商業(yè)銀行小微信貸借款人風(fēng)險(xiǎn)控制研判

□范海霞 鄭仁行

(1.太原市農(nóng)村商業(yè)銀行，山西 太原 030000;2.中國(guó)人民保險(xiǎn)公司太原分公司，山西 太原 030001)

改革開(kāi)放40余年來(lái)，小微企業(yè)作為國(guó)內(nèi)較為重要的經(jīng)濟(jì)體，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，起到了相應(yīng)的促進(jìn)作用。但通觀我國(guó)的各類小微企業(yè)，基本上都存在生產(chǎn)技術(shù)和經(jīng)營(yíng)水平偏低、管理制度不健全、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、競(jìng)爭(zhēng)能力低的問(wèn)題，有些小微企業(yè)還大量存在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不全、信用程度不高、抵押擔(dān)保物不足等問(wèn)題。在金融環(huán)境發(fā)生巨變的新時(shí)代，商業(yè)銀行急需針對(duì)小微企業(yè)開(kāi)發(fā)出行之有效的貸款辦法，確立自己的小微信貸風(fēng)險(xiǎn)控制制度，形成完善的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策，做好貸前檢查工作，對(duì)借款人風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效把控，在扶持小微企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的同時(shí)，也進(jìn)一步提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，使雙方取得合作共贏的實(shí)際效果。

一、商業(yè)銀行小微信貸借款人風(fēng)險(xiǎn)控制面臨的困境

由于我國(guó)各商業(yè)銀行開(kāi)展小微信貸業(yè)務(wù)的時(shí)間較短，對(duì)借款人還沒(méi)有形成系統(tǒng)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系性制約，加之最初秉承著以擴(kuò)張業(yè)務(wù)為主的策略，所以小微信貸發(fā)放力度極大。在發(fā)放小微信貸時(shí)，存在著高風(fēng)險(xiǎn)和高收益并存的想法，商業(yè)銀行在借款審核過(guò)程中對(duì)借款人的審查并不是特別嚴(yán)格，造成逃貸、廢貸和騙貸現(xiàn)象不斷發(fā)生，使得商業(yè)銀行小微信貸不良貸款占比呈現(xiàn)出不斷攀升的趨勢(shì)，凸顯出貸款風(fēng)險(xiǎn)的隱患，最終導(dǎo)致各商業(yè)銀行在后來(lái)的小微信貸發(fā)放時(shí)顧慮重重，由此造成的后果是小微企業(yè)融資難，銀行業(yè)務(wù)受影響，本應(yīng)有的“雙贏”局面遲遲沒(méi)有出現(xiàn)。

二、商業(yè)銀行小微信貸借款人的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

在衡量借款人風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以將借款人風(fēng)險(xiǎn)分為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩方面。具體識(shí)別方式如下：

(一)借款人的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

借款人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的檢驗(yàn)指標(biāo)有以下四項(xiàng)：一是償債能力，是指借款人償還到期債務(wù)的能力，可用“流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)”來(lái)識(shí)別借款人的償債能力。二是營(yíng)運(yùn)能力，是指企業(yè)在賺取利潤(rùn)的過(guò)程中運(yùn)用各項(xiàng)資產(chǎn)的能力。銀行界通常用“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)期率”等指標(biāo)進(jìn)行識(shí)別。三是盈利能力，一般是說(shuō)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，能夠合理對(duì)資本管控，獲得合理的現(xiàn)金流和相應(yīng)的利益。人們往往通過(guò)企業(yè)報(bào)表的直觀反饋，來(lái)認(rèn)定一定時(shí)期獲得的收益。通常使用的幾個(gè)指標(biāo)一般是指“銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)報(bào)酬率、股東權(quán)益報(bào)酬率”等。四是發(fā)展能力，是企業(yè)在保證基本運(yùn)營(yíng)以及正常盈利的情況下，對(duì)企業(yè)自身規(guī)模的提高，對(duì)生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)能力的壯大能力。通常用“銷售增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率、所有者權(quán)益增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率”等識(shí)別。

(二)借款人非財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

商業(yè)銀行對(duì)小微信貸借款人進(jìn)行非財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)的考核識(shí)別，應(yīng)包括以下六項(xiàng)指標(biāo)：

1.所有權(quán)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。根據(jù)商業(yè)銀行小微金融市場(chǎng)部對(duì)不良貸款的調(diào)查，有一些客戶不是本公司的實(shí)際控制人，出現(xiàn)假借冒名貸款的情況。在這方面需認(rèn)真識(shí)別。

2.個(gè)人情況發(fā)展歷程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別?？蛻羧似?、做事態(tài)度、行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、受教育程度會(huì)很大程度上影響其還款能力和還款意愿，需認(rèn)真識(shí)別。

3.生意模式和結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。不同行業(yè)有不同的生意模式：如何結(jié)算、毛利率多少應(yīng)該符合行業(yè)規(guī)定、生意模式是否可持續(xù)、同類店面比較企業(yè)是否屬于優(yōu)質(zhì)客戶等?？蛻艚?jīng)理每天面對(duì)不同的客戶，但不能急于完成自己的調(diào)查表，而對(duì)其生意模式不深入調(diào)查，導(dǎo)致對(duì)客戶的了解不夠，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。

