葉青青

[摘 要]隨著市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展過程中面臨較大的壓力，發(fā)展速度減慢，競爭能力和盈利水平都受到一定的影響。財務戰(zhàn)略是農(nóng)村商業(yè)銀行基于整體戰(zhàn)略、市場宏觀經(jīng)濟環(huán)境以及銀行的實際財務情況來制定的，且農(nóng)村商業(yè)銀行通過有效的財務戰(zhàn)略推動自身發(fā)展，實現(xiàn)核心競爭力的提升。但就目前實際情況而言，農(nóng)村商業(yè)銀行在財務戰(zhàn)略制定和落實方面仍存在一定的問題有待解決。文章主要針對農(nóng)村商業(yè)銀行財務戰(zhàn)略制定和落實過程中的問題進行分析，并提出了相關(guān)的措施。

[關(guān)鍵詞]農(nóng)村商業(yè)銀行;財務戰(zhàn)略;財務管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.02.043

1 農(nóng)村商業(yè)銀行財務戰(zhàn)略概述

1.1 財務戰(zhàn)略特點

其一，附屬性和支持性，是銀行整體戰(zhàn)略的分支，其可以有效規(guī)劃銀行的內(nèi)部財務資源，提升資金流轉(zhuǎn)效率，同時也為銀行整體戰(zhàn)略的實施提供有效的財務資源支持。財務戰(zhàn)略的制定以及實施都需要在銀行整體戰(zhàn)略的支持下進行，而且財務戰(zhàn)略除了對整體戰(zhàn)略具有支持作用之外，同樣支持銀行的其他子戰(zhàn)略[1]。其二，綜合性和全員性，由于資金流轉(zhuǎn)的影響使財務戰(zhàn)略具有一定的綜合性，財務管理涉及的內(nèi)容較多，比如投融資活動、利潤分配等，都導致財務戰(zhàn)略具有一定的綜合性。同時，財務戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行需要銀行高層管理人員以及財務部門和業(yè)務部門共同參與，保證財務戰(zhàn)略不會與銀行內(nèi)部的其他戰(zhàn)略相沖突，這是財務戰(zhàn)略全員性的表現(xiàn)。其三，長期性和動態(tài)性，財務戰(zhàn)略是長期的發(fā)展規(guī)劃，并未將財務管理重點放在短期利益方面，財務戰(zhàn)略管理也是農(nóng)村商業(yè)銀行實現(xiàn)長遠發(fā)展的必然趨勢。財務戰(zhàn)略是一種長期計劃，在實施過程中難免會受到外界因素的影響，因此財務戰(zhàn)略需要有一定的動態(tài)性，以便財務戰(zhàn)略能進行調(diào)整適應環(huán)境變化。

1.2 財務戰(zhàn)略分類

財務戰(zhàn)略可根據(jù)財務管理內(nèi)容分為籌資、投資和利潤分配戰(zhàn)略。籌資戰(zhàn)略是農(nóng)村商業(yè)銀行根據(jù)自身實際情況以及行業(yè)發(fā)展趨勢，制訂未來一段時間的籌資計劃，明確籌資方式、規(guī)模和數(shù)量;投資戰(zhàn)略是實現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行整體戰(zhàn)略的關(guān)鍵方式，銀行基于整體戰(zhàn)略確定投資計劃，投資戰(zhàn)略直接影響銀行的發(fā)展趨勢;利潤分配戰(zhàn)略是指根據(jù)銀行的整體戰(zhàn)略對凈利潤進行分配和計劃，保證銀行的資本積累與股東的利益維持平衡。

2 農(nóng)村商業(yè)銀行財務戰(zhàn)略現(xiàn)狀

2.1 財務戰(zhàn)略定位和規(guī)劃不清晰

農(nóng)村商業(yè)銀行在建設(shè)初期就已經(jīng)確定了“服務三農(nóng)，服務小微企業(yè)，服務地方經(jīng)濟”的市場定位，但是根據(jù)現(xiàn)階段的實際情況來看，還存在少數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行的市場定位不準確[2]。部分農(nóng)村商業(yè)銀行堅持開展傳統(tǒng)業(yè)務，在財務管理轉(zhuǎn)型審計方面缺乏積極性;在存款方面，多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行借助地理優(yōu)勢進行業(yè)務銷售，仍舊是以傳統(tǒng)的存款產(chǎn)品為核心，這與四大行有一定的差距;農(nóng)村商業(yè)銀行的戰(zhàn)略定位不清晰、規(guī)劃不明確，導致銀行的財務戰(zhàn)略定位和規(guī)劃也受到一定的不利影響。

