云南省“銀稅互動(dòng)”緩解小微企業(yè)融資難題研究

姬小欣 袁薪雅

摘 要：長(zhǎng)期以為小微企業(yè)融資難題一直是國(guó)內(nèi)外學(xué)者密切關(guān)注的問(wèn)題，并且一直沒(méi)有得到穩(wěn)定有效的解決，本文從云南省視角，分析“銀稅互動(dòng)”實(shí)踐情況，審視現(xiàn)狀問(wèn)題并進(jìn)行原因剖析，理論研究與實(shí)證數(shù)據(jù)相結(jié)合，圍繞推進(jìn)納稅信用社會(huì)化展開(kāi)研究，是對(duì)云南省現(xiàn)有“銀稅互動(dòng)”政策和實(shí)踐進(jìn)行理論補(bǔ)充和數(shù)據(jù)支撐，也為未來(lái)“銀稅互動(dòng)”更好地推行和完善建設(shè)提供借鑒。

關(guān)鍵詞：銀稅互動(dòng);融資難題;納稅信用社會(huì)化

一、“銀稅互動(dòng)”的背景及政策

早在20世紀(jì)30年代，著名的“麥克米倫缺陷”引起金融界研究學(xué)者的注意，該理論指出在中小企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中存在著使用資金不足的困擾，中小企業(yè)對(duì)債務(wù)資金和資本資金的數(shù)額要求高于金融體系愿意提供借貸的數(shù)額。也就是說(shuō)金融機(jī)構(gòu)或是資金提供方不愿意提供借貸資金給中小企業(yè)用來(lái)周轉(zhuǎn)和使用。破解麥克米倫缺口的一大難關(guān)，關(guān)鍵就在信息不對(duì)稱，銀行難以掌握中小企業(yè)的完整準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。無(wú)論在國(guó)內(nèi)外，銀行在審核發(fā)放貸款時(shí)，最直接常用的方法就是查詢企業(yè)的年終財(cái)報(bào)，但是中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表通常來(lái)說(shuō)都存在著相對(duì)不規(guī)范不健全的問(wèn)題。

融資困難一直是困擾中小微企業(yè)發(fā)展的“最大障礙”。李克強(qiáng)總理之前曾多次開(kāi)會(huì)強(qiáng)調(diào)過(guò)這個(gè)問(wèn)題，要幫助小微企業(yè)長(zhǎng)久持續(xù)的發(fā)展，就必須要攻克這個(gè)難題。主要由于中小微企業(yè)存在自身的一些缺陷，例如企業(yè)資產(chǎn)較少、營(yíng)運(yùn)資金不足、企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)體制不健全不規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)披露不完善、抵押擔(dān)保信用度低等，導(dǎo)致這些企業(yè)難以更好的發(fā)展。盡管多年以來(lái)，中央政府不斷地出臺(tái)各種政策和措施，想要幫助小微企業(yè)解決這個(gè)難關(guān)，但是效果甚微，中小企業(yè)依舊融資困難這個(gè)問(wèn)題仍然未得到很好的解決。

在2015年，國(guó)家稅務(wù)總局與銀監(jiān)會(huì)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)圍繞納稅信用的增值應(yīng)用，聯(lián)合開(kāi)展了“銀稅互動(dòng)”助力小微企業(yè)發(fā)展的活動(dòng)，通過(guò)將企業(yè)納稅人的“納稅信用”與“借貸信用”相結(jié)合，把企業(yè)的信用額度轉(zhuǎn)換為企業(yè)的可借貸的有形可使用資金，幫助中小微企業(yè)解決融資困難的問(wèn)題，推動(dòng)中小微企業(yè)健康發(fā)展，達(dá)到幫助中小企業(yè)解決融資難題的目的。

