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      企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建研究

      2020-11-26 09:15:02傅燕平
      經(jīng)營(yíng)者 2020年23期
      關(guān)鍵詞:職工體系人員

      傅燕平

      一、建立內(nèi)控體系的重要性

      公司優(yōu)化設(shè)計(jì)內(nèi)控體系,最終目的就是提高公司經(jīng)濟(jì)效益,使公司各類(lèi)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)都能夠滿足戰(zhàn)略目標(biāo)的需要,進(jìn)而增強(qiáng)公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力,以保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成。全面的內(nèi)控體系包含了風(fēng)險(xiǎn)管控、績(jī)效評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)監(jiān)督,企業(yè)的管理體系則涵蓋了財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理,可以為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供更多的制度保障,使公司的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)得到穩(wěn)步開(kāi)展。內(nèi)控體系是當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的一個(gè)重要基礎(chǔ),在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中,單位的內(nèi)控機(jī)制可以為公司合理分配資金,以保證公司的資金鏈正常運(yùn)作,避免出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),還要對(duì)公司潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以處置,建立完善的風(fēng)控體系,保障單位的資金流動(dòng),這樣才能夠使公司資金運(yùn)作正常,提高公司的經(jīng)營(yíng)效益。

      二、企業(yè)內(nèi)控問(wèn)題分析

      (一)內(nèi)控人員專(zhuān)業(yè)水平不高

      目前,有些公司的內(nèi)控人員專(zhuān)業(yè)水平不高,專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)不強(qiáng),內(nèi)控人員呈現(xiàn)出老齡化趨勢(shì)。很多經(jīng)驗(yàn)豐富的工作人員,受傳統(tǒng)思想理念的影響較深,不愿推動(dòng)內(nèi)控方案的改進(jìn);且內(nèi)控人員對(duì)當(dāng)前的信息化技術(shù)了解不多,不會(huì)使用大數(shù)據(jù)和先進(jìn)的管理信息平臺(tái),而公司新招聘的內(nèi)控人員又做不到靈活應(yīng)用內(nèi)控知識(shí)開(kāi)展對(duì)各項(xiàng)工作的監(jiān)督。

      (二)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

      隨著國(guó)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展,很多企業(yè)都通過(guò)建立信息平臺(tái)來(lái)管理各個(gè)業(yè)務(wù)。技術(shù)的發(fā)展在給公司帶來(lái)機(jī)遇的同時(shí)也給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了不少風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控的一個(gè)重要工具,但是有些高層領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較薄弱,沒(méi)有設(shè)計(jì)出完善的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)控制體系,不能組織企業(yè)員工開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分析、研究,造成風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大,給公司帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)損失。

      三、構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系的策略研究

      (一)引導(dǎo)全員參與內(nèi)控工作

      企業(yè)的職工對(duì)于內(nèi)控執(zhí)行的影響十分關(guān)鍵,而且內(nèi)控制度需要全體職工的貫徹落實(shí),才能發(fā)揮出其應(yīng)有的作用,幫助企業(yè)達(dá)成未來(lái)的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)是一個(gè)營(yíng)利性組織,公司全體職工都要圍繞公司的戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)開(kāi)展工作,以保證公司能夠生存和持續(xù)發(fā)展,要將公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解為子目標(biāo),然后將各個(gè)目標(biāo)與各部門(mén)的工作相銜接。在進(jìn)行內(nèi)控體系的方案編制中,公司的各個(gè)職工都要為方案的編制獻(xiàn)言納策,以保證設(shè)計(jì)出來(lái)的制度與公司各職工的工作都能有較高的匹配度,保證職工可以貫徹落實(shí)內(nèi)控制度。公司要引導(dǎo)全體職工都參與到內(nèi)控方案的執(zhí)行和體系的構(gòu)建中,提高員工的內(nèi)控意識(shí),在單位創(chuàng)造良好的內(nèi)控管理氛圍,讓職工意識(shí)到內(nèi)控體系的構(gòu)建對(duì)公司未來(lái)發(fā)展的重要作用[1]。