2.2 財務戰(zhàn)略實施配套機制不完善

農(nóng)村商業(yè)銀行是由信用社轉(zhuǎn)變而來，其經(jīng)營管理的主要方式都是根據(jù)國家政府對銀行的要求進行的。由于農(nóng)村商業(yè)銀行的股東具有多樣化特征，使得現(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行的財務戰(zhàn)略實施受到限制，主要是因為銀行股東在財務戰(zhàn)略實施過程中存在不同意見。農(nóng)村商業(yè)銀行所處地區(qū)的政府重視資金的穩(wěn)定運行，在財務戰(zhàn)略制定和實施過程中支持防守穩(wěn)健型模式，而商業(yè)銀行為了快速提升利益，支持快速擴張型財務戰(zhàn)略實施模式，財務戰(zhàn)略實施的意見不統(tǒng)一，導致財務戰(zhàn)略實施過程受阻，實施計劃難以快速完成，不利于財務戰(zhàn)略發(fā)揮作用。

2.3 員工素質(zhì)有待提升

結(jié)合目前農(nóng)村商業(yè)銀行的實際情況來看，銀行的管理層人員主要是由資深銀行從業(yè)人員組成，可以有效支持農(nóng)村商業(yè)銀行的管理發(fā)展。但是從業(yè)務發(fā)展需求方面來看，部分農(nóng)村商業(yè)銀行員工素質(zhì)有待提升，中高級管理人才和專業(yè)化人才短缺，銀行新興領(lǐng)域缺少專業(yè)人才支持。部分資深員工的業(yè)務能力較強，是推動銀行業(yè)務發(fā)展的關(guān)鍵，但是由于其年齡偏大，學習能力較弱，對于新事物的接受速度減慢。對于銀行轉(zhuǎn)型以及業(yè)務拓展方面能力稍有不足，而新員工的學歷雖然較高，學習能力較強，但是缺乏工作經(jīng)驗，難以在短時間內(nèi)成為銀行的核心力量。

3 農(nóng)村商業(yè)銀行規(guī)范財務戰(zhàn)略制定和保障財務戰(zhàn)略落實的措施

3.1 農(nóng)村商業(yè)銀行規(guī)范財務管理戰(zhàn)略制定的有效措施

第一，優(yōu)化財務戰(zhàn)略目標。農(nóng)村商業(yè)銀行應當擴大經(jīng)營規(guī)模，改變傳統(tǒng)管理模式以及業(yè)務結(jié)構(gòu)，優(yōu)化內(nèi)部各項資源配置，使銀行的財務指標都能得到有效提升。農(nóng)村商業(yè)銀行還需有效防控財務風險，提高財務管理水平以及效益水平，加強價值管理控制經(jīng)營成本，使得銀行的凈利潤能夠得到增加。

第二，優(yōu)化籌資戰(zhàn)略。農(nóng)村商業(yè)銀行需要拓寬籌資渠道，積極吸引外部投資，通過增資擴股的方式優(yōu)化股東資源，這也是財務戰(zhàn)略發(fā)展的主要方向，比如農(nóng)村商業(yè)銀行可以將外部投資者確定在中小企業(yè)或者小微企業(yè)中，實現(xiàn)籌資渠道多樣化。農(nóng)村商業(yè)銀行也可適當考慮內(nèi)源性融資，通過內(nèi)部資金累計、資產(chǎn)折現(xiàn)等實現(xiàn)內(nèi)部籌資，這一籌資方式可有效降低籌資成本。

