望企業(yè)能夠更好地履行社會(huì)責(zé)任，但也要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段來進(jìn)行社會(huì)責(zé)任的戰(zhàn)略優(yōu)化選擇。如何做出正確的戰(zhàn)略選擇，更好地為企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任提供決策建議成為現(xiàn)在研究關(guān)注的重點(diǎn)。

一、企業(yè)社會(huì)責(zé)任

英國學(xué)者Sheldon（1923）第一次提出了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念。此后，企業(yè)社會(huì)責(zé)任也隨著時(shí)代的發(fā)展從普通概念的擴(kuò)展到與其他領(lǐng)域進(jìn)行深入融合研究，都極大地?cái)U(kuò)展了社會(huì)責(zé)任的深度和廣度。Bowen認(rèn)為，企業(yè)社會(huì)責(zé)任體現(xiàn)在做決策時(shí)應(yīng)該更多按照社會(huì)普遍認(rèn)可的社會(huì)目標(biāo)和價(jià)值觀來經(jīng)營。然而，F(xiàn)riedman表示企業(yè)的社會(huì)責(zé)任就是使企業(yè)利潤最大化。20世紀(jì)70年代，利益相關(guān)者理論被人們廣泛接受，F(xiàn)reeman指出企業(yè)不僅要關(guān)注股東、債權(quán)人、顧客、員工等，同時(shí)也要將社區(qū)、政府、環(huán)境保護(hù)等視為企業(yè)的利益相關(guān)者。我國從20世紀(jì)90年代開始陸續(xù)有學(xué)者對社會(huì)責(zé)任進(jìn)行研究，研究方向隨著國情的變化也在不斷深入。陳迅、韓亞琴（2005）構(gòu)建了企業(yè)社會(huì)責(zé)任分級模型，把企業(yè)社會(huì)責(zé)任分為基本、中級和高級三個(gè)層次。李偉陽等（2011）歸納了企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的演化路徑，包括基于純粹道德驅(qū)動(dòng)、基于社會(huì)壓力回應(yīng)、基于風(fēng)險(xiǎn)防范、基于財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造的企業(yè)社會(huì)責(zé)任管理和基于綜合價(jià)值創(chuàng)造的全面社會(huì)責(zé)任管理?？苄≥妫?012）表示企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任短期可能降低當(dāng)期收益，但有助于提升企業(yè)長期價(jià)值。楊皖蘇、楊善林（2016）通過大中小型上市公司的對比分析了各個(gè)不同維度社會(huì)責(zé)任和財(cái)務(wù)績效的關(guān)系。事實(shí)上，不同企業(yè)所處的生命階段不一樣，需要進(jìn)行分開討論研究企業(yè)社會(huì)責(zé)任對企業(yè)所產(chǎn)生價(jià)值貢獻(xiàn)的動(dòng)態(tài)變化，不同企業(yè)履行的社會(huì)責(zé)任側(cè)重點(diǎn)也不同。

二、生命周期理論

企業(yè)生命周期理論是指企業(yè)像生物有機(jī)體一樣，也有一個(gè)從生到死、由盛轉(zhuǎn)衰的過程。學(xué)界對它的研究從企業(yè)生命周期的進(jìn)程到開始考察不同生命周期階段的企業(yè)行為和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。Mason Haire于1959年首先提出了企業(yè)中也存在生命周期。Adizes按照企業(yè)每個(gè)成長階段的靈活性和可控性把企業(yè)生命周期分為十個(gè)階段，詳細(xì)介紹了各個(gè)階段的特點(diǎn)。王清剛、徐欣宇（2016）橫向分析了履行社會(huì)責(zé)任如何創(chuàng)造價(jià)值，縱向分析了不同階段如何分配資源使企業(yè)價(jià)值最大化。周立軍等（2017）基于生命周期理論，表示互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)績效對其社會(huì)責(zé)任績效產(chǎn)生正向影響，且影響程度不斷增強(qiáng)直至在成熟期達(dá)到頂峰。

