洪 光

（中鐵工程裝備集團(tuán)有限公司，河南 鄭州 450016）

引言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，給企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供了有利的發(fā)展空間。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不可避免地遇到了一系列的管理問(wèn)題。因此，如何強(qiáng)化企業(yè)管理質(zhì)量，提升企業(yè)的管理效率，是維護(hù)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要保障。企業(yè)管理工作作為確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效開(kāi)展的保障機(jī)制，從當(dāng)下的企業(yè)的管理現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)內(nèi)部存在治理機(jī)構(gòu)不完善、溝通體系不完善以及未能實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督管理工作等問(wèn)題，為此需要從公司治理視角下，探究企業(yè)管理創(chuàng)新路徑，強(qiáng)化管理者對(duì)公司治理的關(guān)注程度，維護(hù)并加速企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

一、公司治理的內(nèi)涵

公司治理主要是指利用各種正式或是非正式的方法，對(duì)公司所產(chǎn)生的生產(chǎn)要素進(jìn)行組合和分配，對(duì)公司的利益相關(guān)者之間的關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)，讓企業(yè)管理人員做成正確合理的決策。企業(yè)治理與企業(yè)管理之間存在概念基礎(chǔ)以及目標(biāo)追求一致性的特征，同時(shí)也存在理論體系相似性的特征，公司治理視角下開(kāi)展公司管理工作，能夠深層次挖掘企業(yè)管理問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

二、公司治理與企業(yè)管理

（一）公司治理與企業(yè)管理之間的聯(lián)系

高效的公司治理工作不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)多個(gè)利益方的關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)，同時(shí)也能幫助企業(yè)合理分配并高效利用公司資源，加強(qiáng)公司管理者的資產(chǎn)管理水平。企業(yè)管理、企業(yè)治理并非兩個(gè)孤立的概念，兩者之間也存在一定的聯(lián)系。

第一，二者概念基礎(chǔ)相同，提出背景有差異。公司治理與企業(yè)管理的實(shí)施都是建立于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理基礎(chǔ)上，因此二者的概念內(nèi)涵層次具備相同性。但從提出背景角度來(lái)看，二者之間又存在一定的差異性，這是由于企業(yè)管理伴隨著生產(chǎn)過(guò)程，而企業(yè)治理則是從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展層面所提出。

第二，二者目標(biāo)追求相同，具體實(shí)施不同。從企業(yè)發(fā)展角度來(lái)看，企業(yè)管理與公司治理的最終目的在于幫助企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。但從具體管理實(shí)施過(guò)程中，企業(yè)治理僅是一種保障機(jī)制，并未有具體的制度措施，而企業(yè)管理更加強(qiáng)調(diào)管理方式，因此需要根據(jù)企業(yè)管理效果對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。

（二）公司治理對(duì)企業(yè)管理創(chuàng)新帶來(lái)的影響

公司治理視角下能夠幫助企業(yè)提升自身的管理質(zhì)量以及管理水平，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)性發(fā)展。公司治理對(duì)企業(yè)管理創(chuàng)新會(huì)帶來(lái)的如下影響。

第一，可幫助企業(yè)快速梳理各個(gè)利益主體之間的關(guān)系，幫助企業(yè)利益相關(guān)者明確自身需要承擔(dān)的職責(zé)、范圍，確保企業(yè)能夠正常高效運(yùn)營(yíng)。一旦企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中出現(xiàn)虧損問(wèn)題，企業(yè)董事會(huì)、股東以及經(jīng)營(yíng)管理者將會(huì)充分發(fā)揮自身的資源優(yōu)勢(shì)，積極進(jìn)行溝通交流，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益，幫助企業(yè)早日擺脫發(fā)展困境。

第二，公司治理視角下企業(yè)管理層需要站在戰(zhàn)略發(fā)展視角下對(duì)問(wèn)題進(jìn)行審視，以發(fā)展性思維看待相關(guān)性問(wèn)題。在進(jìn)行管理活動(dòng)安排過(guò)程中，需要以戰(zhàn)略管理的模式對(duì)所有管理人員進(jìn)行權(quán)責(zé)分配，根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)選擇相對(duì)應(yīng)的治理模式。科學(xué)合理的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，能夠強(qiáng)化企業(yè)的戰(zhàn)略執(zhí)行力，幫助企業(yè)在指定的時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)既定的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，最大程度強(qiáng)化企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，逐步優(yōu)化企業(yè)的資源配置。

