淺析基金公司財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題及有效對(duì)策

石冬梅

摘 要：基金公司是我國(guó)社會(huì)金融體系的重要組成，基金公司財(cái)務(wù)管理工作不僅關(guān)系到企業(yè)的市場(chǎng)地位，也對(duì)相關(guān)人員資金費(fèi)用造成一定風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此文章結(jié)合基金公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，探討有效的防范措施。

關(guān)鍵詞：基金公司;公司財(cái)務(wù);財(cái)務(wù)管理;管理問(wèn)題

證券投資行業(yè)的快速發(fā)展一方面刺激了我國(guó)資本市場(chǎng)的活力和競(jìng)爭(zhēng)，另一方面也是整頓行業(yè)惡習(xí)，建立信用機(jī)制和契約機(jī)制的大好機(jī)會(huì)。我國(guó)基金行業(yè)的發(fā)展時(shí)間還不是很長(zhǎng)，體制不夠健全，行業(yè)的安全性和市場(chǎng)信用度還不是很高，導(dǎo)致行業(yè)內(nèi)出現(xiàn)股東攜款潛逃、基金黑幕、利益輸送等損害投資人利益的行為，嚴(yán)重阻礙了行業(yè)的健康發(fā)展。

1 基金公司財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題

1.1 工作人員易流失，流動(dòng)速度快

基金公司的主要組成部分依賴(lài)于人力資源，靠工作人員的努力與客戶促成業(yè)績(jī)。在基金公司的主要支出部分中，人力資源也占據(jù)了相當(dāng)大的一部分，所以基金公司的發(fā)展則是靠高質(zhì)量的人力資源隊(duì)伍。但由于當(dāng)前社會(huì)節(jié)奏快，市場(chǎng)壓力大，很多基金公司內(nèi)部沒(méi)有完善的薪資體系，內(nèi)部控制與薪酬激勵(lì)機(jī)制沒(méi)有結(jié)合起來(lái)，使得很多工作人員承受不住壓力，選擇離職，導(dǎo)致出現(xiàn)工作人員易流失的現(xiàn)象。且當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)瞬息萬(wàn)變，很多基金公司為了減少不必要的損失，控制人力資源成本，則按照短期業(yè)績(jī)排名的方式，來(lái)控制人員的流動(dòng)，增加了工作人員的壓力。

1.2 財(cái)務(wù)管理工作的核算方式存在不足

財(cái)務(wù)管理工作的核算方式是進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的重要方法和主要途徑，而財(cái)務(wù)管理工作也對(duì)基金公司的核算具有重要的意義，能夠有效的促進(jìn)其發(fā)展，讓基金公司能夠正確的認(rèn)識(shí)到當(dāng)前自身的可利用資源。但是在現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理核算過(guò)程當(dāng)中，基金公司所采用的核算制度并不能夠滿足當(dāng)前基金公司核算的需求，存在著許多不合理的、欠科學(xué)的地方。比如在核算的時(shí)候，不能夠按照自身的需求進(jìn)行核算，只是單純的按照相關(guān)的核算制度進(jìn)行核算，這種固定化的、套用的核算方式并不能夠準(zhǔn)確的把握當(dāng)前基金公司的，嚴(yán)重限制了基金公司的使用效率，使得相應(yīng)的基金公司并不能有效地、科學(xué)地進(jìn)行可用資源的分配。

1.3 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的理念不同

對(duì)于基金公司的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅要從業(yè)務(wù)開(kāi)始入手，需要縱觀整體業(yè)務(wù)，對(duì)業(yè)務(wù)全鏈條進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控。這就要求基金公司從業(yè)務(wù)的開(kāi)始對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)跟蹤并且控制，業(yè)務(wù)結(jié)束對(duì)風(fēng)險(xiǎn)整體有個(gè)反饋。并且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的建立要做到全面性、一致性。并且建立系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制?，F(xiàn)在很多基金公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知不高，嘗嘗追求短期目標(biāo)，追求高收益，往往忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，所以會(huì)產(chǎn)生很多風(fēng)險(xiǎn)隱患。

1.4 核算風(fēng)險(xiǎn)

基金公司根據(jù)財(cái)務(wù)核算對(duì)象的不同分為基金財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)，即：基金財(cái)務(wù)的核算、分析公司基金資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理制度，而企業(yè)財(cái)務(wù)則是核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)、代表企業(yè)管理能力的財(cái)務(wù)核算制度?；鸸疽话愣荚阢y行設(shè)有清算賬戶，主要以基金資產(chǎn)為清算對(duì)象。但是在實(shí)際操作過(guò)程中，清算賬戶時(shí)按照銀行進(jìn)行劃分，而基金資產(chǎn)對(duì)應(yīng)到的是單只基金，即基金財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)均未能有限的管控到清算賬戶，導(dǎo)致清算賬戶資產(chǎn)游離在監(jiān)管范圍內(nèi)，有一定的核算風(fēng)險(xiǎn)[1]。

2 基金公司財(cái)務(wù)管理的有效措施

2.1 缺乏完善的組織結(jié)構(gòu)

