黃輝

[摘 要]市場經(jīng)濟發(fā)展促進了企業(yè)穩(wěn)定快速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模的迅速擴張要求財務(wù)管理現(xiàn)代化，因此過去的以資金核算為主要模式的財務(wù)管理手段已不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理需求，文章從客觀實際出發(fā)，對企業(yè)財務(wù)管理進行了淺析，并針對問題提出了樹立新的企業(yè)財務(wù)管理理念、規(guī)范財務(wù)管理制度、樹立經(jīng)營風(fēng)險意識、注重資金的管控、推進內(nèi)審的管理和重新確定企業(yè)財務(wù)目標(biāo)六個方面的對策。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)財務(wù)管理;經(jīng)營風(fēng)險;投資

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.04.156

1 引言

我國企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)歷了三個階段，分別是在集中計劃體系下的財務(wù)核算階段和以計劃為主、市場調(diào)節(jié)為輔的財務(wù)核算階段，以及現(xiàn)代的財務(wù)管理學(xué)階段。在這個過程中，財務(wù)管理是在不斷完善中發(fā)展的，筆者首先闡述了企業(yè)財務(wù)管理的一些基本知識，其次重點分析了當(dāng)下財務(wù)管理存在的不足以及完善的對策。

2 企業(yè)財務(wù)管理的含義、作用、目標(biāo)

2.1 含義

財務(wù)管理是企業(yè)在經(jīng)營過程中確保生產(chǎn)、質(zhì)量、銷售、服務(wù)等部門之間相互配套、相互協(xié)調(diào)的手段，財務(wù)管理對企業(yè)經(jīng)營具有可測性、可控性、統(tǒng)一性。它是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，按照財務(wù)管理原則，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)營活動，它應(yīng)該滲透到企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中。

2.2 作用

財務(wù)管理是以資金形態(tài)為企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)、決策制定、計劃執(zhí)行、控制檢測等綜合活動進行管控。通過對企業(yè)財務(wù)活動的管理，使企業(yè)利潤最大化。具體作用如下：

一是促進企業(yè)財務(wù)管理信息化以及財務(wù)隊伍建設(shè)現(xiàn)代化，財務(wù)管理信息化離不開企業(yè)管理電算化，企業(yè)實行信息化與電算化集成后將會促進企業(yè)經(jīng)濟效益與員工工作效率的共同提高。二是促進了企業(yè)全面預(yù)算管理水平的提高，通過全面預(yù)算管理對企業(yè)總體經(jīng)營進行總預(yù)測，使企業(yè)在研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、管理、經(jīng)營、投融資等方面達到平衡。三是加強了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理，企業(yè)經(jīng)營是機遇與風(fēng)險的挑戰(zhàn)，并且風(fēng)險與收益并存，通過財務(wù)管理可以將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險降低到最小化，使企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。四是促進企業(yè)資金的合理運用，達到企業(yè)資金增值的效果，使企業(yè)資金的數(shù)量與存量都達到最佳值。五是促進部門之間的協(xié)調(diào)發(fā)展，處理好企業(yè)部門之間的職權(quán)關(guān)系，達到企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目的。

2.3 目標(biāo)

財務(wù)管理的目標(biāo)也就是財務(wù)管理活動要達到的終點，同時也是財務(wù)的出發(fā)點與歸宿點，所以財務(wù)管理的目標(biāo)要與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，是以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心，根據(jù)企業(yè)自身實際情況，將企業(yè)的長期利益與短期利益有機結(jié)合，最終實現(xiàn)企業(yè)的愿望美景。

3 企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

從目前狀況看，企業(yè)在管理的理念上、人員機構(gòu)的設(shè)置上、財務(wù)職能上、監(jiān)督管理上、財務(wù)人員綜合素質(zhì)上、投資方法上、風(fēng)險意識上、目標(biāo)定位上都有待于完善，具體如下。

3.1 在管理理念上

我國許多企業(yè)，尤其是中小企業(yè)的資金來源于資本積累或者是銀行借貸，甚至還出現(xiàn)了家族式管理模式，也就是所謂的經(jīng)營者也是所有者，他們財務(wù)管理理念差，缺乏創(chuàng)新意識，在財務(wù)管理上，還會出現(xiàn)一人身兼多職，從而導(dǎo)致財務(wù)管理混亂。另外，在許多大型企業(yè)里，即便是在產(chǎn)權(quán)分離的前提下，企業(yè)經(jīng)營者更多關(guān)心的是企業(yè)經(jīng)濟效率與市場占有率，而忽略了企業(yè)財務(wù)管理這一重要環(huán)節(jié)，他們將財務(wù)管理視為僅僅是日常監(jiān)督以及對外報表而已，沒有從縱向以及橫向?qū)ω攧?wù)管理進行深化。

