王利軍

（大同煤礦集團(tuán)娘子關(guān)發(fā)電有限公司，山西 陽泉 045233）

一、引言

電力是國家重要的基礎(chǔ)性能源行業(yè)，是國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的重點(diǎn)和先行產(chǎn)業(yè)，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的促進(jìn)作用。當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)正面臨著高速增長轉(zhuǎn)變?yōu)橹懈咚僭鲩L的經(jīng)濟(jì)形勢，處于向高質(zhì)量發(fā)展的歷史轉(zhuǎn)變期。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，社會用電需求增長明顯放緩，電力市場處于供應(yīng)大于需求的環(huán)境，發(fā)電企業(yè)之間面臨著激烈的市場競爭環(huán)境，普遍存在經(jīng)濟(jì)效益下滑甚至虧損的局面。發(fā)電企業(yè)作為資金密集型企業(yè)，基建期需要進(jìn)行大量的基礎(chǔ)設(shè)施投資，需要采購發(fā)電設(shè)備；生產(chǎn)經(jīng)營期需要進(jìn)行機(jī)器設(shè)備的檢修維護(hù)，支付燃、材料價(jià)款和職工工資等，所需資金規(guī)模大、風(fēng)險(xiǎn)高。因此，在滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的同時(shí)，發(fā)電企業(yè)還需要加強(qiáng)資金的管理工作，依法依規(guī)保障投資、運(yùn)營所需資金的安全，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率和效益，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、發(fā)電企業(yè)資金管理概述

1.資金管理的內(nèi)容

資金對于企業(yè)而言猶如人身體里的血液，任何企業(yè)的投資與經(jīng)營活動都需要大量的資金投入。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，其內(nèi)涵是對企業(yè)資金的來源和使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等各項(xiàng)工作的管理。發(fā)電企業(yè)的資金管理，既要及時(shí)足額籌集資金，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需求，又要保證資金的運(yùn)行安全，提高資金營運(yùn)的效率和效益。發(fā)電企業(yè)通過加強(qiáng)資金的管理和控制，做到籌集足額資金、降低資本成本、防范資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、提高資金營運(yùn)水平。

2.資金管理的重要性

企業(yè)資金管理水平的持續(xù)提升，對于規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，乃至提高企業(yè)整體管理水平起著至關(guān)重要的作用。發(fā)電企業(yè)屬于我國的基礎(chǔ)性能源行業(yè)，在基本建設(shè)、生產(chǎn)運(yùn)營期間，需要投入大量的資金，在資金活動過程中往往會發(fā)生潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。因此，通過加強(qiáng)資金管理，發(fā)揮約束與引導(dǎo)作用，首先，能夠有效規(guī)范發(fā)電企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，合理規(guī)避和化解潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，從而減少資金風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失；其次，能夠有效解決發(fā)電企業(yè)發(fā)展中面臨的資金不足的問題，極大地緩解企業(yè)內(nèi)部的資金壓力，保障企業(yè)的生存、發(fā)展與壯大；最后，能夠有效借助科學(xué)的金融管理工具，降低資本成本，提高發(fā)電企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，提高資金使用的效率和效果，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。

三、當(dāng)前發(fā)電企業(yè)資金管理存在的問題和不足

1.資金管理認(rèn)識方面存在誤區(qū)

現(xiàn)階段，大部分發(fā)電企業(yè)都認(rèn)識到經(jīng)營管理需要“現(xiàn)金為王”，對資金管理的重視程度也越來越高，但還存在一些認(rèn)識上的誤區(qū)。主要表現(xiàn)為：一是把資金管理工作簡單化，認(rèn)為資金管理是財(cái)務(wù)部門的工作，或是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門的工作，與別的部門沒有關(guān)系或關(guān)系很小，和生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)聯(lián)不大。二是當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營活動需要資金時(shí)，認(rèn)為財(cái)務(wù)部門只要籌集到足夠的資金即視為完成了任務(wù)，沒有考慮融資成本的高低，也沒有考慮融資結(jié)構(gòu)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的問題。三是有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)資金安全意識較為薄弱，沒有考慮企業(yè)資金的安全性，認(rèn)為“錢是自己賺的，想怎么花就怎么花”，造成違法違紀(jì)行為，致使企業(yè)資金使用效率低下，存在著很大的安全隱患。

