提單在業(yè)務(wù)流通中的權(quán)利屬性探析

王小平

摘 要：籠統(tǒng)地講提單是貨物收據(jù)，運(yùn)輸合同的證明，物權(quán)憑證是不準(zhǔn)確的。提單的權(quán)利屬性只有放在具體業(yè)務(wù)中分析它的來龍去脈，透過現(xiàn)象看本質(zhì)才能抓住其要害，明辨是非，避免不必要的失誤。分析提單在運(yùn)輸、貿(mào)易、融資等領(lǐng)域中的作用，準(zhǔn)確把握其功能，融會(huì)貫通，與國際接軌，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)精準(zhǔn)服務(wù)。

關(guān)鍵詞：提單;債權(quán);物權(quán);信用證

中圖分類號(hào)：F259.22 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2021）01（a）--04

隨著國際貿(mào)易的不斷發(fā)展及其形式的多樣化，海運(yùn)提單自身的運(yùn)行機(jī)制也面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。一談到提單，似乎公認(rèn)提單具有三大功能：即海上貨物運(yùn)輸合同的證明、貨物收據(jù)和物權(quán)憑證。這種解釋非?；\統(tǒng)，提單并不總是同時(shí)體現(xiàn)這些功能。提單具體的權(quán)利屬性只有在業(yè)務(wù)流通中才能充分體現(xiàn)。在不同的領(lǐng)域，不同的環(huán)節(jié)，不同的關(guān)系人手中它的權(quán)利屬性是有很大區(qū)別的。

1 提單在運(yùn)輸領(lǐng)域的權(quán)利屬性——債權(quán)憑證

1.1 提單的概念

根據(jù)我國《海商法》第71條，提單是指用以證明海上貨物運(yùn)輸合同和貨物已經(jīng)由承運(yùn)人接受或者裝船，以及承運(yùn)人保證據(jù)以交付貨物的單證。提單中載明的向記名人交付貨物，或者按照指示人的指示交付貨物，或者向提單持有人交付貨物的條款，構(gòu)成承運(yùn)人據(jù)以交付貨物的保證。

按照此定義我們可以得出這樣的解釋，承運(yùn)人收到貨物或?qū)⒇浳镅b船后要簽發(fā)提單給托運(yùn)人，在目的港承運(yùn)人保證收回自己簽發(fā)的提單后才能交貨給收貨人。提單持有人請(qǐng)求承運(yùn)人交貨時(shí)必須交出提單，憑單放貨是承運(yùn)人的法定義務(wù)。

1.2 提單的關(guān)系人

提單最基礎(chǔ)的關(guān)系人是為貨物運(yùn)輸簽訂合同的當(dāng)事人，通常被稱作托運(yùn)人和承運(yùn)人。托運(yùn)人既可以是發(fā)貨人（貿(mào)易合同中被稱為賣方），也可以是收貨人（貿(mào)易合同中被稱為買方）;承運(yùn)人可以是直接船東，也可以是船舶經(jīng)營人，俗稱二船東。其他關(guān)系人有提單持有人和被通知人等。若收貨人想轉(zhuǎn)賣尚在運(yùn)輸途中的貨物就可通過轉(zhuǎn)讓提單的方式完成交易。提單持有人是支付了對(duì)價(jià)獲得提單的人，通過此方式獲得提單的人既可以直接向船東或其代理提取貨物，也可以將手中的提單再次轉(zhuǎn)給下一個(gè)支付了對(duì)價(jià)的人，這時(shí)支付了對(duì)價(jià)的人就取得了提單持有人的地位。被通知人通常是卸貨港的貨運(yùn)代理人，也可能是開證銀行，目的是方便貨主和銀行及時(shí)得到貨物動(dòng)態(tài)的相關(guān)信息。

