畢世潔 運(yùn)城市博中會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司

一、引言

中小企業(yè)是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要力量之一，目前中小企業(yè)繳納的稅費(fèi)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)財(cái)政貢獻(xiàn)占比超過(guò) 50%，中小企業(yè)不僅可以提供許多就業(yè)機(jī)會(huì)，還可以對(duì)我國(guó)技術(shù)革新的產(chǎn)生一定的推動(dòng)作用，對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)及社會(huì)發(fā)展有非常重要的作用。為了保障中小企業(yè)能夠又好又快的發(fā)展，政府機(jī)關(guān)應(yīng)通過(guò)制定政策，對(duì)中小企業(yè)發(fā)展進(jìn)行幫扶，特別是我國(guó)財(cái)政機(jī)關(guān)及稅務(wù)總局應(yīng)共同頒布許多關(guān)于減稅降費(fèi)政策。

二、中小公司發(fā)展的意義及現(xiàn)狀

我國(guó)大多數(shù)企業(yè)均為中小企業(yè)，中小企業(yè)的稅收占我國(guó)總體稅收的半壁江山，對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有非常重要的作用。由于中小企業(yè)的特殊性，造成其在發(fā)展中會(huì)產(chǎn)生許多問(wèn)題困難需要加以克服。首先，中小企業(yè)需要面臨的巨大的稅負(fù)壓力，即使國(guó)家已經(jīng)針對(duì)中小企業(yè)頒布較多稅收方面的優(yōu)惠政策，但因?yàn)橹行∑髽I(yè)資金有限，導(dǎo)致稅收成本所占比較大，并且中小企業(yè)同樣存在因自身經(jīng)營(yíng)問(wèn)題導(dǎo)致被罰款，進(jìn)而增大了企業(yè)的實(shí)際成本。除此之外，中小企業(yè)相對(duì)于大型企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本較高及融資能力較弱，資金問(wèn)題是中小型企業(yè)必須要面臨的一個(gè)問(wèn)題，而減少稅負(fù)無(wú)疑有利于緩解中小企業(yè)資金壓力，從而有利于中小企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。在我國(guó)當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，中小公司的發(fā)展關(guān)系著國(guó)家總體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，有著較大的推動(dòng)作用，所以，我國(guó)推動(dòng)中小型企業(yè)發(fā)展是極為必要的。

三、中小企業(yè)減稅降費(fèi)相關(guān)政策簡(jiǎn)述

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的今天，中小企業(yè)受總體金融壓力較大，具體表現(xiàn)為融資較難、融資成本高、重稅負(fù)，造成了中小企業(yè)發(fā)展慢并且發(fā)展困難的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，減輕中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中遇到的難題，需要國(guó)家的支持。目前自從我國(guó)財(cái)稅體制改革總體方案頒布以來(lái)，國(guó)家制定實(shí)施減稅降費(fèi)措施，主要目的就是進(jìn)行企業(yè)減負(fù)，為促進(jìn)中小企業(yè)快速平穩(wěn)發(fā)展。近些年我國(guó)頒布了許多減稅降費(fèi)政策，首先，我國(guó)對(duì)增值稅改革及稅率進(jìn)行了調(diào)整，2016 年我國(guó)進(jìn)行了營(yíng)業(yè)稅改增值稅的調(diào)整，2017年政府部門(mén)為了緩解企業(yè)稅負(fù)壓力，又一次調(diào)整有關(guān)行業(yè)增值稅適用稅率，對(duì)于月銷(xiāo)售額在2 至3 萬(wàn)元之間的納稅人采取了免征增值稅的政策，并在同年財(cái)稅34 號(hào)文規(guī)定針對(duì)科技型中小企業(yè)在研究開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)支出進(jìn)行在實(shí)際稅前扣除的基礎(chǔ)上再加扣75%，并在2018 年將此優(yōu)惠政策擴(kuò)大到了所有企業(yè)。政府針對(duì)具備一定條件的小型企業(yè)采取減半征收稅的政策，并在2018 年將應(yīng)納稅所得額的上限由50 萬(wàn)元調(diào)整到100萬(wàn)元，并規(guī)定期限為3 年，對(duì)于科技型中小企業(yè)彌補(bǔ)年限延長(zhǎng)到了10 年。2019 年我國(guó)繼續(xù)擴(kuò)大了小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)范圍，對(duì)于銷(xiāo)售額10 萬(wàn)元以下的納稅人采取免增值稅的政策。關(guān)于保險(xiǎn)費(fèi)率，我國(guó)也制定了相關(guān)的優(yōu)惠政策，首先，在2015 年，國(guó)務(wù)院頒布了企業(yè)工傷、失業(yè)和生育降低繳費(fèi)率的政策，2016 年對(duì)于失業(yè)、養(yǎng)老及住房公積金進(jìn)行了階段性降低單位繳存比，并在2019年針對(duì)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例繼續(xù)下調(diào)了4 個(gè)百分點(diǎn)，并對(duì)于失業(yè)和工傷保險(xiǎn)再次進(jìn)行了階段性降低。

