劉嘉慶

（山東煙葉復(fù)烤有限公司濰坊復(fù)烤廠，山東 濰坊 261051）

企業(yè)在運營管理階段，要想獲得良好的發(fā)展條件，必要獲得足夠的資金條件支持，保障各項工作的秩序性。多數(shù)企業(yè)在運營管理過程中，已經(jīng)認(rèn)識到資金管理的重要意義，并且對這項工作保持高度重視的態(tài)度。推行企業(yè)內(nèi)部管理相關(guān)工作任務(wù)的過程中，財務(wù)管理有核心影響作用。如果財務(wù)管理工作未能有效落實，很有可能導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營管理階段，出現(xiàn)資金鏈斷裂的情形，這樣一來必然給其他工作的開展帶來了麻煩和問題，甚至?xí)屍髽I(yè)陷入一種瀕臨倒閉的境地之中。為高效落實財務(wù)管理工作，必然要做好財務(wù)信息的分析與應(yīng)用，根據(jù)財務(wù)報表的分析結(jié)果，完成企業(yè)財務(wù)科學(xué)管理的目的，控制不必要的資金投入，為企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)，本文具體分析如下：

一、企業(yè)財務(wù)報表分析的主要內(nèi)容

（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析

企業(yè)財務(wù)管理階段分析財務(wù)工作，能夠反映企業(yè)在一段時間內(nèi)的財務(wù)管理工作情況，全面分析各類影響因素，對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的影響，觀看資產(chǎn)負(fù)債表的人員，能獲得相應(yīng)的信息內(nèi)容[1]。對存貨周轉(zhuǎn)率、收支賬款等進(jìn)行分析，從源頭開始分析是否存在貨品積壓的情形，利用有效的措施，將資產(chǎn)的盈利能力不斷增強。對流動比率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益等進(jìn)行分析，了解企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮財務(wù)杠桿的影響作用。對信息保障倍數(shù)以及有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率進(jìn)行分析，對企業(yè)長期的貸款償還能力有基本的認(rèn)知。企業(yè)在決策管理階段，對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行分析對比，能保障企業(yè)的經(jīng)濟效益，控制經(jīng)營管理的風(fēng)險問題。

（二）現(xiàn)金流量表分析

現(xiàn)金流量表能反映企業(yè)在一段時間之內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動以及籌資活動等等，對現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價物所產(chǎn)生的影響，生成相應(yīng)的財務(wù)報表，利用技術(shù)處理的方式對現(xiàn)金流量的流入、流出以及結(jié)余等具體信息進(jìn)行分析，能有效明確企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，是否有足夠的現(xiàn)金，來滿足生產(chǎn)經(jīng)營以及投資管理等方面的要求。對經(jīng)營管理各項活動的現(xiàn)金流量、投資活動以及籌資活動的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，能幫助企業(yè)提升自身的經(jīng)濟效益，科學(xué)有效的預(yù)測企業(yè)財務(wù)管理情況，企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，有關(guān)于投資決策引導(dǎo)，依托現(xiàn)金流量表，也能獲得有效的數(shù)據(jù)信息的支持。

（三）利潤表分析

企業(yè)在財務(wù)管理階段分析財務(wù)報表，要分析資產(chǎn)負(fù)債情況，也需要對利潤表進(jìn)行分析。對銷售利潤以及營業(yè)利潤有基本的了解，能明確收入與成本費用的具體應(yīng)用情況。利潤表分析能具體地把握企業(yè)出現(xiàn)獲利浮動的主要因素，按照市場發(fā)展需要，改進(jìn)管理策略。對利潤的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，明確企業(yè)持續(xù)產(chǎn)生利潤的能力，以及利潤形成的合理性要求，能給企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利條件。對利潤表進(jìn)行分析，全面了解企業(yè)管理實際情況，更具體、客觀地反映企業(yè)的盈利狀況。眾所周知企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理的過程中，最主要的目標(biāo)是獲得良好的盈利條件，對企業(yè)的利潤表進(jìn)行分析，利用數(shù)據(jù)的形式展現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的情況，有利于管理人員做出正確的判斷。

二、企業(yè)財務(wù)報表分析在財務(wù)管理階段的具體應(yīng)用

（一）健全財務(wù)管理報表體制

企業(yè)財務(wù)報表之中的數(shù)據(jù)來源廣泛，因此數(shù)據(jù)有多樣性、復(fù)雜性的特點。為保障財務(wù)報表的內(nèi)容，能具體地反映企業(yè)經(jīng)營管理情況。在具體應(yīng)用報表的過程中，可以組織專業(yè)的財務(wù)管理人員，對財務(wù)報表中各類數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)地檢查與審核，確定沒有失誤之后，再對各類數(shù)據(jù)進(jìn)行有效分析與處理，這樣一來財務(wù)報表分析以及最終的結(jié)果獲得，都能在體制的支持下有效推進(jìn)[2]。為確保企業(yè)財務(wù)報表分析工作的科學(xué)性、精準(zhǔn)性，在分析相關(guān)的數(shù)據(jù)信息過程中，要做好數(shù)據(jù)信息的深入研究，對各類數(shù)據(jù)進(jìn)行精準(zhǔn)的搜集與整理，同時也需要對應(yīng)相應(yīng)的內(nèi)容，進(jìn)行有效性的研究與分析。

