張茜

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展，社會治理需要不斷地完善和優(yōu)化，這就需要通過不斷優(yōu)化財(cái)政稅收管理體制來為政府管理能力提升和職能優(yōu)化提供重要的物質(zhì)保障。在新的時(shí)代環(huán)境下，我國需要結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，立足于推動經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展和適應(yīng)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控政策，制定科學(xué)的財(cái)政稅收管理體制。本文重點(diǎn)圍繞當(dāng)前我國財(cái)政稅收體制改革的現(xiàn)狀和主要問題進(jìn)行深入的剖析了分析當(dāng)前影響我國財(cái)政稅收體制改革的主要問題和改革中存在的一些亟待優(yōu)化的問題，并且在新的時(shí)代環(huán)境下，結(jié)合我國國情實(shí)際和相關(guān)政策研究針對這些問題的具體優(yōu)化策略。通過優(yōu)化財(cái)政稅收管理體制，來加強(qiáng)我國的財(cái)政稅收管理，全面提升我國國家治理的能力和水平，進(jìn)而推動社會的和諧穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收;體制改革;優(yōu)化策略

引言：

稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有重要的基礎(chǔ)性地位，是我國全面優(yōu)化社會資源配置，合理進(jìn)行收入分配調(diào)節(jié)，不斷優(yōu)化和改善民生的重要制度基礎(chǔ)和物質(zhì)基礎(chǔ)。財(cái)政稅收管理體制不是僵化一成不變，而是需要隨著社會環(huán)境的變化而不斷優(yōu)化發(fā)展，在新的時(shí)代環(huán)境下，我國也需要綜合研判宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，不斷加強(qiáng)財(cái)政稅收體制改革，并且通過不斷優(yōu)化財(cái)政稅收體制來維護(hù)社會穩(wěn)定和推動社會的可持續(xù)發(fā)展。這就需要針對當(dāng)前財(cái)政稅收體制改革中存在的一些突出問題精準(zhǔn)發(fā)力，研究切實(shí)可行的優(yōu)化策略來規(guī)范財(cái)政稅收管理工作，全面提高財(cái)政稅收管理工作的科學(xué)化水平，助力社會發(fā)展和民生改善。

一、財(cái)政稅收體制改革的意義

財(cái)政稅收體制改革既關(guān)系到國家經(jīng)濟(jì)政策的動態(tài)調(diào)整，也關(guān)系到政府的財(cái)政收入，還在很大程度上影響著資源配置和民生改善。政府進(jìn)行財(cái)政稅收體制改革具有十分重要的積極意義。通過科學(xué)的財(cái)政稅收體制，能夠營造一個良好的市場競爭發(fā)展環(huán)境，既能在一定程度上為企業(yè)發(fā)展增添活力，減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)也能夠讓企業(yè)有更多的資金投入到技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品研發(fā)中去，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的綜合競爭力，還可以在很大程度上規(guī)范行業(yè)市場的發(fā)展，進(jìn)而營造一個有利于經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的良好環(huán)境。政府通過不斷的改革財(cái)政稅收體制，可以推動收入分配制度的改革，進(jìn)而能夠在很大程度上提升人民的收入水平，并且也能夠在很大程度上緩解我國當(dāng)前的一些主要社會矛盾，有助于推動社會公平和維護(hù)社會的和諧穩(wěn)定。政府推動財(cái)政稅收體制改革，既是政府提高服務(wù)效能的體現(xiàn)，也是提升政府公信力的一個重要舉措，還能夠更好地適應(yīng)社會發(fā)展，推動社會的持續(xù)發(fā)展，進(jìn)步和人民生活的不斷改善。

