企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范措施

李紹玲

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù);內(nèi)部控制建設(shè);風(fēng)險(xiǎn)防范

引言：企業(yè)要想獲得盈利，需要將財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制作為切入點(diǎn)，管控好企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)流程，獲得最大化效益。基于此，企業(yè)需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，從資金與資產(chǎn)管理方面著手，加大對(duì)企業(yè)財(cái)物的保護(hù)，使企業(yè)能夠正常開(kāi)展業(yè)務(wù)。通過(guò)科學(xué)構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制與運(yùn)行體系，管控企業(yè)活動(dòng)中的資金，保障企業(yè)的資金安全。與此同時(shí)，還要科學(xué)安排好資金的使用，預(yù)估企業(yè)支付能力，提高企業(yè)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念，從規(guī)范物料進(jìn)出著手，讓資產(chǎn)的使用科學(xué)合理。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

企業(yè)需要通過(guò)長(zhǎng)時(shí)間建立財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，因此要做好長(zhǎng)期打算，通過(guò)積累實(shí)踐管理的經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揮出內(nèi)部控制作用。然而很多企業(yè)并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，從而出現(xiàn)內(nèi)部控制理念不清晰，在實(shí)施過(guò)程中表現(xiàn)不積極等問(wèn)題，認(rèn)為這樣做只會(huì)增加工作量，影響到業(yè)務(wù)的運(yùn)行而直接回避內(nèi)部控制的建設(shè)。此外，也有一些企業(yè)沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理理念，認(rèn)為建立內(nèi)控制度非常繁瑣，將重點(diǎn)放在企業(yè)的短期利益，在投資中沒(méi)有做好安全管理措施，使企業(yè)面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部控制體系不完善且執(zhí)行者專(zhuān)業(yè)素質(zhì)低

企業(yè)可以通過(guò)完善內(nèi)部控制體系，保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)。雖然我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在管理中設(shè)置了財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度，但是體系不完善，最為顯著的就是缺少風(fēng)險(xiǎn)防范能力及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，不能夠及時(shí)評(píng)估企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，因此也就沒(méi)有制定風(fēng)險(xiǎn)防范的方案，一旦企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后不能夠及時(shí)制止，由此可見(jiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制只是流于表面，不能夠發(fā)揮其應(yīng)用的作用，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

現(xiàn)階段，企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)需求，呈現(xiàn)多樣化發(fā)展趨勢(shì)，需要實(shí)施不同的內(nèi)控方式，這對(duì)管理者提出了更高的要求。然而一些企業(yè)管理人員因?qū)I(yè)能力薄弱，沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的實(shí)施，無(wú)法將內(nèi)控制度有效地落實(shí)在企業(yè)中，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控發(fā)生了誤差，不能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)，也影響到了內(nèi)部控制的效果。

（三）信息溝通機(jī)制不通暢

部分企業(yè)的內(nèi)部信息溝通都只是傳遞信息，然而在信息傳達(dá)中也會(huì)出現(xiàn)失誤。例如，普通員工不能理解上級(jí)給予的指示及公司發(fā)展、目標(biāo)，無(wú)法取得公司的內(nèi)部信息。對(duì)于一些需要集體討論解決的問(wèn)題，沒(méi)有安排定期的會(huì)議進(jìn)行討論，部門(mén)管理人員也無(wú)法及時(shí)地收集信息，主動(dòng)了解員工在工作過(guò)程中面臨的問(wèn)題，致使遇到問(wèn)題時(shí)管理人員無(wú)法快速制定出應(yīng)對(duì)方案。

此外，部門(mén)之間的溝通存在問(wèn)題。公司的工作崗位與性質(zhì)有著很大的差異，其他部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)人員對(duì)財(cái)務(wù)信息理解有所不同。財(cái)務(wù)人員的工作任務(wù)是控制成本，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，避免發(fā)生重大失誤。所以其制定的預(yù)算不僅要管控好總額，也要控制預(yù)算項(xiàng)目，保證資金能夠合理運(yùn)用，但是其他部門(mén)人員則認(rèn)為無(wú)需細(xì)化到每一個(gè)項(xiàng)目，只要控制預(yù)算總額即可，可見(jiàn)部門(mén)之間的認(rèn)知存在差異，也會(huì)讓財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)的意見(jiàn)無(wú)法系協(xié)調(diào)，使溝通受阻。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）提高企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)

