刺激國內(nèi)居民消費(fèi)的財(cái)稅政策調(diào)整對(duì)策

劉春才

摘要：2019年末的新冠疫情徹底扭轉(zhuǎn)了當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，居民消費(fèi)需求整體大幅下降。對(duì)此，傳統(tǒng)架構(gòu)的財(cái)稅政策改革迫在眉睫。雖然在防疫期間我國政府陸續(xù)推出了一系列促進(jìn)國民消費(fèi)的財(cái)稅政策，但缺乏系統(tǒng)性。因此，對(duì)本次新冠疫情帶來的沖擊進(jìn)行分析，找出當(dāng)前財(cái)稅政策運(yùn)行過程中存在的不足，提出相應(yīng)的完善建議，進(jìn)一步提升財(cái)稅政策對(duì)我國國民消費(fèi)的刺激力度便顯得十分重要。

關(guān)鍵詞：新冠;財(cái)稅政策;居民消費(fèi)

當(dāng)前，我國“新冠”疫情已經(jīng)基本得到控制，各類生產(chǎn)生活活動(dòng)都陸續(xù)回到正軌。但一方面國外新冠疫情仍然十分嚴(yán)重，另一方面本次新冠疫情對(duì)正常的生產(chǎn)生活秩序帶來巨大沖擊，導(dǎo)致國內(nèi)居民消費(fèi)水平相對(duì)仍然較為低迷。尤其是隨著“居家隔離”的防疫政策實(shí)施，在長達(dá)2個(gè)月的時(shí)間內(nèi)，居民幾乎全部呆在家中，除了生活必需品之外幾乎沒有任何其他消費(fèi)，所有的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)幾乎停止。這對(duì)于我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來前所未有的重大沖擊，我國季度GDP首次出現(xiàn)負(fù)增長。在這一新發(fā)展形勢(shì)下，必然要對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)稅政策架構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，推出更加系統(tǒng)性更具刺激力度的財(cái)稅政策，提升刺激效果，最終提升居民消費(fèi)水平，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，擺脫這次疫情帶來的泥潭。

1. 當(dāng)前國內(nèi)居民消費(fèi)狀況

1.1 居民整體需求大幅下降

由于新冠疫情期間為防止疫情擴(kuò)散采取的一些非常規(guī)措施，如全國各地區(qū)一律實(shí)行封禁政策，禁止居民外出，必須居家隔離等，導(dǎo)致正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無法有效開展。尤其是在春節(jié)假日期間，以往居民消費(fèi)量巨大的旅游業(yè)、餐飲業(yè)、娛樂行業(yè)等都非常慘淡，幾乎沒有任何游客。而在當(dāng)前我國的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中，旅游業(yè)、餐飲業(yè)、娛樂等行業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的占比已經(jīng)超過25%。因此，這也直接導(dǎo)致我國整體經(jīng)濟(jì)增長水平在2020年第一季度出現(xiàn)負(fù)增長。雖然本次新冠疫情截止到目前已經(jīng)得到了很好的控制，但由于國外疫情并沒有得到很好的控制，再加上潛在的二次傳播風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致國內(nèi)消費(fèi)者仍然不敢外出，從而大大降低了居民的整體消費(fèi)需求。而從供給的角度看，消毒液、口罩、防護(hù)服以及相關(guān)制藥行業(yè)由于對(duì)抑制新冠疫情傳播具有積極作用而收到大眾瘋狂性購買，紛紛出現(xiàn)供給不足的問題。這種發(fā)展的不平衡性也對(duì)于我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)帶來巨大的沖擊。

