谷慧 大連百利天華制藥有限公司

隨著社會(huì)的高速發(fā)展，集團(tuán)性的公司越來(lái)越多，資金的有序循環(huán)關(guān)系到企業(yè)的生存發(fā)展，實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)更是企業(yè)集團(tuán)順利經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵。目前，很多公司采用集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)撥資金開展業(yè)務(wù)，因此對(duì)于如何安全使用資金，提高集團(tuán)內(nèi)各單位的資金使用效率、降低資金占用成本、保證資金流不閑置不短缺等方面的問(wèn)題亟須加以研究。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)實(shí)意義

企業(yè)集團(tuán)和普通企業(yè)之間最大的區(qū)別就是企業(yè)集團(tuán)的多元化業(yè)務(wù)板塊，因此對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)資金管理具有分散性強(qiáng)、整體利用率低的特點(diǎn)。就以房地產(chǎn)企業(yè)為例進(jìn)行簡(jiǎn)單介紹，如果在房地產(chǎn)企業(yè)建立集團(tuán)資金集中管理的模式，即總公司可以調(diào)動(dòng)子公司的資金。那么房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)的資金量會(huì)有一個(gè)新的積累，可通過(guò)重新配置子公司的資金對(duì)公司進(jìn)行優(yōu)化提升，而且還能夠把握集團(tuán)資金的成本。通過(guò)集團(tuán)總部對(duì)于資金的干預(yù)行為，加強(qiáng)各個(gè)子公司之間的聯(lián)系，緩解利益上的沖突，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的和諧發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展進(jìn)步的戰(zhàn)略目標(biāo)。

企業(yè)集團(tuán)建立資金集中管理模式是很有必要的，主要有以下三個(gè)優(yōu)勢(shì)：第一，實(shí)施資金集中管理能夠有效規(guī)避公司的資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。當(dāng)進(jìn)行資金集中管理模式時(shí)，母公司對(duì)于資金的審批流程與子公司自己審批資金更多了一層保障所在。母公司對(duì)于企業(yè)的總體資金流向也有了一個(gè)更好的了解。第二，實(shí)施資金集中管理模式能夠提升企業(yè)集團(tuán)的融資談判水平。通過(guò)資金集中能夠把分散的資金集中起來(lái)，在融資談判時(shí)就會(huì)具有更加有利的談判條件，有效提高企業(yè)集團(tuán)的融資信用度。第三，實(shí)施資金集中管理有利于集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展。資金集中管理模式的實(shí)施不僅僅是為了優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資金結(jié)構(gòu)，更是為了更好地加強(qiáng)母公司對(duì)子公司的管理與控制。通過(guò)這樣的手段，更好的處理資金流向，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)狀問(wèn)題

（一）思想認(rèn)知不夠

對(duì)于具有一定規(guī)模的企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，集團(tuán)的高層領(lǐng)導(dǎo)更多地把關(guān)注點(diǎn)放在了企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和對(duì)外擴(kuò)展的方面，而對(duì)于資金的管理和運(yùn)用，只覺(jué)得是財(cái)務(wù)部門的事情，重視程度不夠。領(lǐng)導(dǎo)層只把資金審批相關(guān)手續(xù)上簽字，作為資金管理的手段和方法。而并未將整體資金流作為一項(xiàng)重要的事項(xiàng)，加以專門運(yùn)作和監(jiān)督。只指定某個(gè)部門負(fù)責(zé)資金管理工作，領(lǐng)導(dǎo)未給予足夠的重視，并沒(méi)形成全員重視和參與的境地，這種情況往往會(huì)造成一切流于形式，管理者不能時(shí)時(shí)掌握資金情況。

（二）體制建設(shè)滯后

在集團(tuán)公司若管理不到位，信息傳遞不及時(shí)，各公司對(duì)于集團(tuán)下發(fā)的資金管理制度理解的不到位或有偏差，并且，在制定各自日常的資金管理制度時(shí)，各自為政，這對(duì)于各企業(yè)資金的監(jiān)督，管理，運(yùn)行存在極大的風(fēng)險(xiǎn)?？赡軙?huì)造成資金鏈斷裂或者資金閑置損失財(cái)務(wù)收益。