企業(yè)的管理者需要有著大局觀以及風(fēng)險(xiǎn)管控理念。在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，準(zhǔn)確的掌控資金活動(dòng)方向，抓緊企業(yè)運(yùn)營(yíng)方向并制定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益?；诖?，需要掌握好財(cái)務(wù)信息，及時(shí)排查企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中存在的問(wèn)題，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整好企業(yè)業(yè)務(wù)，不斷的健全內(nèi)部管理，提升管理質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

由于經(jīng)濟(jì)朝著多元化發(fā)展的趨勢(shì)，企業(yè)需要面臨的風(fēng)險(xiǎn)更為復(fù)雜。因此，企業(yè)的管理人員要提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范強(qiáng)度，預(yù)測(cè)并且辨別風(fēng)險(xiǎn)，提前擬好應(yīng)對(duì)方案。并按照業(yè)務(wù)發(fā)展需求，構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，自主的預(yù)測(cè)并且防范風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)

為了更好地更好得讓企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制工作，企業(yè)在進(jìn)行運(yùn)營(yíng)管理時(shí)，要構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，才能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)控效率。首先，完善并規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，將財(cái)務(wù)的收入及支出關(guān)系處理好，明確財(cái)務(wù)管理工作中的責(zé)任、內(nèi)容、流程，并從法制層面落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作與內(nèi)控措施。其次，細(xì)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，完善內(nèi)控制度質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)機(jī)制，明確財(cái)務(wù)管理內(nèi)控流程，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作規(guī)范及科學(xué)化。最后，健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)控考核制度，將各項(xiàng)考核方法進(jìn)行細(xì)化，使財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制與詳細(xì)的業(yè)務(wù)工作達(dá)到同步考核，并結(jié)合實(shí)際情況，提高財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控考核比重。對(duì)于詳細(xì)的考核內(nèi)容要結(jié)合每一年及每個(gè)季度的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的實(shí)際情況，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一考核，將企業(yè)發(fā)展與財(cái)務(wù)管理內(nèi)控的目標(biāo)有效結(jié)合，讓財(cái)務(wù)管理與員工的績(jī)效掛鉤。此外，在執(zhí)行各項(xiàng)制度中要分析各項(xiàng)制度執(zhí)行情況，總結(jié)出其存在的不足，使財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度與企業(yè)的實(shí)際情況相符，充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度作用。

（三）加強(qiáng)信息與溝通

現(xiàn)代企業(yè)都是采用人本管理方法，員工對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是管理與決策中的重要一部分，而管理員與員工的高效溝通，可以讓管理者作出的決策符合實(shí)際情況，避免企業(yè)出現(xiàn)定制過(guò)高的目標(biāo)而無(wú)法達(dá)成，或者目標(biāo)低，浪費(fèi)人力與物力資源。因此，企業(yè)管理者需要與員工進(jìn)行持續(xù)與有效溝通，主動(dòng)理解員工的工作流程，關(guān)注員工對(duì)管理層所作的決策，給出的反饋與建議，通過(guò)這樣的方式給員工提出要求，這類(lèi)的良性互動(dòng)可以幫助企業(yè)更好的實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。

此外，企業(yè)也要全面梳理當(dāng)前的信息溝通流程，總結(jié)出經(jīng)驗(yàn)與不足，構(gòu)建財(cái)務(wù)信息溝通機(jī)制。例如，從哪些信息能夠溝通、采用那種溝通方式才是符合規(guī)定的，如果不合規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)信息溝通會(huì)使用哪些方法避免風(fēng)險(xiǎn)及如何懲處違規(guī)的人員。與此同時(shí)，還要構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)信息溝通體系的學(xué)習(xí)及交流機(jī)制，日常組織財(cái)務(wù)人員討論關(guān)于信息溝通機(jī)制的想法與建議，使財(cái)務(wù)信息溝通順暢。

結(jié)論：新時(shí)期下市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)想要在市場(chǎng)中獲得一席之地并保持穩(wěn)定發(fā)展，要做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控。但是很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控存在漏洞，增加了企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)?；诖?，企業(yè)需要意識(shí)到財(cái)務(wù)管理內(nèi)控的重要性，分析其存在的不足，根據(jù)問(wèn)題擬定科學(xué)的防范措施，進(jìn)一步完善契約內(nèi)部控制體系，有助于企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

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