路明

【摘? 要】我國證券公司面臨日益嚴峻的監(jiān)管環(huán)境和競爭形勢，為應對證券監(jiān)管風暴、激烈的行業(yè)競爭，以及其相關業(yè)務部門快速擴張帶來的一定影響，證券公司只有繼續(xù)加快發(fā)展步伐，探索業(yè)務活動中應用的新管理模式，才能在市場的快速發(fā)展下站穩(wěn)腳跟。財務會計的管理效率是提升公司綜合管理水平的重要環(huán)節(jié)，而隨著各項業(yè)務的快速發(fā)展導致當前財務管理面臨著巨大的挑戰(zhàn)，如何適當合理的節(jié)約財務管理成本、降低財務管理風險，進一步發(fā)揮財務管理在業(yè)務快速擴張中的作用，是當前證券公司亟待解決的問題。因此，研究和討論財務管理模型并選擇適合證券公司發(fā)展的財務管理模型非常重要，能夠為今后證券公司財務管理模式發(fā)展奠定基礎，具有一定的現(xiàn)實意義。當今，財務共享服務模式作為一種管理創(chuàng)新模式在現(xiàn)代公司的不同領域中被廣泛應用，其作為一種公司財務管理流程再造的有效途徑，主要優(yōu)勢體現(xiàn)在：節(jié)約成本，增加公司靈活性;提高工作效率、增強信息透明度;加強核心能力，有助于戰(zhàn)略實現(xiàn)等。但在今后，財務共享的發(fā)展模式必定會鄉(xiāng)財務數(shù)字化

【關鍵詞】證券公司;財務共享服務;財務管理模式

1.傳統(tǒng)財務模式優(yōu)缺點分析

財務管理模式，指劃分公司財務管理方面的“權責利”關系的一種制度，通常對財務管理模式的研究主要集中于下屬多個獨立核算經濟實體的企業(yè)集團。根據(jù)企業(yè)集團母子公司或總分機構間財權配置的不同，理論上將傳統(tǒng)財務管理模式分為“集權型”財務管理模式、“分權型”財務管理模式和“混合型”財務管理模式三種類型。

1.1“集權型”財務管理模式

主要特點為：公司“財權”的高度集中，涉及重大財務管理決策都需要集中在總部進行，分支機構只具備具備財務決策的一小部分的權力。其優(yōu)勢在于：一是有助于管控公司財務管理中潛在的風險。通過制定統(tǒng)一的規(guī)章制度，從而使得財務工作具有規(guī)范性，一定程度上降低財務風險;二是有利于提高資金使用效益。在同一進行資金調度使用的情況下，可以有效避免分支機構資金管理。使用效率等風險。但與此同時，這種管理模式也存在一定的缺陷：首先是導致分支機構的積極性不高，缺乏創(chuàng)新能力;其次，財務決策的過度集中可能會導致出現(xiàn)信息溝通不暢、不對稱等情況發(fā)生，影響決策的正確性。

1.2“分權型”財務管理模式

主要特點為：公司“財權”相對來說較為分散，各分支機構在一定范圍內擁有自主決策權限，總部對分支機構的約束性有所減少，總部起到對分支機構發(fā)揮間接監(jiān)督管理的作用。其優(yōu)勢在于：一是總部不再承擔重要決策責任，財務決策權限下放到分支機構，使得財務決策一定程度上能夠符合實際情況，降低決策失誤的幾率;二是權力下放能夠激發(fā)分支機構的創(chuàng)造性與積極性，充分發(fā)掘潛在的市場機會。但與此同時，這種管理模式也存在明顯的缺陷：首先。由于權力的分散，使得分支機構可能會存在權力過大的現(xiàn)象，不利于總部對分支機構的同意指揮與協(xié)調;其次，總部的權力被削弱，各分支機構以資源最優(yōu)的方式在本機構進行分配，但從整體來看未必實現(xiàn)了資源的最優(yōu)配置;最后，分支機構的財務標準及行為具有一定的自主性，不統(tǒng)一，會造成潛在的財務管理風險等。

