劉宏 韓佳凝 袁翰青 宋曉華

【摘要】當前企業(yè)資金預算管理機制普遍難以激活其內(nèi)生發(fā)展原動力， 為進一步提升資金提質(zhì)增效能力， 亟需對兼具目標導向型與動態(tài)感知型的資金預算管理機制進行研究。 從數(shù)據(jù)價值提取角度入手， 探索研究企業(yè)資金預算管理的可執(zhí)行性， 在分析梳理資金預算管理數(shù)字化新導向的基礎上， 設計出基于數(shù)據(jù)價值提取技術的資金預算管理機制及運作流程框架。 結合A電網(wǎng)企業(yè)的案例， 具體說明該框架的實際應用， 并對其實施提出具體保障建議， 如建立戰(zhàn)略性資金預算管理文化、建立并完善資金預算管理機制管控制度以及不斷優(yōu)化系統(tǒng)流程服務。

【關鍵詞】數(shù)據(jù)價值提取技術;資金預算;管理機制;數(shù)字化

【中圖分類號】 F275? ? ?【文獻標識碼】A? ? ? 【文章編號】1004-0994（2021）10-0052-6

一、引言

李克強總理在十三屆全國人大三次會議上所作的《政府工作報告》中指出， 面對頻繁波動的經(jīng)貿(mào)形勢， 應集中精力穩(wěn)增長、促循環(huán)， 真正做好資金管理安排。 在當前國內(nèi)外貿(mào)易投資不斷萎縮、金融領域風險持續(xù)積聚的情況下， 著力提升資金提質(zhì)增效能力， 是保證企業(yè)安全生存、平穩(wěn)發(fā)展的堅實基礎。 同時， 伴隨著企業(yè)自身資產(chǎn)運營及涉足領域的拓展， 資金使用規(guī)模與環(huán)節(jié)逐步增加， 易產(chǎn)生資金差額缺口及余額沉淀等問題。 為順應政策要求與外部形勢， 企業(yè)亟需通過科學的預測方法全面釋放資金使用效率， 以此實現(xiàn)資金精細化管控、優(yōu)化資金數(shù)字化預算效果， 進而推進企業(yè)穩(wěn)健運行與可持續(xù)發(fā)展整體目標的實現(xiàn)。

目前， 企業(yè)普遍構建了資金預算管理系統(tǒng)， 然而當前資金預算管理機制的設計思想大多與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的出發(fā)點脫節(jié)， 普遍重視短期業(yè)務活動而忽略長遠目標與規(guī)劃; 預算執(zhí)行與反饋遲緩， 僅依托內(nèi)部考核管理等事后管控措施， 難以真正提升預算效率。 相比于深度學習等技術方法， 數(shù)據(jù)價值提取技術（包括但不限于基于構造算法探索數(shù)據(jù)規(guī)律并預測未知信息）能夠在數(shù)據(jù)搜索預測的基礎上評估信息價值， 直接輔助企業(yè)高效進行資金預算管理決策， 從海量混雜的資金信息數(shù)據(jù)中提取出潛在基礎性戰(zhàn)略價值資源， 通過數(shù)據(jù)管理特性、資源篩選提取特性、預測評估特性與知識表示特性， 共同提升資金預算管理的精準度與感知力。 鑒于此， 為滿足資金預算管理體系精準及時、動態(tài)多維、全面長遠等多方面需求， 推進企業(yè)平穩(wěn)運行與價值最大化目標的實現(xiàn)， 深度研究基于數(shù)據(jù)價值提取技術的資金預算管理機制有其必要性及合理性。 本文著眼于設計目標導向型與動態(tài)感知型兼具的資金預算管理機制整體運作流程， 以提升企業(yè)資金預算管理效率， 推進智能財務的應用與發(fā)展。

