王 宓 北方科技信息研究所

一、事業(yè)單位及科研經(jīng)費(fèi)管理的界定

事業(yè)單位主要集中于文衛(wèi)科教領(lǐng)域，是國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)或組織運(yùn)用國(guó)有資產(chǎn)，為了社會(huì)公益目的組建的社會(huì)服務(wù)組織。事業(yè)單位主要職能定位于知識(shí)密集型的社會(huì)公益領(lǐng)域，不以盈利為目的，帶有國(guó)家政策意圖，其科研經(jīng)費(fèi)管理又可以分為三個(gè)方面，即由科研管理工作、財(cái)務(wù)管理工作和項(xiàng)目管理工作組成。

科研管理工作主要涉及科研資源的合理配置，科研工作流程管理，以及隨著形勢(shì)變化對(duì)科研資源進(jìn)行適度的調(diào)配，并進(jìn)行探索性與創(chuàng)造性開(kāi)展工作的持續(xù)性；科研經(jīng)費(fèi)管理工作又稱為財(cái)務(wù)管理工作，是對(duì)專項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行依法依規(guī)管理，提升科研經(jīng)費(fèi)使用效益，防止出現(xiàn)套取國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)的腐敗行為發(fā)生；科研項(xiàng)目管理工作則是涉及具體的科研項(xiàng)目推進(jìn)工作，從項(xiàng)目發(fā)布、項(xiàng)目申報(bào)、項(xiàng)目跟蹤到項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)以及項(xiàng)目推廣等全流程均為該環(huán)節(jié)職責(zé)。以上三個(gè)環(huán)節(jié)均會(huì)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的合理分配與管理產(chǎn)生影響。

二、我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀

目前我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)投入呈現(xiàn)逐年增長(zhǎng)趨勢(shì)，特別是對(duì)于科技創(chuàng)新領(lǐng)域的經(jīng)費(fèi)投入達(dá)到年增長(zhǎng)20%左右。然而，科研經(jīng)費(fèi)管理與科研項(xiàng)目實(shí)際推進(jìn)又存在脫節(jié)，科研人員強(qiáng)烈呼吁改革科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，但是科研腐敗案的頻發(fā)又使得科研管理工作又不斷趨嚴(yán)的趨勢(shì)。因此，應(yīng)從科研制度完善、經(jīng)費(fèi)使用方向、監(jiān)督程序等方面開(kāi)展工作，使科研經(jīng)費(fèi)的使用發(fā)揮其最大效用，切實(shí)起到推進(jìn)科研項(xiàng)目攻關(guān)的目的。

(一)科研經(jīng)費(fèi)規(guī)模不斷攀升

伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的激烈，我國(guó)對(duì)于科研投入規(guī)模也在不斷攀升，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的2015—2019年數(shù)據(jù)來(lái)看，我國(guó)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入連年增長(zhǎng)，2016年以來(lái)更是保持兩位數(shù)的增長(zhǎng)速度，企業(yè)科研經(jīng)費(fèi)投入一直占75%以上比重，市場(chǎng)推動(dòng)的科研投入明顯占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位，這有利于激發(fā)我國(guó)科研的活力，提升科研水平與速度。

(二)科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源多元化

我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道趨向多元化，近年來(lái)主要的科研資金來(lái)源渠道有：國(guó)家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃(簡(jiǎn)稱 863 計(jì)劃)、國(guó)家社科基金、國(guó)家科技支撐計(jì)劃(簡(jiǎn)稱支撐計(jì)劃)、科技基礎(chǔ)條件平臺(tái)、科技重大專項(xiàng)資金、國(guó)家重點(diǎn)基礎(chǔ)研究發(fā)展計(jì)劃(簡(jiǎn)稱973計(jì)劃)、海外科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、軍工項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、地方的各類科研經(jīng)費(fèi)、公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、國(guó)家自然科學(xué)基金、其他專項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)等。根據(jù)國(guó)家科技計(jì)劃管理改革，以上國(guó)家科技項(xiàng)目，到2016年底整合為5大類，即國(guó)家自然科學(xué)基金、國(guó)家科技重大專項(xiàng)、國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃、技術(shù)創(chuàng)新引導(dǎo)專項(xiàng)、基地和人才專項(xiàng)。多元化的科研項(xiàng)目形成了“百花齊放”的科研格局，對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的使用也相應(yīng)呈現(xiàn)多樣化，科研經(jīng)費(fèi)管理相應(yīng)需要更加完善的機(jī)制予以統(tǒng)籌管理。