1.3“混合型”財務管理模

“混合型”財務管理模式，即“集權型”財務管理模式和“分權型”財務管理模式兩者的有機結合?！盎旌闲汀必攧展芾砟Ｊ郊葟娬{分支機構的分散管理，又強調公司總部的集權約束，總部不再放任分支機構自由發(fā)展，也不再事事包辦。然而，如何將集權管理的效率和分權化管理的優(yōu)勢結合起來是一個極大的挑戰(zhàn)。

隨著我國企業(yè)集團的快速發(fā)展，很多公司開始走向國際市場，國際化競爭的日趨激烈使得企業(yè)集團必須尋求管理方式的變革，以求在競爭中立于不敗之地。財務管理變革作為公司管理方式變革的突破口之一被越來越多的大型企業(yè)集團所重視。而在財務管理模式的選擇上，不論是“集權型”還是“分權型”財務管理模式都無法滿足現(xiàn)代公司的要求，探尋新的財務管理模式成為必然選擇。目前，一種新型的財務管理模式—財務共享服務模式被許多企業(yè)所應用，并被證實在降低服務成本、提高服務質量和服務效率上效果顯著。

2.證券公司財務集中管理模式現(xiàn)狀

2.1財務人員集中

公司財務部內設營業(yè)部核算小組，負責營業(yè)部相關業(yè)務賬務核算及財務管理工作。負責核算營業(yè)部的小組人員按照內部控制管理的相關要求及業(yè)務實際運行的有關規(guī)定，設立并劃分記賬、復核、稅務、檔案等崗位，同時將核算與審核區(qū)別開來，這樣的崗位設置更具有科學性、分工更專業(yè)。營業(yè)部取消財務部門，保留財務聯(lián)系人一名，作為銜接營業(yè)部和總部的財務工作溝通的重要橋梁，也為營業(yè)部的財務管理給出一定的建議，在財務集中后每人可以負責同時負責多家營業(yè)部的核算管理工作，使得公司財務人員有了一定幅度的縮減，能夠有效地降低人力成本。

2.2核算集中

（1）賬務處理實質上集中、形式上獨立。財務集中后，公司總部財務部門負責所有營業(yè)部相關的資金往來、費用報銷、資產購置等項目合規(guī)審核與核算，會計核算的單位仍然是營業(yè)部，營業(yè)部擁有獨立的帳套獨立報表，在稅務和監(jiān)管要求上保持一定的獨立性。

（2）完整的配套系統(tǒng)建設為集中核算提供了最基本的技術保障。集中交易、集中清算系統(tǒng)的上線，實現(xiàn)了財務人員在不在營業(yè)部仍然可以查詢到營業(yè)部的交易及清算數(shù)據(jù)，及時的進行賬務處理三方存管的實施，為客戶資金的集中核算提供了條件同時，交易系統(tǒng)、清算系統(tǒng)、報賬系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)分別和財務系統(tǒng)設置憑證導入接口，實現(xiàn)了相關會計憑證的自動生成，大大提高了核算工作效率。

（3）規(guī)范核算制度、提高財務信息質量。財務集中后，證券公司對會計核算、費用報銷審核等相關內容都作出了詳細的規(guī)范，針對各類費用支出制定了明確具體的報銷辦法，使得賬戶管理、權限控制、流程審核等業(yè)務做到了有章可循，為財務管理模式由傳統(tǒng)向集中的順利轉變提供了保障，也為今后公司持續(xù)推進財務精細化管理奠定了一定的基礎，為管理者經營決策提供依據(jù)。

2.3資金管理

隨著公司營業(yè)部的不斷擴張，經紀業(yè)務系統(tǒng)的營運資金使用量和沉淀量將持續(xù)增加。為了提高公司整體資金使用效益，利用了網上報銷系統(tǒng)，實現(xiàn)了營業(yè)部對外支付劃款和員工報銷由總部統(tǒng)一直接支付，這樣使得在新的資金管理方式下，有效減少了營業(yè)部賬戶資金的沉淀量，進一步提高了公司整體的資金使用效益。

2.4財務管理集中

整個公司的財務管理職能集中到公司財務部，方便了人員培訓和考核，為各項財務管理制度的有效執(zhí)行、提升財務管理的專業(yè)化水平以及全面預算管理的有效執(zhí)行提供了組織保障。

