完善城市商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制工作的思考

唐蓉

摘要：從當(dāng)前階段來看，社會發(fā)展帶動經(jīng)濟(jì)進(jìn)步，銀行和我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展息息相關(guān)，因此，完善城市商業(yè)銀行管理工作非常重要。銀行會計內(nèi)部控制工作是銀行管理工作中的關(guān)鍵要點。從目前來看，部分地區(qū)銀行的會計管理機制存在一定問題，出現(xiàn)了很多財務(wù)安全隱患，銀行財務(wù)管理人員專業(yè)化水平不夠，相關(guān)法律規(guī)定難以得到充分落實。由此可見，完善城市商業(yè)銀行會計內(nèi)部管理工作非常重要。做好銀行內(nèi)部控制工作，不但有利于銀行本身的長遠(yuǎn)發(fā)展，對我國國民經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，也有很大積極意義和實際價值。另外，做好這一工作，對我國相關(guān)法律制度建設(shè)工作也有積極意義。這就需要相關(guān)工作人員提高警惕意識，完善城市商業(yè)銀行的協(xié)調(diào)工作，優(yōu)化銀行的內(nèi)部控制工作。

關(guān)鍵詞：銀行;會計;內(nèi)部控制;必要性

引言

從當(dāng)前階段來看，我國綜合國力的不斷提升，帶動了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程加快。銀行體系是我國國民經(jīng)濟(jì)體系的重要組成部分，社會各界都極為關(guān)注銀行的發(fā)展走向。首先，現(xiàn)階段大部分銀行在財務(wù)風(fēng)險管理工作中，缺乏完善的管理制度、高素質(zhì)的專業(yè)工作者，以及高度實行的法律體系。這些問題告誡我們，要做好銀行內(nèi)部會計控制工作，提升銀行的管理水平。做好城市商業(yè)銀行內(nèi)部會計管理工作，也就是做好我國銀行體系的保障工作。

一、會計內(nèi)部控制工作的基礎(chǔ)概述

（一）工作概念

會計內(nèi)部控制工作是為了更好地對財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督管理，保證銀行資產(chǎn)信息的真實有效性，確保財務(wù)活動在合法范圍內(nèi)進(jìn)行，商業(yè)銀行的管理人員根據(jù)有關(guān)法律制度和自身發(fā)展情況制定相關(guān)管理制度和管理方案。內(nèi)部控制的主要工作方式是內(nèi)部牽制，在實際工作時，可以對財務(wù)工作人員進(jìn)行職責(zé)劃分，將工作職責(zé)精確到個人，引導(dǎo)普通工作崗位的工作人員相互監(jiān)督，提升會計內(nèi)部控制的工作效率。為了有效開展這類工作，就要加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理力度，會計內(nèi)部控制工作對企業(yè)管理整體水平有著重要影響。

（二）工作目標(biāo)

通常來說，城市商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制工作的開展目標(biāo)體現(xiàn)在以下三個方面：一是進(jìn)行財務(wù)工作人員行為的監(jiān)督管理，從而保證財務(wù)信息的真實可靠;二是對工作過程進(jìn)行監(jiān)督管理，避免出現(xiàn)過大的工作差錯，及時發(fā)現(xiàn)工作失誤，并采取妥善措施就及時解決;三是確保管理制度的落實，做好各項工作的監(jiān)督工作，確保各項財務(wù)活動在合法范圍內(nèi)進(jìn)行。在完成基本工作的前提下，銀行內(nèi)部人員也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行多方面的工作探索，進(jìn)行發(fā)展目標(biāo)的探索工作。

（三）工作原則

會計內(nèi)部控制工作通常包括以下的工作原則：一是進(jìn)行合法性財務(wù)工作;二是進(jìn)行規(guī)范性財務(wù)工作;三是確保財務(wù)工作的有效性;四是財務(wù)工作要具有時效性;五是財務(wù)工作的職責(zé)劃分要明確。在這些工作原則的前提下，根據(jù)實際工作情況制定工作規(guī)劃和工作模式，從而確保會計內(nèi)部控制工作可以順利進(jìn)行。從這些工作原則可以了解到，會計內(nèi)部控制工作是非常重要的企業(yè)內(nèi)部管理工作，要確保其整體操作符合法律規(guī)定，也要嚴(yán)格按照管理要求進(jìn)行整體控制。

