關(guān)于一次性醫(yī)用耗材專項(xiàng)審計(jì)的思考

魯紅玲

[摘 要]隨著醫(yī)療技術(shù)的發(fā)展，微創(chuàng)、介入等技術(shù)廣泛運(yùn)用于臨床，醫(yī)用耗材日益高科技化、品種日益繁多、價(jià)格日益昂貴，患者的醫(yī)療費(fèi)用中耗材占比越來越大。面對醫(yī)改新形勢下單病種付費(fèi)、DRGS付費(fèi)給醫(yī)院帶來的壓力，醫(yī)院只有降低運(yùn)行成本，降低患者就醫(yī)成本，才能有生存發(fā)展的空間。加強(qiáng)一次性醫(yī)用耗材管理使用專項(xiàng)審計(jì)、規(guī)范醫(yī)院耗材管理無疑是降低運(yùn)行成本的最有效辦法。借此，筆者就醫(yī)院審計(jì)工作中如何加強(qiáng)對醫(yī)用耗材的管理談幾點(diǎn)心得，芻蕘之見，與大家探討。

[關(guān)鍵詞] 一次性醫(yī)用耗材;耗材管理;專項(xiàng)審計(jì)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.19.169

1 充分認(rèn)識一次性醫(yī)用耗材審計(jì)的必要性

首先，隨著一次性醫(yī)用耗材費(fèi)用占病人住院費(fèi)用比重的日益攀升，許多病人的醫(yī)療費(fèi)用中一次性醫(yī)用耗材費(fèi)用已達(dá)到30%～40%[1]，成為影響病人醫(yī)療費(fèi)用的主要因素之一，社會(huì)關(guān)注度也不斷提高。一次性醫(yī)用耗材的管理也就成了醫(yī)院運(yùn)行管理中的重中之重，管理的好壞直接關(guān)系到病人的切身利益。其次，2020年元月1日起執(zhí)行的取消一次性耗材加價(jià)的新政策，醫(yī)院給患者使用的所有一次性醫(yī)用耗材均無利潤可言。為了可持續(xù)可發(fā)展，必須控制成本，增加有效收入。

2 全面了解目前管理模式及存在的問題

2.1 目前醫(yī)院耗材管理的模式

醫(yī)院設(shè)置采供中心，負(fù)責(zé)臨床所需醫(yī)用耗材的采購及管理。臨床科室的耗材申請單，經(jīng)過醫(yī)務(wù)科及業(yè)務(wù)主管院長的審批后，由采供中心按照相關(guān)程序組織采購。

采供中心設(shè)有一級庫房，辦理耗材的驗(yàn)收、入庫、出庫及與供貨商貨款核對等相關(guān)手續(xù)。庫房管理有配套的庫存物資管理信息化系統(tǒng)，能嚴(yán)格按照耗材品規(guī)及價(jià)格、產(chǎn)地等信息，詳細(xì)的進(jìn)行出入登記，記錄清晰、資料完整。

臨床科室設(shè)有耗材管理二級庫，主要核算從一級庫領(lǐng)出的國家價(jià)格政策范圍內(nèi)允許收費(fèi)的特殊衛(wèi)生材料及不可收費(fèi)的價(jià)值大于200元的普通耗材的領(lǐng)用和使用情況[2]。無信息化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)支持，手工管理。

2.2 此種模式存在的問題

（1）采購前審批流程不規(guī)范。醫(yī)院在耗材申請采購前沒有對耗材能否收費(fèi)做出明確的界定。臨床科室申請購買使用后，往往掛靠收費(fèi)或者要求物價(jià)管理部門違反原則辦理收費(fèi)事宜。這樣無形中擴(kuò)大了耗材的使用范圍、提高了耗材的使用檔次，同時(shí)提高了患者的就醫(yī)費(fèi)用，更是增加了患者的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

（2）論證不充分，把控不嚴(yán)。醫(yī)生由于種種原因，都愿意使用進(jìn)口的、品牌大的、價(jià)值高的產(chǎn)品。醫(yī)院沒有針對該診療項(xiàng)目可使用耗材的范圍進(jìn)行充分的分析討論，只是由主管科室提出要求，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門按流程簽字審批，沒有真正起到把控的作用。

