中小企業(yè)財務外包存在的風險與對策探討

作者簡介：范淑瑩（1982-），女，漢族，廣東增城人。主要研究方向：中小企業(yè)稅務管理與財務管理。

摘要：我國目前很多中小企業(yè)都存在人員不足和資金缺乏的現(xiàn)象，為降低成本、提升效率，獲得更多的效益，他們紛紛采取財務外包的方式。這種財務管理模式能為企業(yè)提供服務的同時，也會帶來巨大的風險。本文針對中小企業(yè)財務外包存在的風險進行了分析和探究，同時也對此提出了應對財務外包風險的策略，希望能為中小企業(yè)的財務管理提供一些借鑒和參考。

關鍵詞：中小企業(yè);財務外包;風險與對策

在“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的理念帶動下，我國中小企業(yè)如雨后春筍般地誕生并迅速地成長和發(fā)展。為更好地促進企業(yè)發(fā)展，中小企業(yè)紛紛采用西方國家普遍采用的財務外包管理模式，為自身管理提供高效的服務。在這個過程中，企業(yè)需要注意對其中存在的風險有必要的了解，并防患于未然地做好應對的策略。

一 中小企業(yè)財務外包的重要性與優(yōu)勢

（一）中小企業(yè)開展財務外包的重要性

當前很多中小企業(yè)存在管理意識不強、資金緊張、財務管理人員專業(yè)能力不高等特征，整體財務管理能力需要提升等問題。所謂財務外包就是把財務管理的某些事項或流程外包給外部專業(yè)機構代為操作和執(zhí)行，以此達到降低管理成本提升經(jīng)營效率的財務戰(zhàn)略管理方式。經(jīng)過多年的發(fā)展，財務外包已從簡單的單據(jù)錄入、會計核算外包，逐漸發(fā)展成能為企業(yè)提供財務顧問、財務分析、稅務籌劃、投融資管理等高附加值的多功能外包商。

（二）中小企業(yè)開展財務外包的優(yōu)勢

開展財務外包業(yè)務可以降低企業(yè)財務管理成本，集中資源全力發(fā)展企業(yè)的核心業(yè)務，促使經(jīng)營效率的提升，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。此外，中小企業(yè)通過將部分財務流程或業(yè)務委托外部專業(yè)機構進行管理，能幫助中小企業(yè)細化其財務管理流程，保障財務信息合規(guī)合法，使得財務管理水平得到提升，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供詳實的數(shù)據(jù)信息，使得企業(yè)財務管理的風險有效地降低。

二 中小企業(yè)外包的模式和應用

（一）共享式財務外包

共享式財務外包就是運用財務外包商創(chuàng)建的財務應用平臺，企業(yè)與服務商以協(xié)議的方式，將部分或全部財務系統(tǒng)及業(yè)務外包出去，財務外包商運用現(xiàn)代網(wǎng)絡與通訊技術代替企業(yè)進行財務流程操作、財務分析和管理支持，財務外包商確保財務信息質(zhì)量，同時為企業(yè)提供指導或咨詢的。這種財務外包的形式打破了時間和空間的限制，讓財務管理工作更加便捷、簡單、實時與跨地域，工作效率大幅提升。

（二）選擇性外包

依據(jù)自身的內(nèi)容與性質(zhì)，企業(yè)的管理者劃分出自己的財務流程，對這些劃分的財務職能有選擇性的實施財務外包，這就是選擇性外包，通常外包占整體財務職的能不會超過80%。選擇性外包的關鍵是企業(yè)的管理者要深入透徹地了解財務外包的職能特點，確定自身哪些部分需要外包[1]。如企業(yè)可以把應收賬款模塊外包給服務商，由于應收帳款的核算、分析及管理需要耗費大量的時間和人力，應收賬款管理水平的高低會極大影響公司的流動性，外包給專業(yè)的服務機構后，將大大降低企業(yè)的時間成本、人工成本，促使運營資金迅速回籠，提升企業(yè)整體運營效率。

