李曉琳 馬國華

（吉林外國語大學(xué)國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易學(xué)院，吉林 長春 130117）

隨著經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展和我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，國際間的合作也越來越多，國內(nèi)和國外的企業(yè)業(yè)務(wù)也更加繁忙，受著大趨勢的影響，我國的中小型企業(yè)也開始實施走出去，開辟國外市場的措施。在國際貿(mào)易結(jié)算時，選擇合適的方式，安全高效的收付款項已經(jīng)成了中小型企業(yè)所面臨的重要問題之一。

一、中小型外貿(mào)企業(yè)對外貿(mào)易現(xiàn)狀

（一）中國中小型外貿(mào)企業(yè)的特點

1.目前來講，我國中小型企業(yè)在國內(nèi)企業(yè)數(shù)量占比最多，涉及領(lǐng)域最廣，體制靈活。

2.中小型外貿(mào)企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模相比于大型外貿(mào)企業(yè)要小很多，無論是資金、技術(shù)、設(shè)備、企業(yè)人才相對比于大型企業(yè)都有很大的劣勢，應(yīng)對風(fēng)險能力與經(jīng)驗不足。

3.目前國內(nèi)中小型企業(yè)由于資金、技術(shù)、創(chuàng)新能力的不足，主要從事的是勞動密集型產(chǎn)業(yè)，初級加工等等。這導(dǎo)致中小外貿(mào)企業(yè)獲利很少，從而沒有自己的本土品牌，在眾多產(chǎn)品中無法獲得競爭優(yōu)勢，在激烈的國際市場競爭中處于劣勢地位。

（二）中小外貿(mào)企業(yè)在國際貿(mào)易中的現(xiàn)狀

近十年來，我國的經(jīng)濟(jì)已將近兩位數(shù)的速度增長。著名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家厲以寧說：“中國的經(jīng)濟(jì)增長速度8%到10%可以維持到2025年?！彪S著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國已經(jīng)成為最有吸引力的一個國家，全球投資者的眼光也關(guān)注到中國市場，進(jìn)出口的貿(mào)易也迅速發(fā)展，交易額位居世界前列，我國中小外貿(mào)企業(yè)的主要競爭優(yōu)勢較為明顯。首先，我國的勞動力人數(shù)是世界上最多的，相對比很多發(fā)達(dá)國家的勞動力，我國的勞動力是非常廉價的，廉價的勞動力為中小外貿(mào)企業(yè)降低成本，為產(chǎn)品建立價格優(yōu)勢；其次，對比一些印度東南亞國家，我國的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)相對比較健全，中國的交通網(wǎng)絡(luò)，物流配套這些基礎(chǔ)設(shè)施相對于同樣擁有廉價勞動力的東南亞國家來說是比較先進(jìn)的，中小外貿(mào)企業(yè)可以以較低的價格享有便捷高速的交通網(wǎng)；再就是中國的高鐵世界聞名，中國的鐵路運輸優(yōu)勢明顯，擁有世界上最大的運輸能力。

但是，作為“世界工廠”的中國，中小外貿(mào)企業(yè)發(fā)展也面臨很多不足和挑戰(zhàn)。

1.人民幣升值引起的匯兌損失。人民幣升值，美元相應(yīng)的貶值，導(dǎo)致了中小出口企業(yè)的利潤相應(yīng)地降低，中小外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)品本身相對于大型外貿(mào)企業(yè)處于競爭劣勢，并且人民幣升值的壓力將會一直持續(xù)下去，導(dǎo)致了中小型外貿(mào)企業(yè)承受的競爭壓力增大。

2.受突發(fā)情況與經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響，導(dǎo)致訂單減少，外貿(mào)的風(fēng)險增大，大型外貿(mào)企業(yè)面臨產(chǎn)品積壓，資金鏈斷裂等問題，中小型外貿(mào)企業(yè)相較于大型外貿(mào)企業(yè)自身實力不足，如果資金鏈斷裂將會面臨破產(chǎn)風(fēng)險。國際市場上競爭十分的激烈，國際上的商品價格相應(yīng)地降低，但是國內(nèi)的成本卻一直在上漲，這都大大增加了中小企外貿(mào)業(yè)的生存壓力。

3.出口退稅的降低，出口退稅的降低也導(dǎo)致了中小型外貿(mào)企業(yè)的定價和成本提高，使這些中小型外貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)出來的商品在國際市場上的競爭力大大地降低，從而致使中小外貿(mào)企業(yè)的利潤大減。

4.我國外貿(mào)企業(yè)多數(shù)是小規(guī)模生產(chǎn)，實力不強(qiáng)，多為中小型，抵抗風(fēng)險的能力不足，容易遭受國外的關(guān)稅壁壘、貿(mào)易壁壘的沖擊。

5.我國的人力成本上升，國際上商品價格下跌，致使我國商品在世界市場上價格競爭力降低，沿海的進(jìn)出口企業(yè)面臨招工困難，中小外貿(mào)企業(yè)自身吸引力不及大型企業(yè)，中小外貿(mào)企業(yè)將面臨人才流失和面臨招不到專業(yè)性人才的局面。