二、財(cái)政稅收體制改革的現(xiàn)狀

（一）財(cái)政稅收結(jié)構(gòu)不合理

當(dāng)前我國的財(cái)政稅收體制中存在著稅收結(jié)構(gòu)不合理的問題。當(dāng)前我國的財(cái)政稅收收入主要包括兩個方面，一方面是稅收收入，另一方面是非稅收收入。這兩部分的占比仍然不夠合理。在國民經(jīng)濟(jì)收入調(diào)節(jié)的過程中，稅收發(fā)揮著十分重要的作用，不免應(yīng)該保證財(cái)產(chǎn)稅和所得稅在輸入分配調(diào)節(jié)中占據(jù)較大的，而增值稅相對站應(yīng)該偏小一些。但是我國當(dāng)前的財(cái)產(chǎn)稅和所得稅的占比仍然較少，而增值稅的占比卻相對較大，這種財(cái)政稅收結(jié)構(gòu)不利于充分發(fā)揮稅收的收入調(diào)節(jié)作用，也影響著經(jīng)濟(jì)社會的高質(zhì)量發(fā)展。這都需要隨著社會環(huán)境的變化和經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展來優(yōu)化稅收管理體制，合理的調(diào)節(jié)不同稅種的稅收收入占比，進(jìn)而充分發(fā)揮稅收優(yōu)化資源配置的作用。當(dāng)前的財(cái)政稅收管理工作中，還存在著稅務(wù)重復(fù)征收、稅種功能比較模糊等一系列問題，一些問題都嚴(yán)重，影響了相關(guān)工作的有效開展，成為了亟待優(yōu)化和解決的突出問題。

（二）財(cái)政稅收體制不完善

財(cái)政稅收體制直接影響到財(cái)政稅收工作的效率，也影響到財(cái)政稅收工作的質(zhì)量。當(dāng)前我國的財(cái)政稅收體制，還存在著一些不夠完善的情況，并且影響了市場的協(xié)調(diào)發(fā)展和稅收調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮。由于我國的財(cái)政稅收政策制定起步較晚，與西方國家相比存在著一定的差距，雖然我國也積極的借鑒其他國家的財(cái)政稅收制度政策，但是由于其他發(fā)展中國家存在著較大的差別，所以在制定具體的財(cái)政稅收政策時(shí)，也必須要基于我國的國情來研究制定具體的科學(xué)政策，需要構(gòu)建科學(xué)的財(cái)政稅收體制，并且要充分體現(xiàn)中國特色和社會主義的本質(zhì)要求。在具體實(shí)踐中，我國的財(cái)政稅收管理具有著明顯的向上集中的特點(diǎn)，但是卻沒有能夠有效地落實(shí)分稅制度，尤其是在一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)中，由于缺乏完善的財(cái)政稅收管理體制，這些地方政府的管理職能不能夠得到充分的發(fā)揮，進(jìn)而容易造成一些城鄉(xiāng)區(qū)域發(fā)展不協(xié)調(diào)和不平衡的問題，進(jìn)而嚴(yán)重影響經(jīng)濟(jì)社會的可持續(xù)發(fā)展和社會主義和諧社會的構(gòu)建。

（三）缺乏完善的財(cái)政稅收改革管理制度

當(dāng)前我國正在持續(xù)推進(jìn)財(cái)政稅收體制改革，要保證財(cái)政稅收體制改革的有效推進(jìn)就需要加強(qiáng)對于財(cái)政稅收體制改革的監(jiān)督管理，也就需要基于完善的財(cái)政稅收改革管理制度來開展管理工作。當(dāng)前我國的稅收體制改革過程中，一些工作人員由于缺乏完善的管理制度依據(jù)，具體工作開展存在著一些工作漏洞，嚴(yán)重影響的財(cái)政稅收改革的順利推進(jìn)。一些地區(qū)在全面推行機(jī)構(gòu)改革過程中，也存在著政府部門忽視對于財(cái)政稅收的管理等問題，導(dǎo)致相應(yīng)的管理力度逐漸減小，一些地區(qū)甚至認(rèn)為獨(dú)立的財(cái)政稅收管理機(jī)構(gòu)，并無實(shí)際存在的意義，存在著撤銷財(cái)政稅收管理機(jī)構(gòu)的問題，進(jìn)而影響了財(cái)政稅收改革工作的有序開展。預(yù)算管理體制既是財(cái)政稅收管理體制的一個重要組成部分，也是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的一個基礎(chǔ)性制度，一些地方政府部門也存在著預(yù)算管理體制不夠科學(xué)或者是不夠完善的問題，一些地方出現(xiàn)糊涂賬、預(yù)算編制也存在著比較隨意的問題，進(jìn)而導(dǎo)致支出分散，集中統(tǒng)計(jì)的問題，在很大程度上影響了當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)社會發(fā)展。