1.3 提單的類型

（1）記名提單，是指在提單正面收貨人一欄已具體填寫了收貨人名稱。這樣提單項(xiàng)下的貨物只能由提單上所記名的收貨人提取。承運(yùn)人的法定義務(wù)是在目的港必須將貨物交給提單上記名的收貨人。如果將貨物交給持有提單的人，而持有提單的人并非提單上記名人時(shí)，承運(yùn)人也要對(duì)沒有將貨物交給記名人的錯(cuò)誤交付承擔(dān)責(zé)任。記名提單交付貨物時(shí)，承運(yùn)人首先核實(shí)收貨人身份是否與提單上記名人一致，其次才是憑單放貨。記名提單避免了貨物在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)，但記名提單的流通性受到限制，一般不認(rèn)為記名提單具備物權(quán)憑證的功能，僅是提貨憑證而已。

（2）不記名提單，是指在提單正面收貨人一欄僅注明“提單持有人”（Bearer）字樣，或是空白，不指明任何收貨人。不記名提單的優(yōu)點(diǎn)在于不經(jīng)背書即可轉(zhuǎn)讓。誰持有提單，誰就可以提貨。不記名提單在買賣流通中具有物權(quán)憑證的功能。承運(yùn)人交付貨物只憑單，不憑人。不記名提單轉(zhuǎn)讓流通，提取貨物極為簡便。不記名提單不論轉(zhuǎn)讓過多少次，其最終的提單持有人對(duì)承運(yùn)人享有的依然是提單文義上所記載的債權(quán)。不記名提單的缺點(diǎn)是丟失后再找回的難度很大，引起糾紛的風(fēng)險(xiǎn)極高。國際上使用這種提單都比較謹(jǐn)慎。

（3）指示提單，有兩種表達(dá)方式：第一種是在提單正面收貨人一欄僅填上憑指示（To order）字樣，這種提單通常被稱為托運(yùn)人指示提單。托運(yùn)人指示提單有利于保護(hù)賣方的利益，在賣方未能實(shí)現(xiàn)買賣合同利益之前，貨物所有權(quán)仍屬于賣方。第二種是在提單正面收貨人一欄填上憑某某指示（Order of……）字樣的提單。貨款支付采用跟單信用證方式下，有時(shí)會(huì)填上憑某某銀行（通常是開證行）指示，這種提單就是記名指示提單，它有效地保護(hù)了記名人的利益，沒有記名人的簽字同意，記名人指示提單是不能再繼續(xù)轉(zhuǎn)讓的。指示提單是有條件的可轉(zhuǎn)讓提單。只要提單的持有人按照提單的記載或規(guī)定去做，無需承運(yùn)人同意，他就可以按自己的意愿背書轉(zhuǎn)讓提單給第三者。在實(shí)際業(yè)務(wù)中指示提單的應(yīng)用最為廣泛。

（4）租船提單，是指由貨主向船東租賃船只，將貨物運(yùn)往目的地，船東根據(jù)租船合同簽發(fā)的提單。船東為了轉(zhuǎn)嫁自己面臨的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)約束提單持有人的目的，通常將租船合同上的主要條款并入提單，俗稱并入條款，如運(yùn)費(fèi)、滯期費(fèi)、速遣費(fèi)等費(fèi)用依據(jù)租船合同，或者注有“根據(jù)…租船合同開立”字樣。租船提單不是完整的獨(dú)立文件，無法明確貨主和船東之間的權(quán)利義務(wù)，且必須受租船合約的約束。收貨人就是承租人時(shí)，它沒什么影響，它在承租人手中僅充當(dāng)貨物收據(jù)及提取貨物憑證的作用。在收貨人或提單持有人不是承租人的情況下，就由提單約束承運(yùn)人與提單持有人的關(guān)系。由于載入并入條款，租船提單隱含許多風(fēng)險(xiǎn);實(shí)踐中承運(yùn)人經(jīng)常因租約中有關(guān)支付運(yùn)費(fèi)、虧艙費(fèi)、滯期費(fèi)及共同海損分?jǐn)偟荣M(fèi)用與提單持有人產(chǎn)生爭議。

