魏勇莉

摘 要：在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中，隨著“網(wǎng)絡(luò)”突飛猛進(jìn)，暴利行業(yè)逐漸消失，大多趨于微利行業(yè)，可見企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)就不言而喻，目前“全面預(yù)算管理與控制”被公認(rèn)為是微利時(shí)代打造企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的管理利器。

關(guān)鍵詞：運(yùn)輸行業(yè)? 預(yù)算

對(duì)于運(yùn)輸行業(yè)，這樣一個(gè)微利企業(yè)來(lái)說(shuō)，預(yù)算和決算是企業(yè)做好經(jīng)營(yíng)工作的兩項(xiàng)基本功，決算是反映一個(gè)企業(yè)辛苦一年的經(jīng)營(yíng)成果，年終是每一位職工利益的體現(xiàn)，這時(shí)候“預(yù)算指標(biāo)”重要性就突顯出來(lái)，所以說(shuō)，做好預(yù)算工作尤為重要。

圍繞“年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)”，以“全面預(yù)算管理”為抓手，開展年度經(jīng)營(yíng)管理工作，最優(yōu)投入獲得最佳回報(bào)，目的是要繼續(xù)提高全員對(duì)于預(yù)算管理工作認(rèn)識(shí)，各部門、各基層單位要理清思路，扎實(shí)做好2020年度預(yù)算管理工作，為順利完成全年各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)開好局、打好基礎(chǔ)。

一、精打細(xì)算、科學(xué)定額

全面預(yù)算管理的目的是確保年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，合理配置資源、完善內(nèi)控制度等。

定額管理是一項(xiàng)科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、求實(shí)的工作，是實(shí)行全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作之一。

隨著運(yùn)輸企業(yè)預(yù)算管理工作的不斷深入，建立科學(xué)合理的定額體系，是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，運(yùn)輸公司不斷完善各項(xiàng)消耗定額，涵蓋：油料消耗定額、材料消耗定額、費(fèi)用定額、工資定額、工時(shí)定額等等。

車輛運(yùn)行的燃料油耗、配件、輪胎是運(yùn)輸企業(yè)的主要能源消耗，（尤其是油料消耗），也是運(yùn)輸企業(yè)降低成本、節(jié)約能源、增加效益的重要環(huán)節(jié)。目前，公務(wù)車、生產(chǎn)用車，每年消耗油料約400萬(wàn)元，占到變動(dòng)成本的37%左右，配件、輪胎維修等年消耗費(fèi)用約170萬(wàn)元，占到變動(dòng)成本的16%左右，以上兩項(xiàng)合計(jì)占到變動(dòng)成本的約53%左右，所以，對(duì)于企業(yè)全面預(yù)算管理來(lái)說(shuō)，科學(xué)、合理、有效的管理方法是加強(qiáng)運(yùn)輸車輛消耗定額管理的關(guān)鍵。

二、圍繞目標(biāo)，權(quán)責(zé)明晰

（一）年度指標(biāo)分解、落實(shí)

財(cái)務(wù)部圍繞集團(tuán)公司下發(fā)的年度“預(yù)算指標(biāo)”，不僅將指標(biāo)結(jié)合全年各段、隊(duì)、廠生產(chǎn)運(yùn)量計(jì)劃任務(wù)、生產(chǎn)季節(jié)特點(diǎn)等將指標(biāo)按半年、季度、按月時(shí)間軸橫向?qū)訉臃纸?而且還將年度“預(yù)算指標(biāo)”以財(cái)務(wù)核算要素（收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等）細(xì)化到五級(jí)科目，縱向?qū)訉臃纸猓鋵?shí)到各段、隊(duì)、廠、部室，公司各責(zé)任部門認(rèn)真執(zhí)行公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，真正做到全方位、全過(guò)程、全員參與編制與實(shí)施的預(yù)算管理模式，做到權(quán)責(zé)明晰。

為了及時(shí)、有效的開展2020年的全面預(yù)算工作，現(xiàn)將2020年預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解、落實(shí)到責(zé)任部門，各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，深挖自身潛力，以責(zé)任部門的小指標(biāo)保運(yùn)輸公司的大指標(biāo)，又要統(tǒng)籌兼顧，積極謀劃“革命性降本增效”的工作。

（二）雷打不動(dòng)“預(yù)算月會(huì)”

召開“預(yù)算月會(huì)”是為了完成年初分解的月度指標(biāo)，從而確保完成年度預(yù)算指標(biāo)完成。

2020年，所有的業(yè)務(wù)部門與職能部門按照分解，落實(shí)到項(xiàng)目認(rèn)真的編制下月業(yè)務(wù)預(yù)算，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部圍繞（確保）月度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，綜合考慮收支平衡，盡量做到科學(xué)合理安排支出，按照先業(yè)務(wù)量（收入）預(yù)算、后薪酬預(yù)算、固定成本費(fèi)用預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、最后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程，完成下一個(gè)月度預(yù)算。