（四）財(cái)政稅收轉(zhuǎn)移支付問題突出

當(dāng)前，我國的政府轉(zhuǎn)移支付建立在分稅制的基礎(chǔ)之上，有一定的福利的屬性。主要是通過向欠發(fā)達(dá)地區(qū)增加福利津貼、失業(yè)補(bǔ)助、養(yǎng)老金等于系列補(bǔ)助費(fèi)用，有效地縮減區(qū)域之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不協(xié)調(diào)和不平衡的問題，進(jìn)而能夠推動區(qū)域經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。但是，我國的財(cái)政稅收轉(zhuǎn)移支付還存在著監(jiān)管缺失的問題，轉(zhuǎn)移支付的過程中存在著一些糊涂賬，轉(zhuǎn)移支付的不同類型的比例也沒有一個規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)，很多地區(qū)的財(cái)政稅收政策，還存在著一些一刀切的問題，不能夠結(jié)合地區(qū)實(shí)際來研究按需分配的財(cái)政稅收管理制度，這就影響了一些地方利益，不利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展。

三、推進(jìn)財(cái)政稅收體制改革的優(yōu)化策略

（一）構(gòu)建權(quán)級明晰的財(cái)稅管理體制

要推動具體工作的開展，首先必須要有一套與之相對應(yīng)的管理體制。財(cái)政稅收改革的持續(xù)深入推進(jìn)，必須要依靠權(quán)級明晰的財(cái)政稅收管理體系來實(shí)現(xiàn)。在制定財(cái)政稅收管理體制的過程中，需要充分的考慮我國經(jīng)濟(jì)社會的實(shí)際發(fā)展需要，還需要兼顧社會公平和資源的優(yōu)化配置，從而構(gòu)建權(quán)級明晰的財(cái)政稅收管理體制。政府需要在當(dāng)前的財(cái)稅體制的基礎(chǔ)上，與地方政府更大的自主權(quán)見地方政府應(yīng)該可以結(jié)合本地經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，實(shí)際制定具體的法律規(guī)范和稅收減免政策，進(jìn)而能夠提供財(cái)政稅收管理的效率，真正發(fā)揮財(cái)稅管理的作用來推動區(qū)域經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展。政府還需要加強(qiáng)財(cái)政部門對于財(cái)政支出的直接管理工作，進(jìn)一步明確財(cái)政支出的一系列具體責(zé)任，同時(shí)也可以全面提供政府部門開展具體工作的效率，進(jìn)而在很大程度上推動財(cái)稅體制改革的持續(xù)深化。