3.2 在人員機構(gòu)的設(shè)置上

市場經(jīng)濟下，信息化管理成為財務(wù)管理的依托，企業(yè)財務(wù)管理要向快捷、準(zhǔn)確、全面發(fā)展。在這樣的背景下，要求企業(yè)財務(wù)機構(gòu)就要層次少、中間管理人員少。但是現(xiàn)代許多大型企業(yè)都是垂直管理機構(gòu)多，高尖端人才少，中間普通人員多的金字塔管理模式，其缺點是工作效率低下、管理缺乏創(chuàng)新，阻礙企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。

3.3 在財務(wù)職能上

財務(wù)最基本的職能就是監(jiān)督與反映，反映是基礎(chǔ)，監(jiān)督是升華。但是現(xiàn)在許多企業(yè)，包括大型企業(yè)，在財務(wù)管理上都停留在財務(wù)反映上，就是財務(wù)管理停留在做賬、報表的層面上，沒有從深度與廣度發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督職能。如對財務(wù)管理缺乏整體謀劃，缺乏必要的財務(wù)分析，更缺乏對數(shù)據(jù)的利用與開發(fā)。這些都限制了財務(wù)職能的發(fā)揮，進而影響了企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。

3.4 在監(jiān)督管理上

資金的運用與監(jiān)督是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，但是多數(shù)企業(yè)在資金的監(jiān)督上表現(xiàn)極為不力，甚至出現(xiàn)了人為控制的局面。如在資金管理上，有的企業(yè)資金為主管領(lǐng)導(dǎo)所控制，財務(wù)部門成了領(lǐng)導(dǎo)的“銀行”與“提款機”，這樣造成企業(yè)現(xiàn)金沒有最佳持有量，現(xiàn)金不是不足就是閑置。另外，有的企業(yè)在資金的監(jiān)督上不夠給力，沒有從利潤與現(xiàn)金流量的關(guān)系上去把握資金的走向，從而導(dǎo)致資金的使用與控制脫節(jié)，影響了資金的使用率。

3.5 在財務(wù)人員素質(zhì)上

目前，多數(shù)企業(yè)財務(wù)管理人員普遍存在中間人員多、高尖端人才少、人員素質(zhì)參差不齊的現(xiàn)狀。多數(shù)人的理念滯后，理論知識膚淺，實際工作能力差，管理方法落后。從整體上看，多數(shù)業(yè)務(wù)人員不愿意積極、主動地努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，不愿意鉆研實際業(yè)務(wù)，主要表現(xiàn)在職業(yè)素質(zhì)教育上，不積極主動，工作中遇到問題不認真思考，總是原地踏步，不積極努力的研發(fā)與創(chuàng)新。

3.6 在投資方法上

經(jīng)營發(fā)展需要企業(yè)不斷擴大生產(chǎn)，企業(yè)規(guī)模的擴大離不開投融資活動，企業(yè)在投融資管理過程中要考慮到資產(chǎn)結(jié)構(gòu)問題，這里就涉及企業(yè)資本結(jié)構(gòu)問題以及企業(yè)投融資手段問題，還涉及企業(yè)融資的方式方法問題。但是許多企業(yè)都沒有考慮到資本結(jié)構(gòu)問題。另外為了迅速擴大再生產(chǎn)，融資方式一般為銀行貸款，企業(yè)并沒有周密地策劃長、中、短期貸款的最佳組合問題，更沒有考慮到資金鏈的斷裂給企業(yè)財務(wù)帶來的風(fēng)險。在這樣的背景下，一旦內(nèi)外因素導(dǎo)致企業(yè)償還能力出現(xiàn)問題，則企業(yè)將面臨破產(chǎn)。

3.7 在風(fēng)險意識上

企業(yè)在經(jīng)營中，害怕風(fēng)險或者無視風(fēng)險的存在都不對，企業(yè)要正確認識風(fēng)險，合理地規(guī)避風(fēng)險，并將風(fēng)險規(guī)避在可預(yù)測、可控范圍內(nèi)。但是在利益的誘惑下，許多企業(yè)忽略了風(fēng)險的存在，為了收益，投資帶有盲目性以及隨意性，從而導(dǎo)致可行性報告流于形式。這樣盲目的擴張與擴建，缺乏必要的分析與預(yù)算，一旦投資收益達不到預(yù)期效果，企業(yè)資金無法正常周轉(zhuǎn)，從而導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險加劇。這時如果企業(yè)沒有風(fēng)險預(yù)案，則企業(yè)將面臨生死存亡的考驗。

3.8 在目標(biāo)定位上

許多企業(yè)，包括大中企業(yè)，將財務(wù)目標(biāo)定位于企業(yè)利潤最大化，或者是股東價值最大化，但是卻忽視了投入與產(chǎn)出的比例以及利潤與風(fēng)險的對比，忽略了收益與風(fēng)險的對稱性。這樣的財務(wù)目標(biāo)短期看企業(yè)效益是提升的，但是片面地追求短期利潤最大化，過度地分配企業(yè)當(dāng)年盈余，會使企業(yè)發(fā)展后勁不足。這樣的財務(wù)管理目標(biāo)，與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不相符合，從長遠看，阻礙了企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。