第三，公司治理視角下的企業(yè)管理能夠幫助企業(yè)制定詳細(xì)周密的執(zhí)行管理計(jì)劃，強(qiáng)化管理計(jì)劃的執(zhí)行力，為企業(yè)正常高效運(yùn)行奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、公司治理視角下企業(yè)管理創(chuàng)新路徑

（一）推動(dòng)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)改革

對(duì)于已上市的股份公司而言，極易出現(xiàn)“一股獨(dú)大”的公司治理結(jié)構(gòu)。為了加強(qiáng)企業(yè)管理水平，需要推動(dòng)上市企業(yè)的股權(quán)改革進(jìn)程。我國(guó)現(xiàn)階段資本市場(chǎng)發(fā)展并未完善，僅依靠資本市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，在二級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行證券減持調(diào)節(jié)，將會(huì)造成市場(chǎng)出現(xiàn)無(wú)法承受的問(wèn)題。因此，需要開(kāi)展戰(zhàn)略投資人的減持管理活動(dòng)，通過(guò)引進(jìn)外部機(jī)構(gòu)投資者或是投入資金購(gòu)買其他企業(yè)的股份，繼而實(shí)現(xiàn)股權(quán)的轉(zhuǎn)讓，讓上市公司的股份實(shí)現(xiàn)多樣化、分散化發(fā)展，加快企業(yè)資本資源的整合管理。例如，為了有效約束北大荒集團(tuán)“一股獨(dú)大”的發(fā)展現(xiàn)狀，需要對(duì)上市公司的現(xiàn)有治理機(jī)構(gòu)進(jìn)行完善，強(qiáng)化公司董事會(huì)的獨(dú)立性，借助董事會(huì)制度對(duì)實(shí)現(xiàn)董事會(huì)以及經(jīng)營(yíng)層的有效區(qū)分，避免發(fā)生董事會(huì)權(quán)責(zé)與經(jīng)營(yíng)人員權(quán)責(zé)交叉存在的問(wèn)題；借助董事會(huì)制度強(qiáng)化董事會(huì)決策的科學(xué)性與規(guī)范性，保證中小股東的個(gè)人權(quán)力，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)整體利益的有效維護(hù)。與此同時(shí)，需要不斷提升企業(yè)監(jiān)事會(huì)的作用，在企業(yè)管理工作開(kāi)展過(guò)程中賦予監(jiān)事會(huì)監(jiān)督職權(quán)以及監(jiān)督手段，有效落實(shí)監(jiān)事會(huì)對(duì)于企業(yè)管理層以及董事會(huì)的監(jiān)督作用。

（二）創(chuàng)新企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作作為企業(yè)管理工作的重要組成部分，是確保管理層指令得到有效落實(shí)的重要保證，同時(shí)也是確保企業(yè)內(nèi)部控制制度順利開(kāi)展的保障策略。我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施仍舊停留在制度制定方面，并未將其落實(shí)到企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。究其根本，是企業(yè)管理者的風(fēng)控意識(shí)薄弱、企業(yè)內(nèi)部并未構(gòu)建完善的風(fēng)控文化氛圍。為此，需要幫助企業(yè)管理者樹立風(fēng)控意識(shí)，強(qiáng)化管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控措施開(kāi)展的重視程度，引導(dǎo)企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)當(dāng)今管理工作可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患以及積極有效的應(yīng)對(duì)策略?；诠局卫硪暯窍碌钠髽I(yè)管理，管理者需要以風(fēng)險(xiǎn)組合的眼光看待相關(guān)問(wèn)題，對(duì)于企業(yè)所開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，需要從戰(zhàn)略制定層面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，借助一系列的管理措施將風(fēng)險(xiǎn)降低至企業(yè)能夠承擔(dān)的范圍以內(nèi)。為此，需要從企業(yè)的整體發(fā)展角度以及工作崗位內(nèi)容兩個(gè)層面出發(fā)，強(qiáng)化企業(yè)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防控能力，避免風(fēng)險(xiǎn)防控工作落于表面化，同時(shí)需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防控制度建設(shè)。例如，金融企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素大多數(shù)并不是直接來(lái)自財(cái)務(wù)活動(dòng)，而是由于企業(yè)管理系統(tǒng)的滯后以及企業(yè)員工認(rèn)識(shí)的偏差所致。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的有效落實(shí)，需不斷強(qiáng)化企業(yè)管理者與企業(yè)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)員工在入職前后均要開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容的培訓(xùn)學(xué)習(xí)工作，加強(qiáng)員工對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落實(shí)貫徹到員工的日常工作活動(dòng)中，在企業(yè)內(nèi)部打造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍。