（5）班輪提單，是指由班輪公司承運(yùn)貨物后所簽發(fā)給托運(yùn)人的提單。除正面記載外，它的背面規(guī)定了托運(yùn)人與承運(yùn)人之間權(quán)利和義務(wù)責(zé)任及豁免的詳細(xì)條款。這些條款都是參照1924年海牙規(guī)則的精神制訂的，各班輪公司的提單格式和內(nèi)容都大同小異。與租船提單相比較，班輪提單清晰明確規(guī)定了提單關(guān)系人的權(quán)利義務(wù)。

1.4 承運(yùn)人的法定義務(wù)憑提單交貨

托運(yùn)人將貨物交付與承運(yùn)人的目的，是為了將貨物從起運(yùn)地運(yùn)往目的地，并交付給合法的收貨人，根本無意轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán);承運(yùn)人的義務(wù)是接受保管貨物，合理積載、綁扎、加固并安全將其運(yùn)往目的地。承運(yùn)人承運(yùn)貨物的目的是收取運(yùn)費(fèi)，對(duì)貨物不享受任何物權(quán)。承運(yùn)人簽發(fā)提單給托運(yùn)人，此為提單之基礎(chǔ)關(guān)系。提單一經(jīng)轉(zhuǎn)讓，就形成獨(dú)立的債權(quán)關(guān)系。提單原始法律關(guān)系是否發(fā)生變化，都不會(huì)影響提單的債權(quán)效力。提單持有人對(duì)承運(yùn)人的債權(quán)，是基于其持有提單的事實(shí)產(chǎn)生的，承運(yùn)人必須依據(jù)提單記載的事實(shí)，交付特定的貨物給提單持有人。這種請(qǐng)求權(quán)是基于物品交付為標(biāo)的債權(quán)。憑提單交貨是承運(yùn)人的法定義務(wù)，體現(xiàn)的是提單持有人對(duì)承運(yùn)人債權(quán)性質(zhì)的貨物返還請(qǐng)求權(quán)。轉(zhuǎn)讓提單與承運(yùn)人沒有關(guān)系，無論提單轉(zhuǎn)讓到誰手中，最終的提單持有人都可以要求承運(yùn)人交還提單項(xiàng)的貨物，即便是賣方對(duì)貨物的所有權(quán)進(jìn)行了保留，也不能阻止承運(yùn)人將貨物交給合法的提單持有人。如果貨物滅失或由善意第三人取得，現(xiàn)實(shí)交付不能實(shí)現(xiàn)，提單持有人就可以向承運(yùn)人提起侵權(quán)之訴。從憑單提取貨物的角度，提單證明了債權(quán)。在運(yùn)輸環(huán)節(jié)，《漢堡規(guī)則》第1條第7款，我國《海商法》第71條、77條、78條等相關(guān)國際公約、國內(nèi)法，都明確了提單債權(quán)憑證的功能，即持有提單的人享有對(duì)承運(yùn)人的貨物返還請(qǐng)求權(quán)。