4.貸款用途風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。了解客戶真實(shí)的貸款用途，是貸前調(diào)查的重點(diǎn)之一。謹(jǐn)防有些客戶借到貸款，會(huì)挪作他用。一旦挪作他用，很有可能無(wú)法監(jiān)控到位，導(dǎo)致貸款資金無(wú)法償還。

5.還款意愿識(shí)別。要識(shí)別借款人是否具有還款意愿，是否能夠按期按量還款。對(duì)缺少還款意愿的企業(yè)和個(gè)人，應(yīng)引起高度警惕，以防借款風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。有時(shí)候貸款發(fā)生損失，不一定是客戶沒(méi)有錢，而是不愿意還款，在貸款前就有有意騙取貸款的想法存在。要謹(jǐn)防客戶將抵質(zhì)押品評(píng)估出較高的金額然后貸款，當(dāng)客戶貸款到期時(shí)，客戶會(huì)選擇不要抵質(zhì)押品，而不還貸款。

6.信用記錄。如征信發(fā)現(xiàn)客戶近期有大筆借款到期，就需要防范客戶以貸養(yǎng)貸的風(fēng)險(xiǎn)。還需要查詢記錄，防止客戶向多家銀行申請(qǐng)貸款，及時(shí)判斷借款人的真實(shí)意圖。因?yàn)槿绻卸喙P查詢記錄，這多半是去未上征信的民間借貸機(jī)構(gòu)貸款。核查企業(yè)或個(gè)人的征信情況，可直觀地揭示出借款人的履約情況、擔(dān)保授信情況。這對(duì)客戶經(jīng)理摸查了解客戶綜合情況，識(shí)別控制信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有著極為重要的作用。

借款人信息的真實(shí)性問(wèn)題，呈現(xiàn)群發(fā)和多發(fā)態(tài)勢(shì)，以不同形式出現(xiàn)在信貸業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)中。如貸前提供材料不真實(shí)、客戶財(cái)務(wù)報(bào)表信息失真、貿(mào)易背景真實(shí)性不足、貸后貸款資金用途不真實(shí)等。此外，還有一些不良小微企業(yè)利用變更法定代表人、變更股權(quán)、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等方式逃避還貸責(zé)任。這些，也是商業(yè)銀行小微信貸部在小微信貸前期識(shí)別工作中需關(guān)注的要點(diǎn)。

三、商業(yè)銀行小微信貸借款人風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策

借款人風(fēng)險(xiǎn)控制，是風(fēng)險(xiǎn)控制的第一步，也是最重要的一步。商業(yè)銀行要有效控制借款人風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)考慮引入IPC微貸技術(shù)。

IPC微貸技術(shù)包括兩個(gè)方面，即“硬件信息”和“軟件信息”?！坝布畔ⅰ北举|(zhì)是利用現(xiàn)有的財(cái)務(wù)狀況，即損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表等，直觀地將問(wèn)題反饋出來(lái)，“軟件信息”是指非財(cái)務(wù)類信息，主要包含企業(yè)的基本信息和經(jīng)營(yíng)狀況兩方面。在實(shí)際運(yùn)用中，通過(guò)不同的信息渠道獲取信息的IPC微貸技術(shù)，是將交叉檢驗(yàn)作為判斷方法，運(yùn)用到工作中，可判斷其真?zhèn)巍?/p>

(一)借款人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

財(cái)務(wù)指標(biāo)的數(shù)據(jù)可以較真實(shí)地展現(xiàn)一個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況，商業(yè)銀行小微信貸客戶經(jīng)理通過(guò)自己制作的“三表”(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表)，應(yīng)用IPC微貸技術(shù)，將客戶的原始憑證數(shù)據(jù)、收集的口述內(nèi)容等，輸入三表并進(jìn)行交叉檢驗(yàn)，檢驗(yàn)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

