摘? 要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)雖然正在快速發(fā)展，但是行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)卻逐漸加劇，對(duì)于各類企事業(yè)單位的正常運(yùn)營(yíng)帶來(lái)一定的安全風(fēng)險(xiǎn)。作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)重要支柱的行政事業(yè)單位，更是需要謹(jǐn)慎對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理。本文以風(fēng)險(xiǎn)管理視角，對(duì)于行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制從原則、方法、結(jié)構(gòu)等方面細(xì)致研究。旨在為我國(guó)眾多的行政事業(yè)單位提供技術(shù)參考，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理;行政事業(yè)單位;內(nèi)部控制

前言：制定系統(tǒng)性防范措施，預(yù)防隱患轉(zhuǎn)變成影響正常運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，這是行政事業(yè)單位必須要做到的事情，以此穩(wěn)定國(guó)民經(jīng)濟(jì)。但是，少數(shù)行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制方面認(rèn)識(shí)不到位，嚴(yán)重影響正常風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃實(shí)施。所以，需要針對(duì)這個(gè)問(wèn)題開(kāi)展系統(tǒng)性分析，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作。

1嚴(yán)格遵守內(nèi)控基本原則

行政事業(yè)單位在進(jìn)行內(nèi)控管理時(shí)，需要遵守幾條基本原則，避免影響實(shí)際應(yīng)用效果?，F(xiàn)整理以下幾條原則：第一、整體性。作為經(jīng)濟(jì)重要組成部分的行政事業(yè)單位，從風(fēng)險(xiǎn)管理視角出發(fā)，開(kāi)展科學(xué)的內(nèi)部控制，一定會(huì)涉及財(cái)務(wù)部門(mén)的各個(gè)方面。所以，內(nèi)控管理務(wù)必要將行政事業(yè)單位的各個(gè)部門(mén)看作一個(gè)整體，既要從單位未來(lái)在行業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展出發(fā)，設(shè)計(jì)合理的戰(zhàn)略規(guī)劃，讓行政事業(yè)單位可以在面對(duì)行業(yè)發(fā)展影響下，既可以有效應(yīng)對(duì)行業(yè)發(fā)展帶來(lái)的負(fù)面影響，有可以為其他企業(yè)樹(shù)立發(fā)展榜樣，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展;第二、合法性[1]。行政事業(yè)單位需要將內(nèi)部控制當(dāng)成工作，提升自己發(fā)展能力。而風(fēng)險(xiǎn)管理是一件需要謹(jǐn)慎對(duì)待的事情，這就需要單位需要嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)章制度，并在法律法規(guī)的范圍下合理設(shè)計(jì)組織內(nèi)部控制行為，做到行為合法、理論合規(guī)，避免過(guò)于激進(jìn)，脫離法律法規(guī)的束縛，失去穩(wěn)定社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初心。一定要時(shí)刻關(guān)注行業(yè)潛在的安全隱患，做到小心謹(jǐn)慎對(duì)待內(nèi)控管理;第三、一貫性。作為維持社會(huì)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的行政事業(yè)單位，在開(kāi)展內(nèi)部控制相關(guān)工作時(shí)，需要保證內(nèi)容擁有一致性、行為具有連續(xù)性，避免內(nèi)容不連貫，產(chǎn)生不必要的管理方面安全風(fēng)險(xiǎn);第四、發(fā)展性。行政事業(yè)單位執(zhí)行內(nèi)部控制，主要目的是對(duì)當(dāng)前單位運(yùn)營(yíng)存在的安全風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)管理，避免讓風(fēng)險(xiǎn)造成更大的負(fù)面影響。所以，單位需要審視自身發(fā)展實(shí)際需求，并參考黨政決策方針，從長(zhǎng)期發(fā)展角度合理推動(dòng)內(nèi)控相關(guān)工作，讓單位可以在內(nèi)控管理中平穩(wěn)發(fā)展，以此消除安全隱患。

