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      保險企業(yè)加強財務管理研究

      2020-11-27 16:11:06張麗
      大眾投資指南 2020年1期
      關鍵詞:償付能力經(jīng)營財務管理

      張麗

      (華夏在線保險代理服務有限公司黑龍江分公司,黑龍江 哈爾濱 150016)

      當前社會經(jīng)濟建設中,保險產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展,作為直接應對風險,并經(jīng)營風險的保險企業(yè),對于國家的發(fā)展以及社會穩(wěn)定產(chǎn)生著重要作用,我們國家保險企業(yè)相對于西方發(fā)達國家而言,在保險企業(yè)財務管理上還存在著一些問題。由于國內(nèi)群眾對于保險產(chǎn)業(yè)的不重視,以及市場競爭導致保險企業(yè)普遍存在的管理問題,給保險產(chǎn)業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了一些安全上的隱患,嚴重影響保險企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展與利益,所以針對保險企業(yè)需要進行科學高效的企業(yè)財務管理,通過這種方式降低企業(yè)的財務管理風險。這也是目前國內(nèi)保險產(chǎn)業(yè)中,大量企業(yè)逐漸關注財務管理的原因,本文從保險企業(yè)財務管理目前在實踐中存在的問題出發(fā),對其中的問題進行分析,并提出相應的應對策略,希望能夠?qū)ΡkU企業(yè)的發(fā)展提供一定幫助。

      一、目前國內(nèi)保險企業(yè)在財務管理中存在的問題

      目前國內(nèi)企業(yè)在經(jīng)營管理中,對于財務風險的意識普遍較為薄弱,利用野蠻的業(yè)務份額擴張等搶占市場,但同時也降低了盈利能力。對于償付風險的重視程度不夠,導致在償付能力上有待規(guī)范,內(nèi)部控制體系需要完善,保險企業(yè)財務管理的監(jiān)督體系有待提升等等問題,對其進行總結可以從如下幾點得到充分體現(xiàn)。

      (一)保險企業(yè)財務管理的風險意識較弱,財務管理預算不能對盈利進行保障

      進入新世紀后,國內(nèi)經(jīng)濟建設保持了非??焖俚脑鲩L,同時也使國內(nèi)保險企業(yè)得到了充分的發(fā)展機遇,在這一過程中,保險企業(yè)的發(fā)展逐漸形成了強調(diào)業(yè)務規(guī)模增長,而忽視盈利建設以及風險防控等經(jīng)營理念,核心代表就是保險企業(yè)的工作人員在風險意識上有待完善,保險企業(yè)野蠻的業(yè)務擴展導致了盈利水平的降低。首先是從市場估值以及融資出發(fā),為了企業(yè)管理層有更好的職業(yè)發(fā)展,保險企業(yè)之間進行價格戰(zhàn),從許多程度上減低了企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展空間,這是一種難以持續(xù)的高效行為。其次是保險企業(yè)的工作員工從自身業(yè)務增長出發(fā),打監(jiān)管政策擦邊球,通過犧牲自身利益空間的形式提升業(yè)務量,降低自身盈利水平,增加了在企業(yè)經(jīng)營管理中的財務風險。行業(yè)內(nèi)的影響等難以明確禁止,從規(guī)模的增長出發(fā),降低對于物以及保險人的需求,增強了企業(yè)的理賠風險以及承保風險等。在當下的宏觀經(jīng)濟建設中,能夠通過這種方法維持,但是當經(jīng)濟建設逐漸放緩,這種業(yè)務管理模式大幅度降低自身盈利水平,增加了經(jīng)營中的風險。