1.對(duì)損益表數(shù)據(jù)的檢驗(yàn)核查。(1)銷售額的檢驗(yàn)核查。對(duì)銷售額的檢驗(yàn)核查，需商業(yè)銀行小微信貸客戶經(jīng)理特別關(guān)注。其中，對(duì)短時(shí)間內(nèi)的檢驗(yàn)，是針對(duì)生意起伏不大的客戶(如零售、餐飲等)和完全不記賬的客戶，檢驗(yàn)核查適合以驗(yàn)證當(dāng)天的、本周的、本月的乃至本經(jīng)營(yíng)周期的銷售額等方面。檢驗(yàn)內(nèi)容包括八個(gè)方面：一是查看銷售記錄。必須做到獲得原始筆記，再?gòu)闹姓业戒N售流水，并計(jì)算出最終收入，如當(dāng)時(shí)快遞單、物流公司憑證等。要符合真實(shí)性，看筆跡是否吻合或字跡是否新舊有序等。二是查看存貨記錄。存貨記錄一般能如實(shí)反映真實(shí)的情況，如初期的庫(kù)存數(shù)量和末期存量做對(duì)比，就能確定實(shí)際的銷售額。三是供貨商的供貨單?？梢詤⒄赵撋唐返拿麧?rùn)推算其真實(shí)銷售數(shù)量。四是查看其增值稅發(fā)票。如果借款人的銷售都要開(kāi)具發(fā)票，就能通過(guò)實(shí)際開(kāi)發(fā)票的金額推算銷售額。五是查看銀行賬戶明細(xì)?？蛻艚?jīng)理可計(jì)算借款人與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的銀行賬戶的存入金額確定其銷售額。六是詢問(wèn)供貨商。若得不到其他佐證的前提下，可以通過(guò)與供貨商溝通，以確定其進(jìn)貨金額和數(shù)量等。七是可以通過(guò)對(duì)其整個(gè)銷售系統(tǒng)的分析，以明確其具體的經(jīng)營(yíng)情況，來(lái)確認(rèn)其真實(shí)銷售的范圍以推定具體銷售金額。八是對(duì)目前的庫(kù)內(nèi)存貨數(shù)量和周轉(zhuǎn)周期進(jìn)行分析，再參照其具體毛利潤(rùn)率分析。

一般情況下，借款人銷售量越大，庫(kù)存貨量就越多，銷售量越小，庫(kù)存貨量就越少，客戶經(jīng)理結(jié)合該商品平均的存貨周轉(zhuǎn)期就能大致推算其銷售額。

另外，通過(guò)IPC微貸技術(shù)(以商品流通業(yè)為例)，可進(jìn)行銷售額的檢驗(yàn)核查，其方法是可以按時(shí)間比較銷售額(每日/每周/每月/每年)；如果知道零售或批發(fā)的具體營(yíng)業(yè)額，可以按類型比較銷售額(零售及批發(fā)占比)；如果知道某一產(chǎn)品某段時(shí)間的具體營(yíng)業(yè)額，可以按產(chǎn)品比較銷售額(各類產(chǎn)品的占比)；可以檢驗(yàn)分析其進(jìn)貨額，其中(期初存貨-期末存貨+期間進(jìn)貨)÷成本率，就能真實(shí)反映情況，或者通過(guò)現(xiàn)金檢驗(yàn)，就能看出當(dāng)時(shí)的淡旺季情況。

(2)成本的檢驗(yàn)核查。商業(yè)銀行小微信貸人員要注意三個(gè)方面：一是查看借款人的原始記錄。如果借款人有原始記錄的，可根據(jù)其原始計(jì)算確定進(jìn)貨成本。二是如果借款人與其供貨商有往來(lái)對(duì)賬單的，可根據(jù)進(jìn)貨對(duì)賬單計(jì)算其進(jìn)貨成本。三是詢問(wèn)供貨商。如借款人沒(méi)有具體佐證，那就通過(guò)微信或電話等方式，詢問(wèn)相關(guān)供貨商、詢問(wèn)具體交易額和交易數(shù)量。

(3)費(fèi)用的檢驗(yàn)核查。在檢驗(yàn)核查時(shí)，商業(yè)銀行信貸人員要從以下六個(gè)方面入手，缺一不可。一是查詢租賃協(xié)議或合同確定房租等，或根據(jù)當(dāng)?shù)刈饨鹌骄綄?duì)其生產(chǎn)場(chǎng)所的租賃費(fèi)用進(jìn)行評(píng)估。二是查詢工資流水，根據(jù)總?cè)藬?shù)和工資額確定具體的工資總額。三是確定發(fā)票和收據(jù)，用來(lái)確定其水費(fèi)、電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等其他費(fèi)用。四是根據(jù)借款人持有的外債等，通過(guò)對(duì)借款利率分析，來(lái)核定財(cái)務(wù)費(fèi)用。五是查看其稅務(wù)資料，來(lái)確定其稅務(wù)費(fèi)用。六是通過(guò)分析應(yīng)收賬款等，來(lái)分析應(yīng)收賬款的損失。

(4)利潤(rùn)的檢驗(yàn)核查。利潤(rùn)的檢驗(yàn)核查的很簡(jiǎn)單，即用銷售收入減去成本費(fèi)用可計(jì)算出利潤(rùn)。商業(yè)銀行信貸人員普遍能做好這項(xiàng)工作。

2.對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)的檢驗(yàn)核查。資產(chǎn)的檢驗(yàn)，主要依據(jù)商業(yè)銀行小微信貸客戶經(jīng)理的調(diào)查，通過(guò)詢問(wèn)、盤點(diǎn)等方式來(lái)了解客戶的資產(chǎn)情況，計(jì)算客戶的資產(chǎn)規(guī)模。這種調(diào)查，需兩人進(jìn)行。