四、減稅降費(fèi)對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的影響

（一）緩解中小企業(yè)資金短缺的問(wèn)題，提升市場(chǎng)平等競(jìng)爭(zhēng)性

由于大多數(shù)中小企業(yè)都存在著資金緊缺的問(wèn)題，具有充裕的流動(dòng)資金對(duì)于企業(yè)發(fā)展的是非常重要的，有時(shí)候甚至直接關(guān)系著企業(yè)的勝敗存亡，而減稅降費(fèi)措施出臺(tái)能夠從一定程度上緩解中小企業(yè)的資金短缺困難的問(wèn)題，并能夠在一定程度上緩解中小企業(yè)與大型企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的劣勢(shì)，國(guó)家頒布的一系列減稅降費(fèi)政策都減少了中小企業(yè)應(yīng)繳納稅收金額，是中小企業(yè)能夠有充裕的資金進(jìn)行企業(yè)的下一步發(fā)展。除此之外，政府實(shí)施的加計(jì)扣除政策也極大程度減輕企業(yè)稅負(fù)。符合標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)通過(guò)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除及資產(chǎn)折舊一次性扣除等政策，能夠極大程度減輕繳稅壓力。這些政策對(duì)科技類(lèi)中小企業(yè)更為有益，在降低了稅負(fù)的同時(shí)，也極大程度的提高了科研能力，進(jìn)而有利于下一步的發(fā)展。

（二）減少中小企業(yè)發(fā)展成本支出，增強(qiáng)盈利能力

由于減稅降費(fèi)政策降低了中小企業(yè)對(duì)于稅收的支出，極大程度的提升了中小企業(yè)的獲利空間和盈利能力。我國(guó)大部分中小企業(yè)在融資方面都存在著許多困難，政府部門(mén)頒布的很多減稅降費(fèi)政策，起到了優(yōu)化了中小企業(yè)面臨的金融環(huán)境的作用，并極有效的降低了企業(yè)發(fā)展成本，使中小企業(yè)的下一步發(fā)展具備足夠的資金支撐，提升了中小企業(yè)的盈利能力及空間。除此之外，通過(guò)降低或減免各類(lèi)稅費(fèi)在一定程度上降低中小企業(yè)在人力資源方面的支出成本，這在一定程度上能幫助企業(yè)的擴(kuò)大其經(jīng)營(yíng)規(guī)模。

（三）優(yōu)化中小企業(yè)稅收體系

中小企業(yè)的稅收體系隨著減稅降費(fèi)政策的推進(jìn)，也在不斷完善中小企業(yè)稅收工作，推進(jìn)稅收征收規(guī)范化和法治化進(jìn)程實(shí)施。值得注意的是，政府部門(mén)在推出減稅降費(fèi)政策的同時(shí)，對(duì)于各地減稅降費(fèi)政策是否實(shí)施落實(shí)也進(jìn)行了嚴(yán)格的監(jiān)督。有效的專(zhuān)項(xiàng)檢查制度保證了減稅降費(fèi)政策能夠有效的落實(shí)，極大程度地避免了中小企業(yè)納稅的風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)語(yǔ)

中小企業(yè)作為推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要力量之一，為幫助解決中小企業(yè)在發(fā)展中遇到困難及問(wèn)題，我國(guó)連續(xù)地頒布了許多減稅降費(fèi)政策，極大程度推動(dòng)了中小企業(yè)的發(fā)展，通過(guò)降低中小企業(yè)稅負(fù)，緩解中小企業(yè)資金方面的困難，激發(fā)中小企業(yè)活力，進(jìn)而推動(dòng)全國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展。在之后的經(jīng)濟(jì)工作中，針對(duì)中小企業(yè)發(fā)展遇到的問(wèn)題，政府部門(mén)針對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)際發(fā)展情況，最大程度地貫徹改革思想及方案對(duì)中小進(jìn)行扶持，保障中小企業(yè)更好的發(fā)展。