      (二)在保險企業(yè)的償還能力上有待提升,缺乏規(guī)范性

      當前國際對于保險企業(yè)的監(jiān)管往往通過償付能力進行邊界管理,也就意味著保險公司需要將資產(chǎn)減去負債,在差額上要滿足償付金額的要求,這也是目前保險產(chǎn)業(yè)防范風險的監(jiān)管政策,從保險機制的防范政策上來看,難以明確的判定。所以從當前的具體操作實踐出發(fā),國內(nèi)的保險企業(yè)往往難以真正滿足監(jiān)管的綜合需求,在這種企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理中,普遍存在監(jiān)管資金和實際資金之間不能匹配的狀況。但是由于經(jīng)濟增長的問題影響,保險公司的問題逐漸暴露。另外保險企業(yè)面對風險的不重視,導致保險企業(yè)在實際償付能力的構建上偏弱,難以形成規(guī)范性的需求。在保險企業(yè)的資產(chǎn)管理效能與效率有著非常明顯弊端的情況下,傳統(tǒng)謹慎的投資主要面向金融債以及存款,而相應激進的投資又投向相對風險較高的權益投資,所以在企業(yè)的資金管理上,產(chǎn)生了一定程度的降低。

      (三)保險企業(yè)的內(nèi)部控制力有待完善,財務監(jiān)督體系存在漏洞

      當前保險企業(yè)在內(nèi)部控制的執(zhí)行力上有待完善,使保險企業(yè)在核算、財務錄入等環(huán)節(jié)上缺乏嚴格的記錄,也導致了保險企業(yè)在財務監(jiān)督體系的建設上存在漏洞,在風險控制上有待完善,其中明顯出現(xiàn)的問題就是企業(yè)的準備金提出過程不規(guī)范,以及資產(chǎn)評估的嚴謹性有待提升。準備金提取是企業(yè)進行風險防范的基礎,同時保險企業(yè)在業(yè)務開展以及收費的過程中,由于企業(yè)的經(jīng)營與運行,導致保險的保期結束后才能夠列為確定資產(chǎn),在國內(nèi)當前的經(jīng)濟新常態(tài)下,伴隨著風險的暴露與發(fā)展,對于保險企業(yè)而言可能會產(chǎn)生巨額賠償?shù)膯栴}與風險,這一點對于企業(yè)之間的償付能力以及現(xiàn)金流會產(chǎn)生較為嚴重的影響。當前保險企業(yè)的準備金提取等方面有待完善。此外一些保險企業(yè)處于監(jiān)管的資本要求,資產(chǎn)展開反復的評估,滿足監(jiān)管中的最低要求,這種行為通過放大資產(chǎn)滿足監(jiān)管的要求,如果資產(chǎn)開始下跌,保險企業(yè)將會直接面臨著巨大的風險問題,對于企業(yè)的正常發(fā)展產(chǎn)生非常惡劣的影響。

      二、保險企業(yè)加強財務管理的對策

      上文分析了經(jīng)濟新常態(tài)下保險企業(yè)財務管理中普遍存在的一些問題,針對當前國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展的態(tài)勢,在經(jīng)濟新常態(tài)下需要對保險企業(yè)財務管理做出一定的優(yōu)化與改變。本文從經(jīng)濟新常態(tài)以及供給側(cè)改革的背景下,保險企業(yè)財務管理的完善出發(fā),提出應對問題的策略與觀念,從這一點上來看,將保險企業(yè)的經(jīng)營理念以及償付能力等進行推動,最終實現(xiàn)對保險企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立與健全。

      (一)將財務預算管理納入到保險企業(yè)的經(jīng)營與管理中

      轉(zhuǎn)變保險企業(yè)在經(jīng)營中的理念,并利用財務預算管理的形式對企業(yè)行為進行規(guī)范,這也是經(jīng)濟新常態(tài)發(fā)展背景下,保險企業(yè)經(jīng)營管理者要轉(zhuǎn)變的經(jīng)營理念,要強調(diào)保險企業(yè)最終的盈利能力,防范在企業(yè)經(jīng)營中的風險。首先從管理層著手,進行對經(jīng)營管理的綜合培訓,其次扭轉(zhuǎn)保險企業(yè)管理層應對保險企業(yè)的發(fā)展理念,是保險企業(yè)財務管理人員強化對于風險的意識。在保險企業(yè)的日常管理實踐中,要對業(yè)務開展活動進行審計,不能盲目地搞價格競爭,其次是要強化在財務管理中的預算控制,設置預算管理部門以及相應的執(zhí)行部門,引導企業(yè)經(jīng)營與管理中,實現(xiàn)對企業(yè)管理部門的綜合引導,及時對企業(yè)的信息管理經(jīng)營過程做出預算控制,保障企業(yè)預算能夠強化對于保險企業(yè)的綜合風險預測,并通過預警機制深化對于企業(yè)的投資項目、負債項目、費用、現(xiàn)金流等進行綜合監(jiān)控。

