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      集團企業(yè)司庫在資金管理中的運用研究

      2020-12-23 04:38:34王小軍
      經(jīng)營者 2020年22期
      關(guān)鍵詞:司庫集團企業(yè)資金管理

      王小軍

      摘 要 隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展,集團企業(yè)的經(jīng)營管理也邁上了新的臺階,進而對企業(yè)資金管理提出了新的要求,在這樣的情況下,司庫發(fā)揮了重要的作用?;诖耍疚膶瘓F企業(yè)司庫在資金管理中的相關(guān)內(nèi)容展開研究,從集團企業(yè)司庫在資金管理中的重要意義出發(fā),提出司庫在資金集中管理模型、資金集中管理內(nèi)控、會計委派管理制度、資金全面預(yù)算以及集團內(nèi)部信息平臺等方面的有效運用。

      關(guān)鍵詞 集團企業(yè) 司庫 資金管理

      一、引言

      經(jīng)濟環(huán)境的變化給集團企業(yè)的經(jīng)營管理提出了新的要求,在此過程中,司庫管理作為一種全新的金融資源管理模式應(yīng)運而生。為了更好地面對經(jīng)濟化與全球化帶來的沖擊,集團企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部構(gòu)建起完善的司庫體系,進而更好地借助其中的優(yōu)勢不斷提升集團企業(yè)的核心競爭力,在日益激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地。因此,有必要加強對司庫的研究,為集團企業(yè)未來的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

      二、集團企業(yè)司庫在資金管理中的重要意義

      (一)優(yōu)化資金的分配與使用

      在集團企業(yè)實際經(jīng)營管理的過程中,公司的規(guī)劃發(fā)展與資金的使用情況會受到諸多因素的影響,不同的地域、生產(chǎn)環(huán)節(jié)與規(guī)劃能力都會影響相關(guān)管理水平的高低。對于子公司來說,滿足自身的發(fā)展需求之后,剩余資金十分有限,而對于集團企業(yè)來說,如果可以將這部分零散的剩余資金集中起來,就能更好地開展相關(guān)的經(jīng)營活動。例如,集團企業(yè)可以借助司庫將一個子公司的剩余資金協(xié)調(diào)到另一個缺少資金的子公司中,進而為其提供更好的發(fā)展機遇,這樣也可以顯著提升資金分配的合理性,提高企業(yè)管理水平[1]。

      (二)提升融資的便利程度

      通常情況下,集團企業(yè)需要依靠銀行等社會機構(gòu)完成自身的良性發(fā)展,而要想取得機構(gòu)的信任,完成融資,就要展現(xiàn)良好的償還能力。一般來說,企業(yè)的固定資產(chǎn)、流動資金數(shù)量以及資金周轉(zhuǎn)能力都會影響其償還能力,規(guī)模較小的企業(yè)往往會因為生產(chǎn)能力的限制,難以順利開展融資活動。站在集團企業(yè)的角度上來說,子公司規(guī)模小于總部,因此資金償還能力較低,但是集團企業(yè)如果將子公司資金進行集中管理后再融資,就可以有效增強企業(yè)整體的經(jīng)濟實力,進而通過融資活動實現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。

      (三)合理規(guī)避資金管理風險

      風險管理是企業(yè)資金管理最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一,企業(yè)日常收支等環(huán)節(jié)都涉及資金流動問題,這也是風險的多發(fā)環(huán)節(jié)。其中,資金分配不合理、預(yù)算計劃落實情況不達標以及收支記錄存在誤差等原因都會導(dǎo)致資金管理風險出現(xiàn),進而嚴重影響集團企業(yè)經(jīng)營管理活動的穩(wěn)定開展,嚴重的時候還會引發(fā)資金鏈斷裂的問題。同時,當集團企業(yè)某一生產(chǎn)環(huán)節(jié)因資金風險停滯時,那么后續(xù)的相關(guān)環(huán)節(jié)也不能繼續(xù)開展,會形成嚴重的連鎖反應(yīng),而如果集團企業(yè)采用司庫管理模式,就可以有效避免相關(guān)問題的產(chǎn)生。集團企業(yè)對子公司的資金進行集中管理與調(diào)配,可以在某一子公司出現(xiàn)資金問題的時候,調(diào)用其他子公司的資金緩解資金壓力,保證該子公司生產(chǎn)的順利進行,大大降低了資金管理出現(xiàn)風險的可能性。