（二）優(yōu)化財務(wù)報表分析方式

資產(chǎn)負(fù)債表以及利潤表，是財務(wù)報表的基本構(gòu)成部分，也是企業(yè)在運營管理過程中，所需應(yīng)用的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)條件。在落實財務(wù)報表編制的相關(guān)工作階段，需要結(jié)合企業(yè)的運營管理實際情況具體展現(xiàn)，并預(yù)測企業(yè)在日后經(jīng)營管理的主要發(fā)展方向。為保障企業(yè)的運營管理質(zhì)量，在落實財務(wù)管理目標(biāo)的過程中，需要將財務(wù)報表分析結(jié)果應(yīng)用于其中，分析數(shù)據(jù)信息的本身，明確數(shù)據(jù)背后的價值，激發(fā)財務(wù)報表的應(yīng)用潛質(zhì)。做好財務(wù)活動與企業(yè)經(jīng)營管理活動之間的關(guān)聯(lián)性分析，找出影響企業(yè)運營發(fā)展的相關(guān)因素，根據(jù)不同的因素要求，設(shè)定相對應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略，此時企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，不僅能將穩(wěn)定經(jīng)營發(fā)展的目標(biāo)落實，也能充分發(fā)揮財務(wù)報表分析的作用。企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，結(jié)合自身的發(fā)展情況，應(yīng)用有效的財務(wù)分析處理方式，能保障最終分析結(jié)果的精準(zhǔn)性、有效性，保障后續(xù)財務(wù)管理工作以及企業(yè)運營管理的目標(biāo)能如期進(jìn)行。

（三）保障企業(yè)財務(wù)報表分析質(zhì)量

在分析財務(wù)報表的過程中，財務(wù)工作人員要有良好的工作態(tài)度，有意識的管控財務(wù)報表的整體質(zhì)量。有側(cè)重點地進(jìn)行財務(wù)報表分析，最終能獲得理想化的財務(wù)報表分析效果。如果在數(shù)據(jù)分析的過程中，發(fā)現(xiàn)財務(wù)部門的數(shù)據(jù)信息波動較大，那么就需要使用具體的數(shù)據(jù)輔助工作。如果財務(wù)數(shù)據(jù)波動相對較小，則不需要給予過高的關(guān)注度，要秉承著各項工作重要性、規(guī)范化的基本態(tài)度，對財務(wù)報表有效分析。財務(wù)管理人員在對數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析與管理的過程中，最好是使用定量以及定性融合的分析方式。定性分析是財務(wù)分析的標(biāo)準(zhǔn)，能幫助財務(wù)管理人員，更快地找出影響企業(yè)運營管理的各類因素，并結(jié)合實際情況，應(yīng)用相應(yīng)的改進(jìn)策略，為企業(yè)的平穩(wěn)有序發(fā)展創(chuàng)造條件。

（四）確定現(xiàn)金流量指標(biāo)

企業(yè)在運營管理階段的現(xiàn)金流動，通常情況下是將實際發(fā)生視為主體，也就是收付實現(xiàn)制。在落實企業(yè)財務(wù)管理工作目標(biāo)的過程中，對現(xiàn)金流量指標(biāo)的合理利用，能精準(zhǔn)地反映企業(yè)運營管理的實際情況。對利潤以及現(xiàn)金流量進(jìn)行對比，資產(chǎn)負(fù)債能根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理的核心目標(biāo)要求進(jìn)行[3]。也就是說在中損益狀況、收付實現(xiàn)制、權(quán)責(zé)發(fā)生制等方面，將傳統(tǒng)的人為割裂的情形進(jìn)行聯(lián)合分析，突破傳統(tǒng)財務(wù)管理的問題。從企業(yè)短期負(fù)債管理工作來看，也需要將現(xiàn)金流動的比率加入其中，最終實現(xiàn)對企業(yè)運營管理階段，流動資產(chǎn)框架以及質(zhì)量分析管理的相關(guān)工作，在過程中也需要關(guān)注企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)的具體情況。

（五）構(gòu)建數(shù)據(jù)共享中心

構(gòu)建數(shù)據(jù)共享中心，能幫助企業(yè)在財務(wù)管理以及其他環(huán)節(jié)的運營管理工作之中，實現(xiàn)有效數(shù)據(jù)信息的傳遞以及共享，各個部門能及時了解企業(yè)運營情況，根據(jù)工作人員所獲取的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，提供足夠的支持條件。在財務(wù)報表分析的過程中，將現(xiàn)代化技術(shù)手段合理利用，能給企業(yè)的業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)建設(shè)創(chuàng)造有利條件，幫助企業(yè)完善內(nèi)部管理的框架，讓企業(yè)財務(wù)管理人員，更好地了解企業(yè)經(jīng)營管理實際情況，獲得更多的有效數(shù)據(jù)信息。對應(yīng)用數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，比方說在項目運作階段，涉及企業(yè)客戶群體信息、企業(yè)績效管理、企業(yè)運營信息等等，每一個環(huán)節(jié)都包含海量的數(shù)據(jù)信息，也正因為這些數(shù)據(jù)信息的影響，企業(yè)財務(wù)分析預(yù)測質(zhì)量才能進(jìn)一步提升，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層制定決策管理計劃，提供有效的數(shù)據(jù)信息支持。

三、結(jié)束語

企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，為充分發(fā)揮財務(wù)管理工作的重要影響，明確企業(yè)財務(wù)報表的應(yīng)用價值，要正確處理企業(yè)負(fù)債情況、獲利情況、現(xiàn)金流量以及相關(guān)因素。企業(yè)可以結(jié)合自身的發(fā)展需要，對財務(wù)報表中的指標(biāo)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，完善財務(wù)報表分析的主要內(nèi)容，并將相應(yīng)的分析結(jié)果應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)管理過程中，這樣一來企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，始終能獲得有效數(shù)據(jù)信息的支持，并提供良好的資金鏈。