（三）資金預(yù)算、統(tǒng)籌兼顧、權(quán)衡利弊、保證重點(diǎn)

集團(tuán)公司在資金管理、撥付方面，按照“年度預(yù)算”方案實(shí)行，嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算制度，對(duì)二級(jí)單位上報(bào)申請(qǐng)的資金嚴(yán)格審核，累計(jì)考核、撥付。

資金預(yù)算管理是按照集團(tuán)公司的要求，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、預(yù)算控制、授權(quán)審批”的管理體制，遵循“綜合平衡、保障重點(diǎn)、統(tǒng)一預(yù)算、略有節(jié)余”的管理原則。

其次，各業(yè)務(wù)部門在收入、費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上，客觀認(rèn)真的編制資金預(yù)算，按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部依據(jù)各部門上報(bào)的預(yù)算表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，分輕重緩急，統(tǒng)籌兼顧，合理安排資金，每月編制“資金使用預(yù)算表”，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)營(yíng)，上會(huì)批準(zhǔn)，以文件形式下發(fā)執(zhí)行。各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算辦理收支業(yè)務(wù)，對(duì)無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的資金不予支付，如特殊情況，預(yù)算外和超預(yù)算的資金嚴(yán)格按程序?qū)徟Ｘ?cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行分析、檢查，發(fā)現(xiàn)偏差及時(shí)糾正。

三、權(quán)責(zé)明確、過(guò)程管控

（一）堅(jiān)持管業(yè)務(wù)必須管預(yù)算的原則，做好過(guò)程管控

預(yù)算指標(biāo)分解下發(fā)，要求各部門在預(yù)算管理中要堅(jiān)持管業(yè)務(wù)必須管預(yù)算的原則，以業(yè)務(wù)預(yù)算為起點(diǎn)，合理處理業(yè)務(wù)與預(yù)算的關(guān)系，在執(zhí)行過(guò)程中，要求管理者在管業(yè)務(wù)的同時(shí)心中有尺度，避免管理者的盲動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)兩者的有機(jī)統(tǒng)一，工作才能做到組織有序，把預(yù)算目標(biāo)分解到每個(gè)環(huán)節(jié)，做到層層落實(shí)，挖潛增效，做好過(guò)程管控。

各責(zé)任部門要牢固樹立“人人都是效益源、崗位就是創(chuàng)效點(diǎn)”的理念，充分發(fā)揮每一位職工智慧和力量，真正以革命性的手段，開展革命性的工作，發(fā)揮革命性的作用，產(chǎn)生革命性的成效，實(shí)現(xiàn)全員、全過(guò)程、全方位管理水平的提升。

（二）建立二級(jí)、三級(jí)核算體系，做好過(guò)程管控

1、通勤車隊(duì)、公務(wù)車隊(duì)：深入做好“三個(gè)一”的工作，提高運(yùn)營(yíng)能力

“三個(gè)一”即“一單、一薄、一檔”：一車一張派車單;一車一本賬簿（登記表）;一車一套檔案，做到“派車有依據(jù)，運(yùn)行有管理，消耗有指標(biāo)，考核有依據(jù)”，杜絕公車私用、私車公養(yǎng)及節(jié)假日用車的現(xiàn)象。通過(guò)科學(xué)、嚴(yán)格的車輛定額管理，最大程度地降低單車運(yùn)營(yíng)成本，使駕駛員對(duì)車輛的運(yùn)營(yíng)情況做到心中有數(shù)，極大的調(diào)動(dòng)駕駛員維修車輛和日常保養(yǎng)車輛的積極性和主動(dòng)性，做好過(guò)程管控，實(shí)現(xiàn)降本增效，全面推進(jìn)公司以全面預(yù)算管理為特色的班組建設(shè)，全面提升精細(xì)化管理水平。

在保證集團(tuán)公務(wù)車、通勤車正常安全運(yùn)行的情況下，充分利用公司現(xiàn)有的公務(wù)車、通勤車輛，合理優(yōu)化車輛結(jié)構(gòu)，不斷提升設(shè)備運(yùn)行效率，積極與“華林公司”、“集團(tuán)內(nèi)部二級(jí)單位”等單位合作，提供優(yōu)質(zhì)的有償服務(wù)，擔(dān)當(dāng)善為，多運(yùn)創(chuàng)效，

