馮爽

摘要：銀行內(nèi)控制度及風(fēng)險(xiǎn)防范是我國(guó)商業(yè)銀行主要關(guān)注的兩個(gè)方面。內(nèi)控制度雖然在不斷地改進(jìn)但仍然存在著一些問題，包括制度的不完善、業(yè)務(wù)的過于集中及監(jiān)督和評(píng)價(jià)的表面功夫，這些都是造成目前內(nèi)控制度停滯不前及風(fēng)險(xiǎn)不能很好控制的原因。銀行的內(nèi)部控制是十分重要的，只有內(nèi)部控制做到萬無一失，井然有序，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)才能更好地進(jìn)行辦理，人們也會(huì)對(duì)銀行更加信賴，也更能促進(jìn)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。文章就商業(yè)銀行的內(nèi)控制度的重要性，存在的問題以及解決方案和風(fēng)險(xiǎn)防范做了簡(jiǎn)單探討。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;內(nèi)控制度;重要性;風(fēng)險(xiǎn)防范

內(nèi)部控制是一個(gè)重要的管理方法，是20世紀(jì)中期隨著現(xiàn)代的經(jīng)濟(jì)發(fā)展而建立起來的，這種管理方式是以現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展為基礎(chǔ)的，十分符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，因此對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用也是顯而易見的。內(nèi)部控制的主要目的就是為了能夠更好地保證經(jīng)營(yíng)的效果以及經(jīng)營(yíng)的效率達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)水平，經(jīng)營(yíng)的過程以及程序能夠符合法律的規(guī)定以及規(guī)章制度。而隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展及社會(huì)的不斷進(jìn)步，內(nèi)控又進(jìn)一步的強(qiáng)調(diào)了董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)控的影響，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范也是銀行管理的一個(gè)重要組成部分，銀行只有把風(fēng)險(xiǎn)降到最低才能保證人民的利益。

一、商業(yè)銀行內(nèi)控制度現(xiàn)狀概述

商業(yè)銀行中最重要的制度就是內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度作為最重要的一項(xiàng)制度也是很早提出來的一項(xiàng)制度，雖然這項(xiàng)制度經(jīng)歷的時(shí)間很長(zhǎng)，也經(jīng)過了一些相應(yīng)的變革，但是仍然存在問題。當(dāng)前銀行內(nèi)控制度優(yōu)先于其他制度的意識(shí)已經(jīng)變得更加顯著，這讓內(nèi)控環(huán)境得到了很好的改善還沒有出現(xiàn)大面積的違規(guī)現(xiàn)象，但是一些小的違規(guī)現(xiàn)象仍然存在，要讓銀行環(huán)境變得更加清廉有序，仍然需要改進(jìn)。

目前，很多家銀行都基本上在按照內(nèi)部控制的原則及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范的要求積極的調(diào)整完善自己的組織結(jié)構(gòu)，讓工作人員能夠明確自己的職責(zé)，讓整個(gè)業(yè)務(wù)工作變得更加井然有序，在不同的操作流程中設(shè)定不同的工作人員，讓整個(gè)的流程能夠更加符合業(yè)務(wù)規(guī)章的基本規(guī)定。隨著目前信息技術(shù)的不斷發(fā)展，管理信息的系統(tǒng)也得到了很好的升級(jí)，從而讓整個(gè)的空間變得更大，信息的增多也讓銀行的風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上減少。

我國(guó)的商業(yè)銀行在內(nèi)部控制的管理下都在逐漸建立起相對(duì)獨(dú)立的統(tǒng)一管理，內(nèi)部的審查制度也在不斷的升級(jí)，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性也在不斷地提高，促進(jìn)了審核的嚴(yán)格性及準(zhǔn)確性。目前，我國(guó)也正在形成對(duì)規(guī)章制度的合理性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合理性的反饋和糾正機(jī)制，雖然還存在一些問題。但是不論怎樣，我國(guó)的商業(yè)銀行內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)防范都在不斷的改進(jìn)完善。

