文/唐 明 伊力夏提·熱西提

目前，高校的預(yù)算系統(tǒng)只注重預(yù)算的編制，沒有對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全過程進(jìn)行有效監(jiān)督，沒有真正發(fā)揮預(yù)算的監(jiān)督作用。因此，要開發(fā)個性化的預(yù)算管理系統(tǒng)，針對高校的具體情況，新的預(yù)算系統(tǒng)要合理設(shè)置預(yù)算編制流程，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算分析及績效評價部分的系統(tǒng)應(yīng)用，并按照業(yè)務(wù)性質(zhì)和預(yù)算內(nèi)容的不同，實現(xiàn)預(yù)算申報模板的細(xì)化管理，提高預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行分析，同時要引入項目績效評價體系，以滿足高校財務(wù)管理的需要。

一、現(xiàn)階段高校預(yù)算管理系統(tǒng)存在的問題

（一）預(yù)算系統(tǒng)功能不全面，無法滿足學(xué)校發(fā)展需要

隨著國家對教育事業(yè)投入的逐年增加，高校的資金規(guī)模越來越大，這這對高校的預(yù)算管理提出了更高要求。傳統(tǒng)的預(yù)算系統(tǒng)中，需要人工錄入預(yù)算數(shù)據(jù)，其整個預(yù)算編制過程是在系統(tǒng)外進(jìn)行的，這就導(dǎo)致了耗時過長。同時，如果編制過程中需要進(jìn)行數(shù)據(jù)修改，則會耗費大量人力，預(yù)算編制準(zhǔn)確率也會大大下降。傳統(tǒng)模式對預(yù)算執(zhí)行和分析應(yīng)用不充分，且沒有完善的績效評價功能，已無法滿足高校對預(yù)算管理的需求。

（二）預(yù)算系統(tǒng)信息化程度低，其他系統(tǒng)孤立，形成信息孤島

隨著高校發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)大，高校業(yè)務(wù)內(nèi)容越來越復(fù)雜，傳統(tǒng)的預(yù)算系統(tǒng)已無法滿足學(xué)校財務(wù)管理的需要。這主要是因為，傳統(tǒng)的預(yù)算系統(tǒng)沒有與其他系統(tǒng)進(jìn)行有效銜接，其預(yù)算執(zhí)行情況不能通過外網(wǎng)查詢系統(tǒng)查詢，從而使得大量的預(yù)算信息停留在預(yù)算系統(tǒng)中，形成了信息孤島。

二、建立新系統(tǒng)的必要性

（一）加強(qiáng)全面預(yù)算管理，提高學(xué)校資金使用效益

全面預(yù)算管理是指將學(xué)校所有的收支全部納入一個總預(yù)算進(jìn)行全過程管理，其包括預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、績效評價等方面，全口徑預(yù)算包括財政撥款收入、事業(yè)收入、科研收入、經(jīng)營收入、處置收入等學(xué)校所有的資金收支情況。實施全面預(yù)算管理能夠反映出學(xué)校所有的收支情況，其保障了資金的全方位監(jiān)管，從而提高了資金使用效率。

（二）加強(qiáng)預(yù)算管理能夠有效提高財務(wù)工作效率

高校預(yù)算管理是高校財務(wù)管理的核心，其體現(xiàn)了高校核心資源的配置關(guān)系。如何將大量的財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確地按照預(yù)算進(jìn)行核算與分析，就需要預(yù)算管理系統(tǒng)的協(xié)助。但是，傳統(tǒng)模式下預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算分析信息僅堆積在預(yù)算系統(tǒng)中，其不能完全發(fā)揮作用。因此預(yù)算管理系統(tǒng)要加強(qiáng)信息的互聯(lián)互通，以提升學(xué)校財務(wù)管理的信息化、現(xiàn)代化水平。