二、“銀稅互動(dòng)”理論研究

銀稅互動(dòng)，顧名思義就是銀行和稅務(wù)部門(mén)之間的合作，銀保監(jiān)部門(mén)作為三方的監(jiān)管部門(mén)，銀行通過(guò)稅務(wù)部門(mén)無(wú)償分享的企業(yè)的納稅信息，在合法合規(guī)和企業(yè)同意授權(quán)的情況下，利用這些信息，更新企業(yè)的信貸額度，拓寬借貸渠道，優(yōu)化完善借貸的管理和營(yíng)運(yùn)模式，及時(shí)為這些誠(chéng)信企業(yè)提供貸款，將他們的信用額度轉(zhuǎn)化為實(shí)際的借貸額度。

銀稅互動(dòng)實(shí)施的目的在于貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于社會(huì)信用建設(shè)體系以及促進(jìn)中小微企業(yè)持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略部署，在全社會(huì)樹(shù)立守信激勵(lì)和失信懲戒的信用價(jià)值導(dǎo)向。銀稅互動(dòng)自2015年7月開(kāi)始，國(guó)家稅務(wù)總局就與中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”助力小微企業(yè)發(fā)展活動(dòng)的通知》;2015年，國(guó)家稅務(wù)總局和中國(guó)銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)文件，“銀稅互動(dòng)”助力推動(dòng)中小微企業(yè)發(fā)展。相關(guān)數(shù)據(jù)表明，自2015年江蘇省啟動(dòng)“銀稅互動(dòng)”政策之后，至2018年三年來(lái)全省各銀行已經(jīng)累計(jì)發(fā)放了貸款達(dá)到1100多億元，受惠企業(yè)為中小微企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)居多，數(shù)量達(dá)到20多萬(wàn)家。在廣東省，國(guó)家稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合中國(guó)銀行廣東省分行在國(guó)內(nèi)首次推出以省級(jí)為單位集中收集應(yīng)用社保費(fèi)用作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的個(gè)人信貸產(chǎn)品：“銀稅互動(dòng)”社保繳費(fèi)個(gè)人信貸服務(wù)產(chǎn)品——“中銀E貸·社保貸”。

2017年5月4日，國(guó)家稅務(wù)總局和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步推動(dòng)“銀稅互動(dòng)”工作的通知》。國(guó)家稅務(wù)總局與中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)于2020年4月7日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于發(fā)揮“銀稅互動(dòng)”作用助力小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的通知》，在現(xiàn)有的“銀稅互動(dòng)”政策的支持推動(dòng)下，對(duì)于在新冠疫情期間受到?jīng)_擊影響的中小微企業(yè)，加大對(duì)其的貸款的支持力度，擴(kuò)大相應(yīng)的貸款范圍和額度，縮短貸款的審批流程，適當(dāng)?shù)匮娱L(zhǎng)貸款的還款期限。此外，還要加大對(duì)于之前銀行無(wú)貸款記錄的“首次貸款”的用戶的支持力度，盡全力幫助中小微企業(yè)順利復(fù)工復(fù)產(chǎn)，度過(guò)這次難關(guān)。對(duì)湖北等受新冠疫情影響嚴(yán)重的地區(qū)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)結(jié)合自身風(fēng)險(xiǎn)防控要求，可逐步將申請(qǐng)“銀稅互動(dòng)”貸款的企業(yè)范圍擴(kuò)大至納稅信用C級(jí)企業(yè);納入各省稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅信用評(píng)價(jià)試點(diǎn)的個(gè)體工商戶可參照實(shí)行。稅務(wù)部門(mén)和合作的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要積極發(fā)揮網(wǎng)上渠道優(yōu)勢(shì)，提供安全便捷的“非接觸式”服務(wù)，確保新冠疫情防控期間“銀稅互動(dòng)”平臺(tái)運(yùn)行、信息推送、申請(qǐng)受理業(yè)務(wù)不中斷，并在2020年9月底前實(shí)現(xiàn)“銀稅互動(dòng)”數(shù)據(jù)直連工作模式。

