蘇潔

摘 要：隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)商業(yè)環(huán)境發(fā)生了明顯變化，各大企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素逐漸增多，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好各類風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施，從而幫助企業(yè)在嚴(yán)峻商業(yè)環(huán)境中建立優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。金融企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)力量的關(guān)鍵組成部分，且自身屬于特殊行業(yè)，應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作引起高度重視，可通過內(nèi)部控制手段有效提高企業(yè)管理水平，幫助企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。本文從當(dāng)前金融企業(yè)面臨的內(nèi)外形勢(shì)、金融企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要性、分析當(dāng)前金融企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題以及優(yōu)化金融企業(yè)內(nèi)部控制的具體措施四個(gè)角度，對(duì)本文論題進(jìn)行分析闡述，希望能為金融企業(yè)提供一些參考建議。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè);內(nèi)部控制;重要性;存在問題;優(yōu)化策略

在國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)工作不斷深入的大背景下，我國(guó)金融企業(yè)的管理水平需要進(jìn)一步提升，從而應(yīng)對(duì)眼前各類潛在風(fēng)險(xiǎn)，妥善解決困擾金融企業(yè)發(fā)展的難題。金融企業(yè)屬于特殊行業(yè)，其受風(fēng)險(xiǎn)因素影響程度較大，因此內(nèi)部控制工具的應(yīng)用對(duì)金融企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展有著十分重要的意義。但是當(dāng)前由于實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，一些金融企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，還會(huì)遇到諸如內(nèi)部控制制度不完善等問題，因此有必要對(duì)其進(jìn)行探討。

一、當(dāng)前金融企業(yè)面臨的內(nèi)外形勢(shì)

我國(guó)目前正處于經(jīng)濟(jì)新常態(tài)發(fā)展階段，正是經(jīng)濟(jì)從舊模式向新模式轉(zhuǎn)化的關(guān)鍵時(shí)期，因此企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)也要面臨一定程度的調(diào)整。隨著國(guó)家對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重視，各項(xiàng)監(jiān)管令頻繁出臺(tái)，大額罰單也在不斷出現(xiàn)，我國(guó)金融行業(yè)由此進(jìn)入嚴(yán)格監(jiān)管時(shí)期。與此同時(shí)，國(guó)際次貸危機(jī)發(fā)生之后，各國(guó)的出口率下降，外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增大，使得通貨膨脹現(xiàn)象愈加嚴(yán)重。金融企業(yè)面臨的就是這樣的內(nèi)外環(huán)境，企業(yè)應(yīng)當(dāng)基于自身發(fā)展需求，構(gòu)建完善的內(nèi)控機(jī)制，化解各類金融風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮自身在經(jīng)濟(jì)建設(shè)工作中的重要地位。

二、金融企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要性分析

（一）順應(yīng)國(guó)內(nèi)監(jiān)管要求

國(guó)際為了降低金融風(fēng)險(xiǎn)，基于風(fēng)險(xiǎn)管理提出了“監(jiān)管五要素”，分別是監(jiān)管工作要具有侵略性;監(jiān)管工作的主動(dòng)性;監(jiān)管工作具備全面性;監(jiān)管工作擁有適應(yīng)性;監(jiān)管工作具有決定性。金融企業(yè)作為被監(jiān)管對(duì)象，在監(jiān)管要求大變革的背景下，應(yīng)當(dāng)對(duì)自身管理工作提出更高的要求。因此需要借助內(nèi)部控制工具，來完善當(dāng)前管理工作中存在的問題，比如內(nèi)部控制制度建設(shè)，企業(yè)管理組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化，戰(zhàn)略目標(biāo)管理，人力資源管理等工作，從而幫助金融企業(yè)適應(yīng)國(guó)內(nèi)外金融監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)和要求。

（二）順應(yīng)資本市場(chǎng)要求

隨著經(jīng)濟(jì)全球化影響力的不斷擴(kuò)大，資本市場(chǎng)在經(jīng)濟(jì)建設(shè)工作中發(fā)揮的作用越來越明顯，其中金融企業(yè)需要資本市場(chǎng)對(duì)自身的信用等級(jí)進(jìn)行打分，通過一系列的橫向或者縱向評(píng)估結(jié)果來確定自身在市場(chǎng)中的地位。而金融企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展，使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力逐漸提高，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是資本市場(chǎng)評(píng)價(jià)金融企業(yè)治理能力的關(guān)鍵指標(biāo)。除此之外，資本市場(chǎng)還會(huì)對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)管理狀況、資金流動(dòng)狀況等其他關(guān)聯(lián)工作內(nèi)容一同分析評(píng)價(jià)，最終確定該金融企業(yè)的形象品牌，由此可見金融企業(yè)要順應(yīng)資本市場(chǎng)要求，借助內(nèi)部控制工具來促進(jìn)各項(xiàng)工作的順利推進(jìn)。