(1)流動(dòng)資產(chǎn)的檢驗(yàn)核查。這項(xiàng)工作開(kāi)展起來(lái)有一定的難度，客戶經(jīng)理需按照IPC微貸技術(shù)交叉檢驗(yàn)的方法核查事實(shí)真相。在檢驗(yàn)核查流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)，要著重檢驗(yàn)核查其現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨價(jià)值等幾個(gè)方面。現(xiàn)金可以通過(guò)對(duì)現(xiàn)在持有的現(xiàn)金清點(diǎn)來(lái)確定；銀行存款可通過(guò)查看借款人的銀行對(duì)賬單確定；確定應(yīng)收賬款，則需要對(duì)財(cái)務(wù)原始憑證對(duì)照，看是否有應(yīng)收票據(jù)等確定，根據(jù)銷售合同規(guī)定的條款確定等(應(yīng)收賬款需要注意的有：借款人若無(wú)法提供相關(guān)證明的不認(rèn)定，或是借款人不認(rèn)可的不認(rèn)定，或呆賬的不認(rèn)定)。

(2)固定資產(chǎn)的檢驗(yàn)核查。小微企業(yè)的固定資產(chǎn)所占比例較少，主要有土地房屋、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。這項(xiàng)工作做起來(lái)相對(duì)容易，但商業(yè)銀行小微信貸客戶經(jīng)理絕不能掉以輕心。在檢驗(yàn)核查土地房屋價(jià)值時(shí)，應(yīng)采用的方法有：查看土地出讓的相關(guān)證明，如果房屋是自建的，則查看購(gòu)買主要建筑材料和勞務(wù)的合同協(xié)議；如果房屋由承包商承包，則需要察驗(yàn)房屋的建筑承包相關(guān)合同，還必須要有工程決算報(bào)告等。如果是購(gòu)買的房產(chǎn)，就必須察驗(yàn)其購(gòu)買時(shí)的手續(xù)，如合同等，還要根據(jù)具體情況折舊算價(jià)值。在遇到土地房屋估價(jià)時(shí)，需要查驗(yàn)房屋的相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明和購(gòu)買協(xié)議，以確定房屋的合法性(是否為違章建筑，或者是否有因債務(wù)等問(wèn)題不得轉(zhuǎn)讓等)，再有就是房屋目前的狀況，即其現(xiàn)有價(jià)值(破損程度)，如無(wú)以上問(wèn)題，在確認(rèn)價(jià)格時(shí)，仍需要對(duì)比房屋價(jià)值，按市場(chǎng)價(jià)格取低值計(jì)算。

小微企業(yè)一般沒(méi)有機(jī)器設(shè)備或很少擁有，但大部分擁有運(yùn)輸工具。如何確定機(jī)器或運(yùn)輸工具的價(jià)值？一是查看其購(gòu)買時(shí)相關(guān)憑證和發(fā)票等；二是根據(jù)年限進(jìn)行折損折價(jià)處理；三是根據(jù)市場(chǎng)重置價(jià)格確定。但是，若有主要零件缺失和破損的，或已經(jīng)不能正常使用的不確認(rèn)；租借的不屬于借款人的不能確認(rèn)；借款人能提供的價(jià)格，要與市場(chǎng)價(jià)值比較。要按照取低價(jià)的原則來(lái)確認(rèn)。

(3)負(fù)債的檢驗(yàn)核查。負(fù)債的檢驗(yàn)主要看征信以及客戶自己的敘述，通過(guò)IPC交叉檢驗(yàn)技術(shù)查看負(fù)債合理程度。進(jìn)行這項(xiàng)工作，考驗(yàn)的是商業(yè)銀行小微信貸人員的耐心和智慧，要求精細(xì)進(jìn)行。對(duì)小微企業(yè)負(fù)債的檢驗(yàn)核查主要包括兩個(gè)方面，即應(yīng)付賬款和債務(wù)。

在檢驗(yàn)核查應(yīng)付賬款時(shí)要根據(jù)借款人的進(jìn)貨額和該行業(yè)的平均賒欠率確定應(yīng)付賬款額度、按借款人說(shuō)明的金額確定應(yīng)付賬款額度。確認(rèn)應(yīng)付賬款需要注意的是：按查得的金額和借款人說(shuō)明的金額的最高額確定。在檢驗(yàn)核查債務(wù)時(shí)，一是要査詢借款人在銀行的貨款；二是要向借款人的朋友、員工、鄰居等進(jìn)行詢問(wèn)；三是要按借款人說(shuō)明的金額確定。債務(wù)的確定原則是：按查得的金額和借款人說(shuō)明的金額的最高額確定。