三、云南省“銀稅互動(dòng)”政策背景

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)聯(lián)合發(fā)布的關(guān)于深化和規(guī)范“銀稅互動(dòng)”工作的通知（下稱“通知”），通知要求擴(kuò)大“銀稅互動(dòng)”受惠企業(yè)的范圍，由原來(lái)的信用等級(jí)A級(jí)和B級(jí)，擴(kuò)大到了新成立企業(yè)在該評(píng)價(jià)年度內(nèi)即使沒(méi)有經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，但是信用評(píng)分在70分以上的M級(jí)企業(yè)。據(jù)目前為止，銀行已經(jīng)有22家與國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局達(dá)成“銀稅互動(dòng)”平臺(tái)進(jìn)行稅務(wù)信息共享。

云南省為了深入貫徹落實(shí)“放管服”改革、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、加強(qiáng)社會(huì)信用體系建設(shè)等決策部署，充分發(fā)揮納稅信用信息在普惠金融體系建設(shè)中的重要作用，破解民營(yíng)和小微企業(yè)融資難題，幫助中小微企業(yè)更好發(fā)展，促進(jìn)“銀稅互動(dòng)”積極健康發(fā)展。要求省市各稅務(wù)部門(mén)加快推進(jìn)建設(shè)稅務(wù)和銀行之間“省對(duì)省”數(shù)據(jù)直連工作機(jī)制。也就是說(shuō)稅務(wù)部門(mén)不再與除銀行以外的第三方簽訂新的“銀稅互動(dòng)”合作協(xié)議，那些已經(jīng)與第三方簽訂相關(guān)合作協(xié)議的，就要及時(shí)盡快地將合作內(nèi)容和相關(guān)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成為與銀行機(jī)構(gòu)或是銀保監(jiān)部門(mén)的數(shù)據(jù)直連模式，持續(xù)加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全管理，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，積極穩(wěn)妥地做好轉(zhuǎn)換期間的業(yè)務(wù)對(duì)接，確保正常業(yè)務(wù)不脫節(jié)、不中斷。

自從“銀稅互動(dòng)”活動(dòng)開(kāi)展以來(lái)，云南省稅務(wù)部門(mén)對(duì)那些不誠(chéng)信納稅、偷稅漏稅等違法行為的“黑名單”當(dāng)事人采取了嚴(yán)厲的懲戒措施并且加強(qiáng)采用了嚴(yán)格的稅收管理制度，各大銀行方面也采取了相應(yīng)的措施，例如限制融資授權(quán)的授信等級(jí)。這些行為其實(shí)就是為了將納稅信用和企業(yè)融資發(fā)展更好的結(jié)合，一方面說(shuō)提升中小微企業(yè)的信用等級(jí)質(zhì)量，增加無(wú)形的信用資產(chǎn)，提升了納稅信用的“含金量”;另一方面幫助企業(yè)可以有效地控制借貸風(fēng)險(xiǎn)，可以更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控。

隨著“銀稅互動(dòng)”政策的不斷推行，越來(lái)越多的銀行金融機(jī)構(gòu)參與進(jìn)來(lái)，銀稅合作平臺(tái)陣營(yíng)的逐步擴(kuò)大，將會(huì)有更豐富、更有針對(duì)性、更創(chuàng)新的信貸產(chǎn)品面向市場(chǎng)和企業(yè)。作為率先加入的合作銀行——建設(shè)銀行，已經(jīng)開(kāi)設(shè)了通過(guò)手機(jī)客戶端上的App程序來(lái)實(shí)現(xiàn)借貸服務(wù)，企業(yè)在App中實(shí)名注冊(cè)登記之后，就可以查詢可借貸額度，符合要求即可進(jìn)行信用貸款服務(wù)。通過(guò)電子交易可以更加快速便捷地及時(shí)回應(yīng)企業(yè)的接待問(wèn)題和要求。根據(jù)通知要求，接下來(lái)稅務(wù)部門(mén)、銀保監(jiān)部門(mén)將把工作重點(diǎn)聚焦在中小微企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展上，根據(jù)這些企業(yè)的自身特性和特質(zhì)，推動(dòng)銀行機(jī)構(gòu)發(fā)揮創(chuàng)造性，推陳出新更具有針對(duì)性的服務(wù)產(chǎn)品，以便更快地滿足這些企業(yè)的借貸需求，從而提高借貸流程效率和質(zhì)量。此外，各地稅務(wù)部門(mén)、銀保監(jiān)部門(mén)還要經(jīng)常對(duì)銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行宣講，對(duì)銀稅互動(dòng)幫助中小微解決貸款需求的問(wèn)題所來(lái)的效益分析，降低銀行的顧慮。各個(gè)銀行也要及時(shí)推新適應(yīng)性更強(qiáng)的服務(wù)產(chǎn)品，積極推行通過(guò)手機(jī)客戶端、網(wǎng)上銀行等渠道，切實(shí)有效地解決借貸程序繁瑣、流程慢、額度低的問(wèn)題，提高銀稅互動(dòng)的服務(wù)質(zhì)量和效率。