二、文獻綜述

資金預算管理是指企業(yè)依據(jù)歷史數(shù)據(jù)信息與未來經(jīng)營規(guī)劃， 通過定性與定量多種技術手段， 預測未來資金需求體量以及按照當前具體業(yè)務活動合理分配資金。 現(xiàn)階段關于資金預算管理問題的研究主要從戰(zhàn)略體系建設、內(nèi)部控制制度和監(jiān)督考核機制等角度進行分析。 謝海娟等[1] 運用多元回歸分析驗證發(fā)現(xiàn)， 公司內(nèi)部控制有效性會對營運資金管理效果產(chǎn)生顯著的正向影響。 李汝[2] 研究發(fā)現(xiàn)， 高校預算管理過程缺乏科學規(guī)范的績效評價指標， 致使預算管理評價結果形同虛設。 Yu Gu[3] 提出預算管理中仍然存在很多問題， 例如預算意識不足、思想落后、預算技術不科學、監(jiān)督評估形式化等。 張洋[4] 認為由于企業(yè)重業(yè)務發(fā)展而輕資金監(jiān)管， 極易造成財務風險隱患。

對于資金預算管理手段， 目前學術界普遍從資金預算編制、執(zhí)行、控制與評價等職能入手進行具體研究。 謝海娟和劉曉臻[5] 通過實證研究發(fā)現(xiàn)， 公司治理指數(shù)可顯著影響公司營運資金管理績效， 能夠作為資金管理水平提升的切入點。 黃揚新[6] 對葛洲壩資金管理平臺進行了案例研究， 發(fā)現(xiàn)資金結算計劃統(tǒng)一以公司經(jīng)營指標與合同結算條款為依據(jù)從嚴編制， 能夠明晰資金收入管理責任。 李立成等[7] 針對資金預算的財務共享環(huán)節(jié)， 提出提高員工培訓頻率、提升溝通順暢性等建議。 浙江省審計學會課題組等[8] 認為應以大數(shù)據(jù)審計為導向， 加大對資金預算支出總量與結構執(zhí)行情況的審計力度。

在數(shù)據(jù)價值提取技術的財務應用方面， 現(xiàn)有相關文獻普遍集中于研究利用大數(shù)據(jù)云平臺技術提升預算管理效率、通過知識圖譜技術防范資金風險、運用機器學習實現(xiàn)財務信息化等， 鮮有文獻針對資金預算管理領域， 探索利用數(shù)據(jù)價值提取技術提升資金管理效率的可能性。 程平和萬家盛[9] 提出運用大數(shù)據(jù)云平臺工具構建資金預算管理框架， 從而提升預算各職能的時效與質(zhì)量。 雷豐羽[10] 將知識圖譜作為底層邏輯支撐構建了銀行信貸決策系統(tǒng)， 降低了公司違規(guī)占用銀行信貸資金的風險。 柴曉星[11] 認為機器學習技術能夠基于結構化的財務報告范式生成智能報告， 在財務分析環(huán)節(jié)也能夠運用更多算法以代替經(jīng)驗分析。 路偉果等[12] 認為數(shù)據(jù)挖掘技術能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)解釋的可視化， 從而對會計人員的數(shù)據(jù)分析能力提出了新要求。

綜上所述， 現(xiàn)有企業(yè)資金預算管理研究普遍從內(nèi)部制度流程規(guī)則角度進行分析， 資金預算管理手段研究主要針對部門核算、監(jiān)管與考核能力進行探討， 數(shù)據(jù)價值提取技術研究通常集中于技術應用方法的闡述與前景拓展。 考慮到數(shù)據(jù)價值提取技術對于信息隱含價值具有高敏感特性， 以此提升資金預算管理效率存在可行性， 而現(xiàn)有文獻較少研究如何運用數(shù)據(jù)價值提取技術提升資金預算管理精準度與感知力， 故深入研究基于數(shù)據(jù)價值提取技術的資金預算管理機制具有重要意義。

三、資金預算管理數(shù)字化新導向

目前企業(yè)內(nèi)部雖然大多建立了資金預算管理體系， 但仍留有或多或少的漏洞， 真正滿足企業(yè)資金預算管理要求、緊跟數(shù)字化新興技術發(fā)展趨勢的預算管理體系仍較為鮮見。 為了迅速應對市場經(jīng)濟形勢突變， 企業(yè)催生出資金管理數(shù)字化新導向：