2.5成本歸集

隨著融資融券、股指期貨、資產管理等業(yè)務的發(fā)展，越來越多的賬面收入、支出在內部績效考核時需要在各核算主體間進行調整，手工處理工作量很大。因此開發(fā)了“收入成本自動歸集”系統(tǒng)，自動進行收支考核調整，編制管理報表，能夠及時為公司經營決策提供多樣化的管理信息。

3.財務管理模式發(fā)展新趨勢——智能財務數(shù)據(jù)中心

3.1理論基礎

共享服務是一種將一部分現(xiàn)有的經營職能集中到一個新的半自主的業(yè)務單元的合作戰(zhàn)略這個業(yè)務單元就像在公開市場展開競爭的公司一樣設有專門的管理結構目的是提高效率、創(chuàng)造價值、節(jié)約成本以及提高對內部客戶的服務質量。作為一種公司財務管理流程再造的有效途徑財務共享服務的優(yōu)勢明顯主要體現(xiàn)在六個方面、降低成本、增加公司靈活性、提高工作效率、增強信息透明度、增加控制力防止基層舞弊發(fā)生、用人獨立責權統(tǒng)一、優(yōu)化資源配置、強化核心能力幫助戰(zhàn)略實現(xiàn)。智能財務數(shù)據(jù)中心以財務共享服務中心搭建的重要數(shù)據(jù)集中為基礎，為未來財務管理模式發(fā)展的新趨勢奠定基礎。

3.2財務管理模式優(yōu)化探討——建設智能財務數(shù)據(jù)中心的設想

3.2.1平臺建設及技術應用

建設智能財務數(shù)據(jù)中心的后臺技術主要由應用技術工具與基礎信息技術系統(tǒng)兩部分構成，應用技術工具實現(xiàn)的技術功能主要體現(xiàn)在以下方面：

（1）影像管理功能。影像管理功能是財務共享服務進行的關機步驟，其在網絡報銷的實現(xiàn)具有重要的支撐作用，未使用影像管理功能前，存在財務報銷人員紙質單據(jù)傳遞時間長、成本高、效率低等問題，采用這一功能后紙質單據(jù)由營業(yè)部保管，審核人員只需對上傳資料進行審核，能夠有效地解決上述問題。

（2）智能識別功能。根據(jù)公司規(guī)定要求，業(yè)務人員需對發(fā)票的真實性負責，報銷時審核人員也需要對發(fā)票進行真?zhèn)悟炞C和合規(guī)檢查，在該功能上線之前，需要先在稅務局發(fā)票查詢系統(tǒng)對增值稅發(fā)票進行真?zhèn)悟炞C，效率較低。智能識別功能開發(fā)成功后，通過利用機器人自動登錄識別功能，接入稅務局發(fā)票查詢系統(tǒng)，實時獲取發(fā)票信息，高效解決了發(fā)票的合規(guī)問題。

（3）銀企連通功能。公司可以通過簽訂協(xié)議等方式與銀行進行連通，與發(fā)票云系統(tǒng)等進行緊密聯(lián)合，使得資金業(yè)務的處理速度得到一定的提高。證券交易資金可以實現(xiàn)在客戶、證券公司、證券交易所、證券登記結算公司、銀行之間的高效流通，日常費用報銷在網報流程結束即可實現(xiàn)實時劃款，審單功能前置，省去了資金出納崗劃款前的賬戶核對工作流程。

（4）云計算技術。智能財務數(shù)據(jù)中心模式運用云計算技術、網絡加速技術、內存緩存技術等，極大地提升體統(tǒng)性能，保證操作正確可靠。財務共享服務可以在承載多組織節(jié)點，同時還能保證操作順利流暢，各業(yè)務系統(tǒng)之間的協(xié)同性提高，使得各系統(tǒng)之間的溝通及工作效率提升。