（三）預(yù)算管理系統(tǒng)有利于學(xué)校財務(wù)管理實現(xiàn)科學(xué)化和精細(xì)化管理

與以往的財務(wù)信息化相比，新時代財務(wù)信息化就是基于現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實現(xiàn)財務(wù)管理水平的提升。隨著計算機(jī)的廣泛運用，預(yù)算管理工作基本依靠計算機(jī)完成，這降低了人工處理的差錯率，提高了效率，并且可以按照用戶自身的需求對個別項目實行單獨管理，這提高了學(xué)校財務(wù)管理的科學(xué)化和精細(xì)化。

三、新預(yù)算管理信息系統(tǒng)設(shè)計思路、方向

（一）實現(xiàn)全流程的全面預(yù)算管理

現(xiàn)代信息技術(shù)發(fā)展迅速，本文在深入分析高校預(yù)算管理實際情況和普遍要求的基礎(chǔ)上，結(jié)合了高校預(yù)算管理模式和思路，提出要實現(xiàn)預(yù)算申報、預(yù)算編制、預(yù)算下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算監(jiān)督以及績效評價的完整有效的全過程預(yù)算管理系統(tǒng)。

（二）充分利用現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，社會整體信息化水平得到提高。因此高校要充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)推進(jìn)預(yù)算管理系統(tǒng)的升級改造，以提高其智能化水平。高校各部門可以通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行預(yù)算編報、預(yù)算審批、預(yù)算監(jiān)督，以提高預(yù)算編制的效率，加快預(yù)算編制進(jìn)程。同時高校也要加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)安全管理，建立防火墻等措施，以免引發(fā)網(wǎng)絡(luò)安全事故。

（三）操作簡單，加強(qiáng)各系統(tǒng)的互聯(lián)互通

操作簡單是一個成功的信息化系統(tǒng)的基本屬性。由于預(yù)算申報人員大多數(shù)不是財務(wù)專業(yè)出身，因此預(yù)算系統(tǒng)要設(shè)置的操作簡單、容易理解。對此要加強(qiáng)預(yù)算系統(tǒng)與財務(wù)核算系統(tǒng)、財務(wù)網(wǎng)上查詢系統(tǒng)之間的聯(lián)系，預(yù)算管理系統(tǒng)將預(yù)算數(shù)據(jù)傳給核算系統(tǒng)，從而控制預(yù)算；核算系統(tǒng)中預(yù)算執(zhí)行數(shù)可以傳入預(yù)算系統(tǒng)，用于預(yù)算分析與績效評價；預(yù)算系統(tǒng)的預(yù)算執(zhí)行、分析結(jié)果可以傳入網(wǎng)上查詢系統(tǒng)，各部門可通過互聯(lián)網(wǎng)查詢預(yù)算執(zhí)行情況，從而實現(xiàn)信息共享，產(chǎn)生更大價值。

四、系統(tǒng)流程介紹

預(yù)算管理系統(tǒng)包括預(yù)算申報編制、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算評價、預(yù)算調(diào)整和績效評價等步驟，以及其他功能，現(xiàn)就預(yù)算管理系統(tǒng)中主要環(huán)節(jié)進(jìn)行介紹：

（一）預(yù)算編制

預(yù)算編制環(huán)節(jié)按照“兩上兩下”的程序完成預(yù)算編制流程，預(yù)算管理系統(tǒng)接收客戶端數(shù)據(jù)，完成數(shù)據(jù)實時傳輸，實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)同步。預(yù)算系統(tǒng)根據(jù)預(yù)算編制的原則設(shè)置相應(yīng)的模板，例如日常經(jīng)費申報、專項經(jīng)費預(yù)算申報等。根據(jù)經(jīng)費的用途，預(yù)算管理可以分為校內(nèi)預(yù)算、專項經(jīng)費預(yù)算和科研預(yù)算三個部分。預(yù)算申報人員可以通過互聯(lián)網(wǎng)登錄預(yù)算管理系統(tǒng)，在網(wǎng)站上進(jìn)行申報。根據(jù)用戶的不同，其分為“管理”和“客戶”兩部分。管理端由財務(wù)部門的系統(tǒng)管理員或預(yù)算管理員使用，他們的主要工作是設(shè)計和發(fā)布預(yù)算申報模板、審核各部門上報的預(yù)算、分配和調(diào)整校內(nèi)預(yù)算、匯總和分析預(yù)算數(shù)據(jù)、完成部門字典設(shè)置、項目屬性定義、分配類型定義和用戶權(quán)限設(shè)置?？蛻舳酥饕山處熁蜇?fù)責(zé)申報本部門預(yù)算的人員使用，其通過網(wǎng)絡(luò)登錄預(yù)算系統(tǒng)客戶端，首先下載預(yù)算申報模板，然后輸入預(yù)算數(shù)據(jù)，添加預(yù)算項目，填寫項目自評報告，調(diào)整預(yù)算項目。