根據(jù)數(shù)據(jù)分析，“銀稅互動(dòng)”政策不僅拓寬了小微企業(yè)的融資渠道，使其借款不用局限于再用資產(chǎn)抵押或是借貸抵押這樣傳統(tǒng)的借貸方式，而且還有助于提高小微企業(yè)貸款的申請(qǐng)效率和成功率，降低整體融資借貸成本。不僅如此，金融機(jī)構(gòu)可以從稅務(wù)部門(mén)獲得納稅信用A級(jí)、B級(jí)以及M級(jí)納稅人名單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)、信用風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控。這種雙向協(xié)作的關(guān)系體系，可以幫助企業(yè)納稅人在誠(chéng)信納稅的基礎(chǔ)上，樹(shù)立更加合理合法的觀念和意識(shí)，還可以幫助各金融機(jī)構(gòu)降低自身的借貸風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控能力，共同推動(dòng)社會(huì)信用的建設(shè)。

四、云南省“銀稅互動(dòng)”與小微企業(yè)現(xiàn)狀分析

我國(guó)銀稅互動(dòng)自2015年推出以來(lái)為廣大納稅信用較好的企業(yè)提供了方便、快捷的融資渠道。由于新冠肺炎疫情對(duì)小微企業(yè)的影響，在2020年4月7日，國(guó)家通過(guò)實(shí)施重點(diǎn)幫扶、創(chuàng)新信貸產(chǎn)品、落實(shí)擴(kuò)圍要求、提高服務(wù)質(zhì)效等方面來(lái)發(fā)布政策文件，助力小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。

截至2019年12月31日，云南省稅務(wù)局與工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、交通銀行等22家銀行簽訂“銀稅互動(dòng)”合作協(xié)議，擴(kuò)大納稅信用等級(jí)，將新設(shè)立M級(jí)企業(yè)納入信用等級(jí)。截止到2020年6月23日，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局顯示，A級(jí)企業(yè)數(shù)量大幅上升到172萬(wàn)戶，B級(jí)和M級(jí)企業(yè)數(shù)量穩(wěn)中有升，達(dá)到2489萬(wàn)戶，占評(píng)價(jià)總數(shù)約85%。今年一季度，全國(guó)發(fā)放“銀稅互動(dòng)”貸款75萬(wàn)筆，超過(guò)了2019年的一半，貸款金額達(dá)到1816.3億元，同比增長(zhǎng)22.3%。云南省共5000余家納稅信用良好的小微企業(yè)通過(guò)“銀稅互動(dòng)”獲得免抵押貸款。農(nóng)行云南省分行2020年1月至5月累計(jì)對(duì)3107家小微企業(yè)發(fā)放“銀稅互動(dòng)”貸款21.82億元。云南省內(nèi)各銀行分別推出“云稅貸”、“納稅e貸”、“稅融通”等線上服務(wù)，企業(yè)只要通過(guò)信息授權(quán)和身份認(rèn)證，便可以快速獲得銀行無(wú)抵押貸款，整個(gè)流程最快只需要幾分鐘。該產(chǎn)品將企業(yè)納稅信用與無(wú)抵押融資掛鉤，為小微企業(yè)開(kāi)辟快速通道，有效緩解了小微企業(yè)融資難，宣傳企業(yè)誠(chéng)信納稅的紅利，激發(fā)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