（三）順應(yīng)自身發(fā)展要求

金融企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制工作的過程中，需要制定合理的內(nèi)部控制目標(biāo)，而控制目標(biāo)的設(shè)立，則是基于金融企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展階段和管理需求，由此可見企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作，包括在構(gòu)建內(nèi)部控制制度和設(shè)立內(nèi)部控制目標(biāo)時(shí)，都是順應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際需求。與此同時(shí)，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)治理工作的長(zhǎng)效作用，會(huì)將內(nèi)部控制工作與日常管理工作有效結(jié)合起來，進(jìn)而提升企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)工作實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。

（四）促進(jìn)企業(yè)價(jià)值提升

我國(guó)金融企業(yè)在經(jīng)過多年發(fā)展之后，目前已經(jīng)形成了集團(tuán)性質(zhì)的金融控制結(jié)構(gòu)。首先，為了確保管理組織發(fā)揮實(shí)際效用，金融企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部控制管理力度，鞏固企業(yè)已經(jīng)獲得的經(jīng)濟(jì)成果，避免企業(yè)在發(fā)展過程中降低自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。其次，通過內(nèi)部控制工作，能夠幫助企業(yè)明確各部門的職責(zé)范圍和工作目標(biāo)，憑借明確的責(zé)任分配來確保各項(xiàng)管理措施的有效落實(shí)，助推企業(yè)精細(xì)化管理理念的樹立。最后，內(nèi)部控制工作還能提升信息溝通效率，金融企業(yè)依靠現(xiàn)代化信息設(shè)備，促進(jìn)各部門高效完成信息傳輸和交換，幫助企業(yè)管理層及時(shí)了解各部門的工作進(jìn)展，明確措施落實(shí)狀況，從而對(duì)制度和方案進(jìn)行合理改進(jìn)。

三、當(dāng)前金融企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）企業(yè)管理層缺乏內(nèi)部控制理念

對(duì)于金融企業(yè)而言，其內(nèi)部控制工作開展的基礎(chǔ)前提在于，企業(yè)樹立了健康良好的內(nèi)部控制理念。但是目前少數(shù)金融企業(yè)缺乏相關(guān)工作理念，具體體現(xiàn)在三個(gè)方面。首先，一些金融企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制的工作開展，并不能為企業(yè)帶來實(shí)質(zhì)性收益，因而對(duì)內(nèi)部控制工作不夠重視，將主要精力和資源投入到擴(kuò)展業(yè)務(wù)等領(lǐng)域，期望在短期內(nèi)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。其次，一些金融企業(yè)的管理層對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)涵缺乏了解，并未意識(shí)到內(nèi)部控制是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作內(nèi)容，因而在實(shí)際工作開展時(shí)，并未動(dòng)員所有部門人員一同參與進(jìn)來，導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)揮的作用有限。最后，一些金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作沒有做到位，比如在與信托公司業(yè)務(wù)往來的過程中，并未做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

（二）內(nèi)部控制制度不完善

內(nèi)部控制制度是其工作的執(zhí)行依據(jù)和規(guī)范，但是當(dāng)前部分金融企業(yè)并未構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，具體表現(xiàn)在三個(gè)方面。首先，部分金融企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制制度時(shí)，并未結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特征和發(fā)展階段，而是直接照搬其他金融企業(yè)的內(nèi)部控制制度，由于各企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)存在一定差異，因此難以直接套用，無(wú)法在實(shí)際工作中發(fā)揮作用。其次，部分金融企業(yè)并未充分發(fā)揮內(nèi)部控制的管理作用，沒有對(duì)相關(guān)工作人員的權(quán)責(zé)范圍進(jìn)行合理劃分，使得各部門的職責(zé)范圍和工作目標(biāo)模糊不清，導(dǎo)致工作效率和管理效率低下，管理秩序混亂。最后，一些金融企業(yè)并未設(shè)立內(nèi)部控制職能部門，在缺乏職能部門的支持下，內(nèi)部控制的推進(jìn)工作較為緩慢。

（三）銀行融資方面存在風(fēng)險(xiǎn)