6.本土企業(yè)競爭能力相對較弱，多為“代加工”，企業(yè)制造出的商品大部分利益被國外擁有核心技術(shù)的企業(yè)獲得，中小型外貿(mào)企業(yè)多數(shù)沒有自己的產(chǎn)品品牌，利潤空間具有局限性。我國中小型企業(yè)創(chuàng)新能力有待提高，需要提高產(chǎn)品附加值擁有自己的品牌，擁有核心技術(shù)。

二、我國中小型進(jìn)外貿(mào)企業(yè)國際結(jié)算的應(yīng)用

面對發(fā)展中的挑戰(zhàn)，合適的國際結(jié)算方式的選擇可以規(guī)避風(fēng)險，增加收益，中小外貿(mào)企業(yè)的國際結(jié)算方式的選擇是值得研究的問題。

（一）托收的應(yīng)用

在我國中小型外貿(mào)企業(yè)之中，目前最常用的方式是托收，托收相對于匯款的方式來說比較安全，托收必須在進(jìn)口商承兌后才能掌握貨權(quán)，在承兌交單之后可以贖單提貨，這對于進(jìn)口商的資金周轉(zhuǎn)很有利。托收和匯款都屬于沒有第三者作為保證的商業(yè)信用，進(jìn)口商以出口商能否順利地收到貨款和收到貨物都取決于對方的資信。如果我國中小外貿(mào)企業(yè)作為賣方，其將處于不利的地位。如果買方延期付款或者拒付，中小型外貿(mào)企業(yè)將面臨資金無法回籠，資金鏈斷裂的狀況，致使中小型企業(yè)面臨財務(wù)危機(jī)。如果買方不具備進(jìn)口許可證，也會給中小外貿(mào)企業(yè)帶來風(fēng)險。

（二）匯付的應(yīng)用

在國際貿(mào)易中，匯付通常有兩種方式，一種是預(yù)付貨款，另一種是貨到付款。對于中小型出口企業(yè)來說，第一種付款方式最有利，先收款后，交貨可以讓中小型外貿(mào)企業(yè)的資金不受積壓。而當(dāng)采用第二種方式的時候，買方尚未支付貨款，企業(yè)已經(jīng)將貨物發(fā)出，如果貨物出現(xiàn)問題，中小外貿(mào)企業(yè)需要支付相應(yīng)的運費，對其來說是非常不利的。

（三）信用證的應(yīng)用

在以信用證結(jié)算的時候，銀行作為擔(dān)保人，為買賣雙方建立起一個互相信任的平臺，從而規(guī)避交易風(fēng)險。但中小外貿(mào)企業(yè)勢力單薄，資信不高，信用證手續(xù)繁雜并且費用較其他集中結(jié)算方式高，所以即便信用證比較安全，但選擇信用證作為結(jié)算方式的中小外貿(mào)企業(yè)并不占多數(shù)。

（四）福費廷等新興結(jié)算方式的應(yīng)用

近年來，傳統(tǒng)的國際貿(mào)易結(jié)算方式的基礎(chǔ)上，新增了國際保理、福費廷、銀行保函、備用信用證結(jié)算方式，國際保理主要是指保理商必須對供應(yīng)商提供應(yīng)收賬款分賬戶服務(wù)、收取應(yīng)收賬款和壞賬擔(dān)保等一系列服務(wù)。福費廷主要指包買商無追索權(quán)的購買由債務(wù)人所在地銀行承兌或擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票和本票業(yè)務(wù)，福費廷屬于長期的融資方式，他的期限有6個月到10年不等。銀行保函即銀行保證書，是由銀行作為擔(dān)保，向出口商保證，在進(jìn)口商未能付款的情況下，付款責(zé)任由銀行承擔(dān)。

三、我國中小外貿(mào)口企業(yè)在國際結(jié)算過中的風(fēng)險防范建議

（一）票據(jù)在結(jié)算時存在的問題和風(fēng)險的防范建議

票據(jù)存在著許多的風(fēng)險，其中主要有人為的偽造票據(jù)和變造票據(jù)；相關(guān)人員對票據(jù)的取得不正當(dāng)；票據(jù)本身沒有效力或者存在著一些缺陷。偽造票據(jù)是指有人通過盜用他人的印章，偽造他人的簽名，以其他人的名義，簽發(fā)票據(jù)在票據(jù)到期時，持票人前去索要付款，往往會發(fā)現(xiàn)這類票據(jù)存在問題。這時需要專業(yè)性較強(qiáng)的工作人員來核查票據(jù)是否屬實，通常情況下中小型企業(yè)從業(yè)人員專業(yè)性不如大型企業(yè)從業(yè)人員水平高，一旦接受了偽造票據(jù)，將造成中小型外貿(mào)企業(yè)一筆損失。如果票據(jù)的持有人，通過一些暴力手段或欺詐威脅的等方式獲得票據(jù)，在這里票據(jù)流通的過程中，也會損害一些人的利益，從而導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生。