      (二)提高內(nèi)控人員的專(zhuān)業(yè)水平

      伴隨著國(guó)內(nèi)信息技術(shù)、科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展,如今很多經(jīng)營(yíng)工作都由計(jì)算機(jī)主導(dǎo)實(shí)施。企業(yè)要對(duì)單位的財(cái)務(wù)人員、內(nèi)控人員開(kāi)展計(jì)算機(jī)技術(shù)的培訓(xùn),讓財(cái)務(wù)人員能夠掌握高端的信息財(cái)務(wù)技能,可以熟練地使用公司的財(cái)務(wù)軟件、財(cái)務(wù)系統(tǒng)。要將財(cái)務(wù)人員使用財(cái)務(wù)軟件的技能納入企業(yè)績(jī)效考核中,這樣才能提高單位財(cái)務(wù)工作者對(duì)學(xué)習(xí)信息技術(shù)的重視度。公司還要給內(nèi)控人員開(kāi)展職業(yè)道德培訓(xùn),在公司設(shè)計(jì)相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制,對(duì)于違反制度的人員要給予相應(yīng)的處罰,對(duì)于貫徹落實(shí)內(nèi)控制度的工作人員給予更多的薪酬獎(jiǎng)勵(lì)。要建立單位的內(nèi)控培訓(xùn)體系,應(yīng)用外部培訓(xùn)、內(nèi)部培養(yǎng)等方式,迅速培養(yǎng)一支專(zhuān)業(yè)的內(nèi)控人才隊(duì)伍。公司要組建內(nèi)控人才庫(kù),定期開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高人員的業(yè)務(wù)水平。應(yīng)用培訓(xùn)、考核、獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、淘汰的方法,提高員工的專(zhuān)業(yè)水平、工作熱情和責(zé)任感[2]。

      (三)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的管控

      企業(yè)在運(yùn)行中,單位內(nèi)的資產(chǎn)是公司的重要資料,公司要定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),之后通過(guò)對(duì)比盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與財(cái)務(wù)賬目上的資產(chǎn)數(shù)據(jù),尋找與盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)不一致的地方,并分析出現(xiàn)不一致的原因,制定相應(yīng)的處置對(duì)策。對(duì)于公司的貨幣資金,有價(jià)證券、存貨等變現(xiàn)能力比較強(qiáng)的資產(chǎn),要限制無(wú)關(guān)人員的接觸。

      (四)構(gòu)建內(nèi)控評(píng)價(jià)體系

      公司要對(duì)單位內(nèi)控執(zhí)行的狀況開(kāi)展評(píng)估,對(duì)于在執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題,要優(yōu)化梳理內(nèi)控機(jī)制,通過(guò)制定相應(yīng)的處置措施保證內(nèi)控制度得以貫徹落實(shí)。在公司內(nèi),要組建內(nèi)控評(píng)價(jià)部門(mén)或者相應(yīng)的內(nèi)控評(píng)價(jià)崗位,客觀公正地評(píng)價(jià)內(nèi)控實(shí)施效果,將評(píng)價(jià)的結(jié)果與單位職工的績(jī)效考核相聯(lián)系,在公司建立激勵(lì)機(jī)制,應(yīng)用科學(xué)的考評(píng)體系,調(diào)動(dòng)員工參與內(nèi)控執(zhí)行的積極性。在單位實(shí)行按勞分配、按貢獻(xiàn)分配,引入高績(jī)效高獎(jiǎng)勵(lì)的思想理念,引導(dǎo)職工努力工作,為公司創(chuàng)造更大價(jià)值,激發(fā)職工工作的主動(dòng)性,建立有差別的薪酬標(biāo)準(zhǔn),使公司的員工更加積極向上。

      (五)加強(qiáng)各部門(mén)之間的溝通交流

      建立高效的溝通機(jī)制,使公司可以通過(guò)正式、非正式溝通渠道,加強(qiáng)各部門(mén)之間的聯(lián)系,使公司的上級(jí)和下級(jí)溝通順暢。公司可以建立座談會(huì)、周會(huì)、月會(huì)溝通機(jī)制和溝通渠道,促進(jìn)各部門(mén)加強(qiáng)聯(lián)系;公司也可以利用信息平臺(tái),如建立微信群、QQ群等方式開(kāi)展線上的溝通聯(lián)系;公司的各職工在私下也要建立良好的工作關(guān)系,公司高層領(lǐng)導(dǎo)要?jiǎng)?chuàng)建輕松的工作氛圍,使溝通的效率更高,讓各職工可以為公司未來(lái)的發(fā)展諫言納策[3]。