（三）整體性外包

整體性外包與選擇性外包恰恰相反，是把企業(yè)大部分財務職能實施外包，同時也會留下小部分職能來滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，外包的財務職能部分占整體的財務職能部分通常會超過80%。企業(yè)選擇整體的外包，不是將財務職責也包了出去，職責還要靠企業(yè)自身來負責，企業(yè)和外包商會簽訂一個職能與職責劃分十分明確的協(xié)議，同時也會保留一些財務職能為自身戰(zhàn)略提供保障，也會對外包商實施嚴格的管理、審定與監(jiān)督。整體性外包模式對于初創(chuàng)或是較小的企業(yè)比較適合，企業(yè)不用配有專業(yè)的財務人員，也避免了可能會給企業(yè)造成的財務風險，使得財務管理更加規(guī)范。很多西方國家的中小企業(yè)在剛剛成立是都采取了整體性外包模式。

三 中小企業(yè)財務外包存在的風險

（一）合作外包商的風險

合作外包商的能力和信譽是導致中小企業(yè)財務外包存在風險的主要表現(xiàn)形式。

能力是指在實施財務規(guī)劃時合作外包商能為中小企業(yè)帶來相應利潤的多少。財務實行外包的根本目的是促使企業(yè)核心競爭力的提升，而最為重要的是要實施合理的外包策略。在實際運作中，企業(yè)和財務外包活動的戰(zhàn)略是一致的，也就是等同于企業(yè)整體運行效率的提高，外包的財務內(nèi)容會影響企業(yè)的整體大局，財務外包的實施必須讓企業(yè)得以去掉一些輔助業(yè)務，集中精力讓企業(yè)產(chǎn)品與服務的附加值得到增加[2]。這就要求開展財務外包活動的企業(yè)要選取不同類型的市場解決方案，要對外包商的服務理念和業(yè)務能力進行充分的考慮，然后依據(jù)企業(yè)自身的現(xiàn)實情況選擇外包。如果在選擇外包商的過程中，選擇了與企業(yè)自身戰(zhàn)略和市場策略不相符的外包商，不僅不能提升管理效率還會大大提高溝通成本，造成損失，這說明外包商的選擇存在一定程度的風險。而且，還要對選取財務外包的外包商開展技術實力和財務狀況的考察，同時也要調(diào)查他們的資質(zhì)，目的是雙方實現(xiàn)互利共贏，促進長久的外包關系得到可靠、穩(wěn)定的發(fā)展。

外包商的信譽對于企業(yè)來也十分重要，選擇良好的信譽和不良的信譽外包商對于企業(yè)來說結果完全不一樣。當把財務外包交給外包商后，也意味著外包商代表企業(yè)進行全權操作，而雙方在信息上不能完全對稱，很容易導致會計信息失真。盡管有雙方合作的協(xié)議，企業(yè)也不能完全了解承包業(yè)務的外包商能否按照規(guī)定的協(xié)議去認真執(zhí)行。企業(yè)會依據(jù)外包商提供的工作結果來進行決策，因而對報告的準確性要求很高，如果外包商的工作結果與實際情況有很大的偏差，必然會嚴重影響到企業(yè)制定未來發(fā)展的戰(zhàn)略。即便引入第三方進行審核與監(jiān)督，也不能保證會計信息不會出現(xiàn)失真、虛假的現(xiàn)象發(fā)生。

（二）政策法規(guī)導致的風險

在我國財務外包的相關的政策法規(guī)還沒有健全，通常要等到有問題出現(xiàn)后才會有措施與解決方案的出臺，在和外包商簽訂合同時企業(yè)需要考慮法律層面的相關法規(guī)，同時也需對法律中沒有明確涉及到相關隱含的問題進行預測，對雙方責權利予以明確，不僅能約束外包商，同時也在經(jīng)濟糾紛出現(xiàn)時能夠依據(jù)規(guī)定得到迅速的解決。由此可見，外包行業(yè)的發(fā)展成熟度、專業(yè)度還不夠，相關的規(guī)范和法規(guī)等建設尚需時日。