      三、集團企業(yè)司庫在資金管理中的運用

      (一)建立集團企業(yè)資金集中管理模型

      隨著市場競爭激烈程度的不斷提升,企業(yè)往往會將經(jīng)營管理的重點放在產(chǎn)品技術(shù)的升級以及市場份額的擴展等方面,進而忽視了資金的集中管理,因此也難以適應(yīng)不斷變化的市場環(huán)境。面對這樣的問題,集團企業(yè)急需建立一個完善的管理模式,以有效提升企業(yè)的適應(yīng)力和競爭力。集團企業(yè)在建設(shè)資金集中管理模型的過程中,會受到諸多因素的影響,其中包括企業(yè)的發(fā)展目標、組織結(jié)構(gòu)以及管理模式等,最終會對集團企業(yè)經(jīng)營管理活動的效率與質(zhì)量產(chǎn)生影響。因此,集團企業(yè)要結(jié)合自身的實際發(fā)展情況選擇資金集中管理模型[2]。通常情況下,現(xiàn)金池模型、收支兩條線模型等都是較為常見的管理模型,另外還應(yīng)當建立健全資金管理實施細則,不斷提升集團企業(yè)的經(jīng)營水平。

      (二)加強集團企業(yè)資金集中管理內(nèi)控

      對集團企業(yè)財務(wù)管理來說,資金管理在其中占據(jù)十分關(guān)鍵的地位,而資金集中管理更是資金管理的核心部分,在企業(yè)管理中具有至關(guān)重要的作用。為了進一步提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平以及應(yīng)對風險的能力,有必要建立相關(guān)的資金集中管理機制,進而憑借其全面化、系統(tǒng)化功效的發(fā)揮,進一步體現(xiàn)內(nèi)部審計的主體作用。然而在當前集團企業(yè)實際發(fā)展的過程中,因為缺少完善的監(jiān)督機制以及健全的規(guī)章制度,資金集中管理仍然存在一定的弊端與問題。因此,集團企業(yè)應(yīng)有效建立企業(yè)內(nèi)部控制制度,并借助其強有力的制約作用,加強對資金集中管理全過程的控制,讓內(nèi)部控制制度貫穿事前、事中、事后各環(huán)節(jié)。相關(guān)工作人員也要嚴格按照相關(guān)管理制度完成信息反饋工作,推動企業(yè)經(jīng)營活動的順利開展。

      (三)開展會計委派管理制度

      企業(yè)在開展資金集中管理的過程中,應(yīng)做好集權(quán)與分權(quán)的協(xié)調(diào)使用工作,同時借助兩者之間的相互協(xié)調(diào),使集團企業(yè)資金集中管理工作各環(huán)節(jié)得到有效落實。同時,為有效加大企業(yè)資金集中管理的力度,有必要在現(xiàn)有基礎(chǔ)上進一步對各級財務(wù)審批者的權(quán)力與責任進行明確核查,以確保相關(guān)工作的順利開展。結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際情況是推動資金集中管理穩(wěn)定運行的重要基礎(chǔ),同時進一步提升資金管理在企業(yè)發(fā)展各個環(huán)節(jié)的集權(quán)程度,而在其中加強會計委派制的應(yīng)用,更可以對經(jīng)營管理人員、總部與子公司的經(jīng)營情況發(fā)揮監(jiān)督作用[3]。同時,會計委派制的應(yīng)用還可以幫助企業(yè)優(yōu)化財務(wù)管理體系,例如企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)需要對董事會負責,還要與經(jīng)理實行聯(lián)簽制,以加強對各環(huán)節(jié)的監(jiān)督,有效避免信息不對稱以及內(nèi)部控制等問題的出現(xiàn)。除此以外,集團企業(yè)還要對財務(wù)軟件進行定期的更新與維護,為企業(yè)資金管理工作的順利開展以及經(jīng)營者利益的提升奠定基礎(chǔ)。