（三）加強(qiáng)企業(yè)戰(zhàn)略制定及其創(chuàng)新

戰(zhàn)略企業(yè)是指企業(yè)在未來(lái)發(fā)展過(guò)程中，將企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)與企業(yè)所在行業(yè)的未來(lái)發(fā)展前景相融合，進(jìn)而創(chuàng)建出能夠促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的中長(zhǎng)期管理模型。因此，需要重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的評(píng)估結(jié)果，從投資并購(gòu)、企業(yè)模式調(diào)整等多個(gè)方面進(jìn)行企業(yè)評(píng)估工作，同時(shí)也要對(duì)企業(yè)的評(píng)估結(jié)果進(jìn)行分析，將企業(yè)的管理精力集中在戰(zhàn)略企業(yè)實(shí)施過(guò)程中，為企業(yè)管理工作與企業(yè)治理工作的有效銜接做好準(zhǔn)備工作。為此，需要建立與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃相配套的管理目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整修改，逐步強(qiáng)化企業(yè)戰(zhàn)略方案的導(dǎo)向性。

（四）優(yōu)化企業(yè)崗位職責(zé)

在公司治理視角下，為了加快企業(yè)的管理創(chuàng)新進(jìn)程，需要先對(duì)企業(yè)的管理章程以及各個(gè)崗位職責(zé)進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化。在專業(yè)機(jī)構(gòu)的輔助下對(duì)公司的現(xiàn)有章程進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，對(duì)于公司管理者的權(quán)利責(zé)任進(jìn)行規(guī)范，確保每一名管理者都能明白自身的權(quán)利邊界，確保企業(yè)管理者在充分遵循科學(xué)合理原則的前提下制定企業(yè)決策。為此，需要對(duì)企業(yè)管理人員開(kāi)展一系列的人員管理制度以及人員的培訓(xùn)，確保企業(yè)管理者能夠全面掌握并了解企業(yè)治理的價(jià)值、內(nèi)涵、意義等。企業(yè)的股東人員需要不斷更新自身的管理理念，釋放自身的權(quán)力，全面提升企業(yè)管理者的管理水平以及管理素養(yǎng)，為企業(yè)改革工作以及科學(xué)決策的制定實(shí)施奠定基礎(chǔ)。

四、公司治理視角下企業(yè)管理制度創(chuàng)新路徑

（一）構(gòu)建完善的企業(yè)激勵(lì)制度，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

成功的公司治理工作，可在平衡各個(gè)群體不同層次需求的基礎(chǔ)上創(chuàng)造財(cái)富。因此，在公司治理視角下需要以“相關(guān)者利益最大化”作為管理目標(biāo)，尋找企業(yè)所有者與管理者之間利益的趨同性。對(duì)于企業(yè)管理人員，需對(duì)管理層的薪酬標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)化，制定年薪、股權(quán)激勵(lì)、期權(quán)激勵(lì)、培訓(xùn)深造以及福利待遇等一系列的具體的激勵(lì)計(jì)劃，不僅滿足企業(yè)管理層的精神與物質(zhì)需求，同時(shí)也要將管理層的薪酬福利待遇與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展相掛鉤，借助企業(yè)利潤(rùn)提升以及管理人員經(jīng)營(yíng)績(jī)效相互關(guān)聯(lián)的模式，促使企業(yè)管理人員重視企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益，讓其在追去自身更高利益的同時(shí)為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，最大程度避免短視行為的出現(xiàn)。

（二）構(gòu)建完善的企業(yè)監(jiān)督管理制度，打造良好的企業(yè)工作氛圍

對(duì)于企業(yè)管理層而言，激勵(lì)管理制度對(duì)于他們的約束是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。比如，金融企業(yè)或是建筑企業(yè)的管理層在機(jī)會(huì)主義的影響下，仍舊存在為了自身利益損害企業(yè)利益的行為。因此，在對(duì)企業(yè)管理過(guò)程中，需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理層的約束監(jiān)督力度，明確管理層崗位的職責(zé)權(quán)利，規(guī)定企業(yè)管理者違反管理制度的懲罰措施，并積極有效落實(shí)，對(duì)于企業(yè)的重要事項(xiàng)決定，可采取集體決定制度或是牽連制度，避免企業(yè)管理權(quán)力過(guò)于集中。在進(jìn)行企業(yè)工作人員管理過(guò)程中，需要遵循獎(jiǎng)罰分明的管理原則，從企業(yè)治理層面入手，分析企業(yè)現(xiàn)階段存在的制度不足之處，對(duì)企業(yè)監(jiān)督管理制度進(jìn)行完善，達(dá)到企業(yè)管理工作與企業(yè)治理理念的充分融合。