2、修理廠：繼續(xù)提高維修質(zhì)量，修舊利廢、創(chuàng)效增收

修理廠要繼續(xù)堅(jiān)持“全面預(yù)算管理”，做好二三級(jí)臺(tái)賬的記錄工作，做好維修車輛費(fèi)用的登記臺(tái)賬，日常做好與財(cái)務(wù)部的核對(duì)工作、按時(shí)報(bào)送報(bào)表及分析報(bào)告。

加大“革命性降本增效”力度，充分挖掘修理廠潛能，車輛盡量在內(nèi)部修理廠維修，不外修，為企業(yè)節(jié)約修理費(fèi)。

修舊利廢管理方面，能修復(fù)再利用的配件要積極修復(fù)，提高配件的使用壽命，盤活存量資產(chǎn)，盤活積壓材料配件。

3、運(yùn)轉(zhuǎn)段：抓標(biāo)準(zhǔn)、促效益

運(yùn)轉(zhuǎn)段在實(shí)現(xiàn)鐵路運(yùn)輸準(zhǔn)化作業(yè)，保證鐵路運(yùn)輸安全的同時(shí)，將全面預(yù)算管理的指標(biāo)層層分解，落實(shí)到全員、全方位的標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)中，優(yōu)化運(yùn)輸作業(yè)流程、不斷加強(qiáng)油料的成本管控、規(guī)范修舊利廢的管理，在“革命性降本增效”方面，提出“修舊利費(fèi)降成本、單車核算降油耗、小改小革創(chuàng)效益”。

小改小革創(chuàng)效益：一是針對(duì)多年的管路老化，跑冒滴漏一直得不到更治，通過(guò)供水系統(tǒng)小革新，從源頭上制定相關(guān)方案，自己動(dòng)手改造泵水系統(tǒng)，解決長(zhǎng)期以來(lái)供水系統(tǒng)跑冒滴漏問(wèn)題，為公司節(jié)約大規(guī)模改造費(fèi)用。二是制定周密的日常維護(hù)計(jì)劃，加強(qiáng)設(shè)備點(diǎn)巡檢工作。起到了發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，延緩了設(shè)備使用周期。三是節(jié)電方面，對(duì)老舊線路進(jìn)行改造，合并職工宿舍，減少用電設(shè)備，減少瓦數(shù)大的用電設(shè)備，責(zé)任落實(shí)到班組。

四、嚴(yán)格考核、獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)

制度的生命力在于執(zhí)行。

預(yù)算指標(biāo)一旦下達(dá)，必須按照《全面預(yù)算考核細(xì)則》嚴(yán)格考核，預(yù)算執(zhí)行考核差異率在±5%;通過(guò)月度、年度績(jī)效考核保證預(yù)算的實(shí)施，目的是對(duì)各責(zé)任部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)中的潛在問(wèn)題，確保預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正預(yù)算，確保年度預(yù)算目標(biāo)完成。預(yù)算管理考核的鮮明導(dǎo)向就是獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，夯實(shí)責(zé)任，高效落實(shí)。

考核內(nèi)容：每月月會(huì)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)（預(yù)算執(zhí)行部門編制的預(yù)算）為依據(jù)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

考核方式：預(yù)算考核分月度考核與年終考核。

月度考核，旨在通過(guò)信息反饋，控制和調(diào)節(jié)預(yù)算的執(zhí)行偏差，確保年度預(yù)算的最終實(shí)現(xiàn);年終考核旨在進(jìn)行獎(jiǎng)罰和為下年度的預(yù)算提供依據(jù)。

五、繼續(xù)完善《全面預(yù)算考核細(xì)則》

為了繼續(xù)提升“全面預(yù)算管理”，激發(fā)全員的工作積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，修訂下發(fā)《全面預(yù)算管理辦法》，進(jìn)一步完善了《預(yù)算考核細(xì)則》，新增《預(yù)算管理實(shí)施過(guò)程評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)分辦法》進(jìn)行評(píng)價(jià)計(jì)分，考核是更嚴(yán)更細(xì)了，但是改變了以前只有考核，沒(méi)有嘉獎(jiǎng)的做法，這次獎(jiǎng)勵(lì)辦法的完善，相信能夠更加調(diào)動(dòng)職工的積極性，希望大家要高度關(guān)注。

通過(guò)“向利潤(rùn)傾斜”的剛性考核，拉開收入差距，區(qū)分工作業(yè)績(jī)的優(yōu)劣性，體現(xiàn)崗位人才的稀缺性，突出員工貢獻(xiàn)的差異性，以公開、公平、公正的收入，使大家真正感受到“工作有勁頭、事業(yè)有盼頭、企業(yè)有奔頭”。年終對(duì)企業(yè)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考評(píng)，真正體現(xiàn)科學(xué)、客觀、公正，充分發(fā)揮預(yù)算的激勵(lì)和約束作用。