      (四)推動集團資金全面預(yù)算

      集團企業(yè)開展全面的財務(wù)預(yù)算管理可以有效對經(jīng)營活動的各項支出項目展開分析,同時完善經(jīng)營資金與資本性支出的協(xié)調(diào)分配,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源利用的最大化,實現(xiàn)收支平衡。同時,資金全面預(yù)算還可以對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動加以調(diào)節(jié),為企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供有利條件。編制全面預(yù)算需要對企業(yè)現(xiàn)金流出和流入加以嚴格控制,同時對子公司的經(jīng)營活動與籌資活動實施嚴格管理,進而最大限度地提升其運營水平與支付能力。總的來說,預(yù)算控制會貫穿于企業(yè)的各個財務(wù)收支環(huán)節(jié),通過有效發(fā)揮資金預(yù)算的剛性作用,建立起有效的事前、事中、事后管理體系,幫助企業(yè)內(nèi)部進一步加深對資金流動情況的了解。

      (五)建立集團內(nèi)部信息平臺

      隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大,內(nèi)部信息數(shù)據(jù)顯著增加,面對海量的信息數(shù)據(jù),子公司將耗費大量的時間進行信息篩選,受各種因素的影響,信息不對稱等問題發(fā)生。而數(shù)據(jù)信息的真實性與可靠性將會直接影響企業(yè)決策的制定,為進一步提升企業(yè)決策的有效性,集團企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立相應(yīng)的信息平臺,同時還要注重信息平臺的統(tǒng)一建設(shè)。這里面的統(tǒng)一建設(shè)不僅包括財務(wù)軟件的統(tǒng)一,還包括財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程的統(tǒng)一,進而顯著提升集團企業(yè)的資金管理水平。

      (六)建立風險管理體系

      為了進一步推動集團企業(yè)資金管理工作的順利開展,應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上完善風險管理體系,進而對資金管理相關(guān)流程的運行提供幫助。在實際運行的過程中,風險管理體系應(yīng)包含多個方面,以有效降低信用風險發(fā)生的概率。其中,主要涉及數(shù)據(jù)分析模型的構(gòu)建,應(yīng)不斷提升利率風險、久期分析等環(huán)節(jié)的精細化程度,有效降低利率風險;風險分析模型的建立主要是為了通過監(jiān)控與分析各類敏感性指標降低匯率風險;另外還要加強對風險計量模型的監(jiān)管,進而最大限度地降低流動性風險出現(xiàn)的概率。

      四、結(jié)語

      在集團企業(yè)資金管理的過程中,加強司庫的運用是企業(yè)實現(xiàn)管理創(chuàng)新、提升經(jīng)營水平的重要舉措,同時也是提升企業(yè)核心競爭力的必然趨勢。為了更好地在市場競爭當中取得優(yōu)勢,集團企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際情況,不斷完善內(nèi)部資金集中管理工作,還應(yīng)有效建立集團企業(yè)資金集中管理模型,完善相關(guān)的資金集中管理內(nèi)部控制制度,加強集團內(nèi)部信息平臺的建設(shè)與管理,進而為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展打下基礎(chǔ)。

      (作者單位為陜西華潤萬家生活超市有限公司漢中市天漢大道分公司)

      參考文獻

      [1] 楊利萍.司庫在集團企業(yè)資金管理中的運用[J].中國商論,2020(10):107-108.

      [2] 馮凌.淺談集團企業(yè)司庫在資金管理中的運用[J].科學咨詢(科技·管理),2014(11):36-37.

      [3] 黃堃.集團企業(yè)司庫在資金管理中的運用[J].企業(yè)改革與管理,2019(02):125-126.

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