2 提單在交易流通中的權(quán)利性質(zhì)——物權(quán)憑證

2.1 國際貨物貿(mào)易中提單交付象征著貨物交付

提單在國際貿(mào)易中起著舉足輕重的作用。提單的主要功能和目的是貨物所有權(quán)的象征。在商業(yè)法律和習(xí)慣上，商人們賦予提單代表運(yùn)輸途中貨物的功能，其目的是便于轉(zhuǎn)讓或買賣尚在運(yùn)輸途中的貨物，實(shí)現(xiàn)提單的交付等同于貨物交付的效力。因?yàn)楹Ｉ县浳镞\(yùn)輸時(shí)間較長，為了搶得商機(jī)，加快資金的周轉(zhuǎn)，賺取更多的利潤，商人們往往將還在運(yùn)輸途中的提單項(xiàng)下的貨物出賣。依商業(yè)慣例，提單的轉(zhuǎn)讓一般即表明了貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。提單在轉(zhuǎn)讓之前，提單持有人和受讓人之間必有貨物買賣合同（雙方以明確的意思或約定來表明貨物所有權(quán)在提單轉(zhuǎn)讓前或提單轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)移給受讓人，如約定貨權(quán)自收到貨款后轉(zhuǎn)移），證明貨物已裝船的載貨清單（Export Cargo Manifest）及證明貨物品位，數(shù)量的品質(zhì)證書和數(shù)量證書。提單上一般都記載有承運(yùn)船舶名稱、航次、提單號(hào);受載貨物的描述如標(biāo)志、包數(shù)或件數(shù)、重量或體積，以及運(yùn)輸危險(xiǎn)品時(shí)對(duì)危險(xiǎn)性質(zhì)的說明;托運(yùn)人，承運(yùn)人的名稱和地址;收貨人的名稱;裝貨港、卸貨港及在裝貨港貨物完船日期;運(yùn)輸條款，運(yùn)費(fèi)及支付方式;提單的簽發(fā)日期、地點(diǎn)和份數(shù);承運(yùn)人或其代表的簽字等。通過提單的書面記載，交易雙方，特別是買方對(duì)貨物就有了明確的認(rèn)識(shí)。提單的轉(zhuǎn)讓，彰顯了交易雙方買賣貨物的意圖，是轉(zhuǎn)讓貨物的公開表示。提單持有人和受讓人買賣成功的標(biāo)志，就是提單持有人把提單轉(zhuǎn)讓給了受讓人。受讓人若想賣掉提單項(xiàng)下的貨物，可以繼續(xù)如此轉(zhuǎn)讓提單。通過紙質(zhì)單據(jù)的轉(zhuǎn)讓達(dá)成提單代表的權(quán)利的轉(zhuǎn)讓是提單轉(zhuǎn)讓的實(shí)質(zhì)。表面上看是提單的交易，其實(shí)質(zhì)是貨物的交易。提單對(duì)國際貿(mào)易形式的改變及由此給交易帶來的快速、靈活、方便，是其物權(quán)憑證效力的具體表現(xiàn)。

2.2 相關(guān)法律對(duì)提單交易流通的保護(hù)

美國法在其1949年《美國法典》，1916年《聯(lián)邦提單法》和1972年《美國統(tǒng)一商法典》中都有相關(guān)的條文對(duì)提單的流通轉(zhuǎn)讓做了明確的規(guī)定：只要通過正常流通取得提單的第三人，當(dāng)前手合法占有提單時(shí)，后手可以取得優(yōu)于其前手的權(quán)利?！睹绹釂畏ā返?17條：“提單流通轉(zhuǎn)讓的有效性不因這種轉(zhuǎn)讓是出讓人違背義務(wù)而做出的，或提單所有權(quán)人是因欺詐、事故、錯(cuò)誤、脅迫、遺失、偷竊、惡意侵占等事實(shí)喪失提單占有而受到損害，只要提單的受讓人或繼受人出于善意支付了對(duì)價(jià)，且不知道上述事實(shí)的?！薄睹绹釂畏ā穼?duì)提單持有人的保護(hù)完全等同于對(duì)物權(quán)憑證持有人的保護(hù)，但對(duì)未進(jìn)入流通領(lǐng)域的提單轉(zhuǎn)讓則規(guī)定后手不能取得優(yōu)于前手的權(quán)利。此例外排除了記名提單及運(yùn)輸合同當(dāng)事人所持提單的物權(quán)憑證功能。法律在保護(hù)提單持有人合法權(quán)益時(shí)，保護(hù)的是提單的正常流通性及其所體現(xiàn)的物權(quán)憑證效力。