1.2 行業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)受到限制

本次疫情對(duì)于各行各業(yè)發(fā)展都帶來了巨大的沖擊，其中影院行業(yè)、旅游行業(yè)、餐飲行業(yè)、建筑行業(yè)受影響最大，整個(gè)行業(yè)幾乎完全處于停止?fàn)顟B(tài)。以2019年春節(jié)為例，假日期間賀歲票房高達(dá)59.05億元，但在2020年春節(jié)，由于受到新冠疫情病毒的沖擊，全國所有影院一律歇業(yè)，所有賀歲電影一律延期上映，據(jù)估計(jì)此次造成的直接損失在70億元以上。對(duì)于交通運(yùn)輸業(yè)也同樣如此，為了能夠有效阻斷病毒傳播，全國各地區(qū)都實(shí)施了交通管制限制，所有空運(yùn)、陸運(yùn)、海運(yùn)全部停止運(yùn)營，行業(yè)活動(dòng)全部停止。其他大多數(shù)行業(yè)也都是如此，雖然個(gè)別行業(yè)由于受到新冠疫情的影響出現(xiàn)上升現(xiàn)象，但就整體情況來看，受本次疫情的沖擊，很多行業(yè)活動(dòng)都幾乎停止。尤其是很多中小企業(yè)，在本次疫情沖擊下企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)大大受限，這對(duì)于很多企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展都帶來重大沖擊。在這一情況下，如何通過相應(yīng)的財(cái)稅政策減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)行業(yè)盡快恢復(fù)發(fā)展，便具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1.3 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)受到大幅沖擊

在新冠疫情沖擊下，經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)活動(dòng)也收到很大影響。由于長達(dá)2個(gè)月居家封鎖隔離限制，導(dǎo)致各行業(yè)人員都無法外出，生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)根本無法開展。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必須要通過經(jīng)濟(jì)活動(dòng)來體現(xiàn)，如果沒有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，那么行業(yè)就必然無法發(fā)展。這也是造成我國GPD季度增速首次出現(xiàn)負(fù)增長的原因。再加上交通停運(yùn)、禁止公眾聚集等外部環(huán)境的影響，很多企業(yè)即便恢復(fù)生產(chǎn)大部分員工也無法及時(shí)回到工作崗位，從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的停止。而且，由于各類生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到限制，經(jīng)濟(jì)發(fā)展停滯不前，工人的工資水平大幅下降，很多企業(yè)甚至破產(chǎn)倒閉，大量員工面臨失業(yè)。由此也造成了潛在的社會(huì)問題，對(duì)于對(duì)于穩(wěn)定性帶來沖擊。

2. 當(dāng)前財(cái)稅政策刺激國內(nèi)居民消費(fèi)的問題

2.1 財(cái)政結(jié)構(gòu)以傳統(tǒng)為主刺激效果差

對(duì)于本次新疫情對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展行情帶來的沖擊，我國財(cái)政部門快速反應(yīng)，從疫情出現(xiàn)之初就陸陸續(xù)續(xù)推出了一系列財(cái)稅優(yōu)惠措施，為我國中小企業(yè)提供政策支持，保障全國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)盡快全面恢復(fù)。這在一定程度上起到了積極的作用。但就整體實(shí)施效果來看，由于本次疫情出現(xiàn)突然，財(cái)政等部門事先并無任何準(zhǔn)備，因此當(dāng)出現(xiàn)這一波疫情時(shí)，雖然政府等相關(guān)部門也針對(duì)我國的居民消費(fèi)現(xiàn)狀推出了一系列財(cái)稅政策，但相對(duì)來講我國的財(cái)稅結(jié)構(gòu)短時(shí)間并不能發(fā)生調(diào)整，因此各項(xiàng)財(cái)稅政策的出臺(tái)仍然是以傳統(tǒng)的財(cái)稅政策結(jié)構(gòu)為主，帶來的刺激效果短時(shí)間內(nèi)能夠見效，但就其長遠(yuǎn)水平來看，根本無法起到應(yīng)有的刺激效果。尤其是隨著我國疫情基本已經(jīng)完全控制，更需要出臺(tái)長遠(yuǎn)性的能夠真正刺激居民消費(fèi)效果的財(cái)稅措施。

2.2 各項(xiàng)優(yōu)惠政策缺乏系統(tǒng)性

就當(dāng)前財(cái)稅部門推出的各類財(cái)稅政策內(nèi)容來看，有一部分輸入財(cái)政支持，另外一部分則屬于稅收政策。雖然對(duì)于刺激居民消費(fèi)的實(shí)際效果，都起到了應(yīng)有的效果，但缺乏系統(tǒng)性，各項(xiàng)政策內(nèi)容之間缺乏梳理，配合性差，也是當(dāng)前面對(duì)新形勢(shì)我國財(cái)政政策在刺激居民消費(fèi)實(shí)際效果差的一個(gè)主要原因。由于缺乏系統(tǒng)性的整合，各類財(cái)政優(yōu)惠策略都是單獨(dú)發(fā)生作用，并不能真正形成合力。這樣財(cái)稅政策的支持力度就大大受限。在現(xiàn)代國家整理中，財(cái)稅政策是國家調(diào)控居民個(gè)體消費(fèi)意愿的一個(gè)重要途徑。通過合理的利用優(yōu)惠政策調(diào)整，解除個(gè)體消費(fèi)者的后顧之憂。由于本次新冠疫情發(fā)生較為突然，財(cái)稅部門在短時(shí)間內(nèi)無法有效對(duì)接，在加上收到自身潛在感染病毒的影響，因此推出的財(cái)稅優(yōu)惠策略缺乏系統(tǒng)性差，沒有真正在促進(jìn)居民消費(fèi)水平上起到應(yīng)有的效果。