（三）模式選擇不合理

如今，我國(guó)有較多企業(yè)看到資金集中管理成功案例后，盲目跟風(fēng)，不從企業(yè)的資金需求及自身發(fā)展需要考慮，不關(guān)注員工素質(zhì)和能力以及企業(yè)環(huán)境，照搬照用，成功企業(yè)的集中資金管理模式并不適用于本企業(yè)，對(duì)企業(yè)造成巨大影響。通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，具體的問(wèn)題有財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)設(shè)置不夠科學(xué)，資金歸集、劃撥的流程不夠便利，在資金集中管理平臺(tái)設(shè)計(jì)方面與集團(tuán)公司實(shí)際情況契合度較低等，容易導(dǎo)致企業(yè)融資及資金應(yīng)用發(fā)生脫節(jié)，增加公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）信息建設(shè)不夠

社會(huì)的不斷進(jìn)步，各方面都得到了迅猛地提高，包括信息技術(shù)水平的不斷提升，同時(shí)，信息化介入各行業(yè)的水平與程度大幅提高。現(xiàn)今的信息化管理水平應(yīng)用于企業(yè)的資金集中管理，提高了效率，降低了資金控制失敗的風(fēng)險(xiǎn)，防范水平有所提高。但是，就現(xiàn)階段實(shí)際情況來(lái)說(shuō)，企業(yè)對(duì)資金管理運(yùn)用信息化管理水平，無(wú)法對(duì)市場(chǎng)的需求做到全面考慮，無(wú)法與其他信息平臺(tái)及軟件實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一，數(shù)據(jù)的分析不全面，對(duì)資金管理有缺陷，可能失去市場(chǎng)的投資機(jī)會(huì)。

三、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的改進(jìn)對(duì)策

（一）樹立正確認(rèn)知

需要從以下幾個(gè)方面入手：首先，針對(duì)企業(yè)管理層來(lái)說(shuō)，資金集中管理意識(shí)的樹立是必須的。對(duì)于管理層來(lái)說(shuō)，應(yīng)該以長(zhǎng)遠(yuǎn)的目光看待問(wèn)題。要認(rèn)識(shí)到資金集中管理策略對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的優(yōu)勢(shì)所在，并落實(shí)相關(guān)工作，確保資金集中管理模式的推進(jìn)，并且起到一個(gè)監(jiān)督的作用。其次，可以通過(guò)培訓(xùn)、宣傳等手段讓企業(yè)員工樹立正確的資金集中管理意識(shí)。最后，可以通過(guò)把資金集中管理模式的推進(jìn)與員工考核培訓(xùn)相結(jié)合，設(shè)置相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，讓員工實(shí)實(shí)在在的遵守相關(guān)規(guī)定，并激發(fā)員工的工作積極性。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)把控

資金集中管理模式的建立與資金流程密切相關(guān)。所謂資金流程就是指資金的流入以及流出過(guò)程。不管是在資金的流入過(guò)程還是流出過(guò)程都要對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管控。例如，在有關(guān)投資成本的管理方面，一定要確保投入資金的數(shù)量與協(xié)議內(nèi)容相符合，對(duì)于資金的投入過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。一些有關(guān)工作落實(shí)到具體的崗位上面，使員工能夠清晰明確知道自己的責(zé)權(quán)所在，對(duì)于一些特殊工作應(yīng)該設(shè)置專門崗位，以保障工作的順利進(jìn)行。除了對(duì)于資金流程的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格把控之外，最好在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部建立一個(gè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，降低整個(gè)資金集中管理模式中的風(fēng)險(xiǎn)所在。

（三）完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

在企業(yè)集團(tuán)推進(jìn)建設(shè)資金集中管理模式的同時(shí)，也應(yīng)該同步建立與之相匹配的集中核算模式和財(cái)務(wù)管理制度。除了這些相匹配制度的建立之外，還需要建設(shè)內(nèi)部控制制度，使得這些制度之間能夠協(xié)調(diào)進(jìn)行。對(duì)于核算中心與各個(gè)下屬單位之間的空白問(wèn)題，必須通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部溝通，借助審計(jì)的力量?jī)?yōu)化制度。最好采用更具有專業(yè)性、規(guī)范性的手段進(jìn)行針對(duì)性的解決。除了建設(shè)健全自身制度之外，引入審計(jì)力量能夠更加有效實(shí)施資金集中管理制度。