世界上多數(shù)國家對(duì)提單物權(quán)憑證的效力功能，從法律層面進(jìn)行了保護(hù)。如英國1855年提單法和1992年海上貨物運(yùn)輸法均規(guī)定：持有提單的第三人的權(quán)利（提單項(xiàng)下貨物的所有權(quán)和訴權(quán)）來自其前手持有人的轉(zhuǎn)讓。希臘《海事私法典》規(guī)定：把提單轉(zhuǎn)讓給善意的付了對(duì)價(jià)的第三人，就第三人（即提單持有人）取得貨物的權(quán)利來看，所產(chǎn)生的法律效果與實(shí)際交付貨物的法律效果是一致的?！兜聡谭ǖ洹返囊?guī)定更為廣泛：提單受讓人不僅可以根據(jù)提單有權(quán)提取貨物，而且提單受讓人對(duì)貨物享有的權(quán)利可以追溯到自承運(yùn)人或其代理人接受或控制管理托運(yùn)人交付貨物時(shí)起。在提單作為物權(quán)憑證的流通實(shí)務(wù)中，我國臺(tái)灣地區(qū)的民法規(guī)定：提單交付與貨物交付有同一效力，除非有特別的例外規(guī)定。

3 跟單信用證條件下銀行對(duì)提單的權(quán)利——擔(dān)保物權(quán)

3.1 什么是跟單信用證

跟單信用證（Documentary Letter of Credit ）是指由開證行依照開證申請(qǐng)人（買方，進(jìn)口商）的要求和指示，代買方開給受益人（賣方，出口商）的書面承諾付款保證文件。受益人在規(guī)定的時(shí)效內(nèi)只要能提供滿足信用證條件的相符單證，開證銀行將保證付款。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例600》之規(guī)定，信用證是一項(xiàng)約定，該約定不可撤銷并因此構(gòu)成開證行對(duì)于相符提示予以兌付的確定承諾。國際貿(mào)易中采用信用證支付方式，就把由進(jìn)口商履行付款責(zé)任轉(zhuǎn)為由銀行履行，開證行向進(jìn)口商讓渡自己的銀行信用，保證了出口商安全迅速收到貨款，進(jìn)口商按時(shí)收到貨運(yùn)單證。

3.2 跟單信用證的當(dāng)事人

（1）開證申請(qǐng)人，指向銀行申請(qǐng)開立信用證的人，即進(jìn)口商或買方。其義務(wù)是：依據(jù)買賣合同向銀行申請(qǐng)開證，按銀行規(guī)定交付一定數(shù)額的押金;接到銀行單證到達(dá)通知后及時(shí)付款贖單。

（2）開證行，指接受開證申請(qǐng)人的委托后向第三方（受益人）開立信用證的銀行，只要受益人按信用證規(guī)定的條件，取得相關(guān)相符單證，它就承擔(dān)保證付款責(zé)任。開證行一般是進(jìn)口商所在地的銀行。

（3）通知行，是指受開證行的委托通知受益人信用證已開出并到達(dá)的銀行。通知行往往是信用證受益人所在地的銀行。

（4）受益人，是指接受信用證并享受其利益的一方，通常指出口商。

（5）付款行，是指根據(jù)開證行的要求，向受益人付款的銀行。付款行一般是開證行的代理人，通常由通知銀行兼任。

3.3 信用證的特點(diǎn)

（1）買賣雙方經(jīng)過磋商，約定以信用證方式進(jìn)行結(jié)算。信用證是一項(xiàng)獨(dú)立的文件，它雖以貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，但一經(jīng)開立就成為獨(dú)立于貿(mào)易合同的另一種契約。它是開證行和受益人（出口商，賣方）之間的契約。開證行履行付款承諾的條件是受益人必須在規(guī)定的期限交單相符。

（2）信用證是一種銀行信用，即使開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商，買方）事后喪失償付能力，開證行也必須按信用證的規(guī)定承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。

（3）信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單證業(yè)務(wù)，銀行處理的是單據(jù)而不是貨物，銀行只審核單據(jù)在表面與信用證是否相符，對(duì)于單據(jù)的準(zhǔn)確性，真實(shí)性，偽造或法律效力，概不負(fù)責(zé)。單據(jù)是銀行付款的唯一依據(jù)。