1. 資金預算管理戰(zhàn)略化。 為了避免資金預算過于關注短期利益而做出損害長遠目標實現(xiàn)的決策， 資金預算管理應以可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略為核心思想， 在短期利益與長遠全局之間尋求平衡， 統(tǒng)籌考慮當前實際資金存量、日后經(jīng)營資金需求量以及未來投融資額度。

2. 資金預算指標多樣化。 為了更好地適應企業(yè)多維度資金運作流程， 企業(yè)資金預算目標應避免扁平單一， 資金預算指標不應局限于財務指標， 還應將客戶滿意度、技術更新速度、市場份額等非財務指標納入預算指標體系中， 通過定量與定性相結合的手段進行預算決策。

3. 資金預算流程動態(tài)化。 為了及時感知市場經(jīng)濟形勢以調(diào)整預算計劃， 應提升企業(yè)資金預算流程的靈敏度， 從年度資金預算下達、分解， 到資金計劃的申報審批， 資金預算需制定彈性指標值， 使企業(yè)能夠在線控制全年預算執(zhí)行情況、資金存量和資金流量。

4. 資金預算結果精準化。 為了避免企業(yè)資金風險上升、投資與籌資成本過高或資本結構失衡， 資金預算管理機制需盡量提升結果精準度， 改變傳統(tǒng)預算編制中粗放型的財務信息二次處理模式， 應以資金流程路線作為信息來源渠道， 從而更好地明確各部門、各崗位的職責。

綜上所述， 資金預算管理數(shù)字化新導向通過對企業(yè)資金預算全流程進行有效把控， 能夠進一步提升資金管理水平， 基于此構建的資金預算管理機制能夠更好地反映資金預算管理思想及實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標。

四、基于數(shù)據(jù)價值提取技術的資金預算管理適用性分析

數(shù)據(jù)價值提取技術作為一種多維度、深層次的信息價值搜索、處理與分析手段， 具備人工智能技術對于信息隱藏價值的高敏感屬性， 因此， 基于數(shù)據(jù)價值提取技術的資金預算管理機制的適應性值得探究。

1. 數(shù)據(jù)價值提取技術的應用。 數(shù)據(jù)價值提取技術的應用過程可概括為： 通過綜合運用大數(shù)據(jù)挖掘技術識別提取、機器學習自主訓練樣本規(guī)則與知識圖譜匯集關聯(lián)知識信息等特性功能， 準確提取海量模糊信息數(shù)據(jù)中隱含的高價值知識及信息; 通過對基礎數(shù)據(jù)信息的規(guī)律學習與歸納， 自主學習生成模型進行未來期間數(shù)據(jù)的可靠預測與評估， 并匯集關聯(lián)多種資金數(shù)據(jù)信息; 通過可視化功能將預測評估結果提供給使用者， 供其決策參考。 考慮到預算精準及時的目標導向以及管理過程涉及存儲、搜索、分類、預測、評估總結等復雜環(huán)節(jié)， 運用數(shù)據(jù)價值提取技術能夠大大提升資金預算管理質(zhì)量與效果， 進而輔助管理人員科學高效地進行分析決策。

2. 數(shù)據(jù)價值提取技術的特性。 針對資金預算管理領域， 數(shù)據(jù)價值提取技術存在以下特性：其一， 數(shù)據(jù)管理特性。 知識存儲技術能夠有效降低資金數(shù)據(jù)管理的復雜度。 其二， 資源篩選提取特性。 實體抽取技術與聚類算法能夠降低數(shù)據(jù)發(fā)散性， 提高數(shù)據(jù)提取效率。 其三， 預測評估特性。 關聯(lián)與回歸分析等方法能夠幫助使用者厘清數(shù)據(jù)對象之間的關系， 有助于資金預算管理進行科學合理預測。 其四， 知識表示特性。 通過可視化和知識表示技術， 在提升用戶體驗的同時， 還能夠強化其理解與分析效果。