2.資金管理體系建設(shè)存在短板和薄弱環(huán)節(jié)

當(dāng)前，國家正在加速推進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革，發(fā)電企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理體系建設(shè)，使現(xiàn)有的資金管理模式能適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形勢的需要。其薄弱環(huán)節(jié)主要表現(xiàn)為：一是資金管理制度不夠健全。如：資金管理崗位職責(zé)不明確、部門之間協(xié)調(diào)性差、計(jì)劃編制和報(bào)送不及時(shí)等，這嚴(yán)重影響了資金管理工作的順利開展。二是有制度但不執(zhí)行或隨意執(zhí)行，且沒有進(jìn)行相應(yīng)的考核。如：資金計(jì)劃執(zhí)行準(zhǔn)確率偏低、財(cái)務(wù)部門對資金計(jì)劃管控不夠嚴(yán)格、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不到位等，沒有發(fā)揮資金管理的作用。三是信息化程度不高。

3.資金管理人員技能素質(zhì)需要提高

在企業(yè)的日常資金管理中，資金管理人員技能素質(zhì)的高低，決定了企業(yè)資金管理水平的高低。當(dāng)前，發(fā)電企業(yè)資金管理人員的技能素質(zhì)不足之處主要表現(xiàn)為：一是資金管理人員沒有及時(shí)學(xué)習(xí)和掌握新的資金管理理論及相關(guān)知識，在工作中扔按照慣例處理日常的資金業(yè)務(wù)。企業(yè)在籌資過程中，由于能力有限，不能及時(shí)做出科學(xué)合理的選擇，進(jìn)而不能準(zhǔn)確地預(yù)測企業(yè)資金的需求量。二是企業(yè)對資金管理人員的培養(yǎng)不夠重視，沒有專項(xiàng)的培訓(xùn)計(jì)劃等。

4.融資結(jié)構(gòu)單一

大部分發(fā)電企業(yè)融資都是通過銀行貸款獲得資金，按照短期借款和長期借款相結(jié)合的方式籌集，融資結(jié)構(gòu)較為單一。而且短期借款所占比重較大，融資結(jié)構(gòu)不合理，資金風(fēng)險(xiǎn)較大。究其原因，一方面，受國家宏觀政策影響，發(fā)電企業(yè)融資談判能力受限；另一方面，資金管理人員利用金融工具能力不夠，對復(fù)雜的金融工具了解不夠到位，與商業(yè)銀行談判、溝通力度需要進(jìn)一步加強(qiáng)。如果資金出現(xiàn)短缺甚至斷裂局面，不僅會影響企業(yè)自身的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，而且對整個(gè)發(fā)電集團(tuán)的信用、信譽(yù)都將產(chǎn)生極大的影響。

5.應(yīng)收賬款欠款問題嚴(yán)重

部分發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)賬面存在大量的應(yīng)收賬款余額，企業(yè)的流動資金被欠款單位長時(shí)間占用，由此降低了企業(yè)的資金使用效率。如果應(yīng)收賬款不能及時(shí)回收，不僅容易形成壞賬損失，增加企業(yè)的資金成本，而且還會加大企業(yè)的債務(wù)壓力，造成企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化。如果出現(xiàn)資金損失甚至發(fā)生訴訟事項(xiàng)，就會給發(fā)電企業(yè)的正常經(jīng)營帶來不利后果，嚴(yán)重影響企業(yè)的長久發(fā)展。

四、發(fā)電企業(yè)資金管理問題的解決思路及對策

1.轉(zhuǎn)變資金管理理念，提高資金管理意識

發(fā)電企業(yè)要高度重視資金管理工作，進(jìn)一步提高資金風(fēng)險(xiǎn)防控意識，全面提升企業(yè)資金管理質(zhì)量。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要加強(qiáng)理論知識學(xué)習(xí)，及時(shí)更新和轉(zhuǎn)變資金管理理念，提高資金安全意識。其次，要將資金管理理念傳遞到各部門、班組、員工身上，做到資金全過程管理。最后，要關(guān)注國家宏觀政策的調(diào)整變化，分析政策對企業(yè)的影響程度，并按照政策導(dǎo)向處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