3.4 跟單信用證業(yè)務(wù)流程

（1）買賣雙方經(jīng)過磋商，在貿(mào)易合同中約定買賣雙方使用跟單信用證支付貨款。

（2）買方（開證申請(qǐng)人）向開證行（買方所在地銀行）提出申請(qǐng)，填寫開證申請(qǐng)書、交納信用保證金或提供其他保證，請(qǐng)求開證。

（3）開證銀行開立信用證的時(shí)候需占用開證申請(qǐng)人的授信額度或要其繳納全額保證金。通常如果開證申請(qǐng)人在開證銀行有授信額度的話，開證行一般要求申請(qǐng)人交開證金額百分之二十的保證金，百分之八十占用申請(qǐng)人的授信額度;如果申請(qǐng)人是銀行的重要客戶，甚至可以談到不交保證金，百分之百占用授信額度。若申請(qǐng)人在銀行沒有授信額度，就需要向銀行繳納足額保證金或提供相應(yīng)的抵押、擔(dān)保。開證行向受益人開出信用證后，寄交受益人（出口商，賣方）所在地通知行。

（4）通知行收到信用證后，首先核對(duì)印鑒，如無誤后，通知受益人（出口商，賣方）領(lǐng)取信用證。

（5）受益人領(lǐng)取信用證后審核其內(nèi)容是否與買賣合同規(guī)定相一致，如無異議，受益人按信用證規(guī)定安排貨物出口手續(xù)、取得信用證規(guī)定的所有相關(guān)單證。備妥所有單據(jù)后，在信用證有效期內(nèi)，送付款行結(jié)算貨款。

（6）付款行按信用證規(guī)定審核單據(jù)是否相符，如單單相符，符合規(guī)定后，把貨款付給受益人。付款行將相關(guān)單據(jù)寄往開證行獲得補(bǔ)償，開證行審核無誤后即安排付款，補(bǔ)償付款行支付給受益人的費(fèi)用。

（7）開證銀行收到貨權(quán)單據(jù)后，及時(shí)通知開證申請(qǐng)人付款贖單，開證申請(qǐng)人付款后即取得貨物單證，申請(qǐng)人（進(jìn)口商，買方）憑單向承運(yùn)人提取貨物。

從（1）到（7）可以看出，開證行接受開證申請(qǐng)人委托，向受益人（出口商，賣方）開立信用證、支付貨款，其實(shí)質(zhì)還是開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商，買方）的代理人，而后取得代表貨物所有權(quán)的提單等單據(jù)。開證申請(qǐng)人如能兌現(xiàn)自己的承諾，付款贖單就可取得提單等貨權(quán)憑證。開證行與開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）之間是代理關(guān)系。根據(jù)代理法原則，在代理期間代理人負(fù)有必須尊重被代理人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的義務(wù)。開證行付款后取得的提單并非提單下貨物的所有權(quán)，而是為了擔(dān)保債權(quán)的實(shí)現(xiàn)而取得提單項(xiàng)下貨物的擔(dān)保物權(quán)。開證行在信用證流程中是通過中間服務(wù)，提供融資獲得報(bào)酬。它與出口商，進(jìn)口商之間沒有購貨合同，銷貨合同。開證銀行與受益人之間的契約就是信用證，開證行與申請(qǐng)人之間的契約是開證行認(rèn)可的由開證申請(qǐng)人出具的開證申請(qǐng)書。開證行向開證申請(qǐng)人讓渡銀行信用的行為產(chǎn)生了主債務(wù)關(guān)系，開證申請(qǐng)人向開證行付款贖單的行為是履行債務(wù)。一旦開證申請(qǐng)人拒絕付款贖單，開證銀行就可憑手中的提單行使擔(dān)保物權(quán)。

4 通過進(jìn)口押匯協(xié)議及信托收據(jù)，開證行取得提單項(xiàng)下貨物的所有權(quán)