(4)權(quán)益的檢驗(yàn)核查。在確定了借款人流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和負(fù)債總額后，用流動(dòng)資產(chǎn)加固定資產(chǎn)減負(fù)債便得到借款人的凈資產(chǎn)額。計(jì)算方法是：應(yīng)有(期末)的權(quán)益≈期初的權(quán)益+損益表里未列出的其他收入(如父母贈(zèng)予的錢)+分析期間的累計(jì)收入(平均月可支配收入×期間的月數(shù))-損益表里未列出的大項(xiàng)支出(如裝修等無(wú)法表現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中的)-設(shè)備折舊(必須為資產(chǎn)負(fù)債表中的設(shè)備)-非業(yè)務(wù)開(kāi)支(如家庭消費(fèi)、上學(xué)、看病)[1]，由此可對(duì)借貸人的權(quán)益進(jìn)行檢驗(yàn)核查。商業(yè)銀行小微信貸客戶經(jīng)理需要比較資產(chǎn)負(fù)債表中的實(shí)際權(quán)益和應(yīng)有權(quán)益，如果實(shí)際權(quán)益≈應(yīng)有權(quán)益，那么則證明客戶經(jīng)理有著正確的分析能力，也證明借款人的經(jīng)營(yíng)信息也比較全面；但是如果實(shí)際權(quán)益>預(yù)期權(quán)益，那么借款人的實(shí)際利潤(rùn)要高于損益表中計(jì)算的利潤(rùn)(即計(jì)算得過(guò)于保守)，可能是客戶經(jīng)理在實(shí)際計(jì)算中忽略了借款人其他收入，也可能是借款人隱瞞了自己負(fù)債部分，如民間借貸等，或部分存貨或固定資產(chǎn)不是借款人的，例如合伙情況，或者供貨商有鋪貨的情況；如果實(shí)際的權(quán)益<預(yù)期的權(quán)益，則標(biāo)識(shí)借款人的利潤(rùn)比損益表所計(jì)算的結(jié)果利潤(rùn)低，可能利潤(rùn)已經(jīng)用于其他開(kāi)支，借款人隱藏了部分現(xiàn)金或存款，客戶經(jīng)理少算了存貨或固定資產(chǎn)，也可能是借款人的初始投資中有負(fù)債，一直在還。有了這樣的檢驗(yàn)核查和分析，就會(huì)對(duì)小微企業(yè)還款能力做到心中有數(shù)，避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

3.對(duì)現(xiàn)金流量表檢驗(yàn)核查。任何企業(yè)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)都離不開(kāi)現(xiàn)金流的充足，所以檢驗(yàn)核查現(xiàn)金流是商業(yè)銀行小微信貸客戶經(jīng)理各項(xiàng)調(diào)查中的重中之重。一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力往往取決于是否能靈活地進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)，而市場(chǎng)調(diào)節(jié)的靈活程度都與現(xiàn)金流息息相關(guān)。因此，商業(yè)銀行小微信貸客戶經(jīng)理要認(rèn)真檢驗(yàn)核查小微企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。

客戶經(jīng)理應(yīng)通過(guò)查看借款人的銀行對(duì)賬單，將借款人的銀行對(duì)賬流水，對(duì)某一時(shí)段特定的支出和收入等進(jìn)行計(jì)算，以確定現(xiàn)金流。金額越大，則表明其現(xiàn)金流越強(qiáng)；同時(shí)，余額越大，表明現(xiàn)金流越強(qiáng)。平時(shí)賬戶上無(wú)余額，或有資金轉(zhuǎn)賬進(jìn)入，但隨即被支取的現(xiàn)象，則表明借款人現(xiàn)金短缺?？蛻艚?jīng)理通過(guò)分析借款人與供貨商、客戶的往來(lái)對(duì)賬單，也能發(fā)現(xiàn)很多問(wèn)題。如發(fā)現(xiàn)借款人支付貨款很及時(shí)，沒(méi)有拖欠貨款的現(xiàn)象，表明借款人現(xiàn)金流充足，支付能力強(qiáng)；如經(jīng)常有拖欠貨款的現(xiàn)象，則表明借款人現(xiàn)金流弱，支付能力不強(qiáng)。在借款人與其客戶的對(duì)賬單中，發(fā)現(xiàn)貨款回收快，應(yīng)收賬款少，則表明現(xiàn)金流強(qiáng)；如貨款回收慢，收款期長(zhǎng)，應(yīng)收賬款大，則有可能現(xiàn)金流差。