2.3 責(zé)任未明確執(zhí)行效果差

通過財(cái)稅政策調(diào)整促進(jìn)居民個(gè)體的消費(fèi)是一個(gè)復(fù)雜的宏觀調(diào)控過程。在這一過程中，也需要各級(jí)政府部門通過推出配套的措施進(jìn)一步推動(dòng)，而且作為這些財(cái)稅政策的最終落實(shí)者，也需要真正投入才能保證財(cái)稅政策起到應(yīng)有的刺激效果。但就當(dāng)前的實(shí)際情況來看，由于在實(shí)際的操作過程中一方面時(shí)間緊迫，財(cái)稅部門根本來不及與各級(jí)政府部門溝通，另一方面當(dāng)時(shí)沒有預(yù)料到這次新冠肺炎會(huì)持續(xù)如此長的時(shí)間，因而對(duì)于各項(xiàng)政策的執(zhí)行落實(shí)并沒有制定嚴(yán)格的界定效果。這也導(dǎo)致了在實(shí)際的財(cái)稅政策落實(shí)中，缺乏推動(dòng)力，尤其是部分疫情較為嚴(yán)重的地區(qū)，政府的主要精力都放在疫情控制上，沒有嚴(yán)格按照財(cái)稅部門制定的各項(xiàng)制度進(jìn)行統(tǒng)一落實(shí)，這也在一定程度上導(dǎo)致財(cái)稅政策未充分發(fā)揮作用，不能真正刺激消費(fèi)者的消費(fèi)需求。

3. 未來刺激國內(nèi)居民消費(fèi)財(cái)政政策調(diào)整建議

3.1 調(diào)整財(cái)政結(jié)構(gòu)強(qiáng)化刺激效果

結(jié)合當(dāng)前我國的疫情控制效果，未來對(duì)于財(cái)稅部門首先必須要對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)政結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，提升其強(qiáng)化效果，保證其能夠進(jìn)一步促進(jìn)國內(nèi)居民的消費(fèi)刺激效果。根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，疫情出現(xiàn)以來我國政府已先后投入1108.4億元投入到疫情防控中，對(duì)于疫情防控起到了積極的作用。接下來，在這一財(cái)政結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上，可適當(dāng)調(diào)整財(cái)稅結(jié)構(gòu)，將以前保障生產(chǎn)、減輕負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)變到促進(jìn)個(gè)體消費(fèi)上來。比如可先有中央財(cái)稅部門進(jìn)行統(tǒng)一制定財(cái)稅政策內(nèi)容，然后再根據(jù)各地方政府的實(shí)際情況，允許其自行調(diào)整，以加大財(cái)稅政策的針對(duì)性。在具體的財(cái)稅政策內(nèi)容上，可與個(gè)體報(bào)稅制度進(jìn)行融合，對(duì)于個(gè)體居民消費(fèi)進(jìn)行分類，比如在某一段時(shí)間根據(jù)不同居民個(gè)體的消費(fèi)規(guī)模，給予一定的扣稅返點(diǎn)，并對(duì)于其消費(fèi)規(guī)模的返點(diǎn)可進(jìn)行積累;或者對(duì)于某些特殊行業(yè)，根據(jù)其發(fā)展情況制定規(guī)模大小不一的刺激政策，由此將財(cái)稅政策的內(nèi)容轉(zhuǎn)變到鼓勵(lì)個(gè)體消費(fèi)上來，真正促進(jìn)居民個(gè)體的消費(fèi)水平。

3.2 細(xì)化優(yōu)惠政策降低居民經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)