（二）預(yù)算執(zhí)行與分析

財務(wù)核算系統(tǒng)與預(yù)算系統(tǒng)連接，將預(yù)算控制數(shù)導(dǎo)入核算系統(tǒng)中，對各項目進(jìn)行實時控制、規(guī)劃、執(zhí)行情況分析，可實現(xiàn)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行的高度協(xié)調(diào)統(tǒng)一，同時還有利于提高預(yù)算管理的可控性和透明度。各項目支出情況傳回預(yù)算系統(tǒng)，以形成預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行情況可通過預(yù)算管理系統(tǒng)和網(wǎng)上綜合查詢系統(tǒng)查詢，這能方便各部門隨著掌握部門經(jīng)費使用情況。此外預(yù)算系統(tǒng)新加入的預(yù)算分析模塊可以通過圖表方式更加直觀地反映出預(yù)算分析結(jié)果。結(jié)合強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)處理能力，其減少了預(yù)算執(zhí)行和分析過程中的錯誤，實現(xiàn)了精準(zhǔn)預(yù)算控制，豐富了預(yù)算管理模式，提升了預(yù)算管理效率。

（三）項目績效管理

隨著2019年新會計制度的執(zhí)行，項目績效管理越來越受到重視。為適應(yīng)財政改革的變化，新預(yù)算管理系統(tǒng)建立了項目績效管理模塊，主要針對專項資金實施項目績效管理，其與財政系統(tǒng)進(jìn)行了有效銜接。項目績效管理包括項目目標(biāo)、項目依據(jù)、績效指標(biāo)設(shè)置等方面，通過關(guān)鍵技術(shù)指標(biāo)（KPI）進(jìn)行項目績效評價，同時也可以根據(jù)要求填寫預(yù)算績效評價報告，上報后財務(wù)人員可在管理端查看績效評價報告。

（四）科研預(yù)算管理

為滿足高校科研管理的需要，新的預(yù)算管理系統(tǒng)中加入了科研預(yù)算管理模塊?？蒲蓄A(yù)算包括預(yù)算申報編制、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算評價、預(yù)算調(diào)整和績效評價等步驟，但獨立于校內(nèi)預(yù)算。其先由財務(wù)人員根據(jù)科研課題立項文件發(fā)起項目，設(shè)置項目屬性，隨后科研人員可通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行預(yù)算申報、審批，這一過程與高?？蒲泄芾硐到y(tǒng)進(jìn)行對接，最終實現(xiàn)在預(yù)算系統(tǒng)中對科研預(yù)算進(jìn)行控制。

五、結(jié)語

智能化、一體化的預(yù)算管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，其核心是通過線上核算系統(tǒng)的對接實現(xiàn)預(yù)算的實時查詢與分析，這有利于提高預(yù)算管理的可控性和透明度。高校預(yù)算管理信息系統(tǒng)把實現(xiàn)實時監(jiān)控和預(yù)算精度作為目標(biāo)，在財務(wù)核算系統(tǒng)的監(jiān)控下，其充分利用互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建財務(wù)管理平臺，并基于互聯(lián)網(wǎng)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析和處理能力，以減少預(yù)算執(zhí)行和分析過程中的錯誤，從而實現(xiàn)精準(zhǔn)預(yù)算控制，這豐富了預(yù)算管理，提升了預(yù)算管理效率，從而有效避免了高校各部門預(yù)算不足或預(yù)算超標(biāo)的情況。