4 加強企業(yè)財務(wù)管理的對策

4.1 樹立新的企業(yè)財務(wù)管理理念

人的認識要不斷地更新才能適應(yīng)變化發(fā)展的社會需求。企業(yè)財務(wù)管理需要提升，首先相關(guān)業(yè)務(wù)人員要樹立新的財務(wù)管理理念，尤其是在全球數(shù)據(jù)信息一體化的今天，財務(wù)管理制度要不斷地與國際接軌，財務(wù)戰(zhàn)略要市場化，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營要國際化，資本運營要多元化，投資主體要多樣化。另外企業(yè)要樹立人本化理財模式，要重視人力資本，要明確知識經(jīng)濟的重要性，要愛惜人才，管理好人才，讓人才發(fā)揮最大作用。最后企業(yè)財務(wù)管理要重點考慮財務(wù)風(fēng)險，要夯實基礎(chǔ)，穩(wěn)扎穩(wěn)打，穩(wěn)步前進。

4.2 規(guī)范財務(wù)管理制度

制度健全，企業(yè)才能有章可循，沒有健全的規(guī)章制度，企業(yè)管理將雜亂無章。所以企業(yè)要按照最新的會計準(zhǔn)則以及企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范逐一核對企業(yè)的財務(wù)制度，該重新建立的建立，該補充的補充，該去掉的去掉，該完善的完善，總之做到財務(wù)規(guī)章制度健全。企業(yè)還要根據(jù)財務(wù)制度制定一些管理規(guī)范，并要認真落實到底。最后企業(yè)還要在動態(tài)的經(jīng)營活動中不斷地檢驗制度的可行性，要不斷地完善企業(yè)的財務(wù)規(guī)章制度，使其不斷規(guī)范、科學(xué)。

4.3 樹立經(jīng)營風(fēng)險意識

規(guī)章制度的建立與完善，目的是更好地提高員工的工作效率以及企業(yè)的經(jīng)濟效益。但是企業(yè)更要知道收益與風(fēng)險是一對孿生姐妹，企業(yè)要建立風(fēng)險管理體系，時刻關(guān)注風(fēng)險的變化。同時企業(yè)還要抓好會計電算化管理，要搭建好財務(wù)信息管理平臺，進行深刻的財務(wù)分析，找出經(jīng)營的薄弱環(huán)節(jié)，時刻關(guān)注風(fēng)險的存在，及時采取補救措施，將風(fēng)險降到可控范圍之內(nèi)。

4.4 注重資金的管控

資金是企業(yè)經(jīng)營活動的“血液”，它從另一個角度反映了企業(yè)的運營活動。企業(yè)要高度重視資金管理，尤其是流動資金的管理，要計算好最佳現(xiàn)金持有量，要關(guān)注資產(chǎn)負債表以及現(xiàn)金流量表，要從流量與存量兩個方面同時關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流，同時還要盤活一些固定資產(chǎn)以及存貨，以此加強企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)。另外企業(yè)還要嚴格資金管理，要有有效的監(jiān)控手段，跟蹤每一筆資金的運行狀態(tài)，使資金得到最佳有效應(yīng)用。

4.5 推進內(nèi)審的管理

內(nèi)審工作是企業(yè)的“二次”監(jiān)督，是企業(yè)內(nèi)控活動的推進，也是企業(yè)確保預(yù)算工作順利進行的重要舉措之一。目前多數(shù)企業(yè)內(nèi)審工作開展的不夠順利，內(nèi)審管理成為紙上談兵，為了擺脫這種現(xiàn)象，企業(yè)首先要在董事會的關(guān)注下建立內(nèi)審機構(gòu)，配置專業(yè)人員，賦予其工作范圍內(nèi)的一定職權(quán)，確保工作的獨立性。其次要建立內(nèi)審考核制度，以此保證信息的準(zhǔn)確性與及時性。最后內(nèi)審工作要全面開展，不能僅僅限于財務(wù)方面，如內(nèi)審要深入到對企業(yè)重大決策的執(zhí)行、要跟蹤企業(yè)的預(yù)算運行、要檢測企業(yè)資金流的走向、要審核企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的完成情況等。

4.6 重新確定企業(yè)財務(wù)目標(biāo)

企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)在具體的前提下應(yīng)該具有綜合性，也就是說要確保企業(yè)各種利益要素的均衡。既要考慮到企業(yè)主體的利益，又要考慮到投資者的利益，還要考慮到員工的利益以及社會責(zé)任問題，只有把這些方方面面都考慮進去，企業(yè)才能在運營、獲利、償還、發(fā)展四大能力上均衡發(fā)展，才能穩(wěn)步前進。

5 結(jié)語

以上是筆者個人對企業(yè)財務(wù)管理的認識與理解，總之隨著時代的發(fā)展，企業(yè)財務(wù)管理必將走向?qū)I(yè)化、信息化、科學(xué)化。

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