2.加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范資金管理行為

發(fā)電企業(yè)要樹立全局的理念，通過建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金管理行為，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到科學(xué)有效管理資金的目的。一是要修訂完善相關(guān)的資金管理制度，在資金管控上做到有章可循、有序可依。二是要完善資金管理的程序和機(jī)制，加強(qiáng)日常資金使用的監(jiān)督和管理，將資金管理和全面預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)資金實(shí)時(shí)可控、在控。三是要提高資金計(jì)劃的執(zhí)行準(zhǔn)確率，落實(shí)全面預(yù)算管理。要以年度財(cái)務(wù)預(yù)算為依據(jù)，編制年度資金預(yù)算，可通過滾動預(yù)算的方式方法來實(shí)施，以保證資金預(yù)算具有指導(dǎo)性和可操作性。四是要積極開展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)全過程監(jiān)督，使企業(yè)資金管理的各項(xiàng)規(guī)章制度能落到實(shí)處，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的真正作用。五是要加強(qiáng)信息化建設(shè)，把信息化管理技術(shù)應(yīng)用和資金管理相結(jié)合，進(jìn)一步提高資金的使用效率，并保證資金的安全運(yùn)行。

3.加強(qiáng)資金管理人員培訓(xùn)，提升管理人員專業(yè)技能

企業(yè)的資金管理關(guān)鍵要靠人來實(shí)施，發(fā)電企業(yè)要重視對資金管理人員的專業(yè)技能培訓(xùn)工作，加大資金管理理念和管控手段的宣貫，提高員工綜合素質(zhì)，提升企業(yè)資金管理水平。一是要宣傳資金管理理念，結(jié)合資金管理方面的優(yōu)秀案例和反面典型，讓資金管理人員知道如何管理資金，要將現(xiàn)代化的資金管理理念和管控手段根植于每位員工心里。二是要對資金管理人員培訓(xùn)最新的金融管理知識，使他們能掌握和利用融資工具，降低資金成本，進(jìn)而降低資金管控風(fēng)險(xiǎn)。三是培訓(xùn)網(wǎng)上資金管理操作和安全運(yùn)行知識，確保所有相關(guān)的工作人員都能熟練掌握資金管理操作流程。

4.強(qiáng)化融資管理，加大資金風(fēng)險(xiǎn)管控力度

發(fā)電企業(yè)要堅(jiān)持低成本融資策略，拓寬融資渠道，加大資金風(fēng)險(xiǎn)的管控力度。一是要緊跟國家金融形勢，加強(qiáng)金融政策的敏感性分析，提高政策研判能力，做好短期、長期借款的置換工作。二是要創(chuàng)新金融工具使用，豐富融資品種。利用法人透支賬戶、資產(chǎn)證券化、金融衍生品等多種金融工具，實(shí)現(xiàn)融資結(jié)構(gòu)的多樣化，以有效降低資金成本。三是加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)，結(jié)合發(fā)電企業(yè)的實(shí)際情況，識別籌資、投資、營運(yùn)管理等資金活動過程中存在的資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并開展風(fēng)險(xiǎn)分析和評估工作，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對措施，確保企業(yè)資金能安全運(yùn)營。

5.加大應(yīng)收賬款管理，全面強(qiáng)化資金回收管理

發(fā)電企業(yè)要高度重視應(yīng)收賬款管理工作，從資金來源上進(jìn)行嚴(yán)格管控，提高應(yīng)收賬款管理質(zhì)量和效率，不斷提升企業(yè)資金利用效率。一是要制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度，嚴(yán)格審批流程。二是要建立良好的客戶關(guān)系，加大同客戶的溝通力度，安排專人跟蹤辦理大客戶的結(jié)算，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的回收。三是落實(shí)責(zé)任，明確應(yīng)收賬款管理的部門和責(zé)任人。四是加大考核力度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款回款追討過程的監(jiān)管。