      (二)強化保險企業(yè)財務管理的償付能力,推動保險企業(yè)在資金上的利用效率

      深化在企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展中的償付能力,針對企業(yè)在經(jīng)營中對于經(jīng)濟新常態(tài)下發(fā)展的推動性。從企業(yè)的償付能力著手,在保險企業(yè)以及經(jīng)濟新常態(tài)背景下的充分貨幣準備,建立起償付機制的綜合保障,利用相關數(shù)據(jù)分析指標實現(xiàn)對企業(yè)償付能力以及企業(yè)保險業(yè)務等進行的綜合評判,通過客觀、科學、合理的方式對企業(yè)現(xiàn)有償付能力以及規(guī)則需求進行判斷。與此同時保險企業(yè)需要從現(xiàn)金的控制與管理出發(fā),引導企業(yè)現(xiàn)金流的監(jiān)控與變化,保證企業(yè)在現(xiàn)金上的安全。此外保險企業(yè)在進行業(yè)務發(fā)展的過程中,需要注意負載以及資產(chǎn)之間的匹配,深化企業(yè)投資要素之間的融合,降低企業(yè)出現(xiàn)的經(jīng)營風險。

      (三)在保險企業(yè)財務管理中建立起內(nèi)控體系,落實對保險企業(yè)的財務風險監(jiān)管

      建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制體系,并落實保險企業(yè)的風險動態(tài)化監(jiān)控管理,這是在當下的經(jīng)濟新常態(tài)背景下,完善企業(yè)財務管理的核心舉措。首先要明確在企業(yè)管理與財務中的控制運行,并按照權利、責任統(tǒng)一的崗位領導機制,推動保險企業(yè)的正常經(jīng)營與管理規(guī)范,深化在企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展中的綜合規(guī)范。保障保險企業(yè)財務管理對于企業(yè)運行的綜合宣傳與推動,將企業(yè)的運行與員工的工資崗位以及綜合業(yè)績等進行掛鉤,實現(xiàn)對員工綜合業(yè)務數(shù)據(jù)積極性的調(diào)動。再有要建立專業(yè)、穩(wěn)定、合規(guī)的綜合企業(yè)管理文化,將企業(yè)的崗位價值以及個人價值綜合衡量,強調(diào)將崗位價值與企業(yè)員工的機制融合,提升員工對于保險企業(yè)的認識與經(jīng)營理念統(tǒng)一,降低在產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的風險。利用當下的信息化技術等實現(xiàn)對保險企業(yè)財務管理的構建,利用科技手段完成企業(yè)的管理體制建設,利用當下的人工智能、大數(shù)據(jù)、云計算、等等多種信息化技術實現(xiàn)對保險企業(yè)管理的綜合推動,并做好對相應核心競爭力的有效引導,是企業(yè)能通過保險企業(yè)財務管理獲得更大的市場份額,提升企業(yè)的綜合經(jīng)營能力。

      三、結束語

      綜上所述,在保險企業(yè)的綜合財務管理能力中,提升工作效率并非是一蹴而就的事情,而是一種動態(tài)化和連續(xù)化的狀態(tài)。我們國家的保險產(chǎn)業(yè)已經(jīng)經(jīng)歷了幾十年的發(fā)展,并且經(jīng)過了市場經(jīng)濟改革的發(fā)展變化,充分適應了市場化經(jīng)濟的改革環(huán)境,面對當下正在逐漸成熟的保險市場,需要進一步提升綜合性企業(yè)財務管理模式,建立起完善的財務管理提下,實現(xiàn)為保險公司發(fā)展做出進一步推動。

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