在什么情況下，開證申請(qǐng)人會(huì)把提單項(xiàng)下的貨物所有權(quán)移交開證行呢？開證申請(qǐng)人如使用銀行授信額度開立信用證，開證行收到提單等單據(jù)后通知開證申請(qǐng)人付款贖單時(shí)，開證申請(qǐng)人因種種原因就是無法在有效期內(nèi)付款贖單，其將面臨違約的風(fēng)險(xiǎn)。迫不得已，為了不影響自己聲譽(yù)及業(yè)務(wù)的情形下，開證申請(qǐng)人收到付款通知書后向銀行申請(qǐng)敘作進(jìn)口押匯，鄭重承諾在未能還請(qǐng)押匯款之前，該信用證項(xiàng)下貨物的所有權(quán)歸屬銀行。開證行同意開證申請(qǐng)人的進(jìn)口押匯申請(qǐng)后，開證行與開證申請(qǐng)人就要簽訂進(jìn)口押匯協(xié)議，達(dá)成信用證項(xiàng)下單據(jù)及貨物所有權(quán)歸開證行所有的約定后，以信托收據(jù)的方式向開證申請(qǐng)人釋放單據(jù)。

4.1 進(jìn)口押匯

進(jìn)口押匯是開證銀行接受開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）委托對(duì)外簽發(fā)進(jìn)口信用證后，在收到議付行寄來跟單匯票及議付通知書時(shí)，經(jīng)審單相符，即以提單等單據(jù)為抵押，立即對(duì)外墊付進(jìn)口貨款及從屬費(fèi)用。進(jìn)口押匯是開證行對(duì)開證申請(qǐng)人的一種資金融通方式。開證申請(qǐng)人在開證時(shí)如已預(yù)交部分押金，銀行在做進(jìn)口押匯時(shí)，除將押金扣抵貨款外，其余部分列作進(jìn)口押匯，再按規(guī)定利率和銀行墊款天數(shù)清償進(jìn)口押匯本息。進(jìn)口押匯的實(shí)質(zhì)是資金融通，進(jìn)口人在特定貿(mào)易項(xiàng)下的貨物單證到達(dá)后無力或不能付款給銀行來贖回自己的貨權(quán)憑證，就通過書面承諾貨物所有權(quán)屬于銀行，自己作為銀行的代理人取得提單、提取貨物、出售貨物。出售貨物的款項(xiàng)歸屬銀行。銀行在收到出售的貨款后多退少補(bǔ)，在補(bǔ)償銀行的費(fèi)用后還有盈余的則退還進(jìn)口人，不足的部分進(jìn)口人事后補(bǔ)齊。進(jìn)口押匯對(duì)銀行來說存在一定風(fēng)險(xiǎn)，但也是解決進(jìn)口人不能及時(shí)付款贖單的積極有效的辦法。對(duì)進(jìn)口人來說，不僅緩解了資金壓力，而且搶得了市場先機(jī)，實(shí)際上是在用銀行的信用和資金進(jìn)行貨物交易賺取利潤。

4.2 信托收據(jù)

信托收據(jù)是開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）在辦理進(jìn)口押匯時(shí)必須向開證行出具的，用以證明銀行對(duì)信用證項(xiàng)下貨物享有所有權(quán)的確認(rèn)書;在物權(quán)憑證由開證行控制時(shí)要求不付款提取貨物所簽發(fā)的保證文件。如《中國銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)基本規(guī)定》中指出：“信托收據(jù)實(shí)際上是客戶將自己的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行的確認(rèn)書，持有該收據(jù)即意味著銀行對(duì)該貨物享有所有權(quán)，銀行憑信托收據(jù)將貨權(quán)憑證交予進(jìn)口商，進(jìn)口商則作為銀行的代理人保管有關(guān)單據(jù)和貨物，代理銀行銷售貨物，并將貨款收回交給銀行?！?/p>