稅務(wù)部門(mén)通過(guò)對(duì)小微企業(yè)的納稅信息采集，利用不同維度來(lái)綜合評(píng)估指標(biāo)，按照特定評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，具體劃分企業(yè)對(duì)應(yīng)的納稅信用等級(jí)。依靠互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)分析，“銀稅互動(dòng)”將稅務(wù)部門(mén)的信用評(píng)估結(jié)果共享至各銀行，搭建信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)納稅信息準(zhǔn)確、真實(shí)獲取及實(shí)時(shí)更新，完善數(shù)據(jù)平臺(tái)的監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，強(qiáng)化數(shù)據(jù)信息安全意識(shí)。從2020年1月1日起，云南省稅務(wù)局開(kāi)展納稅信用修復(fù)，進(jìn)一步落實(shí)稅務(wù)部門(mén)“放管服”，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，提高納稅信用的重要性。

自從銀行、稅務(wù)和企業(yè)三方加強(qiáng)銀稅互動(dòng)后，一方面，緩解了新冠疫情對(duì)小微企業(yè)的重大沖擊，以納稅信用換取融資額度，降低融資成本，提高融資速度，變相為小微企業(yè)提供資金支持;另一方面，充分利用互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的及時(shí)性，通過(guò)“非接觸式”審批辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，減少疫情接觸風(fēng)險(xiǎn)，并保證企業(yè)能夠在各類稅務(wù)貸款A(yù)pp上傳更新信息，獲取應(yīng)有的運(yùn)營(yíng)資金。

五、實(shí)際推行中存在的相應(yīng)問(wèn)題

1.政策落實(shí)不到位

雖然國(guó)家層面已經(jīng)出臺(tái)了銀稅互動(dòng)助力小微企業(yè)的相關(guān)政策，但由于云南省內(nèi)小微企業(yè)數(shù)量眾多，行業(yè)分布不均，稅務(wù)系統(tǒng)無(wú)法精準(zhǔn)篩選出所有具有融資條件的企業(yè)并及時(shí)給予支持。目前，國(guó)稅局及地稅局的工作人員已經(jīng)通過(guò)線下進(jìn)企業(yè)宣講、線上使用微信公眾號(hào)、網(wǎng)站等方式進(jìn)行宣傳，但部分企業(yè)特別是邊遠(yuǎn)山區(qū)的小微企業(yè)，沒(méi)有特定的官方渠道來(lái)了解具體政策，仍然采用高風(fēng)險(xiǎn)或者高利率的民間借款進(jìn)行融資，使“銀稅互動(dòng)”無(wú)法全面普惠省內(nèi)小微企業(yè)，可能會(huì)導(dǎo)致部分受益。況且銀行也不能現(xiàn)階段暫時(shí)無(wú)法實(shí)行一對(duì)一的走訪和考察，對(duì)于偏遠(yuǎn)地區(qū)不能采用遠(yuǎn)程批量查詢處理的形式，這無(wú)形中增加了小微企業(yè)借貸資金的困難程度，而銀行的經(jīng)營(yíng)成本也上升，風(fēng)險(xiǎn)管控也增加了難度，降低了為小微企業(yè)服務(wù)的質(zhì)量和效率。