在檢驗(yàn)核查小微企業(yè)客戶的流水時(shí)，客戶經(jīng)理需側(cè)重銷售收入賬戶的核查，如店面POS機(jī)對(duì)應(yīng)的流水，占銷售收入30%以上的要檢驗(yàn)核查；最主要進(jìn)貨打款的賬戶，如用這個(gè)賬號(hào)給外地打款進(jìn)貨，占進(jìn)貨額30%以上的要檢驗(yàn)核查；有重要交易記錄的賬戶，如付了轉(zhuǎn)讓費(fèi)、首付款、機(jī)器設(shè)備款、還貸款的賬戶，卡上有較大余額的賬戶也需要關(guān)注。檢驗(yàn)核查時(shí)段一般是半年，但有如下情況的要延長(zhǎng)：生意淡旺季變化非常明顯，半年不能表明經(jīng)營(yíng)周期的，半年前的賬戶中有重要交易記錄的，可以接受在最近一個(gè)月打印出來(lái)的流水，如果超過(guò)一個(gè)月，要再次打印。特別注意要識(shí)別不同銀行的流水樣式，原則上不接受客戶網(wǎng)上下載電郵過(guò)來(lái)的流水，信貸人員可以現(xiàn)場(chǎng)讓客戶打開(kāi)電腦登錄網(wǎng)銀，拍照留底。在計(jì)算時(shí)，按月匯總所有的貸方發(fā)生額，和銷售收入比對(duì)。理論上來(lái)說(shuō)，貸方發(fā)生額應(yīng)該小于銷售額，畢竟款項(xiàng)不可能都是走銀行，對(duì)于大額的貸方發(fā)生額，請(qǐng)客戶回憶來(lái)源和原因，可從銷售單據(jù)、發(fā)票等中抽出幾張，請(qǐng)客戶回憶對(duì)應(yīng)的銀行進(jìn)項(xiàng)，把流水的進(jìn)出和生意的淡旺季進(jìn)行匹配，按月匯總所有的借方發(fā)生額和進(jìn)貨額進(jìn)行比對(duì)，大額的支出請(qǐng)客戶回憶緣由，從進(jìn)貨單據(jù)中抽檢幾張和銀行流水中的出項(xiàng)進(jìn)行比對(duì)，對(duì)于大宗的交易，比如付首付、買設(shè)備等要客戶指出在流水上的憑證。

在檢驗(yàn)核查現(xiàn)金流量時(shí)，客戶經(jīng)理需注意：對(duì)于整數(shù)的進(jìn)出，比如3000、2000要注意套現(xiàn)；大額一筆進(jìn)出，又迅速轉(zhuǎn)出，要注意是刷流水；最近3個(gè)月流水顯著增多，客戶反映是有意加強(qiáng)走銀行的頻率，要注意是可能近期在其他銀行申請(qǐng)貸款；發(fā)現(xiàn)有規(guī)律的代扣，可能是非金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債；如果提供的幾個(gè)銀行賬戶流水不是同一天打印的，要注意來(lái)回轉(zhuǎn)賬提高余額的可能；如果提供的幾個(gè)銀行賬戶中存在相互往來(lái)轉(zhuǎn)賬的，注意是刷流水；個(gè)貸可能流水不大，流水量要關(guān)注，但更重要的是明白為什么進(jìn)?為什么出?從哪里進(jìn)的，到哪里去?這比匯總統(tǒng)計(jì)更重要。

4.對(duì)財(cái)務(wù)情況檢驗(yàn)核查。在檢驗(yàn)核查小微企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，商業(yè)銀行小微信貸人員需拓展財(cái)務(wù)分析思路，進(jìn)行認(rèn)真分析。

(1)分析財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)關(guān)注五個(gè)點(diǎn)：一是貸款目的是項(xiàng)目貸款還是流動(dòng)資金貸款。二是要關(guān)注幾個(gè)特別科目：如財(cái)務(wù)報(bào)表上長(zhǎng)、短期借款金額是否較大，應(yīng)付職工薪酬和應(yīng)交稅費(fèi)是否有大額結(jié)存，是否有超出預(yù)期的市場(chǎng)份額，并且有增長(zhǎng)速度較快的情況等。三是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表銷售進(jìn)行測(cè)試。四是在分析財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，要對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的各個(gè)科目進(jìn)行簡(jiǎn)單的測(cè)試。如貨幣資金，若貨幣資金占比大，則需要對(duì)原賬單進(jìn)行分析檢查。再如固定資產(chǎn)，如果房屋占比大，那么就需要檢查房地產(chǎn)證發(fā)票和買賣合同。又如本身的存貨量，需要到倉(cāng)庫(kù)實(shí)地察看，檢查交易或生產(chǎn)成品的庫(kù)存情況，等等。五是對(duì)財(cái)務(wù)比率的測(cè)算與同行業(yè)平均水平進(jìn)行比較，償債能力，流動(dòng)比率標(biāo)準(zhǔn)值2∶1；速動(dòng)比率標(biāo)準(zhǔn)值1∶1；資產(chǎn)負(fù)債率的標(biāo)準(zhǔn)，一般沒(méi)有固定的標(biāo)準(zhǔn)值，可認(rèn)為負(fù)債在70%以下為基本運(yùn)營(yíng)良好；而針對(duì)運(yùn)營(yíng)能力，其應(yīng)收賬款小于100天的為良好周轉(zhuǎn)天數(shù)；其存貨周轉(zhuǎn)率，按行業(yè)來(lái)講，存貨周期需低于28-44天為良性；盈利能力，毛利不得低于10%，利潤(rùn)率不得低于5%，銷售利潤(rùn)率不得低于10%；對(duì)于發(fā)展能力，應(yīng)關(guān)注四個(gè)增長(zhǎng)率指標(biāo)，銷售、資產(chǎn)、所有者權(quán)益、利潤(rùn)增長(zhǎng)率。

(2)商業(yè)銀行小微信貸人員在進(jìn)行貸款工作時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的預(yù)警信號(hào)是“高估資產(chǎn)、低估負(fù)債；高估收入，低估成本”。預(yù)警信號(hào)包括一般預(yù)警信號(hào)和具體預(yù)警信號(hào)兩種。