投資人將自己的資金托付給管理人管理和運(yùn)用，管理人從中抽取一定的管理費(fèi)用，兩者之間存在利益關(guān)系。為了獲取更多的利益，基金管理人可能會(huì)存在一些不符合規(guī)定的行為，而投資人與基金管理人有著共同的利益目標(biāo)，很可能就會(huì)對(duì)此進(jìn)行包庇，對(duì)基金管理人的監(jiān)督減弱。據(jù)規(guī)定而言，為了加強(qiáng)監(jiān)督，基金公司的內(nèi)部人員不能同時(shí)任職為投資人與管理人，但在實(shí)際情況中，基金管理人員的不符合規(guī)定的行為屬于個(gè)人私下行為，且投資人對(duì)此監(jiān)督削弱，具有一定的隱蔽性，所以很難對(duì)此進(jìn)行監(jiān)督。

2.2 建立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票管理制度

建立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票管理制度是營(yíng)改增背景下企業(yè)為了使自己的會(huì)計(jì)核算滿足營(yíng)改增需求的一種重要方法。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程當(dāng)中，如果增值稅專(zhuān)用發(fā)票出現(xiàn)混亂的局面，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)方面存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，很可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的稅負(fù)增加。所以在實(shí)施營(yíng)改增之后，為了能夠讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的發(fā)展，必須要做好充分的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理工作。比如企業(yè)可以改變小規(guī)模納稅人管理方便的方式，在實(shí)際工作當(dāng)中創(chuàng)立具體的發(fā)票管理制度，保障增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理規(guī)范，同時(shí)還可以建立完善的發(fā)票管理監(jiān)督體制，對(duì)企業(yè)發(fā)展中的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制和指導(dǎo)，保證增值稅專(zhuān)用發(fā)票能夠在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行獲取，進(jìn)行實(shí)現(xiàn)抵扣，保證企業(yè)會(huì)計(jì)核算即便是在營(yíng)改增新背景下也能夠合法合規(guī)的開(kāi)展，更好地促進(jìn)我國(guó)基金公司的財(cái)務(wù)管理工作的有效開(kāi)展[2]。

2.3 建立健全基金公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

建立健全的公司治理，首先需要對(duì)公司的組織架構(gòu)進(jìn)行梳理，建立董事會(huì)管理制度，對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估事項(xiàng)需要董事會(huì)過(guò)三分之二集體決議。杜絕一言堂，降低風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、外部風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)預(yù)案。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的情況，及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)控制手段及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)把握根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)作出調(diào)整及把控。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的各個(gè)崗位制定明確的崗位責(zé)任說(shuō)，明確崗位工作細(xì)則，使得每個(gè)崗位從業(yè)人員理解本崗位的工作內(nèi)容、工作流程以及判別本崗位的工作質(zhì)量。只有建立健全的公司治理結(jié)構(gòu)才能真正的向國(guó)際化金融市場(chǎng)靠攏。

2.4 建立健全財(cái)務(wù)政策的規(guī)范體系

建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)政策體系是企業(yè)結(jié)合國(guó)內(nèi)政策、行業(yè)背景及企業(yè)自身的實(shí)際情況，提出的企業(yè)財(cái)務(wù)制度和準(zhǔn)則，兼顧戰(zhàn)略性和可操作性。辯證的認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)政策變更的雙面性。財(cái)務(wù)政策的變更會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息的出入，一定程度上造成財(cái)務(wù)信息的不確定性;只要宏觀法律層面給予企業(yè)政策變更的選擇，這種不確定性就會(huì)持續(xù)存在。企業(yè)的業(yè)務(wù)模式或者規(guī)模發(fā)生改變時(shí)原有的財(cái)務(wù)政策已經(jīng)不能真實(shí)的反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，因此需要企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)政策變更提出需求。同時(shí)也會(huì)有投機(jī)分子通過(guò)財(cái)務(wù)政策的變更粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，虛報(bào)盈利狀況。因此企業(yè)應(yīng)該規(guī)范財(cái)務(wù)政策變更和選擇管理制度[3]。

2.5 培育洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，強(qiáng)化基金公司全體員工反洗錢(qián)意識(shí)

盡管與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)的有效防控具有穩(wěn)定收益的效果不同，防范洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)難以給基金公司帶來(lái)直接收益，但反洗錢(qián)在微觀層面是每一家金融機(jī)構(gòu)的法定義務(wù)，在宏觀層面是保障我國(guó)金融安全、防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)?；鸸緫?yīng)加強(qiáng)各類(lèi)反洗錢(qián)宣傳和培訓(xùn)，深化公司全員對(duì)完善洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理深遠(yuǎn)意義的認(rèn)識(shí)，促進(jìn)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理文化得到充分傳導(dǎo)，員工反洗錢(qián)意識(shí)得到全面強(qiáng)化。

3 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，基金公司在資本市場(chǎng)上投資風(fēng)險(xiǎn)較高、信用機(jī)制尚未完善的市場(chǎng)環(huán)境中，其自身的財(cái)務(wù)政策選擇體現(xiàn)了公司經(jīng)營(yíng)的理念和目的。任何違背財(cái)務(wù)信息真實(shí)性的財(cái)務(wù)操作都嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)的名譽(yù)和信用，在具體工作中還需要做好內(nèi)部控制管理，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升財(cái)務(wù)管理的整體水平，為基金公司市場(chǎng)地位的提升奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1]尹波，宋君，王磊.證券投資基金公司內(nèi)部控制規(guī)范：社會(huì)屬性和中國(guó)框架[J].財(cái)會(huì)月刊，2018（15）.

[2]韋慧.新形勢(shì)下企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的路徑探索[J].中國(guó)商論，2018（17）.

[3]王洪波.以風(fēng)險(xiǎn)管理角度探討企業(yè)內(nèi)部控制創(chuàng)新[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2018（03）.