（三）搭建高效順暢的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，提高企業(yè)部門間的協(xié)調(diào)運(yùn)作效率

企業(yè)內(nèi)部溝通機(jī)制可分為橫向溝通和縱向溝通，對(duì)于企業(yè)管理者而言，在公司治理視角下，任何管理工作的開(kāi)展都離不開(kāi)暢通無(wú)阻的高效溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。在信息不對(duì)稱的情況下，極易發(fā)生由于溝通不暢出現(xiàn)某方利益受到損害的問(wèn)題。為此，在公司治理視角下的企業(yè)管理創(chuàng)新，為了得到充足信息的支持，需要不斷拓寬企業(yè)現(xiàn)有的溝通渠道，構(gòu)建完善的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，為企業(yè)管理者制定正確的決策提供參考依據(jù)。此外，企業(yè)管理人員需要將溝通工作納入企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展體系當(dāng)中，借助高效的上傳下達(dá)模式降低信息矛盾沖突，對(duì)現(xiàn)有治理模式進(jìn)行完善，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)各個(gè)部門以及部門員工之間的聯(lián)系，在確定部門共同發(fā)展目標(biāo)的前提下開(kāi)展企業(yè)管理活動(dòng)。

（四）規(guī)范現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的有效開(kāi)展

企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)制度的不完善性，將會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展的獨(dú)立性，繼而影響企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量以及工作效率。為此，需要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行改制，讓其直接對(duì)接于企業(yè)最高管理者，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管范圍的有效拓展與深入，避免企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作出現(xiàn)審計(jì)死角問(wèn)題，加大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管力度，降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率。與此同時(shí)，需要加快企業(yè)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)用制度的規(guī)范化建設(shè)進(jìn)程，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)審計(jì)意見(jiàn)整改執(zhí)行的強(qiáng)化工作，借助完善的問(wèn)責(zé)機(jī)制對(duì)企業(yè)各個(gè)部門的管理負(fù)責(zé)進(jìn)行約束監(jiān)督，強(qiáng)化企業(yè)部門管理者的自律性。此外，在企業(yè)整改問(wèn)題例會(huì)分析過(guò)程中，需要對(duì)企業(yè)的整改意見(jiàn)進(jìn)行定期性的匯總分析，考察企業(yè)當(dāng)期整改工作的開(kāi)展進(jìn)度，對(duì)于未能在整改期間完成整改工作的負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的懲罰處置。在對(duì)歷史審計(jì)工作研究過(guò)程中，也能為企業(yè)后續(xù)審計(jì)工作的開(kāi)展提供參考指導(dǎo)，確保企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作得以順利開(kāi)展。

（五）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制信息披露機(jī)制，完善現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能

在公司治理視角下，企業(yè)除了要向股東定期提交財(cái)務(wù)報(bào)告外，同時(shí)也要將與經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)信息進(jìn)行整理匯總，向企業(yè)股東提交與企業(yè)投資、融資以及成本費(fèi)用等具體化的分析報(bào)告，確保企業(yè)股東對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息能夠詳細(xì)化了解。同時(shí)，企業(yè)需要構(gòu)建完善的自我評(píng)估機(jī)制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督管理，對(duì)企業(yè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于企業(yè)管理中不符合實(shí)際情況的部分進(jìn)行改進(jìn)剔除，在每年年末對(duì)公司的管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)企業(yè)下一年的工作計(jì)劃進(jìn)行編制。與此同時(shí)，為了提高企業(yè)監(jiān)督管理工作的工作質(zhì)量，需強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作獨(dú)立性，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系進(jìn)行完善，充分發(fā)揮企業(yè)審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督管理作用，選擇職業(yè)道德素養(yǎng)水平高的審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作，強(qiáng)化審計(jì)人員的自律意識(shí)以及責(zé)任意識(shí)，對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)行為進(jìn)行規(guī)范，有效規(guī)避企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)審計(jì)欺詐問(wèn)題，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。

五、結(jié)語(yǔ)

總而言之，公司治理與企業(yè)管理二者之間，關(guān)系極為緊密，同時(shí)也存在相互促進(jìn)的價(jià)值作用。企業(yè)管理工作的開(kāi)展是以公司治理為基礎(chǔ)，為此，需要優(yōu)化企業(yè)崗位職責(zé)，實(shí)現(xiàn)公司治理與企業(yè)管理的有效鏈接，構(gòu)建完善的企業(yè)激勵(lì)管理制度、監(jiān)督管理制度、溝通協(xié)調(diào)機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)防控管理機(jī)制等，強(qiáng)化企業(yè)的管理水平，降低潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理及控制效果的有效提升。