第一，一般預(yù)警。主要是由于企業(yè)架構(gòu)太過(guò)復(fù)雜，很難確定企業(yè)的實(shí)際控制人，或者企業(yè)有意隱瞞了相關(guān)控制人信息；企業(yè)高級(jí)管理人事變動(dòng)不正常；企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)生虧損，甚至陷入財(cái)務(wù)困境；出現(xiàn)不正常的資產(chǎn)情況，盈利情況與虧損同時(shí)存在，即企業(yè)財(cái)報(bào)在利潤(rùn)大幅增長(zhǎng)，但同時(shí)不良資產(chǎn)也在大量增加；凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量持續(xù)背離；主營(yíng)業(yè)務(wù)不突出，非經(jīng)常性收益所占比重較大；不合乎商業(yè)邏輯的資產(chǎn)置換；期末發(fā)生的異常銷售，前期銷售在本期有大量退貨等。

第二，具體預(yù)警信號(hào)。企業(yè)收入與利潤(rùn)不符，企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額大于收入的增幅，并且已回收現(xiàn)金比例偏低；企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)情況良好，但存貨卻大量減少；銷售收入與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入成背離趨勢(shì)；銷售成本太低，期末存貨余額太高或增幅太大；有貸款，但沒(méi)有相應(yīng)的利息支出，或有利息支出但未發(fā)現(xiàn)貸款。再還有是會(huì)計(jì)記期期末，增加了銷售收入的同時(shí)減少預(yù)收貨款的重分類分錄；或者收入記錄與對(duì)客戶的了解有著嚴(yán)重不同；在不合理的時(shí)期對(duì)固定資產(chǎn)又進(jìn)行重新評(píng)估，并調(diào)整增值入賬。

在具體工作中，商業(yè)銀行小微信貸人員應(yīng)根據(jù)不同的分析目的，選擇不同的指標(biāo)進(jìn)行檢驗(yàn)核查。即需分析小微企業(yè)不同發(fā)展時(shí)期和貸款時(shí)期的側(cè)重點(diǎn)，還要選擇恰當(dāng)?shù)姆治龇椒ê陀?jì)算公式分析相關(guān)內(nèi)容。但要特別注意的是，單一從財(cái)務(wù)指標(biāo)入手，并不能充分解釋說(shuō)明其問(wèn)題，需要小微信貸人員結(jié)合綜合情況，通過(guò)具體分析做出相應(yīng)判斷。

(二)借款人非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

對(duì)于借款人非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，目前是商業(yè)銀行開(kāi)展小微信貸工作的難點(diǎn)。利用IPC微貸技術(shù)的“不對(duì)稱偏差分析法”對(duì)借貸人非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的“軟件信息”進(jìn)行篩選識(shí)別和判斷，最終讓風(fēng)險(xiǎn)自主浮出水面，有助于商業(yè)銀行迅速有效地識(shí)別出可能的小微信貸風(fēng)險(xiǎn)，使降低風(fēng)險(xiǎn)成為可能。具體情況如下表1所示：

表1 “不對(duì)稱偏差”分析表

“不對(duì)稱偏差分析”應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置一些有針對(duì)性的指標(biāo)，首先，可將指標(biāo)量化，而不能帶有主觀因素，如已婚、未婚、離異，或經(jīng)營(yíng)1年至3年、3年至5年、5年以上等。其次就是參考指標(biāo)不宜過(guò)多，因?yàn)槟菢訒?huì)引起參數(shù)混亂，降低有效數(shù)據(jù)結(jié)果。

通過(guò)“不對(duì)稱偏差分析法”將這些信息加以分析，并通過(guò)偏差進(jìn)行警示，本案例中客戶的指標(biāo)在一條直線上，表明其屬于“優(yōu)質(zhì)客戶”，再通過(guò)調(diào)查客戶的“硬件信息”分析就可以對(duì)其綜合信息加以判斷。

對(duì)于借款人非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，在實(shí)際操作中，商業(yè)銀行小微信貸人員要對(duì)以下風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)檢驗(yàn)核查。

1.所有權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)檢驗(yàn)核查?？梢躁P(guān)注以下要點(diǎn)：生意證明的權(quán)屬文件是否相互吻合，包括公司章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代表姓名；員工、生意伙伴、周圍人對(duì)借款人的描述、稱呼；誰(shuí)一直在店里，誰(shuí)說(shuō)了算；重要憑證上的關(guān)鍵人，租賃合同，收貨人；營(yíng)業(yè)款的保管，流水的賬戶；聯(lián)系方式，名片等。因?yàn)檎餍艌?bào)告會(huì)顯示借款人所有的“單位名稱”，這就是重要的信息交叉驗(yàn)證依據(jù)。如檢驗(yàn)顯示出借款人有多個(gè)單位名稱時(shí)，可認(rèn)為其擁有或參股了其他的經(jīng)營(yíng)主體，應(yīng)謹(jǐn)防其以他人經(jīng)營(yíng)主體來(lái)騙取貸款，還需要核實(shí)其經(jīng)營(yíng)公司名稱是否發(fā)生過(guò)改變，分析其是否是為逃避債務(wù)而更改了單位名稱，等等。