(三)科研環(huán)境和經(jīng)費(fèi)監(jiān)管對(duì)象發(fā)生了變化

隨著改革開(kāi)放的不斷深化，國(guó)內(nèi)的科研環(huán)境發(fā)生了天翻地覆的變化。對(duì)科學(xué)技術(shù)的推崇和重視，對(duì)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，對(duì)創(chuàng)新能力的肯定和發(fā)展，都使得科研活動(dòng)日益受到國(guó)家及社會(huì)的高度關(guān)注，相應(yīng)的科研經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也日益頻繁。從科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的角度看，財(cái)務(wù)支付手段各有不同。其中包括：交易方式、結(jié)算種類等方面，呈現(xiàn)出簡(jiǎn)單化、特色化、個(gè)性化的趨勢(shì)。值得注意的是擁有出國(guó)經(jīng)歷的研究工作人員不斷增加，整個(gè)科研結(jié)構(gòu)變化的速度很快。新領(lǐng)域企業(yè)的員工為科研管理注入新鮮的血液。這些改變也給科研經(jīng)費(fèi)的管理增加了難度。

三、事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題

科研事業(yè)的發(fā)展也需要制度與管理機(jī)制的完善，在科研經(jīng)費(fèi)管理中也存在著以下幾個(gè)方面的問(wèn)題需要引起重視：

(一)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制問(wèn)題

各事業(yè)單位在申請(qǐng)課題時(shí)，往往基于歷史經(jīng)驗(yàn)夸大科研經(jīng)費(fèi)的額度，使得有限的科研經(jīng)費(fèi)使用效益下降；還有的單位片面追求科研數(shù)量與經(jīng)費(fèi)金額，將科研與績(jī)效緊密掛鉤，形成了追逐名利的不良氛圍，使得科研人員追求課題申請(qǐng)與結(jié)題速度，對(duì)于課題項(xiàng)目的質(zhì)量追求反而不斷下降，不利于科研經(jīng)費(fèi)使用的初衷；科研預(yù)算編制與調(diào)整的權(quán)力下放，給予了科研單位更多的自主權(quán)，有的單位設(shè)置了過(guò)多的條框，統(tǒng)得過(guò)死，不利于調(diào)動(dòng)科研人員的積極性。

(二)科研成本與報(bào)銷的核算不妥

科研項(xiàng)目的推進(jìn)需要產(chǎn)生相應(yīng)的成本，在成本核算中往往記錄的是直接成本，即設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、材料費(fèi)、差旅費(fèi)等等，間接成本還可計(jì)入管理費(fèi)、水電費(fèi)等項(xiàng)目。但是科研人員的精力消耗等隱性成本難以計(jì)量，得不到有效補(bǔ)償?？蒲腥藛T只能以實(shí)物性質(zhì)的消耗進(jìn)行相應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷，對(duì)于工作勤勉缺乏相應(yīng)的科研績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，這也容易引起科研人員科研腐敗問(wèn)題的滋生。

(三)科研項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理相互脫節(jié)

在我國(guó)事業(yè)單位中，負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目管理的往往是科研處，而財(cái)務(wù)費(fèi)用管理由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)?？蒲刑庩P(guān)注的重點(diǎn)是項(xiàng)目進(jìn)度的推進(jìn)，如果督促科研人員進(jìn)行科研項(xiàng)目的申報(bào)、推進(jìn)、結(jié)項(xiàng)并保證科研質(zhì)量的提升方面；而財(cái)務(wù)處則關(guān)注的是費(fèi)用收支是否合理，報(bào)銷程序與票據(jù)是否規(guī)范合規(guī)。二者目標(biāo)不一致，往往會(huì)給財(cái)務(wù)管理工作增添諸多麻煩。