信托收據(jù)內(nèi)容通常由銀行決定。信托收據(jù)明確規(guī)定：獲得貨物或物權(quán)憑證的進(jìn)口商僅以銀行代理人身份處理業(yè)務(wù)。若將貨物提出，則應(yīng)以銀行名義存?zhèn)};若貨物售出，則應(yīng)將貨款立即交與銀行;銀行對(duì)貨物有絕對(duì)控制權(quán)，并隨時(shí)可以取消信托。信托收據(jù)也是銀行和開證申請(qǐng)人間的信托契約，開證申請(qǐng)人為銀行的受托人代替銀行處理信用證項(xiàng)下的貨物。銀行規(guī)定這些條款可防止進(jìn)口商倒閉，財(cái)產(chǎn)清算時(shí)可能造成的損失。進(jìn)口商能否做到按信托收據(jù)中的規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，完全憑其信用。進(jìn)口商完全有可能不按規(guī)定處理，因此一般的開證行都不接受資信較差的進(jìn)口商的信托收據(jù)。

4.3 信托關(guān)系

與普通的動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)信托相比，信托收據(jù)建立的信托關(guān)系相對(duì)獨(dú)特，其獨(dú)特性有如下幾方面：

（1）信托財(cái)產(chǎn)原本不屬于銀行，只是在進(jìn)口商暫時(shí)無力付款贖單時(shí)，由信托主體銀行臨時(shí)性地針對(duì)物權(quán)單證項(xiàng)下所代表的貨物形成合法權(quán)利，銀行的目的在于其債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，而不是管控財(cái)產(chǎn)。

（2）在信托收據(jù)下，信托關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)是委托人與受托人之間先前存在的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，也就是說先有債權(quán)債務(wù)關(guān)系，后有信托關(guān)系。

（3）受托人對(duì)信托財(cái)產(chǎn)享有的權(quán)益表面上看就如同自己的一樣，向承運(yùn)人提取貨物，在市場上出售貨物，但貨物出售所得款項(xiàng)必須歸委托人銀行所有。在補(bǔ)償銀行后如有盈余，銀行才將余額返還給受托人。委托人對(duì)委托財(cái)產(chǎn)并不真實(shí)擁有，僅僅是為了從貨物的處分中實(shí)現(xiàn)債權(quán)。

（4）信托關(guān)系的存續(xù)期限較短，一旦信托貨物被售出，銀行債務(wù)得到清償，信托關(guān)系也就隨之終結(jié)。

（5）在信托收據(jù)之前，受托人（進(jìn)口商）對(duì)信托財(cái)產(chǎn)享有名義所有權(quán)。進(jìn)口商如能及時(shí)付款贖單，就可隨時(shí)處理自己的貨物。

5 結(jié)語

提單作為物權(quán)憑證功能是建立在提單債權(quán)憑證基礎(chǔ)上的。在運(yùn)輸環(huán)節(jié)提單僅是債權(quán)憑證，提單的物權(quán)憑證功能體現(xiàn)在交易流通環(huán)節(jié)。轉(zhuǎn)讓提單與交付貨物本身有同一效力。提單轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生物權(quán)憑證功能的基礎(chǔ)是當(dāng)事人間有轉(zhuǎn)讓物權(quán)的合意，即提單轉(zhuǎn)讓人與受讓人簽訂的有轉(zhuǎn)讓貨物所有權(quán)的合同。提單項(xiàng)下貨物物權(quán)變動(dòng)以交付提單為公示方法。表面上看是提單的交易，其實(shí)質(zhì)是提單所代表的貨物的交易。在跟單信用證條件下提單體現(xiàn)的是擔(dān)保物權(quán)，在開證申請(qǐng)人無力贖單的情況下，通過進(jìn)口押匯協(xié)議及信托收據(jù)，開證行取得提單項(xiàng)下貨物的所有權(quán)，其最終目的還是為了實(shí)現(xiàn)債權(quán)。

參考文獻(xiàn)

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中國銀行.中國銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)基本規(guī)定[Z].2018.