完善廣電企業(yè)內(nèi)控管理制度的途徑探討

拉元軍

在當(dāng)前廣電企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中，內(nèi)部控制工作的良好實(shí)施直接決定了企業(yè)內(nèi)部管理效率，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展也有重要影響。但是，當(dāng)前廣電企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制工作時(shí)，缺乏合理的控制制度保障，導(dǎo)致內(nèi)控工作不到位，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范不足，從而影響到廣電企業(yè)的工作統(tǒng)一。所以，當(dāng)前廣電企業(yè)在發(fā)展建設(shè)過程中，建立合理的企業(yè)內(nèi)部控制制度非常關(guān)鍵。

一、企業(yè)內(nèi)部控制工作簡(jiǎn)要闡述及內(nèi)控制度建立的作用

（一）廣電企業(yè)內(nèi)部控制工作內(nèi)容

廣電企業(yè)內(nèi)部控制管理工作是當(dāng)前廣電企業(yè)發(fā)展過程中的重要工作，主要包括企業(yè)內(nèi)部活動(dòng)的控制工作以及加強(qiáng)企業(yè)各部門之間活動(dòng)聯(lián)系等工作。在廣電企業(yè)內(nèi)部控制管理工作展開的過程中，要針對(duì)廣電企業(yè)內(nèi)部事項(xiàng)審批工作進(jìn)行控制管理，針對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行預(yù)算分析管理，針對(duì)企業(yè)每個(gè)運(yùn)營(yíng)部門進(jìn)行有效的分析管理，從而保證企業(yè)管理工作能夠得到有效的執(zhí)行，保證廣電企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)更加高效。另外，在廣電企業(yè)內(nèi)部控制工作實(shí)際展開過程中，還包括協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部管理工作，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門以及運(yùn)營(yíng)部門進(jìn)行統(tǒng)一管理，構(gòu)建各部門之間的相互配合、相互監(jiān)督機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)廣電企業(yè)內(nèi)部控制管理工作效率的提升，推動(dòng)廣電企業(yè)的發(fā)展建設(shè)。

（二）廣電企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的重要作用

廣電企業(yè)內(nèi)部控制管理工作實(shí)施，對(duì)廣電企業(yè)的發(fā)展有非常重要的作用。首先，建立健全的內(nèi)部控制管理制度，可以使企業(yè)管理者在實(shí)施內(nèi)部管理工作的過程中有良好的制度保證，在最大程度上實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制管理效率提升，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的集中性。其次，廣電企業(yè)內(nèi)部控制管理工作實(shí)施，有利于廣電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的開展，可以保證企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效益。通過建立合理的內(nèi)部控制制度，可以對(duì)廣電企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行有效的分析和規(guī)避，從而保證廣電企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)能夠更加合理，最大限度地提升廣電企業(yè)的企業(yè)利益。

二、廣電企業(yè)內(nèi)部控制管理工作中存在的問題

廣電企業(yè)內(nèi)部控制工作非常重要，但是當(dāng)前廣電企業(yè)內(nèi)部控制工作還存在一定的問題，具體包括以下幾點(diǎn)：

首先，廣電企業(yè)內(nèi)部控制制度還未完善。廣電企業(yè)內(nèi)部控制工作展開過程中，還存在制度不夠完善的問題。一方面，當(dāng)前廣電企業(yè)內(nèi)部控制制度在建立過程中，有很多制度規(guī)則與實(shí)際工作情況不符，影響到了實(shí)際管理工作的實(shí)施，也影響到了制度的控制效率；另一方面，當(dāng)前廣電企業(yè)內(nèi)部控制制度建立過程中，制度建立多是對(duì)應(yīng)單項(xiàng)環(huán)節(jié)，缺乏對(duì)廣電企業(yè)整體的制度規(guī)范，這在一定程度上影響了廣電企業(yè)的內(nèi)部管理工作實(shí)施。

其次，廣電企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)相對(duì)較差。廣電企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱的主要原因是管理層內(nèi)部控制思想不足。在廣電企業(yè)管理工作展開的過程中，管理者過于重視對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)單項(xiàng)環(huán)節(jié)的管理，對(duì)于人力資源、財(cái)務(wù)預(yù)算以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問題缺乏管理意識(shí)，未完善自身的全面管理職責(zé)，導(dǎo)致廣電企業(yè)的管理工作在實(shí)際執(zhí)行過程中缺乏深度。

最后，廣電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有待完善。廣電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度建立是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重點(diǎn)內(nèi)容，要針對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)，并監(jiān)督企業(yè)部門的運(yùn)轉(zhuǎn)。但是，在當(dāng)前廣電企業(yè)內(nèi)部控制管理工作展開過程中，還缺乏合理的審計(jì)制度，導(dǎo)致審計(jì)工作缺乏實(shí)際效力，審計(jì)工作展開缺乏制度保證，導(dǎo)致審計(jì)工作流于形式，難以產(chǎn)生實(shí)際作用［1］。

三、廣電企業(yè)內(nèi)部控制管理制度體系的建立途徑

（一）建立廣電企業(yè)內(nèi)部控制管理制度體系

廣電企業(yè)內(nèi)部控制管理工作對(duì)廣電企業(yè)的發(fā)展有非常重要的作用。當(dāng)前廣電企業(yè)內(nèi)部控制管理工作實(shí)施中，還存在制度體系不完善的問題，所以在廣電企業(yè)在內(nèi)部控制管理制度建設(shè)過程中，應(yīng)該注重對(duì)制度體系的合理建設(shè)，具體包括以下幾方面內(nèi)容；