三、企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的路徑選擇

（一）企業(yè)各生命周期社會(huì)責(zé)任模型構(gòu)建

一般認(rèn)為，企業(yè)的生命周期可分為初創(chuàng)期、成長期、成熟期和衰退期。卡羅爾模型中社會(huì)責(zé)任包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、倫理責(zé)任和慈善責(zé)任。這四種責(zé)任自下而上，形成金字塔結(jié)構(gòu)。本文將卡羅爾的社會(huì)責(zé)任金字塔模型和企業(yè)的生命周期結(jié)合，來分析企業(yè)各個(gè)時(shí)期的社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略選擇。由于各個(gè)生命周期階段企業(yè)履行的社會(huì)責(zé)任和CSR邊界結(jié)構(gòu)之間沒有嚴(yán)格的界限，所以企業(yè)社會(huì)責(zé)任模型中對企業(yè)的各個(gè)生命周期用虛線表示。

初創(chuàng)期，企業(yè)資金缺乏、融資困難，為了保障生存發(fā)展需要進(jìn)行大量的初始投資，通過尋找投資者和合適的外部融資方式可使企業(yè)獲取初始創(chuàng)業(yè)資金。此時(shí)企業(yè)的目標(biāo)是利潤最大化。如圖1所示，大部分企業(yè)主要履行的社會(huì)責(zé)任是金字塔最底層的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和強(qiáng)制履行的法律責(zé)任。個(gè)別企業(yè)社會(huì)責(zé)任意識淡薄，主要履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有時(shí)甚至無視相關(guān)法律責(zé)任。企業(yè)在初創(chuàng)期主要承擔(dān)CSR邊界結(jié)構(gòu)中的基本社會(huì)責(zé)任，包括對股東和消費(fèi)者的社會(huì)責(zé)任。股東是企業(yè)的資金來源，即使在初創(chuàng)期還沒有足夠的錢向股東分配股利，企業(yè)快速發(fā)展也有利于提升公司股價(jià)，增強(qiáng)股東信心。消費(fèi)者是企業(yè)利潤來源，穩(wěn)定的銷售收入和資金來源是初創(chuàng)期企業(yè)成敗的關(guān)鍵，能為企業(yè)后續(xù)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

成長期，企業(yè)市場占有率提高，增強(qiáng)了在市場中的競爭優(yōu)勢。企業(yè)目標(biāo)仍然是利潤最大化。如圖1所示，經(jīng)過快速增長和積累之后，除了經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任外，企業(yè)應(yīng)也在逐漸履行倫理責(zé)任。在這個(gè)階段企業(yè)對員工承擔(dān)的責(zé)任對企業(yè)價(jià)值所產(chǎn)生影響最大，對員工的權(quán)益保障和激勵(lì)最能有效地提高企業(yè)價(jià)值。與此同時(shí)，企業(yè)仍然需要大量資金來擴(kuò)大經(jīng)營，除了獲得更多權(quán)益資金外，還需要債務(wù)融資，為保證經(jīng)營資金來源而承擔(dān)對債權(quán)人的社會(huì)責(zé)任。企業(yè)還要積極承擔(dān)對供應(yīng)商的責(zé)任，有助于穩(wěn)定供應(yīng)鏈和企業(yè)經(jīng)營。此時(shí)，企業(yè)會(huì)積極依法納稅，加強(qiáng)環(huán)保措施，以獲得更多國家政策支持。如圖1所示，企業(yè)在成長期主要承擔(dān)CSR邊界結(jié)構(gòu)中的中級社會(huì)責(zé)任，除股東和消費(fèi)者外，還包括對員工、債權(quán)人、供應(yīng)商、政府、社區(qū)、環(huán)境的社會(huì)責(zé)任。