      (六)建立崗位授權(quán)體系

      公司在經(jīng)營(yíng)中要梳理各業(yè)務(wù)內(nèi)容,同時(shí)還要對(duì)業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制。應(yīng)用不相容職務(wù)崗位相分離的原則,給各崗位分配合理的工作權(quán)限,還要明確各業(yè)務(wù)運(yùn)作中投資決策、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行、監(jiān)督評(píng)價(jià)的各項(xiàng)權(quán)利和相應(yīng)的工作職責(zé)。要構(gòu)建授權(quán)體系,確定授權(quán)內(nèi)容,明確基本授權(quán)與業(yè)務(wù)授權(quán)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系和權(quán)責(zé)劃分,確保每一個(gè)職工都能被分配以合理權(quán)限,規(guī)范各職工權(quán)限的使用。

      (七)優(yōu)化梳理風(fēng)險(xiǎn)體系

      在公司建立風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù),公司要根據(jù)自身戰(zhàn)略目標(biāo)和目前公司現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)環(huán)境、外部市場(chǎng)環(huán)境來(lái)收集風(fēng)險(xiǎn)信息。在產(chǎn)品研制、招投標(biāo)、商品銷(xiāo)售、配送等各經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中梳理相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。公司要在預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、合同管理、信息管理的各職能工作中梳理相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況要求,對(duì)接內(nèi)控需求,建立公司統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)。要對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi),將其分為公司整體風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、職能管理風(fēng)險(xiǎn),并構(gòu)建三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)體系,針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi),確定評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn),制定風(fēng)險(xiǎn)處置對(duì)策。要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求編制適合公司運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,包含風(fēng)險(xiǎn)的指引、風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)、風(fēng)險(xiǎn)控制的組織,確定評(píng)估的方法,開(kāi)展定量、定性的評(píng)估,鑒定風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警指標(biāo)庫(kù),確定各職能工作界面,細(xì)化落實(shí)崗位職責(zé),優(yōu)化公司的風(fēng)控流程。公司要給內(nèi)部的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、職能風(fēng)險(xiǎn)劃分等級(jí),確定影響公司經(jīng)營(yíng)的重大風(fēng)險(xiǎn)因子,了解風(fēng)險(xiǎn)給公司可能帶來(lái)的損失,制訂嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)防控措施,降低風(fēng)險(xiǎn)影響程度,風(fēng)控人員要跟蹤各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng),避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。

      四、結(jié)語(yǔ)

      在當(dāng)前企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的背景下,公司要優(yōu)化梳理現(xiàn)有的內(nèi)控機(jī)制,構(gòu)建完善的內(nèi)控體系。各高層領(lǐng)導(dǎo)人要給內(nèi)控體系構(gòu)建提供更多的資金支持、人才支持,聘請(qǐng)高端內(nèi)控人才。在公司組建內(nèi)控部門(mén),建立一支高效的內(nèi)控管理團(tuán)隊(duì)。公司要把控運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn),優(yōu)化梳理風(fēng)控體系,制定靈活高效的風(fēng)控制度,減少風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來(lái)的損失,增強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)防控能力。企業(yè)負(fù)責(zé)人可以聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)的咨詢機(jī)構(gòu)來(lái)單位設(shè)計(jì)內(nèi)控體系,公司的職工要配合咨詢?nèi)藛T編制內(nèi)控方案,同時(shí)還要在執(zhí)行方案時(shí)加大對(duì)內(nèi)控方案的監(jiān)督,制定激勵(lì)機(jī)制和考核機(jī)制,對(duì)于貫徹落實(shí)方案的人員給予更多的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)于違背內(nèi)控制度人員要加大懲處。

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