首先，廣電企業(yè)應(yīng)該建立整體性的內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)整體控制工作優(yōu)化。廣電企業(yè)在建立整體控制管理制度時(shí)，應(yīng)結(jié)合各部門的工作特點(diǎn)進(jìn)行分析，建立適合企業(yè)發(fā)展的有效管理制度，幫助企業(yè)建設(shè)有效的管理制度。

其次，廣電企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)過程中，還應(yīng)該建立財(cái)務(wù)控制制度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制工作是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要環(huán)節(jié)。在廣電企業(yè)發(fā)展的過程中，財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表等工作是企業(yè)內(nèi)部控制工作展開的重要信息來源，廣電企業(yè)通過對(duì)財(cái)務(wù)信息的分析，可以保證廣電企業(yè)的管理更加合理。另外，財(cái)務(wù)工作還關(guān)系到廣電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，一定程度上也關(guān)系著廣電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控工作。所以，在當(dāng)前廣電企業(yè)內(nèi)部控制制度建立過程中，應(yīng)該建立財(cái)務(wù)控制制度，完成會(huì)計(jì)崗位職責(zé)制定，完成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度建立，并建立財(cái)務(wù)工作與其他部門之間的聯(lián)系，提升財(cái)務(wù)工作的管理效率，從財(cái)務(wù)控制入手，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制管理工作。

最后，廣電企業(yè)在內(nèi)部控制制度建立過程中，還應(yīng)該建立層層審批制度，廣電企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中審批工作的良好展開，對(duì)于廣電企業(yè)的重大事項(xiàng)決定有非常重要的作用，可以在一定程度上推動(dòng)廣電企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立，保證廣電企業(yè)管理工作更加有效地展開。

（二）提升廣電企業(yè)管理者的管理意識(shí)

廣電企業(yè)管理者是廣電企業(yè)管理工作的核心，對(duì)于管理控制工作的實(shí)施也有重要影響，在當(dāng)前廣電企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制工作優(yōu)化的過程中，管理者應(yīng)該注重內(nèi)部控制意識(shí)提升，完善內(nèi)部控制工作。

一方面，管理者應(yīng)該更加重視內(nèi)部控制工作，做好企業(yè)整體性內(nèi)部控制工作，避免僅針對(duì)單項(xiàng)部門進(jìn)行內(nèi)部管理。從企業(yè)控制整體角度進(jìn)行企業(yè)管理活動(dòng)以及戰(zhàn)略實(shí)施，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展建設(shè)有非常重要的作用［2］。

另一方面，管理者在進(jìn)行內(nèi)部控制管理工作過程中應(yīng)該提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，在企業(yè)管理決策、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定的過程中，企業(yè)管理者應(yīng)該具有一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過財(cái)務(wù)管理工作、審計(jì)管理工作以及運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析工作，做好廣電企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)分析，并制定風(fēng)險(xiǎn)防范戰(zhàn)略，降低廣電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而保證廣電企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（三）建立獨(dú)立的廣電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)模塊

廣電企業(yè)內(nèi)部控制制度中，審計(jì)制度不夠完善會(huì)在一定程度上影響到廣電企業(yè)的控制工作。所以，在當(dāng)前廣電企業(yè)內(nèi)部控制制度建立過程中，應(yīng)該注重企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度建立，提升審計(jì)工作的工作職能。

首先，廣電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度建立過程中，應(yīng)該明確審計(jì)工作的地位，建立專門的審計(jì)委員會(huì)，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，有權(quán)對(duì)廣電企業(yè)的運(yùn)營(yíng)部門、財(cái)務(wù)部門以及人力部門進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)，通過制度建立提升廣電企業(yè)的審計(jì)效率。

其次，廣電企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度建立過程中，應(yīng)該對(duì)審計(jì)工作人員的審計(jì)工作內(nèi)容進(jìn)行明確。保證審計(jì)工作人員對(duì)自身的工作職責(zé)有所了解，從而使審計(jì)工作能夠得到有效開展，從審計(jì)工作入手完成對(duì)企業(yè)工作的有效控制，最大限度地完善廣電企業(yè)的內(nèi)部控制工作［3］。

（四）利用信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制效率的提升

廣電企業(yè)內(nèi)部控制工作展開過程中，還可以通過對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用提升內(nèi)部控制工作效率。在實(shí)際的內(nèi)部控制工作展開過程中，通過信息技術(shù)的應(yīng)用，可以建立整體管理系統(tǒng)，在企業(yè)財(cái)務(wù)部門、人力部門、業(yè)務(wù)部門以及運(yùn)營(yíng)部門中分別設(shè)置管理子系統(tǒng)，在系統(tǒng)之間建立整體性聯(lián)系，從而實(shí)現(xiàn)信息技術(shù)系統(tǒng)的互相通信，企業(yè)實(shí)際管理過程中，可以利用中央系統(tǒng)獲取各部門信息，并在對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析了解的基礎(chǔ)上，做好廣電企業(yè)的內(nèi)部控制工作，從而保證廣電企業(yè)內(nèi)部控制工作展開更加有效。

四、結(jié)語

筆者從信息技術(shù)應(yīng)用、內(nèi)部審計(jì)制度建立、管理者內(nèi)部控制意識(shí)提升以及內(nèi)部管理體系建立四個(gè)方面闡述了廣電企業(yè)內(nèi)部控制制度優(yōu)化以及控制工作效率提升的途徑，使廣電企業(yè)內(nèi)部控制工作更有效率。