成熟期，企業(yè)發(fā)展速度逐漸穩(wěn)定，管理制度和模式也不斷健全。企業(yè)有核心競爭能力且現(xiàn)金流穩(wěn)定，打造良好的品牌形象也成為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中的一部分。此時(shí)企業(yè)承擔(dān)全部的社會(huì)責(zé)任，企業(yè)的目標(biāo)開始轉(zhuǎn)向?qū)崿F(xiàn)企業(yè)長期價(jià)值最大化。如圖1所示，成熟期企業(yè)除了積極履行經(jīng)濟(jì)、法律、倫理責(zé)任，也應(yīng)當(dāng)履行慈善責(zé)任等較高層次的社會(huì)責(zé)任。成熟期主要承擔(dān)CSR邊界結(jié)構(gòu)中的高級社會(huì)責(zé)任，除股東、消費(fèi)者、員工、債權(quán)人、供應(yīng)商、政府、社區(qū)、環(huán)境外，還會(huì)通過承擔(dān)慈善及公益責(zé)任來樹立良好的企業(yè)形象。

衰退期，企業(yè)銷量急劇下降，陷入經(jīng)營困境和財(cái)務(wù)困境的企業(yè)急需轉(zhuǎn)型。企業(yè)面臨兩種發(fā)展趨勢：衰亡和蛻變。衰亡的企業(yè)會(huì)在有限時(shí)間內(nèi)盡可能多的獲取利潤，大多數(shù)企業(yè)只履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，較少關(guān)注其他利益相關(guān)者的權(quán)益，加速了其衰亡;蛻變的企業(yè)會(huì)保持以往的社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略，在經(jīng)營能力范圍內(nèi)最大化地履行社會(huì)責(zé)任，如果能夠處理好與投資者、員工之間的關(guān)系（此階段最重要的是承擔(dān)對企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任），企業(yè)可能完成蛻變，成為一個(gè)全新的生命體。衰退期企業(yè)履行的社會(huì)責(zé)任和CSR邊界結(jié)構(gòu)和初創(chuàng)期相似。在此期間，企業(yè)只能盡可能承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任，CSR邊界結(jié)構(gòu)是基本社會(huì)責(zé)任，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重點(diǎn)又重新回到初創(chuàng)期的狀態(tài)。

（二）企業(yè)各生命周期社會(huì)責(zé)任能力及意愿分析

根據(jù)生命周期理論和以上思路，本文提出了企業(yè)社會(huì)責(zé)任曲線圖。如圖2所示，橫坐標(biāo)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任意愿，縱坐標(biāo)為企業(yè)社會(huì)責(zé)任能力。企業(yè)社會(huì)責(zé)任能力取決于企業(yè)自身的發(fā)展情況和財(cái)務(wù)狀況，社會(huì)責(zé)任意愿是一個(gè)主觀因素，受到企業(yè)內(nèi)部發(fā)展和外部環(huán)境的影響。企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任是能力和意愿的最小值。當(dāng)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的能力大于意愿時(shí)會(huì)產(chǎn)生社會(huì)責(zé)任惰性，即使企業(yè)有較多的資金，也只會(huì)按照意愿來履行最小的社會(huì)責(zé)任。即：

企業(yè)社會(huì)責(zé)任=min（CSR能力，CSR意愿）

初創(chuàng)期，企業(yè)在這一階段承擔(dān)社會(huì)責(zé)任支出占總成本比重較大，企業(yè)融資資金有限且承擔(dān)較多的社會(huì)責(zé)任容易影響企業(yè)日常經(jīng)營。此時(shí)企業(yè)還沒樹立自己的形象和品牌，聲譽(yù)損失的成本較低，違規(guī)成本較小。初創(chuàng)期企業(yè)較少受到公眾的關(guān)注，而承擔(dān)社會(huì)責(zé)任有滯后性等都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)從承擔(dān)社會(huì)責(zé)任當(dāng)中獲得的收益較少。企業(yè)的目標(biāo)是生存并盈利，所以承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的意愿較低。初創(chuàng)期一般盈利能力較弱，所以承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的能力也較低。此時(shí)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的意愿和能力均較低且處在不斷上升的階段當(dāng)中。