（二）托收在國際結(jié)算時存在的風(fēng)險和建議

在托收的結(jié)算方式下，通常是買方支付貨款之后，賣方進(jìn)行發(fā)貨。中小型進(jìn)口商面臨賣方貨物的質(zhì)量不合格問題的風(fēng)險，通常在中小型外貿(mào)企業(yè)檢驗到貨物不合格時，貨款已經(jīng)付出，中小型外貿(mào)企業(yè)只能通過與賣方協(xié)商或者其他的手段來解決，這大大增加了中小外貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險。如果遇到資信不好的出口商，出口商可能會在進(jìn)口商支付貨款之后，拒絕發(fā)貨，中小外貿(mào)企業(yè)將面臨物才兩空的風(fēng)險。

（三）福費廷業(yè)務(wù)的風(fēng)險和建議

中小型外貿(mào)企業(yè)采取福費廷方式進(jìn)行結(jié)算，結(jié)算方式下銀行獲得高的收入，銀行承擔(dān)的時間、政治和商業(yè)信用的風(fēng)險。如果債務(wù)人無力還款、遠(yuǎn)期利率發(fā)生變化、法律上存在障礙，銀行將承受損失。想要降低福費廷的風(fēng)險應(yīng)當(dāng)與出口商簽訂完善的合同，必須確保保證人的資信狀況。我國需要培養(yǎng)福費廷業(yè)務(wù)的專業(yè)性人才，健全相關(guān)的法律制度。

（四）信用證的風(fēng)險防范建議

信用證結(jié)算方式雖然是銀行信用，但也是存在一些漏洞的，信用證業(yè)務(wù)不能夠完全的避免商業(yè)風(fēng)險。在進(jìn)行信用證結(jié)算時，首先要注重資信的調(diào)查，提高中小型外貿(mào)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，注重外貿(mào)專業(yè)的相關(guān)知識，如果業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)上不熟練碰到表面的陷阱無法識破，就無法規(guī)避風(fēng)險，同時要注重對信用證的嚴(yán)格審核。

在如今國際貿(mào)易越來越頻繁情況下，國際結(jié)算的地位也越加明顯，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化，國際間的貿(mào)易方式，我國中小外貿(mào)企業(yè)的國際結(jié)算的應(yīng)用問題也就備受重視。在貿(mào)易進(jìn)行的時候，進(jìn)口商和出口商上都存在著較大的風(fēng)險，為了規(guī)避這種風(fēng)險，我國中小外貿(mào)企業(yè)之前選擇了傳統(tǒng)的信用證結(jié)算方式，以銀行的信用作為擔(dān)保，消除買賣雙方之間的不信任。即使在雙方從未有過交易的情況下，也能順利地進(jìn)行買賣，但是信用證結(jié)算方式也不是無懈可擊的，他仍無法規(guī)避一些商業(yè)風(fēng)險，所以對于一些從業(yè)人員和相關(guān)法律法規(guī)的制定也要提出高的要求，以保證國際貿(mào)易的順利實施，但中小外貿(mào)企業(yè)的從業(yè)人員專業(yè)性不強(qiáng)，處理商業(yè)陷阱的經(jīng)驗不足，再加上信用證結(jié)算方式手續(xù)復(fù)雜，費時，費用較高，在國際貿(mào)易程度日益加深的今天，中小外貿(mào)企業(yè)使用傳統(tǒng)的繁瑣的信用證支付方式已經(jīng)逐漸減少，新興的福費廷、國際保理等相關(guān)業(yè)務(wù)日益增多。

如何采用靈活的收費方式，規(guī)避好結(jié)算時的各種風(fēng)險，充分的了解各種結(jié)算方式的利弊是可以順利進(jìn)行國際貿(mào)易的保障，在這個經(jīng)濟(jì)一體化的時代，培養(yǎng)出一批熟知國際結(jié)算知識的優(yōu)秀人才是大勢所趨，不只有大企業(yè)從業(yè)人員接受良好的專業(yè)訓(xùn)練，應(yīng)該有更多專業(yè)性人才走進(jìn)中小外貿(mào)企業(yè)，為中小外貿(mào)企業(yè)的結(jié)算規(guī)避風(fēng)險是其更好地進(jìn)行國際結(jié)算的基礎(chǔ)。應(yīng)增加相應(yīng)法律法規(guī)，使國際結(jié)算在法律上有法可依，為日后企業(yè)在國際結(jié)算中保駕護(hù)航。充分了解各種新興國的結(jié)算方式，選出最有利于自己的結(jié)算方式，是中小外貿(mào)企業(yè)在國際結(jié)算中的重要環(huán)節(jié)，中小外貿(mào)企業(yè)自身的應(yīng)對風(fēng)險能力的不足，從業(yè)人員專業(yè)上的不足導(dǎo)致中小企業(yè)在國際貿(mào)易中生存能力降低，選擇出最適合中小外貿(mào)企業(yè)的貿(mào)易結(jié)算方式，及時發(fā)現(xiàn)結(jié)算過程中存在的風(fēng)險與陷阱是中小型外貿(mào)企業(yè)在大的國際市場中存活的關(guān)鍵。