（5）RPA技術（機器人流程自動化技術）。RPA技術是通過基于計算機程序設計以及編碼規(guī)則的軟件來將手工工作進行自動化處理的一種技術，具有處理高度可重復性任務、規(guī)則明確、模擬人工操作等特征。通過內置流程自動化程序，共享服務基本實現(xiàn)智能審單、智能付款、智能核算以及自動付款的功能。機器人流程自動化技術在企業(yè)財務數(shù)字的轉型中扮演著重要的角色，其在多個業(yè)務領域的創(chuàng)新應用，為今后企業(yè)數(shù)字化轉型提供了強有力的支撐。

3.2.2流程優(yōu)化

在平臺建設及技術運用的基礎之上，利用AI集成下的RPA及OCR技術工具能夠將財務部門的業(yè)務流程進行系統(tǒng)的優(yōu)化，具體優(yōu)化體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）網銀對賬。RPA通過制定規(guī)則來實現(xiàn)自動流程處理。以網銀對賬為例，傳統(tǒng)網銀對賬主要依靠手工下載數(shù)據(jù)，之后進行數(shù)據(jù)核對、匯總整合，生成余額調節(jié)表。而RPA自動流程依據(jù)既定的規(guī)則直接登錄網銀系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)下載和匯總，自助核對最后一天的數(shù)據(jù)進行核對，進行自動判斷，之后將賬單進行核對后生成余額調節(jié)表。在這一過程中不僅可以依靠自動流程進行核對，還可以人工進行簡單復核，實現(xiàn)人機交互，從而進一步提升網銀對賬這一業(yè)務的準確性，效率也得到了很大的提高。

（2）納稅申報。在利用RPA工具后，納稅申報流程優(yōu)化為：首先在數(shù)據(jù)采集方面，機器人獲取數(shù)據(jù)后進行基礎信息的補充，自動進行數(shù)據(jù)處理與報表生成并進行相關查驗，最后可以由人工進行審查與調整;其次是在數(shù)據(jù)提交方面也是有機器人自動登錄稅務申報系統(tǒng)，進行自動導入與提交。最后是在賬務處理方面，自動錄入稅務會計分錄，進行遞延所得稅的計算，最后錄入分錄。整體實現(xiàn)了納稅申報過程自動化的處理。

（3）費用報銷及發(fā)票識別。在涉及到費用報銷時，發(fā)票是審核人員進行重點審查的單據(jù)。利用RPA在發(fā)票識別審核方面后，流程優(yōu)化為：在質檢人員掃描上傳發(fā)票到財務共享系統(tǒng)后，機器人將會獲取并調用OCR識別生成發(fā)票信息匯總到表格中，核對結果發(fā)送到指定人員的郵箱，獲得確認后才會生成憑證，由復核人員對憑證進行報銷。此外，OCR不僅對發(fā)票的真實合法性進行查驗，還可以自動進行進項稅額的抵扣，生成表格方便人工進行后續(xù)調整，一定程度上減少了財務人員的工作量。

3.2.3員工隊伍建設

要想建設智能財務數(shù)據(jù)中心，人員隊伍建設是必不可少的，主要需要兩類人員：一類是從事具體業(yè)務的運營業(yè)務人員，另一類是從事運營管理和共享服務支撐的技術人員。這兩類人員需要區(qū)別性的培訓或招聘，負責業(yè)務運營的人員進行一般性事務處理，技術含量不高，對專業(yè)能力要求也不高。而負責共享服務技術支撐的人員需要具備一定的技術能力，專業(yè)要求較高，保證其獨立性較高。

4.結論

綜上所述，隨著我國經濟由高速增長階段向高質量發(fā)展的轉變，企業(yè)需要把握數(shù)字經濟發(fā)展趨勢，利用大數(shù)據(jù)時代的到來，探索構建科學、精準化的智能系統(tǒng)。智能財務數(shù)據(jù)中心是財務管理模式未來的一種發(fā)展趨勢。在今后，智能財務數(shù)據(jù)中心的應用不僅僅局限于一些標準化，專業(yè)化的業(yè)務，還能夠解決那些錯綜復雜的業(yè)務。在信息技術的不斷發(fā)展下，企業(yè)進行數(shù)字化轉型，智能財務數(shù)據(jù)中心在未來得到進一步完善發(fā)展，從而進一步提升公司整體財務競爭能力，為今后證券公司實現(xiàn)戰(zhàn)略目標決策而服務。

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