3. 具體的數(shù)據(jù)價值提取技術方法。 數(shù)據(jù)價值提取技術涉及大數(shù)據(jù)挖掘、機器學習與知識圖譜等相關技術方法， 主要包括如下技術方法：

（1）RDF知識存儲技術， 能夠增強預算通道互聯(lián)度。 該技術通過建立資源之間的語義關系， 搭建數(shù)據(jù)語義網(wǎng)， 串聯(lián)海量資金數(shù)據(jù)信息資源， 以實現(xiàn)管理者的數(shù)據(jù)規(guī)模要求。

（2）Web 中的實體抽取技術， 能夠?qū)崿F(xiàn)資金數(shù)據(jù)廣抓取、深挖掘。 該技術可將各關鍵性的碎片化信息從海量網(wǎng)頁中抽取出來， 并轉(zhuǎn)化為結構性知識數(shù)據(jù)， 實現(xiàn)資金使用情況檢索查詢的精準高效。

（3）進化算法， 能夠快速比對不同算法應用于資金預算管理的適合度， 實現(xiàn)數(shù)據(jù)清洗。 進化算法通過不斷迭代淘汰適應度低的個體， 為數(shù)據(jù)分類提供系統(tǒng)化、條理化的數(shù)據(jù)集。

（4）聚類算法， 能夠分類提取資金預算數(shù)據(jù)信息， 提升關聯(lián)回歸分析效率。 聚類分析依據(jù)相似度對抽象數(shù)據(jù)對象或集合進行組別劃分， 能夠根據(jù)不同特定需求自動分析、提取相關資金數(shù)據(jù)間的潛在關系， 從而提升后續(xù)預算過程的時效性。

（5）回歸分析， 能夠預測資金數(shù)據(jù)間的關系與規(guī)律。 回歸分析能夠生成將資金數(shù)據(jù)映射到實值變量的函數(shù)， 從而描述和評估因變量與自變量之間的關系。

（6）關聯(lián)規(guī)則分析， 能夠在資金預算過程中高效搜尋數(shù)據(jù)間的關聯(lián)。 關聯(lián)規(guī)則分析將資金數(shù)據(jù)之間存在的規(guī)律生成關聯(lián)關系， 進而匯總成關聯(lián)規(guī)則， 為預算管理提供決策依據(jù)。

（7）偏離分析， 有助于資金預算管理識別及預警突發(fā)意外。 偏離分析通過對與預算標準值不符的異常數(shù)據(jù)信息進行觀察， 比較二者的差距， 能夠更好地識別、預警危機事件。

（8）可視化和知識表示技術， 能夠增強預算結果可理解性。 該技術能夠?qū)⑼诰蚪Y果予以圖表化、圖形化展示， 便于管理者通過交互分析來進行管理決策。

五、基于數(shù)據(jù)價值提取技術的資金預算管理機制運作流程

在明確企業(yè)資金預算管理數(shù)字化新導向及數(shù)據(jù)價值提取技術對其適用性的基礎上， 進一步對基于數(shù)據(jù)價值提取技術的資金預算管理機制運作流程進行層級劃分和流程分析， 見圖1。

從圖1來看， 目標導向?qū)影偰繕撕突诳偰繕说馁Y金預算管理數(shù)字化新導向; 資金數(shù)據(jù)層面向業(yè)務性質(zhì)來劃分資金活動并生成資金業(yè)務信息， 隨后匯集至數(shù)據(jù)信息庫中; 預算服務層則通過數(shù)據(jù)價值提取技術對資金業(yè)務信息進行分析推測并反饋結果， 包括發(fā)出需求、數(shù)據(jù)識別提取、數(shù)據(jù)清洗與集成、數(shù)據(jù)分類、數(shù)據(jù)預測、數(shù)據(jù)評估與總結、可視化展示等七部分內(nèi)容。