四、政策建議

我國(guó)事業(yè)單位的科研經(jīng)費(fèi)管理體系建設(shè)處于不斷發(fā)展完善過(guò)程中，其中存在的問(wèn)題既有宏觀因素影響，也有事業(yè)單位內(nèi)部自身因素作用。針對(duì)存在的問(wèn)題，可以考慮從下面幾個(gè)角度出發(fā)進(jìn)行應(yīng)對(duì)：

(一)強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理

對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審核主要依據(jù)其在初期提供的預(yù)算進(jìn)行，這也是資金分配的重要依據(jù)。預(yù)算管理包括對(duì)其思想的傳達(dá)與貫徹、對(duì)預(yù)算要求的執(zhí)行與評(píng)估等內(nèi)容。單位在科研經(jīng)費(fèi)管理中，應(yīng)該結(jié)合項(xiàng)目本身的屬性及其發(fā)展的現(xiàn)狀，創(chuàng)建能適應(yīng)自身發(fā)展的工作體系。在編制預(yù)算報(bào)表時(shí)，既要堅(jiān)持“以人為本”還要堅(jiān)持“節(jié)約為先”理念。在后期執(zhí)行預(yù)算要求時(shí)，要對(duì)比預(yù)算書(shū)數(shù)據(jù)，允許一定幅度的波動(dòng)，特別是要避免“重結(jié)題審計(jì)，輕預(yù)算編制”情況的發(fā)生。對(duì)于明顯超出預(yù)算編制的情況，一是具體情況具體分析，要求科研工作者寫(xiě)出情況說(shuō)明；二是對(duì)于虛報(bào)課題經(jīng)費(fèi)，弄虛作假者要進(jìn)行相應(yīng)的處罰。

(二)嚴(yán)格科研經(jīng)費(fèi)核算管理

嚴(yán)格科研經(jīng)費(fèi)的核算程序與標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于科研項(xiàng)目實(shí)際消耗的成本予以合理核算使用。明確科研項(xiàng)目成本的范疇，對(duì)于實(shí)際消耗的成本之外，給予科研工作者適當(dāng)比例的科研績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，一是有助于鼓勵(lì)科研工作者節(jié)省成本；二是積極調(diào)動(dòng)科研工作者申報(bào)科研項(xiàng)目的熱情；三是增強(qiáng)單位科研實(shí)力。

(三)構(gòu)建科研經(jīng)費(fèi)管理信息系統(tǒng)

為了避免相關(guān)部門(mén)間信息不對(duì)稱引起的不必要的繁瑣事項(xiàng)，可以考慮建立信息共享平臺(tái)，業(yè)務(wù)部門(mén)、科研部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)以及行政部門(mén)將各自涉及項(xiàng)目的、可公開(kāi)的信息在平臺(tái)上進(jìn)行共享，最大限度地做到信息透明，理順科研經(jīng)費(fèi)管理流程，確立完善的信息共享系統(tǒng)，各部門(mén)間要彼此配合，協(xié)同發(fā)展，將科研經(jīng)費(fèi)管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

總之，事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理體系的完善與建設(shè)需要不斷根據(jù)實(shí)際變化進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整與修正，針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理存在問(wèn)題提出切實(shí)可行的解決方案需要各方的共同努力，也需要相關(guān)方面的監(jiān)督。其他社會(huì)組織在科研經(jīng)費(fèi)管理方面的經(jīng)驗(yàn)，也是我們可以參考的對(duì)象。同時(shí)，在制度完善和機(jī)制健全方面，經(jīng)過(guò)一段時(shí)期的發(fā)展，相信會(huì)摸索出一條適合我國(guó)事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)管理的道路。