第三，優(yōu)化投資戰(zhàn)略。農(nóng)村商業(yè)銀行由于地理位置的限制，投資方向和規(guī)模都受到一定的影響，從而投資得到的收益較少，因此農(nóng)村商業(yè)銀行就需要實施新的投資戰(zhàn)略，比如投資可轉(zhuǎn)換債券。目前多數(shù)商業(yè)銀行都選擇使用這種投資方式，并且在實施之前不需要對投資主體進行充分研究，避免引發(fā)財務風險;而且農(nóng)村商業(yè)銀行也可拓展新業(yè)務，比如投資發(fā)展顧問，通過銷售專業(yè)金融知識和素質(zhì)來實現(xiàn)盈利，相對于其他投資業(yè)務，成本低收益高[3]。

3.2 農(nóng)村商業(yè)銀行保障財務戰(zhàn)略落實的有效措施

第一，加強績效考核。農(nóng)村商業(yè)銀行也可通過加強績效考核管理，推動銀行財務戰(zhàn)略的制定和實施，根據(jù)財務戰(zhàn)略制定和實施過程中涉及的部門及人員進行績效考核，比如支行行長、支行副行長、內(nèi)勤行長、客戶經(jīng)理、零售經(jīng)理、大堂經(jīng)理、柜員、機關(guān)辦事員等，同時針對銀行業(yè)務層面也應進行嚴格的績效考核，對不良貸款引入專業(yè)支行、公司業(yè)務直營團隊進行考核，加強績效考核，引入部門KPI考核以及支行FTP模擬利潤考核，嚴格約束銀行內(nèi)部各個部門以及員工的行為，加快財務戰(zhàn)略的制定和實施。

第二，完善財務風險防控管理。農(nóng)村商業(yè)銀行應當結(jié)合自身實際情況以及行業(yè)環(huán)境對財務管理制度進行改革優(yōu)化，同時也要構(gòu)建信息化管理平臺，全面推進財務戰(zhàn)略的有效落實。完善財務管理制度，尤其是財務風險管理制度，提升農(nóng)村商業(yè)銀行的風險防控能力。首先，加強貸款后續(xù)管理，嚴格控制新增貸款準入，明確貸款主體責任;其次，加強貸款收回工作，貸款到期銀行還未收到款項時，需采用司法手段、資產(chǎn)抵債等方式收回貸款，避免因貸款收回不及時給銀行帶來較大的財務風險;最后，建立完善的風險管理體系以及風險預警系統(tǒng)，針對銀行經(jīng)營過程中的各種風險特點，構(gòu)建風險預警指標，通過信息系統(tǒng)及時識別防范財務風險，為銀行財務戰(zhàn)略的實施提供優(yōu)質(zhì)環(huán)境。

第三，加強人員素質(zhì)建設(shè)。農(nóng)村商業(yè)銀行要構(gòu)建完善的人才培養(yǎng)機制，制訂科學合理的人才培養(yǎng)計劃，為銀行的業(yè)務開展培養(yǎng)高素質(zhì)人才，并且結(jié)合內(nèi)部員工的培訓進度，組織員工參與考核考試以及進修，對員工的學習成果進行嚴格考核。同時還可為員工提供晉升渠道，要求員工積極報考相關(guān)的職業(yè)資格考試。由于財務戰(zhàn)略具有全員性特點，因此，農(nóng)村商業(yè)銀行的資深人員應當積極向新員工傳授工作經(jīng)驗，使其快速熟悉一線業(yè)務，樹立財務戰(zhàn)略管理意識，進而保證財務戰(zhàn)略能夠有效落實執(zhí)行。

4 結(jié)論

農(nóng)村商業(yè)銀行應當正確認識財務戰(zhàn)略，明確財務戰(zhàn)略管理對于銀行發(fā)展的重要性，不斷改善優(yōu)化財務戰(zhàn)略的制定和落實環(huán)境，使財務戰(zhàn)略能夠為農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展提供支持，改進財務管理中的問題，全面提升農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益和競爭實力。

參考文獻：

[1]張曼.CDNS銀行企業(yè)戰(zhàn)略與財務戰(zhàn)略支持的研究[D].成都：電子科技大學，2019.

[2]程雪軍.金融科技時代下的商業(yè)銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型研究[J].法制與經(jīng)濟，2019（6）：5-7.

[3]王剛.淺析互聯(lián)網(wǎng)時代商業(yè)銀行財務管理模式創(chuàng)新[J].現(xiàn)代商業(yè)，2019（15）：124-125.