（四）完善內(nèi)部溝通機(jī)制

針對(duì)上述提到的數(shù)據(jù)交流不及時(shí)，數(shù)據(jù)共享程度低的問(wèn)題需要通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的交流進(jìn)行?？梢圆捎美缃涣鲿?huì)、推進(jìn)會(huì)、例會(huì)的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步的溝通。除了進(jìn)行定期的工作交流溝通之外，還需要定期對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平進(jìn)行培訓(xùn)。主要形式有工作交流大會(huì)、財(cái)務(wù)專題講座、專業(yè)知識(shí)主題培訓(xùn)等活動(dòng)。每月按時(shí)開展此類活動(dòng)，讓財(cái)務(wù)工作人員準(zhǔn)確、及時(shí)了解最新的稅收政策或者相關(guān)法律知識(shí)，提高財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，專業(yè)素養(yǎng)與專業(yè)知識(shí)同樣重要。因此，在進(jìn)行培訓(xùn)的過(guò)程中，不僅僅注重專業(yè)知識(shí)的培養(yǎng)，還要注意專業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)。除了日常的溝通之外，事后的反思溝通同樣重要。在發(fā)生了財(cái)務(wù)問(wèn)題后，除了補(bǔ)救措施之外，最重要的就是成立專門的調(diào)查小組。對(duì)已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行深入的調(diào)查研究，調(diào)查結(jié)束后還應(yīng)該做報(bào)告匯報(bào)。財(cái)務(wù)員工應(yīng)該具備強(qiáng)烈的反思意識(shí)，并與同事分享此次危機(jī)的心得與體會(huì)，設(shè)想出下次遇到類似事件該如何解決。通過(guò)這樣的一種方式，讓企業(yè)集團(tuán)的各個(gè)下屬公司之間的交流密切，互相了解情況。這樣才有助于資金集中管理制度的建立。

此外，隨著信息技術(shù)的普遍適用，企業(yè)的工作也隨著信息技術(shù)的應(yīng)用得到了更為迅速的發(fā)展。信息技術(shù)普遍運(yùn)用于企業(yè)發(fā)展，并給企業(yè)帶來(lái)了巨大便利的同時(shí)，企業(yè)的各項(xiàng)工作也得到了迅速的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)化、信息化的應(yīng)用，增強(qiáng)了自動(dòng)化處理內(nèi)部數(shù)據(jù)的能力，分析各數(shù)據(jù)之間的鉤稽關(guān)系，與準(zhǔn)確性、相關(guān)性。將企業(yè)各部門之間的信息相通與關(guān)聯(lián)，增強(qiáng)企業(yè)各個(gè)部門之間的交流合作。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信息，第一時(shí)間知曉全球、全國(guó)、全行業(yè)的經(jīng)濟(jì)信息，通過(guò)分析數(shù)據(jù)來(lái)發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)本文的一系列介紹來(lái)看，集團(tuán)公司資金集中管理制度的建立對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展來(lái)說(shuō)有著至關(guān)重要的作用。隨著集團(tuán)公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大，資金集中管理將越來(lái)越嚴(yán)格。因此，在目前這個(gè)階段，集團(tuán)公司應(yīng)該有針對(duì)性的對(duì)當(dāng)下資金集中管理制度建立或完善過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行處理。本文所提出的問(wèn)題僅僅是在普通企業(yè)集團(tuán)建立資金集中制度中幾個(gè)最基本的問(wèn)題，除了本文所提出的一些問(wèn)題之外，不同的企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)該根據(jù)自身企業(yè)的特點(diǎn)尋找建設(shè)資金集中管理制度的問(wèn)題所在。只有在現(xiàn)階段把這些問(wèn)題全部解決，才能夠打好一個(gè)基礎(chǔ)，使得集團(tuán)公司在未來(lái)有一個(gè)更好的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。