1. 目標導向?qū)印?目標導向?qū)游挥谡w框架的左上側(cè)， 其中總目標在資金預算管理機制運作流程中作為整體指導目標， 衍生出更為具體的資金預算管理數(shù)字化新導向。 總目標的具體內(nèi)容為價值創(chuàng)造和決策支持; 新導向的內(nèi)容細分為資金預算管理戰(zhàn)略化、資金預算管理指標多樣化、資金預算管理流程動態(tài)化、資金預算管理結果精準化。 總目標與新導向共同作為資金預算管理機制框架的前瞻性出發(fā)點， 能夠確保企業(yè)資金管理戰(zhàn)略方向的明晰、科學， 真正從現(xiàn)實需求角度思考問題， 從而對新時代下企業(yè)安全生存、平穩(wěn)發(fā)展具有理論和實踐雙重意義。

2. 資金數(shù)據(jù)層。 資金數(shù)據(jù)層位于整體框架的下方， 主要構成為多種資金活動及數(shù)據(jù)信息庫。 在資金數(shù)據(jù)層， 根據(jù)業(yè)務性質(zhì)將資金業(yè)務信息分為投融資活動、研發(fā)業(yè)務、采購業(yè)務、生產(chǎn)業(yè)務、銷售業(yè)務和費用支出等六大類， 隨即全部導入數(shù)據(jù)信息庫。 數(shù)據(jù)信息庫運用資源描述框架（RDF知識存儲技術）， 實現(xiàn)資金信息的高效存儲、更新與維護。 RDF知識存儲技術能夠剝離數(shù)據(jù)信息原本形式、理順數(shù)據(jù)格式并加以簡化， 協(xié)助數(shù)據(jù)信息庫跨越多格式語言實現(xiàn)互通互聯(lián)， 增強數(shù)據(jù)間的聯(lián)結能力， 從而保證后續(xù)步驟得出更為精確的清洗加工結果。 資金數(shù)據(jù)層能夠完整反映企業(yè)年度、月度及每日資金業(yè)務流轉(zhuǎn)全過程， 通過精細化資金事項為預算服務層提供更為準確、完整的動態(tài)信息。

3. 預算服務層。 預算服務層位于整體框架的右上側(cè)， 是資金預算管理運作流程的重要層級。 在預算服務層， 數(shù)據(jù)價值提取技術憑借數(shù)據(jù)管理、高效資源查詢、預測評估、知識表示等多種特性， 能夠根據(jù)用戶具體預算需求， 進行數(shù)據(jù)抓取、數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)分類、數(shù)據(jù)預測、數(shù)據(jù)評估與可視化等一系列操作， 尋找數(shù)據(jù)之間未知的模式與規(guī)律， 從而輔助用戶進行科學高效的決策分析。

為便于理解， 圖1預算服務層中標有序號以體現(xiàn)前后邏輯順序。

第一步， 根據(jù)序號①， 用戶基于目標導向?qū)又芯唧w資金預算管理數(shù)字化新導向， 發(fā)出具體預算需求; 根據(jù)序號②， 從用戶具體需求出發(fā)進入下一步驟， 同時預算服務層對從數(shù)據(jù)信息庫中抓取的資金數(shù)據(jù)信息進行數(shù)據(jù)清洗與集成。 數(shù)據(jù)抓取過程需要運用Web中的實體抽取技術， 基于歸納生成的符合信息樣式邊界特征， 深入信息庫中提取所需的內(nèi)容項。 該技術能夠從無結構的海量信息庫中提取數(shù)據(jù)并形成結構， 從而大大提高了后續(xù)數(shù)據(jù)清洗與集成的精準高效性。 數(shù)據(jù)清洗即通過進化算法， 對提取的模糊分散、具有隨機性并包含噪聲的資金業(yè)務數(shù)據(jù)進行清洗， 如推導填充模糊缺省數(shù)據(jù)、清除噪聲和重復數(shù)據(jù)等， 具體應如何選擇最為恰當?shù)那逑捶绞叫枰鶕?jù)資金數(shù)據(jù)的實際情況進行判斷。 數(shù)據(jù)集成則是把格式、特征、性質(zhì)不同的資金業(yè)務數(shù)據(jù)有機集中， 消除因所在業(yè)務平臺和操作系統(tǒng)不同而產(chǎn)生的物理格式差異。 經(jīng)過數(shù)據(jù)清洗和集成， 能夠去除重復數(shù)據(jù)、不相關記錄、明顯離群值、缺失與無用數(shù)據(jù)等資金信息， 提高預算管理質(zhì)量及效率。