2.納稅信息不對(duì)稱

云南省稅務(wù)局僅僅與22家銀行簽訂“銀稅互動(dòng)”協(xié)議，由此可見(jiàn)，稅務(wù)局與金融機(jī)構(gòu)合作數(shù)量較少。一方面，金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)部門(mén)之間存在信息不對(duì)稱。在金融機(jī)構(gòu)看來(lái)，需重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的特定償債能力，可能某些企業(yè)為了快速融資而粉飾報(bào)表，規(guī)避稅收，加強(qiáng)自身信用等級(jí)。該類企業(yè)雖然信用等級(jí)較高，卻無(wú)法判斷是否具有真實(shí)償債能力。從稅務(wù)部門(mén)的角度出發(fā)，僅僅通過(guò)綜合指標(biāo)來(lái)考慮企業(yè)的誠(chéng)信記錄。另一方面，由于商業(yè)銀行仍然以盈利為目的，如果在企業(yè)納稅信息不真實(shí)的前提下，放寬對(duì)小微企業(yè)的融資限制，發(fā)放大量貸款，勢(shì)必會(huì)增加銀行不良貸款率和相應(yīng)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，金融機(jī)構(gòu)出于自身利益考慮，大多會(huì)對(duì)小微企業(yè)的放貸持謹(jǐn)慎態(tài)度。特別是某些符合享受優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，但由于企業(yè)盈利情況較差，繳納稅收少，納稅信用等級(jí)低，銀行根據(jù)自身信用評(píng)級(jí)后判定不予借款。

3.銀稅合作產(chǎn)品覆蓋面窄

建行云南省分行推出小微企業(yè)“云稅貸”，主動(dòng)授信條件較好的企業(yè)可以通過(guò)網(wǎng)上辦理最高200萬(wàn)元的純信用貸款。農(nóng)行推出“納稅e貸”融資額度最高300萬(wàn)元，納稅信用等級(jí)B級(jí)以上。云南省內(nèi)大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)推出的銀稅合作產(chǎn)品僅具有融資功能，農(nóng)行推出線上產(chǎn)品有信用等級(jí)限制，對(duì)于部分未達(dá)標(biāo)的小微企業(yè)則無(wú)法申請(qǐng)貸款。由于線上產(chǎn)品的研發(fā)和運(yùn)營(yíng)成本較高，之后未研發(fā)出符合小微企業(yè)需求的其他金融服務(wù)，產(chǎn)品數(shù)據(jù)利用率較低。線上產(chǎn)品地域針對(duì)性較弱，未根據(jù)企業(yè)的具體類型或者數(shù)量來(lái)設(shè)定具體的融資方式。

六、研究結(jié)論和政策建議

1.加強(qiáng)宣傳力度

針對(duì)云南省內(nèi)現(xiàn)有的宣傳渠道，在此基礎(chǔ)上可以增加宣傳方式。線上可以發(fā)布微博、公益廣告、新聞播報(bào)、推送微信公眾號(hào)、設(shè)定問(wèn)卷調(diào)查環(huán)節(jié)，使群眾及時(shí)了解最新的稅收政策和稅收熱點(diǎn)問(wèn)題。線下組織稅務(wù)工作者深入基層，進(jìn)企業(yè)實(shí)行門(mén)戶宣傳，特別對(duì)于邊遠(yuǎn)地區(qū)的小微企業(yè)應(yīng)加以重視，多關(guān)注，多溝通，及時(shí)了解企業(yè)存在的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，用專業(yè)知識(shí)指導(dǎo)小微企業(yè)用活用好稅收優(yōu)惠政策。采取報(bào)道典型事例，集中開(kāi)展小微企業(yè)分享會(huì)等形式，提高社會(huì)認(rèn)知度。在公交站或地鐵站等公共場(chǎng)所，適當(dāng)投放廣告進(jìn)行政策普及，使群眾體會(huì)到國(guó)家政策紅利帶來(lái)的好處。政府部門(mén)通過(guò)線下各級(jí)單位的政策宣傳，進(jìn)行適當(dāng)?shù)妮o導(dǎo)管理服務(wù)，有助于在一定程度上幫助小微企業(yè)在創(chuàng)業(yè)成長(zhǎng)初期少走彎路，逐步熟悉稅收法律法規(guī)，這對(duì)中小企業(yè)的未來(lái)發(fā)展無(wú)疑是重大利好。誠(chéng)信納稅的納稅人可以享受到各種鼓勵(lì)激勵(lì)的政策和措施，而稅務(wù)部門(mén)也在今后不斷完善和發(fā)展新的舉措，反向幫助推動(dòng)中小企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，讓誠(chéng)信帶來(lái)稅企共贏的良好局面。