2以多種內(nèi)控方法適時(shí)使用

大多數(shù)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制使用方法相對(duì)傳統(tǒng)，即利用擁有豐富工作經(jīng)驗(yàn)的人力資源，通過(guò)處理風(fēng)險(xiǎn)隱患、控制風(fēng)險(xiǎn)影響力等方式，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制。但是在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)逐漸加劇的時(shí)代變化下，面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)類型也呈現(xiàn)多樣化，仍使用單一方法無(wú)法有效解決不斷增加的風(fēng)險(xiǎn)類型，需要預(yù)先準(zhǔn)備多種內(nèi)控方法，根據(jù)具體的風(fēng)險(xiǎn)種類，選擇適時(shí)使用?？梢詫?shù)字技術(shù)引入單位日常管理、運(yùn)營(yíng)中，設(shè)計(jì)專門(mén)用于風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警系統(tǒng)，通過(guò)收集、整理單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)獲得的會(huì)計(jì)信息，深度挖掘信息資源的潛在價(jià)值，及時(shí)調(diào)整預(yù)警參數(shù)。由預(yù)警系統(tǒng)以當(dāng)前業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)走向，向單位相關(guān)人員提供預(yù)警參考內(nèi)容。而單位則需要以當(dāng)前所具備的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力為基礎(chǔ)，對(duì)預(yù)警系統(tǒng)設(shè)置不同風(fēng)險(xiǎn)管理模式，在出現(xiàn)預(yù)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)種類、規(guī)模時(shí)，可以第一時(shí)間提供最佳解決風(fēng)險(xiǎn)方法[2]。通過(guò)這種模式設(shè)計(jì)多套內(nèi)控方案，讓風(fēng)險(xiǎn)管理可以和內(nèi)部控制保持較高的契合度，合理調(diào)整單位可應(yīng)用資源，合理控制成本支出。避免出現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面浪費(fèi)過(guò)多資源與時(shí)間，影響單位的正常運(yùn)營(yíng)?？梢栽陲L(fēng)險(xiǎn)可控范圍內(nèi)，降低內(nèi)控處理程序，減少處理時(shí)間，將重心放在內(nèi)控管理與單位人員響應(yīng)中，配合預(yù)警系統(tǒng)實(shí)際處理風(fēng)險(xiǎn)隱患，控制風(fēng)險(xiǎn)影響力，提升單位內(nèi)部控制質(zhì)量。單位也可以參照其他范圍的優(yōu)秀內(nèi)控模式，引進(jìn)合適的管理方法，從而提升風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合能力。

3確保內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)穩(wěn)定

行政事業(yè)單位需要確保結(jié)構(gòu)可以保持穩(wěn)定性，以此提升內(nèi)部控制的質(zhì)量。首先，要對(duì)行政事業(yè)單位當(dāng)前具體的服務(wù)領(lǐng)域、行業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)等開(kāi)展詳細(xì)分析，找到風(fēng)險(xiǎn)管理的具體對(duì)象，并在資金、政策等方面給予充足支持[3]。同時(shí)，要在日常管理中從上至下培養(yǎng)良好的風(fēng)控意識(shí)，做到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理并行，一同做好基礎(chǔ)工作，確保控制計(jì)劃可以貼合單位的真實(shí)情況，讓內(nèi)容更有可行性;其次、需要讓單位運(yùn)營(yíng)模式可以實(shí)現(xiàn)全局管控，保證在行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，及時(shí)抓住風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生信號(hào)。并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律詳細(xì)分析，對(duì)于同類型風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)向合理判斷，以此設(shè)計(jì)有效解決防范方案，讓單位遇到的風(fēng)險(xiǎn)可以限制于科學(xué)的范圍內(nèi)，提升控制精度。同時(shí)，配合一定的前瞻性管理，規(guī)避產(chǎn)生其他的誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，降低對(duì)單位的負(fù)面影響;第三、針對(duì)單位服務(wù)所涉及各種領(lǐng)域細(xì)致研究，讓潛在的安全風(fēng)險(xiǎn)得到有效的內(nèi)部控制。對(duì)于各個(gè)部門(mén)運(yùn)營(yíng)模式重新審視，確保部門(mén)所有資源可以得到高效利用，避免資源閑置，無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)用價(jià)值，及時(shí)將影響單位發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)隱患消滅，并配合部門(mén)之間的有效溝通、不同業(yè)務(wù)的相互牽制、員工發(fā)揮崗位價(jià)值等，提高單位管控風(fēng)險(xiǎn)的綜合能力;最后、如果風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后，也需要做好內(nèi)控管理工作。這個(gè)環(huán)節(jié)是通過(guò)復(fù)盤(pán)，審視單位現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)控制的薄弱位置，例如資產(chǎn)配置效率相對(duì)較低、運(yùn)營(yíng)成本偏高等，篩選出一些容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，并采取必要的行動(dòng)，讓內(nèi)部管控的力度可以得到進(jìn)一步提升，保證行政事業(yè)單位可以在發(fā)展、服務(wù)中不斷積累風(fēng)控經(jīng)驗(yàn)，讓風(fēng)險(xiǎn)管理模式可以得到持續(xù)更新，為以后的高質(zhì)量?jī)?nèi)部控制做好準(zhǔn)備工作。

結(jié)論：雖然本文內(nèi)容具有較強(qiáng)的實(shí)操價(jià)值，但是行政事業(yè)單位在實(shí)際應(yīng)用時(shí)，仍需要以本單位具體情況出發(fā)，對(duì)于當(dāng)前運(yùn)營(yíng)管理模式進(jìn)行合理分析，利用風(fēng)險(xiǎn)管理視角，審視內(nèi)部控制的各處不足，實(shí)際消除管理潛在風(fēng)險(xiǎn)，助力國(guó)民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]戚蒙露.基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究[J].中國(guó)民商，2021（7）：2.

[2]張盈.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制審計(jì)存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略探討[J].理財(cái)：經(jīng)論版，2021（1）：2.

[3]劉俊榮.新形勢(shì)下加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性[J].財(cái)經(jīng)界，2021（7）：2.

作者簡(jiǎn)介：褚曉雯（1969年11月），性別：女，民族：漢，籍貫：浙江湖州，職務(wù)/職稱：中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，學(xué)歷：本科，單位：湖州市港航管理中心，研究方向：運(yùn)輸經(jīng)濟(jì)，單位所在的省市和郵編：浙江湖州313000