淺析企業(yè)財務管理內部控制建設及其風險防范

柏杜娟 江蘇捷宏普勤會計師事務所有限公司

經濟發(fā)展到今天，各企業(yè)在激烈的市場競爭中都面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)，在財務管理方面都面臨著新的風險及問題。為此企業(yè)應加強管理人員的培訓學習，并且成立專職部門和委派人員根據市場和自身實際情況不斷建設和完善內部控制制度，科學管理，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)財務管理內控建設存在的問題

（一）內部控制管理工作不夠完善

隨著經濟不斷發(fā)展，很多企業(yè)開始暴露內部控制管理工作缺乏完善的現(xiàn)狀。首先，內部控制的工作內容缺乏完善性與合理性。通過實際調研發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)內部管理工作沒有全面控制企業(yè)發(fā)展全過程，僅控制企業(yè)幾個部門或幾個生產流程，并不能充分發(fā)揮內部控制管理工作效用。長此以往，企業(yè)管理者甚至會失去對內部控制管理的信心。而且由于企業(yè)內部缺乏對投資方面的全面控制，這也極易發(fā)生投資風險，不利于企業(yè)發(fā)展和運行。其次，企業(yè)內部控制針對的個體不夠完善，沒有對全體員工進行有效約束，因此，很多控制工作形同虛設。再次，內部控制工作也缺乏全面性，一些較大的企業(yè)疏于對分企業(yè)的管理和控制，這也使企業(yè)內部財務系統(tǒng)數據存在模糊及不真實現(xiàn)象。最后，內部控制管理工作在開展過程中缺乏對成本管理的重視，這樣不但不能合理節(jié)約成本，還有可能使資金的可利用率得不到提高，無法達到預期效果。

（二）缺少高素質財務工作人員

隨著經濟不斷發(fā)展，很多企業(yè)面臨轉型和改革，因此，必須具有高素質復合能力的財務人員才能促進企業(yè)發(fā)展，加快企業(yè)改革步伐。但很多財務工作人員墨守成規(guī)，而且由于缺少相關的監(jiān)督機制，很多財務工作人員工作積極性不高，極易出現(xiàn)消極怠工現(xiàn)象。經過實踐調研發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)的財務工作人員不會進行深造，同行之間的交流也不多，因此財務相關人員也很難自我提升。雖然有一部分財務人員很重視學習，但受大環(huán)境影響，學習的積極性也有待考證。通過調查會計證書考核現(xiàn)象發(fā)現(xiàn)，獲取初級會計證書的人員比較多，但中級證書和高級證書只有少部分人才能獲取，這也說明我國缺少高級會計管理人才。同時不少企業(yè)是家族企業(yè)，這些企業(yè)的財務管理人員都由企業(yè)領導的親戚或者朋友擔任，可能本身并不是會計專業(yè)畢業(yè)，這也是財務管理人員素質不高的一個主要原因。

（三）內控監(jiān)督機制不健全

在財務內控監(jiān)督方面，一部分企業(yè)存在機制不健全的問題：一是內部監(jiān)督體系缺失。一部分企業(yè)沒有建立完整的內部監(jiān)管體系，導致內部監(jiān)管缺位，內部監(jiān)管力量薄弱，監(jiān)督執(zhí)行力度不大，從而導致企業(yè)決策難以落實，影響了企業(yè)經營活動。二是內控監(jiān)督方式呆板。在監(jiān)督過程中，部分企業(yè)的機制呆板，對于發(fā)現(xiàn)問題，沒有相應的解決辦法，不能使問題及時得到妥善解決。主要表現(xiàn)為監(jiān)督與處罰沒有很好的銜接，因而不能充分體現(xiàn)監(jiān)督的權威性。

二、加強企業(yè)財務管理內控建設風險防范對策

（一）完善內部控制管理工作

想要不斷完善企業(yè)內部控制管理工作，首先，要確保內部控制管理人員在企業(yè)有一定主導地位，這樣才能保障控制工作的有效開展和順利運行。企業(yè)的相關領導也要加強對內部控制理論知識的學習，這樣才能科學合理地展開內部控制工作。其次，管理人員可以為內部控制工作人員具體劃分相關工作內容，一旦出現(xiàn)問題，可以直接追究到個人，這樣不但避免在出現(xiàn)問題時出現(xiàn)相互推諉現(xiàn)象，也能增強員工責任心，工作人員必須加強對相關工作的重視，這樣才能避免資金挪用，或者賬務不分明現(xiàn)象的出現(xiàn)。再次，企業(yè)管理者必須加大內部控制力度，可以設立不同的相關人員分管不同的賬目，這樣不但能有效避免造假賬事件出現(xiàn)，也能防止工作人員因相互推諉造成企業(yè)損失，同時分賬管理也能確保賬目的真實性和準確性。最后，企業(yè)可以成立相關審計部門，不斷完善內部控制體系，通過審計與監(jiān)督，可以減少資金浪費現(xiàn)象的出現(xiàn)。完善內部控制體系，也能為相關管理工作的開展提供參考意見。

（二）提高財務人員專業(yè)能力

互聯(lián)網信息化技術的持續(xù)發(fā)展和進步讓各行各業(yè)都獲得了一定的便捷，互聯(lián)網信息化技術在多個行業(yè)中的使用不但能夠加速其內部控制發(fā)展，還可以進一步提升工作效率。在這種情況下，對企業(yè)內部財務人員的要求逐漸提高，財務人員不但要掌握財務技術，還需要掌握互聯(lián)網信息化技術操作技能，只有這樣才能將信息化技術的優(yōu)勢充分發(fā)揮出來。財務人員在掌握基礎專業(yè)知識的同時，還應該了解預算編制內容，財務分析內容等，不斷充實自身，使企業(yè)會計信息更加真實，使企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定運行。另外，企業(yè)財務內部控制風險防范作為企業(yè)內部主要環(huán)節(jié)需要財務部門工作人員具有防范意識，高度警惕。財務部門工作人員應在掌握國家相關財務政策的同時，對企業(yè)內部隱藏的財務風險及影響進行分析，使用對應的解決方式，有效規(guī)避風險。

（三）加強內控監(jiān)督機制的建設

要構建內控監(jiān)督機制，規(guī)范崗位職責權限，加強對企業(yè)重大經濟活動的監(jiān)督，保證企業(yè)決策與執(zhí)行規(guī)范化，受到企業(yè)內控的有效監(jiān)督。為此，要加強監(jiān)督人員綜合能力培訓，提高他們的監(jiān)督水平，通過內控監(jiān)督，查找財務管理中的問題，及時發(fā)現(xiàn)內控制度上的漏洞，做好監(jiān)督情況匯報。

三、結語

綜上所述，企業(yè)的財務管理和風險控制是促進企業(yè)發(fā)展的必要條件之一。這就要求企業(yè)管理層在企業(yè)的日常管理中需要重視并實施企業(yè)內部控制制度的建設和完善，在財務管理中推進業(yè)財融合，預防財務風險。在復雜的市場經濟以及外部環(huán)境中提高企業(yè)的市場競爭能力，科學地促進企業(yè)的發(fā)展和壯大，最終促進我國企業(yè)的發(fā)展。