2.完善數(shù)據(jù)信息

針對(duì)金融機(jī)構(gòu)存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，政府應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制和損失補(bǔ)償機(jī)制，在一定程度上給予減免或者補(bǔ)貼政策，緩解銀行壓力，使銀行降低小微企業(yè)融資門(mén)檻。完善數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，充分建立金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)部門(mén)深度合作，共同監(jiān)督。雙方將各自信用評(píng)價(jià)體系中引入對(duì)方的信用評(píng)價(jià)結(jié)果，明確各自信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，最好從最初的信用評(píng)價(jià)設(shè)立中就可以互相監(jiān)督，互動(dòng)管理，及時(shí)找出企業(yè)誠(chéng)信體系漏洞，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。雙方均具有保護(hù)企業(yè)數(shù)據(jù)安全的義務(wù)，對(duì)外須完全保密，但經(jīng)企業(yè)授權(quán)同意，彼此之間對(duì)于企業(yè)的具體信息及納稅評(píng)級(jí)結(jié)果可以互相交換，了解內(nèi)部真實(shí)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)信息對(duì)稱。在現(xiàn)有的稅務(wù)體系中記錄的信息，僅有被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的主體的信息，信息開(kāi)放程度低意味著相關(guān)的研究和應(yīng)用存在信息壁壘。但是從長(zhǎng)久發(fā)展的眼光來(lái)說(shuō)，“銀稅互動(dòng)”覆蓋的范圍將會(huì)越來(lái)越廣泛，國(guó)家方面也在積極促進(jìn)企業(yè)社會(huì)信用體系建設(shè)，未來(lái)的稅務(wù)信息的共享范圍也將會(huì)隨之進(jìn)一步地?cái)U(kuò)大范圍。

3.創(chuàng)新產(chǎn)品服務(wù)

省級(jí)稅務(wù)局及金融機(jī)構(gòu)合作研發(fā)線上產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)該注意考慮產(chǎn)品的地方特色、覆蓋范圍及其它可增值服務(wù)，發(fā)揮數(shù)據(jù)共享優(yōu)勢(shì)，使小微企業(yè)能夠快速獲取資金支持。在有條件的情況下，稅務(wù)局可以對(duì)納稅信用較好的小微企業(yè)進(jìn)行實(shí)體考察，以免出現(xiàn)虛報(bào)數(shù)據(jù)而造成虛假信用。擴(kuò)大銀稅合作領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)多業(yè)務(wù)同時(shí)辦理，積極尋求各金融機(jī)構(gòu)的合作，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，銀稅服務(wù)疊加。大力加強(qiáng)對(duì)“銀稅互動(dòng)”信貸產(chǎn)品的創(chuàng)新力度，創(chuàng)新開(kāi)發(fā)有針對(duì)性的、覆蓋面廣的、實(shí)用性高的產(chǎn)品，銀行機(jī)構(gòu)還可以加強(qiáng)對(duì)于借貸抵押方式和范圍的創(chuàng)新力度，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)于銀行借貸的保護(hù)程度，降低銀行的借貸抵押風(fēng)險(xiǎn)，消除銀行的后顧之憂。除此之外，還可以充分利用新時(shí)代人工智能信息技術(shù)的發(fā)展，幫助銀行從互聯(lián)網(wǎng)智能軟件方式擴(kuò)大推廣相關(guān)的借貸產(chǎn)品的信息，通過(guò)云端大數(shù)據(jù)分析，對(duì)符合條件的小微企業(yè)方便快速地提供信用貸款，有效破解小微企業(yè)的貸款擔(dān)保難題。

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作者簡(jiǎn)介：姬小欣（1995.07- ），女，漢族，山西長(zhǎng)治人，云南師范大學(xué)泛亞商學(xué)院，碩士研究生在讀，研究方向：財(cái)務(wù)管理、企業(yè)價(jià)值評(píng)估、稅法;袁薪雅（1997.10- ），女，漢族，河南南陽(yáng)人，云南師范大學(xué)泛亞商學(xué)院，碩士研究生在讀，研究方向：財(cái)務(wù)管理