第二步， 根據(jù)序號③， 將經(jīng)過清洗與集成的數(shù)據(jù)輸入下一程序， 通過聚類分析進行數(shù)據(jù)分類。 本步驟針對清洗與集成后的數(shù)據(jù)， 運用多種聚類算法進行分類， 包括均值漂移聚類、用高斯混合模型的最大期望聚類、凝聚層次聚類等。 聚類分析算法將資金數(shù)據(jù)分類為不同的簇， 由于無須預先定義有資金數(shù)據(jù)標記的訓練實例， 而是從資金樣本數(shù)據(jù)出發(fā)自動進行分類， 因此能夠有效發(fā)現(xiàn)資金數(shù)據(jù)中隱藏的結構與知識。

第三步， 根據(jù)序號④， 經(jīng)過分類的數(shù)據(jù)通過抽取進入下一步驟， 即模型訓練、規(guī)律歸納和數(shù)據(jù)預測。 這一步驟通過回歸分析與關聯(lián)規(guī)則分析， 描述資金數(shù)據(jù)項之間存在的關系規(guī)則， 以更好地掌握資金使用規(guī)律， 從而推導出合理的未來資金預算。 這一過程需要運用系統(tǒng)從抽取的資金數(shù)據(jù)中找出所有高頻項目組， 并通過重復大量樣本數(shù)據(jù)的訓練獲得經(jīng)驗， 從而通過建立函數(shù)表達式等方式發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)關系規(guī)則， 進而對資金預算進行未知數(shù)據(jù)的預測， 為用戶后續(xù)評估決策提供基礎。

第四步， 根據(jù)序號⑤， 將預測完成的多種資金預算數(shù)據(jù)方案輸出至下一步驟， 即數(shù)據(jù)評估與總結。 通過使用偏差分析等方法對預測數(shù)據(jù)進行評估與度量， 探討各種方案在企業(yè)中的有效性與可行性， 以及在非常規(guī)情況下出現(xiàn)的異?？赡?。

第五步， 根據(jù)序號⑥和⑦， 將評估與總結得到的結果以可視化的形式展現(xiàn)給用戶， 通過圖形、圖像等方式將關聯(lián)規(guī)律、預測結果形象地表達出來。 基于此， 用戶可增強對資金預算管理流程的把控， 優(yōu)化企業(yè)資金戰(zhàn)略決策。

綜上所述， 基于數(shù)據(jù)價值提取技術的資金預算管理機制運作流程形成了“目標—導向—數(shù)據(jù)存儲—數(shù)據(jù)識別提取—數(shù)據(jù)清洗—數(shù)據(jù)分類—數(shù)據(jù)預測—數(shù)據(jù)評估—反饋結果—達成目標”的完整循環(huán)， 為企業(yè)管理層提升資金預算管理效率提供了技術支持。

六、基于數(shù)據(jù)價值提取技術的資金預算管理機制在電網(wǎng)企業(yè)中的應用

A電網(wǎng)企業(yè)于2002年成立， 以建設、運營、投資電網(wǎng)為主營業(yè)務， 是與國民經(jīng)濟命脈和國家能源安全相關聯(lián)的特大型重點骨干企業(yè)。 當前， A電網(wǎng)企業(yè)的資產(chǎn)負債率較高， 如何進行資金預算管理以保證自身的安全平穩(wěn)發(fā)展成為企業(yè)亟需解決的難題。 為滿足企業(yè)對于資金預算管理精準及時、動態(tài)多維、全面長遠的全方位要求， 企業(yè)可基于前述機制運作思路設計出針對電網(wǎng)企業(yè)的資金預算管理流程， 即以人工智能等信息化新技術作為資金預算管控技術的保障， 使資金預算部門能突破時間與空間的局限， 持續(xù)獲取業(yè)務資金走向信息， 實時挖掘業(yè)務流與資金流之間數(shù)據(jù)信息的規(guī)律， 從而可靠地預測未來預算體量， 獲得精準、動態(tài)、多維、長遠的預算分析能力， 達成企業(yè)價值最大化目標。 由此， 本文以A電網(wǎng)企業(yè)采購業(yè)務為例， 試圖將資金預算管理運作流程具體化。