二、城市商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制工作的問題

（一）銀行保密機制不夠可靠

銀行保密機制是否可靠，直接關(guān)系到銀行系統(tǒng)的安全問題，也關(guān)系到銀行資產(chǎn)的安全性問題。由于銀行業(yè)務(wù)類型較多，客戶需求較多，行業(yè)要求水平較高，要利用現(xiàn)代化信息技術(shù)去完成各項工作?，F(xiàn)代化信息設(shè)備的工作效率固然高，但是也對銀行財務(wù)信息造成了一定安全隱患。如果銀行保密機制不夠可靠，在利用現(xiàn)代化信息設(shè)備進(jìn)行銀行數(shù)據(jù)處理工作時，如果發(fā)生工作疏忽，可能會導(dǎo)致銀行信息非法泄露。銀行保密機制不夠可靠，難以給財務(wù)管理工作提供安全的基本保障，銀行系統(tǒng)在實際運行的過程中，也容易造成極大程度的財務(wù)隱患。這對金融活動較為頻繁的企業(yè)來說，造成了極大程度的不良影響。

（二）銀行管理制度難以全面落實

分析過往的銀行案件可知，部分事件起因是銀行網(wǎng)點的工作人員不注重銀行管理制度的實際要求，忽略部分工作細(xì)節(jié)，在實際工作過程中發(fā)生工作疏忽導(dǎo)致的。實際上，銀行管理制度的行為對象是人，也需要相關(guān)工作人員引起重視，將銀行管理制度進(jìn)行全面落實，做好各個方面的行為檢查工作，避免不規(guī)范工作造成各類安全隱患。銀行內(nèi)部管理制度難以有效落實，這也體現(xiàn)了內(nèi)部管理人員的疏忽意識。如果不提升防范意識，不但容易造成管理局面的混亂問題，而且在嚴(yán)重情況下還會出現(xiàn)難以挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）銀行員工素質(zhì)魚龍混雜

工作人員的綜合素質(zhì)直接關(guān)系到會計內(nèi)務(wù)控制工作能否有力進(jìn)行。財務(wù)工作人員的思想道德素質(zhì)和工作素質(zhì)，直接關(guān)系到銀行的實際工作水平。如果財務(wù)工作人員的專業(yè)化素質(zhì)較高，就可以較好地實現(xiàn)銀行的日常工作;反之，則會對銀行工作造成極大的安全隱患。如果財務(wù)工作人員的思想道德水平較高，就會提升銀行業(yè)務(wù)工作的整體質(zhì)量;反之，則可能造成違法案件。通過調(diào)查以往的考核結(jié)果可知，部分銀行從業(yè)人員的專業(yè)化素質(zhì)和思想道德素質(zhì)并不高，導(dǎo)致銀行工作出現(xiàn)安全隱患，這需要銀行管理部門進(jìn)行正確認(rèn)識。銀行員工是直接接觸到業(yè)務(wù)工作的人員，他們的工作素質(zhì)直接關(guān)系到整體工作的完成質(zhì)量。

（四）法律法規(guī)的執(zhí)行能力不強

銀行是一個整體性較強的工作系統(tǒng)，為我國國民經(jīng)濟(jì)的順利發(fā)展提供了極大的安全保障。因此，銀行更應(yīng)該積極落實各項法律法規(guī)，在法律的監(jiān)督管理下，完成各項銀行業(yè)務(wù)工作。但是目前階段，部分銀行業(yè)務(wù)是法律監(jiān)管不到的，甚至與相關(guān)法律規(guī)定互不兼容，是打著擦邊球的違法行為。相關(guān)管理部門必須對這種行為嚴(yán)加禁止。如果銀行業(yè)務(wù)人員毫不重視法律規(guī)定，隨便更改各類銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，這不僅會對銀行工作造成了極大的安全隱患，也對社會的穩(wěn)定發(fā)展造成了極大阻礙。法律法規(guī)執(zhí)行力不強，也間接體現(xiàn)了工作人員的法律意識不足。法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)是最為重要的工作準(zhǔn)則，如果銀行操作不合法律，那么也無法為企業(yè)用戶和個人用戶提供良好服務(wù)。

三、完善城市商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制工作的主要對策

（一）建立多層次會計控制機制

為了更好地實現(xiàn)會計內(nèi)部控制工作，要將該工作的開展性目標(biāo)進(jìn)行量化和細(xì)化，發(fā)展規(guī)劃要符合銀行的發(fā)展現(xiàn)狀，從而建立多層次會計控制機制。另外，還要建立多層次的控制制度，讓財務(wù)工作人員和其他部門的工作人員做好協(xié)調(diào)性工作，相互監(jiān)督管理，從而實現(xiàn)會計控制機制的監(jiān)督作用，規(guī)律性地實現(xiàn)會計內(nèi)部控制工作，提升城市商業(yè)銀行會計控制工作的水平。多層次的會計控制管理機制，可以實現(xiàn)多方面的技術(shù)操作管理工作，從而提升銀行內(nèi)部的整體管理水平。