2.借款人發(fā)展歷程和個(gè)人情況的風(fēng)險(xiǎn)檢驗(yàn)核查。包括以下要點(diǎn)：客戶結(jié)婚證、單身證明、戶口本、身份證上的信息，客戶的學(xué)歷、職業(yè)證書(shū)上的信息；客戶配偶對(duì)于客戶情況的描述，客戶的年齡和行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)；客戶子女和父母的情況，受教育程度；客戶各種資料上所有的經(jīng)營(yíng)起始年限：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、租賃合同、從業(yè)證書(shū)獲得時(shí)間；客戶資產(chǎn)的累積情況，客戶當(dāng)年做這個(gè)生意的原因；其他人對(duì)于客戶的描述。

交叉檢驗(yàn)需關(guān)注借款人“三品”問(wèn)題：一是人品。對(duì)客戶的個(gè)人背景、誠(chéng)實(shí)守信情況、歷年來(lái)的聲譽(yù)、年齡及健康狀況、個(gè)人性格、學(xué)歷及所學(xué)專業(yè)、生活習(xí)慣、個(gè)人愛(ài)好、不良嗜好、從業(yè)經(jīng)歷、經(jīng)營(yíng)管理方式，對(duì)貸款流程的態(tài)度、對(duì)貸款機(jī)構(gòu)的看法等進(jìn)行全面了解。二是家庭品味。對(duì)其婚姻及家庭狀況、家庭資產(chǎn)情況、負(fù)債情況進(jìn)行了解，確定其背景品味。三是社交品味。對(duì)其社交中的社會(huì)關(guān)系情況、社會(huì)活動(dòng)及任職情況、他人評(píng)價(jià)、固定的商業(yè)伙伴等進(jìn)行了解，確定其社會(huì)品味。這“三品”的高低，即可顯示出風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的等級(jí)高低。

3.生意模式和結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)檢驗(yàn)核查。檢驗(yàn)核查內(nèi)容包括：客戶生意上下游的憑證，是否符合行業(yè)的結(jié)算方式；客戶生意的毛利率和同行業(yè)的比較；客戶的生意模式是否可持續(xù)；類似店面銷售數(shù)據(jù)的比較；行業(yè)的公開(kāi)信息：網(wǎng)上，客戶經(jīng)理的分享，類似客戶的分享；綜合判斷客戶生意的關(guān)鍵點(diǎn)等。

4.貸款用途的風(fēng)險(xiǎn)檢驗(yàn)核查。風(fēng)險(xiǎn)檢驗(yàn)核查包括以下要點(diǎn)：客戶為什么貸款以及用途，他需要多少資金來(lái)實(shí)現(xiàn)其商業(yè)計(jì)劃，除了商業(yè)銀行貸款外的其他資金來(lái)源，借款人借商業(yè)銀行的錢是否劃算。假如是備貨，那么備貨是否合理；如果是開(kāi)新店，那么開(kāi)店是否合理；新的投資錢是否足夠；行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)如何；新的店在哪里，是否裝修；是否與裝修員工熟悉，是否與房東熟悉等。

5.還款意愿的風(fēng)險(xiǎn)檢驗(yàn)核查。這里的關(guān)注點(diǎn)有：借款人對(duì)于調(diào)查貸款時(shí)的態(tài)度，對(duì)還款是否有歸還計(jì)劃等。信貸人員需要對(duì)借款人日常的信用情況進(jìn)行分析，如果一旦出現(xiàn)逾期還款情況，就必須予以重視，防止拖欠的情況發(fā)生，還要注意貸款后資金流向，這也是商業(yè)銀行小微信貸人員需要關(guān)注的重點(diǎn)。

6.信用記錄的風(fēng)險(xiǎn)檢驗(yàn)核查。這里的重要關(guān)注點(diǎn)如下：對(duì)貸款已結(jié)清，但與曾經(jīng)合作過(guò)的銀行沒(méi)有續(xù)貸或后續(xù)降低額度貸款的，應(yīng)詢問(wèn)原因。在查閱客戶征信記錄時(shí)，遇到過(guò)去逾期次數(shù)多，但近期記錄正常的客戶，就需要深究其歷史原因，對(duì)客戶的真實(shí)還款意愿進(jìn)行判斷。那些信用卡較多，且使用比較頻繁，最近還款都是最低還款額的客戶，可能是在進(jìn)行信用卡套現(xiàn)，這說(shuō)明客戶的流動(dòng)資金已經(jīng)出現(xiàn)問(wèn)題，這就需要特別注意。

四、結(jié)語(yǔ)

認(rèn)真做好以上對(duì)借貸人的風(fēng)險(xiǎn)控制工作，商業(yè)銀行就能夠有效控制小微信貸借款人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，使商業(yè)銀行貸得放心，小微企業(yè)融資難問(wèn)題得到解決，使雙方真正實(shí)現(xiàn)合作共贏。