成長期，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變好，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的成本下降。企業(yè)市場占有率在不斷增加，逐步建立了聲譽(yù)，企業(yè)聲譽(yù)損失的機(jī)會(huì)成本增加，所以企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的意愿增強(qiáng)，企業(yè)相比初創(chuàng)期有能力履行更多的社會(huì)責(zé)任，但企業(yè)還處于快速增長階段，需要大量資金經(jīng)營擴(kuò)張則會(huì)降低社會(huì)責(zé)任履行度。

成熟期，企業(yè)產(chǎn)品市場占有率高，企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金流量較多且比較穩(wěn)定，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任成本較低，聲譽(yù)損失成本大，違規(guī)成本高。企業(yè)為了擴(kuò)大影響力和競爭力會(huì)積極履行自愿性社會(huì)責(zé)任。主要表現(xiàn)在采用環(huán)保設(shè)備、改善員工工作環(huán)境、參加公益活動(dòng)、慈善捐贈(zèng)等等。這個(gè)階段企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任能力和意愿都達(dá)到最高值。

衰退期，企業(yè)市場占有率下降，盈利迅速下滑，導(dǎo)致其面臨著生存問題，無法履行其他利益相關(guān)者的社會(huì)責(zé)任。衰退期有衰亡和蛻變兩種發(fā)展趨勢。衰亡期時(shí)，初期由于企業(yè)在成熟期履行社會(huì)責(zé)任的慣性，企業(yè)還保持著較強(qiáng)的社會(huì)責(zé)任意愿，但是企業(yè)在衰退期的社會(huì)責(zé)任能力急劇下滑，此時(shí)意愿和能力的張力較大。后期社會(huì)責(zé)任和意愿都會(huì)急劇下降。蛻變期時(shí)，企業(yè)會(huì)迎來新的發(fā)展周期，此時(shí)企業(yè)為了未來發(fā)展穩(wěn)定初期社會(huì)責(zé)任能力和意愿均保持相對較低，后期社會(huì)責(zé)任能力和意愿會(huì)迅速增強(qiáng)。

四、結(jié)語

企業(yè)應(yīng)該用長遠(yuǎn)眼光看待企業(yè)社會(huì)責(zé)任，將社會(huì)責(zé)任與企業(yè)發(fā)展的生命周期階段相結(jié)合。企業(yè)始終要根據(jù)發(fā)展需求進(jìn)行成本和戰(zhàn)略分析，承擔(dān)不同的社會(huì)責(zé)任對企業(yè)的經(jīng)營方向、組織結(jié)構(gòu)、利潤分配等都有不同程度的影響，因此必須同企業(yè)總體戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略及職能戰(zhàn)略結(jié)合起來制定，避免企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的盲目性，實(shí)現(xiàn)健康長足發(fā)展。

值得注意的是，企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任一般是按照社會(huì)責(zé)任金字塔模型遞階結(jié)構(gòu)來履行的，實(shí)際上所有社會(huì)責(zé)任都應(yīng)該被同時(shí)履行才是一個(gè)好企業(yè)的要求。本文的社會(huì)責(zé)任模型只是針對企業(yè)在不同階段，理性探討企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的側(cè)重點(diǎn)是不同的。同時(shí)需要說明各階段的持續(xù)時(shí)間隨著產(chǎn)業(yè)的不同而顯著不同，有些企業(yè)可能在成長期就履行慈善責(zé)任等。對于企業(yè)是邊發(fā)展邊履行較高層次社會(huì)責(zé)任還是等企業(yè)發(fā)展較好，達(dá)到成熟期時(shí)才履行較高層次社會(huì)責(zé)任這個(gè)問題，取決于社會(huì)責(zé)任對企業(yè)的發(fā)展所帶來的利益和成本之間的衡量，要具體問題具體分析。本文只是提出了企業(yè)發(fā)展的一般路徑分析，企業(yè)在履行社會(huì)責(zé)任中要綜合考慮其意愿和能力，并結(jié)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行進(jìn)一步分析，這有待于未來對我國企業(yè)進(jìn)行進(jìn)一步的理論研究和實(shí)證分析。

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（作者單位：昆明理工大學(xué)管理與經(jīng)濟(jì)學(xué)院）