（二）健全會計內(nèi)部控制機制

要進(jìn)行城市商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制工作，首先要健全會計內(nèi)部控制機制。通常來說，需要按照相關(guān)法律政策，制定符合商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀的內(nèi)部控制規(guī)定。健全會計內(nèi)部控制機制，從某種角度來說，是全方位地為會計內(nèi)部控制工作提供安全保障，從而提升城市商業(yè)銀行會計管理工作的有效性和規(guī)范性。要進(jìn)行更為有效的控制工作，還要從銀行內(nèi)部入手，進(jìn)行控制機制的調(diào)整工作。完成內(nèi)部控制機制的有效改進(jìn)，給予工作人員更為規(guī)范的管理依據(jù)，能夠有效改善當(dāng)前階段的混亂管理局面。

（三）完善會計審核的工作秩序

會計工作是城市商業(yè)銀行的重要工作內(nèi)容。會計核算也是會計工作中的重要組成部分。城市商業(yè)銀行的主要工作是進(jìn)行銀行業(yè)務(wù)工作，需要進(jìn)行會計審核工作。會計審核是一項具有嚴(yán)格工作秩序的業(yè)務(wù)管理工作，這需要工作人員按照操作要求進(jìn)行財務(wù)管理工作，為會計內(nèi)部控制工作提供堅實的基礎(chǔ)。由此可見，完善會計審核的工作秩序非常重要，直接關(guān)系到后期工作的未來發(fā)展。為穩(wěn)定的工作秩序，可以幫助工作人員理清繁雜的工作步驟，也能為后續(xù)工作提供更為明確的指導(dǎo)意見。從整體發(fā)展角度來說，為了高效完成會計審核工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)范的工作秩序開展實際工作。

（四）做好充分的會計監(jiān)督管理工作

在進(jìn)行城市商業(yè)銀行的管理工作時，一定要做好充分的會計監(jiān)督管理工作。這不僅可以及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，還能提升城市商業(yè)銀行的管理水平。銀行管理者要運用較為先進(jìn)的監(jiān)督手段，提升會計內(nèi)部控制力度。同時，還有完善會計監(jiān)督管理機制，利用信息化技術(shù)，展開嚴(yán)格的現(xiàn)代化監(jiān)督管理工作。另外，還要做好會計監(jiān)督管理部門的建設(shè)工作，實現(xiàn)不同工作部門之間的銜接工作，互相監(jiān)督、互相鼓勵，妥善解決內(nèi)部控制過程中發(fā)現(xiàn)的問題。有效的監(jiān)督管理機制可以為整體工作提供可靠的監(jiān)督保障，如果發(fā)現(xiàn)意外問題，能夠采取有效措施，及時進(jìn)行督促改進(jìn)。

結(jié)語

隨著社會的不斷發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)水平不斷提高，國家對于城市商業(yè)銀行的要求水平也越來越高。由此可見，城市商業(yè)銀行的管理者要認(rèn)識到改革創(chuàng)新的重要性，做好會計內(nèi)部控制制度的完善工作，提升會計內(nèi)部控制力度。為了促進(jìn)我國社會主義經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)工作的順利進(jìn)行，就要做好商業(yè)銀行的管理工作。在進(jìn)行商業(yè)銀行管理的過程中，完善城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作尤為重要。從當(dāng)前階段來看，我國城市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作還面臨許多發(fā)展問題，由此可見，完善商業(yè)銀行的管理制度是迫在眉睫的工作任務(wù)。發(fā)揮商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作的應(yīng)用價值，有利于我國國民經(jīng)濟(jì)的順利發(fā)展。要想做好充分的城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作，首先要提高對這一工作的重視程度，做好充分的準(zhǔn)備工作，做好內(nèi)外部門的協(xié)調(diào)管理工作，保證高超的執(zhí)行能力，從而完成商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作，促進(jìn)我國銀行的未來發(fā)展。從另一角度來說，提升城市商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制工作的實施力度，可以更好地維護(hù)銀行信譽，實現(xiàn)社會穩(wěn)定的安全保障。

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