（3）不能嚴(yán)格執(zhí)行特殊耗材收費(fèi)政策。由于耗材購買前沒有經(jīng)過物價(jià)部門對能否收費(fèi)做界定，有些價(jià)值昂貴的非特殊耗材，進(jìn)入醫(yī)院后物價(jià)管理部門根本無法把控其收費(fèi)的合規(guī)性。一是站在醫(yī)院角度考慮，物價(jià)部門堅(jiān)持管理原則，不允許給患者計(jì)費(fèi)，會(huì)直接影響使用科室、醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益。物價(jià)管理部門在各方面壓力下，很難堅(jiān)持物價(jià)管理原則;二是耗材在使用后，臨床科室會(huì)想方設(shè)法掛靠收費(fèi)，來降低科室的運(yùn)營成本。

（4）二級庫管理不規(guī)范。由于信息化系統(tǒng)不能覆蓋臨床科室的二級庫管理，難以追溯。耗材管理上不能做到領(lǐng)用、使用、計(jì)費(fèi)信息的可追溯，無法一一對應(yīng)，庫存數(shù)量賬也很難和實(shí)物相符，庫存不實(shí)。

（5）臨床兼職物價(jià)員業(yè)務(wù)能力不足?？剖矣?jì)費(fèi)人員對物價(jià)政策掌握不足，將不能單獨(dú)收費(fèi)的耗材給患者計(jì)費(fèi)，或者人為選擇高價(jià)位的耗材計(jì)費(fèi)。

（6）監(jiān)督機(jī)制落實(shí)不到位。由于醫(yī)院管理的現(xiàn)狀及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的壓力，對核查出違反規(guī)定收費(fèi)的行為，醫(yī)院沒有強(qiáng)有力的處罰措施，也沒有與科室績效掛鉤處罰的強(qiáng)度，所以屢查屢犯，從根本上不能規(guī)范耗材收費(fèi)。

（7）醫(yī)院目前給科室績效的核算辦法是根據(jù)臨床科室當(dāng)月領(lǐng)取的耗材計(jì)算當(dāng)月科室成本，而未考慮耗材當(dāng)月具體使用情況，導(dǎo)致收支不相匹配，科室效益波動(dòng)浮動(dòng)較大。

3 多角度深層次跟進(jìn)一次性醫(yī)用耗材的管理

3.1 從完善耗材的管理制度入手

（1）耗材管理的內(nèi)部控制制度是否健全、完整、有效;耗材采購部門是否制定相應(yīng)的工作制度及流程;是否明確各部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購審批手續(xù);是否做到申請、審批、采購和付款過程中不相容職務(wù)相分離。

（2）醫(yī)院使用的醫(yī)用耗材采購必須由醫(yī)用耗材管理部門實(shí)行統(tǒng)一管理。是否存在其他科室或者部門從事醫(yī)用耗材的采購活動(dòng)，醫(yī)院是否存在使用非醫(yī)用耗材管理部門采購供應(yīng)的醫(yī)用耗材。

3.2 從規(guī)范耗材的采購流程做起

耗材采購根據(jù)使用情況可以分為長期采購和臨時(shí)采購。長期采購是采購部門每月根據(jù)臨床需求填制申購表，經(jīng)相應(yīng)權(quán)限人審批后進(jìn)行批量常規(guī)采購。臨時(shí)采購特別是一些時(shí)間緊迫的，審查采購申請流程的規(guī)范性以及采購價(jià)格的合理性。

（1）規(guī)范審批流程。臨床科室提出購買申請，是否經(jīng)科主任審批;是否經(jīng)物價(jià)部門界定可收費(fèi)、對不能單獨(dú)收費(fèi)的耗材能否嚴(yán)格把關(guān);是否組織專家進(jìn)行充分的可行性分析論證;是否經(jīng)相關(guān)院長審批同意。

（2）規(guī)范采購過程。采購程序是否符合醫(yī)院的招標(biāo)采購相關(guān)流程規(guī)定，是否做到公開、公平、公正。供貨商資質(zhì)是否符合相關(guān)要求，產(chǎn)品質(zhì)量是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)。采購價(jià)格是否以政府公布的陽光采購網(wǎng)價(jià)格作為最高限價(jià)，最終價(jià)格是否有高于市場價(jià)格的情況。

（3）規(guī)范合同簽訂。是否按照相關(guān)規(guī)定簽訂了耗材供貨合同，服務(wù)期限是否符合規(guī)定;合同條款是否明確、齊全、內(nèi)容完整;合同簽約方以及耗材名稱、規(guī)格、價(jià)格等是否與中標(biāo)結(jié)果一致，注冊名、規(guī)格是否與提供的醫(yī)療器械注冊證一致;對方提供的資質(zhì)是否齊全，經(jīng)營資格、范圍和有效期限是否合法有效性。

3.3 從加強(qiáng)耗材的日常管理抓起