二、商業(yè)銀行內(nèi)控制度出現(xiàn)的問題

（一）內(nèi)部控制薄弱，制度執(zhí)行力度不夠

我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度目前存在執(zhí)行力度薄弱，控制薄弱的現(xiàn)象。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控制度的基本原則有三個(gè)：一是全面性。銀行內(nèi)部控制制度是一個(gè)全面的制度并不僅針對(duì)某一個(gè)特殊的方面，而是應(yīng)該在整個(gè)商業(yè)銀行的各項(xiàng)工作任務(wù)及工作環(huán)節(jié)中都有涉及，并且對(duì)于公司的各個(gè)部門的員工、崗位都要有嚴(yán)格的控制，對(duì)各個(gè)方面都要嚴(yán)格控制不留余地。但是現(xiàn)在并不是所有的崗位都能得到嚴(yán)格的控制，在針對(duì)其他崗位提出制度時(shí)，并不能有力的執(zhí)行這些制度。二是審慎性。內(nèi)部控制的主要目的就是降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，并且要保證審慎經(jīng)營(yíng)，讓經(jīng)營(yíng)過程符合法律的規(guī)定，這些要求對(duì)于新開設(shè)的業(yè)務(wù)更加的嚴(yán)格，要保證新開業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行就要先進(jìn)行內(nèi)部控制管理，滿足內(nèi)控的要求。由于現(xiàn)在生活水平的不斷提高，人們?cè)絹碓叫枰虡I(yè)銀行的管理，讓商業(yè)銀行去管理自己的資產(chǎn)從而生出更多的利潤(rùn)，導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行的崗位不斷增多，并且仍然沒有做到“內(nèi)控優(yōu)先”的制度要求。三是有效性。內(nèi)部控制制度應(yīng)該具有高度的有效性，真正的在實(shí)處起到應(yīng)有的作用，任何工作人員部門都應(yīng)該受到它的制約，沒有高于他的權(quán)利并且出現(xiàn)的問題還要及時(shí)得到糾正。即使有這些制度要求，很多地方也不能做到絕對(duì)的清廉，有的銀行還是會(huì)受到內(nèi)部一些力量的制約，這就是內(nèi)部的控制力度不夠，執(zhí)行力不夠強(qiáng)，才導(dǎo)致這些情況的發(fā)生。四是獨(dú)立性。內(nèi)部控制的整個(gè)檢查以及評(píng)價(jià)的部門都應(yīng)該是一個(gè)獨(dú)立的部門，這樣才能保證這個(gè)部門的公正性，并且這個(gè)部門要直接向高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)這樣才能保證出現(xiàn)的問題能夠盡快順利的解決。有些領(lǐng)導(dǎo)越級(jí)管理，不明白自己的職位，導(dǎo)致一些不必要情況的發(fā)生。這些現(xiàn)象都是因?yàn)闆]有完全的執(zhí)行內(nèi)部控制原則和要求，內(nèi)部執(zhí)行力薄弱。

（二）信貸占總業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)過于集中，商業(yè)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)加劇

我國(guó)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)有很多種類型，包括負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)。但是，目前商業(yè)銀行存在的問題就是業(yè)務(wù)過于集中，都集中在了信貸業(yè)務(wù)之中。在日常的生活中，大多數(shù)人去銀行可能就是存款或者取款，隨著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)以及人們對(duì)生活水平的要求不斷地提高，貸款的人數(shù)也變得越來越多。除此之外很少有人去進(jìn)行其他的業(yè)務(wù)，這種業(yè)務(wù)方面的過于集中就導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)的急劇增長(zhǎng)。

首先，信貸業(yè)務(wù)是一種以銀行為發(fā)放貨幣的主題，由當(dāng)事人去抵押一些東西然后獲取貨幣的活動(dòng)。這就說明，對(duì)于當(dāng)事人的審查是風(fēng)險(xiǎn)最重要的一部分。很多的銀行貸款人員為了方便自己的工作，沒有對(duì)實(shí)際的情況進(jìn)行調(diào)查或者是審查內(nèi)容有遺漏。銀行審貸人員掛一漏萬，造成信貸風(fēng)險(xiǎn)，要知道貸款審查是一項(xiàng)細(xì)致的工作，要求調(diào)查人員就貸款主體的資格、資質(zhì)、信用、財(cái)產(chǎn)狀況進(jìn)行系統(tǒng)的考察和調(diào)查。但是如果調(diào)查人員在調(diào)查過程中調(diào)查不仔細(xì)就會(huì)導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，在實(shí)踐中，有些商業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)因此項(xiàng)造成大量資金流失、壞賬等情況。不僅如此，很多的調(diào)查人員沒有盡職調(diào)查，在實(shí)踐中往往只重視文件的識(shí)別，而缺乏盡職的調(diào)查，不能實(shí)際的調(diào)查就給很多的詐騙分子帶來了很多的機(jī)會(huì)，因?yàn)檎{(diào)查人員的失職，詐騙分子對(duì)信貸人員進(jìn)行欺騙從而造成信貸風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，有的銀行沒有對(duì)有關(guān)內(nèi)容聽取專家意見，或由專業(yè)人員進(jìn)行專業(yè)的判斷，只是一意孤行，給信貸帶來了風(fēng)險(xiǎn)甚至是損失，因此，審貸過程中，不僅要查明事實(shí)，更應(yīng)當(dāng)就有關(guān)事實(shí)進(jìn)行法律、財(cái)務(wù)等方面進(jìn)行專業(yè)的判斷。