要想通過財(cái)稅政策促進(jìn)居民個(gè)體消費(fèi)水平的提升，必須要降低居民個(gè)體的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，這樣才能讓每一個(gè)居民消費(fèi)個(gè)體都有更多的空間進(jìn)行消費(fèi)。就當(dāng)前一段情況來看，國家財(cái)稅部門已通過企業(yè)增值稅、個(gè)人所得稅、個(gè)人消費(fèi)稅等對(duì)個(gè)體的消費(fèi)進(jìn)行了調(diào)整。不過這些稅種都是以個(gè)體的消費(fèi)稅額進(jìn)行調(diào)整的，如果居民沒有進(jìn)行消費(fèi)，那么久不會(huì)起到任何的刺激效果。所以相對(duì)來講，對(duì)于個(gè)體消費(fèi)減免的力度也非常有限。對(duì)此，未來在調(diào)整過程中，可以將房產(chǎn)稅等稅種也納入到財(cái)稅調(diào)整刺激范圍內(nèi)，比如對(duì)于房產(chǎn)稅，對(duì)于個(gè)體消費(fèi)者可進(jìn)行抵扣，在抵扣過程中根據(jù)消費(fèi)者的消費(fèi)情況，由個(gè)體消費(fèi)者按照其積分予以抵扣，抵扣額度按照其房產(chǎn)價(jià)值每次抵扣10%，最高為30%，對(duì)于部分消費(fèi)個(gè)體，可給予其一定的權(quán)限進(jìn)行分期進(jìn)行繳納。對(duì)于部分疫情嚴(yán)重的地區(qū)，如湖北，黑龍江等地區(qū)，如果消費(fèi)者暫時(shí)處于失業(yè)狀態(tài)，則可申請(qǐng)暫時(shí)延緩繳納稅款，延長期限最長12個(gè)月。由此切實(shí)降低消費(fèi)個(gè)體的負(fù)擔(dān)，提高其潛在消費(fèi)能力。

3.3 明確各級(jí)政府職責(zé)提升執(zhí)行效果

為了能夠真正促使各項(xiàng)財(cái)政調(diào)整政策發(fā)揮其效果，未來對(duì)于相應(yīng)的財(cái)稅政策也要明確相應(yīng)的職責(zé)，為各地方政府的執(zhí)行提供相應(yīng)的參考標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也督促各地方政府積極履行自己的職責(zé)，提升財(cái)政政策的刺激效果。對(duì)于這一點(diǎn)，在具體的實(shí)施過程中，結(jié)合當(dāng)前的情況，主要應(yīng)該明確各地方正度的財(cái)政職權(quán)與財(cái)政支出責(zé)任。我國政府目前實(shí)施預(yù)算制度，每一年度由各地方政府部門事先進(jìn)行統(tǒng)一預(yù)算，然后由財(cái)政部門進(jìn)行核算。對(duì)于疫情這樣的突發(fā)性災(zāi)難事件，通常都是根據(jù)中央政府的宏觀調(diào)控進(jìn)行統(tǒng)一部署，再由地方財(cái)政投入相應(yīng)的應(yīng)急資金。不過在救助過程中很多地方政府考慮到當(dāng)年的財(cái)政預(yù)算壓力以及政績(jī)，會(huì)盡量規(guī)避財(cái)政支出規(guī)模，甚至動(dòng)用中央財(cái)政撥付資金彌補(bǔ)地方財(cái)政支出。由此也大大弱化了財(cái)政政策對(duì)于居民個(gè)體的消費(fèi)刺激效果。所以未來一段時(shí)間，必須要對(duì)于財(cái)政刺激政策制定配套的地方政府職責(zé)，對(duì)于地方政府的責(zé)任進(jìn)行劃分，促使地方政府積極履行自身職責(zé)，確實(shí)提升居民個(gè)體的刺激效果。

結(jié)語

本次新冠疫情對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來重大沖擊，財(cái)稅調(diào)整作為國家宏觀調(diào)控個(gè)體消費(fèi)水平的重要手段，必須要予以重視，通過積極應(yīng)用財(cái)稅政策手段，強(qiáng)化居民消費(fèi)刺激效果。本文根據(jù)當(dāng)前財(cái)稅政策現(xiàn)狀，對(duì)于其中存在的不足進(jìn)行了分析，并提出了相關(guān)完善建議，對(duì)于推動(dòng)完善我國財(cái)稅政策的個(gè)體消費(fèi)刺激效果具有一定借鑒參考價(jià)值。

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