金融企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中，必然要與銀行機(jī)構(gòu)產(chǎn)生業(yè)務(wù)往來，最常見的業(yè)務(wù)就是銀行貸款融資，企業(yè)通過向銀行申請(qǐng)貸款業(yè)務(wù)辦理，從而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供資金支持。但是部分金融企業(yè)在融資時(shí)存在一定風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)在兩方面。首先，金融企業(yè)一般是通過信用貸款和抵押貸款兩種方式向銀行貸款，但是一些金融企業(yè)在沒有對(duì)自身償債能力清晰認(rèn)知的情況下，盲目進(jìn)行信用貸款，最終導(dǎo)致企業(yè)信用等級(jí)下降。其次，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)壓力逐漸增大，一些企業(yè)為了提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，盲目擴(kuò)展自身業(yè)務(wù)項(xiàng)目，但是由于融資成本的增加，使得金融企業(yè)在擴(kuò)展業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，無(wú)法保障實(shí)際收益達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流運(yùn)轉(zhuǎn)帶來了較大負(fù)面影響。

四、優(yōu)化金融企業(yè)內(nèi)部控制的具體措施

（一）樹立內(nèi)部控制理念

在樹立金融企業(yè)內(nèi)部控制理念上，企業(yè)可從三方面著手處理。首先，金融企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)表率作用，積極學(xué)習(xí)了解內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制在企業(yè)管理工作中所發(fā)揮的重要作用，從而為內(nèi)部控制工作開展?fàn)幦”匾馁Y源支持，加快內(nèi)部控制的推進(jìn)速度。其次，金融企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)站在企業(yè)整體戰(zhàn)略的角度來看待這一工作，動(dòng)員所有部門參與到內(nèi)部控制工作當(dāng)中，加強(qiáng)部門的信息溝通和協(xié)調(diào)合作，從而提升內(nèi)部控制的整體管理職能作用。最后，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作方面，金融企業(yè)要認(rèn)識(shí)到自身行業(yè)的特殊性，在思想層面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作引起高度重視。企業(yè)可通過專題會(huì)議等形式，以思想宣傳的方式向工作人員強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，從而在企業(yè)內(nèi)部樹立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)。

（二）完善內(nèi)部控制制度

在完善內(nèi)部控制制度工作上，金融企業(yè)可從以下三方面著手處理。首先，金融企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制制度時(shí)，可適度參考國(guó)家出臺(tái)的內(nèi)部控制相關(guān)文件，但是不得直接照搬到企業(yè)的管理制度當(dāng)中，原因在于國(guó)家出臺(tái)的內(nèi)控文件的規(guī)定具有較強(qiáng)的普適性而缺乏針對(duì)性，也就是無(wú)法在企業(yè)實(shí)施。因此為了確保內(nèi)部控制制度的可行性，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)做好調(diào)研準(zhǔn)備工作，了解企業(yè)當(dāng)前的運(yùn)營(yíng)管理狀況，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展階段，制定合理的內(nèi)部控制制度。其次，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)著重發(fā)揮內(nèi)部控制的管理職能作用，通過內(nèi)控工具對(duì)相關(guān)工作人員的權(quán)責(zé)范圍進(jìn)行確認(rèn)，使其處于相互監(jiān)督、相互制約的工作狀態(tài)，在追責(zé)制度的保障下，促進(jìn)企業(yè)各部門工作人員協(xié)調(diào)合作，促進(jìn)內(nèi)部控制有序進(jìn)行。最后，為了加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部控制職能部門，由內(nèi)控人員專門推進(jìn)內(nèi)部控制管理相關(guān)工作，確保各項(xiàng)工作措施得到有效落實(shí)。

（三）降低銀行融資風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于金融企業(yè)而言，融資風(fēng)險(xiǎn)一直是企業(yè)需要面臨的重要問題，企業(yè)需要從以下兩方面著手處理。首先，企業(yè)在進(jìn)行融資活動(dòng)之前，需要提前做好融資活動(dòng)可行性分析工作，通過信息系統(tǒng)收集海量數(shù)據(jù)信息內(nèi)容，在對(duì)其分析處理之后，結(jié)合自身的經(jīng)濟(jì)體量，判斷該融資活動(dòng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，倘若該風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)的可承受范圍之內(nèi)，就可依計(jì)劃進(jìn)行;倘若風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較高，就有必要放棄該融資活動(dòng)。其次，面對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境，金融企業(yè)在謀求自身發(fā)展的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金流的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)前提，在開展新的業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，要分析該項(xiàng)目是否符合當(dāng)前市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，確保該業(yè)務(wù)項(xiàng)目能為企業(yè)帶來預(yù)期經(jīng)濟(jì)收益，持續(xù)提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，幫助企業(yè)在金融市場(chǎng)樹立良好的企業(yè)品牌，為金融企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，金融企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，能夠有效提升企業(yè)整體管理水平，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略決策的關(guān)鍵。因此金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制引起高度重視，完善內(nèi)部控制制度，幫助企業(yè)降低融資風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)未來長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打好基礎(chǔ)。

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