采購業(yè)務作為A電網(wǎng)企業(yè)資金使用的高度密集區(qū)域， 由于其涉及的采購物資品種復雜且標準特殊、管理流程潛在變更風險較高等， 為保證資金預算管理工作的精準性及全面性， 要求資金預算管理必須與采購部門及生產(chǎn)部門的業(yè)務相結合。 A電網(wǎng)企業(yè)基于數(shù)據(jù)價值提取技術的采購業(yè)務資金預算管理機制運作流程如圖2所示。

與圖1的整體框架相比， 圖2由于僅涉及采購業(yè)務， 目標導向?qū)优c資金數(shù)據(jù)層均較為特定、具體， 因此去除了無關流程; 同時， 為更加細化預算服務層， 圖2以預算服務過程為主， 該采購業(yè)務資金預算管理三層級的邊界并不像圖1一樣分明， 而是融合在一起。 為便于理解運作流程前后的邏輯關系， 圖2中用序號予以標明。

第一步， 根據(jù)序號①， A電網(wǎng)企業(yè)預算管理部門發(fā)出特定采購預算需求; 根據(jù)序號②， 預算管理系統(tǒng)繼而從資金數(shù)據(jù)信息庫中實體抽取與采購業(yè)務相關的資金數(shù)據(jù)信息， 如物資本體信息、專用工具信息、備品備件信息、物資采購合同內(nèi)容等。 上述采購信息通過資源描述框架（RDF知識存儲技術）， 分離剝除自身特殊格式， 并根據(jù)格式統(tǒng)一化后的可擴展結構性標記自動存放于企業(yè)的資金數(shù)據(jù)信息庫中， 便于后續(xù)過程抽取、清洗及分析利用。 同時， 本步驟通過進化算法， 將修正后的數(shù)據(jù)權值進行協(xié)調(diào)性分析比對， 以此迭代淘汰無用與有誤數(shù)據(jù)， 填補缺失數(shù)據(jù)。 清洗集成完畢后， 根據(jù)序號③， 形成規(guī)整真實的采購信息。

第二步， 根據(jù)序號④， 預算管理系統(tǒng)對規(guī)整真實的采購業(yè)務資金數(shù)據(jù)進行分類。 這一環(huán)節(jié)通過聚類分析， 根據(jù)相似性把數(shù)據(jù)分類為不同的簇， 分類后的采購業(yè)務資金數(shù)據(jù)能夠滿足用戶需求， 篩選出對特定條件采購預算管理有參考價值的數(shù)據(jù)， 從而為后續(xù)模型訓練、數(shù)據(jù)預測提供有效數(shù)據(jù)基礎。

第三步， 根據(jù)序號⑤， 預算管理系統(tǒng)從分類后的采購業(yè)務資金數(shù)據(jù)中抽取特定數(shù)據(jù)， 運用多種函數(shù)表達式模擬不同類型采購業(yè)務與資金之間的規(guī)律， 并合理預測未來資金預算情況， 如采購規(guī)模、采購時間、采購對象、采購地點、采購周期等。 值得注意的是， 采購資金預算的預測方案并非單一， 由于存在多種模型， 計算得出的數(shù)據(jù)之間可能存在多種規(guī)律， 據(jù)此預測得到的方案也存在多種可能性。

第四步， 根據(jù)序號⑥， 預算管理系統(tǒng)運用偏差分析等方法對多種采購資金預算預測方案從戰(zhàn)略性、合理性、合規(guī)性三方面進行對比， 綜合評價出最符合用戶整體需求的采購資金預算方案; 根據(jù)序號⑦， 將最優(yōu)方案通過可視化形式展示給用戶; 最終根據(jù)序號⑧， 用戶依據(jù)反饋結果進行決策。

綜上， 基于數(shù)據(jù)價值提取技術的采購業(yè)務資金預算管理運作機制能夠有效滿足A電網(wǎng)企業(yè)實時互聯(lián)、精準多維的監(jiān)管新訴求， 從而真正提高采購業(yè)務資金使用效率效益、增強資金安全穩(wěn)定性。

七、基于數(shù)據(jù)價值提取技術的資金預算管理機制實施的保障建議

1. 建立戰(zhàn)略性資金預算管理文化。 積極將戰(zhàn)略性目標融入資金預算管理中， 提升企業(yè)全體成員對可持續(xù)發(fā)展資金預算理念的重視程度。 預算管理應從全局觀和長遠視角出發(fā)， 由“短期局部預算”向“長期整體預算”的高階資金預算模式轉(zhuǎn)型。 這種資金預算出發(fā)點旨在運用整合數(shù)據(jù)價值提取技術， 充分利用有限資金流， 提供符合企業(yè)整體利益最大化的資金預算決策支持。 以A電網(wǎng)企業(yè)為例， 對于資金預算管理思想文化建設， 應鼓勵各部門人員形成可持續(xù)發(fā)展資金預算理念， 在采購業(yè)務資金預算管理過程中， 不僅僅以收益率為標準， 同時也要考慮發(fā)展前景、國家政策、經(jīng)濟機遇等可持續(xù)戰(zhàn)略因素。

2. 建立并完善資金預算管理機制管控制度。 以戰(zhàn)略性資金預算管理文化體系為根基， 進行資金預算管理機制管控制度的建立與完善。 以A電網(wǎng)企業(yè)為例， 對于采購業(yè)務資金預算管理， 在將來自采購業(yè)務的各數(shù)據(jù)信息導入預算管理系統(tǒng)后， 需要設立相應的授權管理制度， 避免數(shù)據(jù)信息遺失或泄露， 后續(xù)進行數(shù)據(jù)價值提取時需要建立審批制度， 實現(xiàn)專人專責， 同時整體機制流程也需要通過考核評價制度實現(xiàn)優(yōu)化升級。

3. 不斷優(yōu)化系統(tǒng)流程服務。 企業(yè)資金預算管理涉及的數(shù)據(jù)體量龐大， 這就要求預算系統(tǒng)緊跟高新技術發(fā)展的步伐， 提高整體系統(tǒng)與服務界面的智能化水平。 另外， 需針對不同業(yè)務種類及時優(yōu)化與增加系統(tǒng)功能， 同時提高預算管理人員的技術水平， 以實現(xiàn)人機強強聯(lián)合。 以A電網(wǎng)企業(yè)為例， 其應基于自身需求， 提高采購業(yè)務資金預算管理系統(tǒng)的運行效率， 如定期安排技術人員學習計算機領域?qū)I(yè)前沿知識， 及時更新系統(tǒng)軟硬件設施， 編制印發(fā)技術性規(guī)范操作流程手冊， 提高企業(yè)員工與預算管理系統(tǒng)的配合度， 從而推動使用者流程體驗的不斷提升， 提高預算管理技術的整體運行質(zhì)量。

八、總結

基于數(shù)據(jù)價值提取技術的資金預算管理機制研究， 對于提升企業(yè)資金調(diào)控效率和保障資金安全穩(wěn)定具有積極借鑒意義。 多種數(shù)字化新興技術的綜合運用使得業(yè)務資金信息能夠滿足資金預算管理動態(tài)化、全面化的決策需求， A電網(wǎng)企業(yè)的具體案例也佐證了這一點， 企業(yè)可以結合自身特殊情況來借鑒實施。 由此， 企業(yè)不僅增強了市場經(jīng)濟中的價值創(chuàng)造能力， 同時也響應了十三屆全國人大會議中明確提出的“穩(wěn)增長、促循環(huán)”政策要求。 總之， 本文概要闡述了基于數(shù)據(jù)價值提取技術的企業(yè)資金預算管理具體的運用過程， 以期為其他企業(yè)真正發(fā)揮資金價值帶來一定啟發(fā)。

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