（二）完善財(cái)政稅收管理體制

財(cái)政稅收體制既要圍繞優(yōu)化環(huán)境和服務(wù)市場的基本原則，也要緊密圍繞區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際才能夠真正發(fā)揮其宏觀調(diào)控作用。在新的時(shí)代環(huán)境下，政府部門需要不斷地完善財(cái)政稅收管理體制，明確具體的稅收征收標(biāo)準(zhǔn)和中具體的稅收概念，從而能夠?yàn)樨?cái)稅部門開展具體工作提供一些重要的依據(jù)，進(jìn)而能夠提高稅收管理的有效性和合理性。在制定具體的稅務(wù)征收標(biāo)準(zhǔn)的過程中，也需要合理地圍繞區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和具體的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)來合理的制定征收標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持科學(xué)規(guī)劃和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。政府還需要及時(shí)地對稅收比例進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，尤其是要適度的降低增值稅所占的比例，適當(dāng)?shù)慕Y(jié)合區(qū)域情況提高財(cái)產(chǎn)稅和所得稅的比例，構(gòu)建科學(xué)的財(cái)政稅收結(jié)構(gòu)，推動社會協(xié)調(diào)發(fā)展。政府還需要積極地引進(jìn)第三方融資，進(jìn)而能夠籌集更多的資金來加強(qiáng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)建設(shè)，同時(shí)也能夠降低政府的一些公共支出的資金壓力，這也能夠在一定程度上推動財(cái)稅管理體制的持續(xù)優(yōu)化，并且能夠?yàn)樯罨?cái)稅管理體制改革提供一個良好的條件。

（三）創(chuàng)新財(cái)政稅收管理體制

政府需要在新的時(shí)代環(huán)境下，不斷地創(chuàng)新財(cái)政稅收管理體制，為優(yōu)化財(cái)政稅收管理提供一個良好的管理環(huán)境，進(jìn)而推動財(cái)政稅收體制改革的持續(xù)深入發(fā)展。政府需要分類管理政府債務(wù)，并且針對公共債務(wù)創(chuàng)建完善的管理制度，各級部門也需要結(jié)合實(shí)際情況適度的進(jìn)行融資，從而有效地緩解地方政府的財(cái)政壓力，為區(qū)域經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展注入生機(jī)與活力。政府可以結(jié)合區(qū)域發(fā)展情況，探索構(gòu)建財(cái)稅一體化的管理模式，對于相應(yīng)工作實(shí)行統(tǒng)一管理，這樣就可以在很大程度上簡化工作流程和全面提升工作效率。政府還需要及時(shí)完善預(yù)算管理體制，包括可以成立相應(yīng)的財(cái)政稅收監(jiān)管部門，確保監(jiān)管部門和管理部門分離，并且兩者能夠有效地實(shí)現(xiàn)相互制約。需要對預(yù)算管理進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂疲瑢τ诿裆ㄔO(shè)方面的資金應(yīng)該適當(dāng)?shù)脑黾?，對于煙草開發(fā)等方面的資金則應(yīng)該適當(dāng)?shù)臏p少。政府也需要及時(shí)的加大對于偷稅漏水的一些違法行為的處罰力度，全面增強(qiáng)稅收管理的工作能力，進(jìn)而推動財(cái)政稅收管理體制的改革深入推進(jìn)。

（四）創(chuàng)新財(cái)政稅收轉(zhuǎn)移支付體系

轉(zhuǎn)移支付對于推動社會公平和縮小地區(qū)之間的發(fā)展差距有著重要的影響，要推動轉(zhuǎn)移支付的有效落實(shí)，就需要結(jié)合社會環(huán)境的變化和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展實(shí)際情況來及時(shí)的創(chuàng)新財(cái)政稅收轉(zhuǎn)移支付體系。政府要合理的平衡，普通轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的比例，科學(xué)的分配財(cái)政稅收資金。政府也需要及時(shí)地構(gòu)建完善的監(jiān)督管理體系，加強(qiáng)對于財(cái)政稅收轉(zhuǎn)移支付的全面監(jiān)督，保證這些財(cái)政稅收資金能夠得到有效的，在全面提升使用效果的前提下，有效地減少腐敗，要堅(jiān)持公開透明的原則，確保合理的分配財(cái)政稅收資金，進(jìn)而推動相關(guān)管理工作的規(guī)范化開展。

四、結(jié)束語

財(cái)政稅收體制改革關(guān)系到社會公平和民生福祉，必須要結(jié)合社會環(huán)境變化和發(fā)展實(shí)際不斷地進(jìn)行優(yōu)化管理，要制定完善的制度來指導(dǎo)工作的規(guī)范化開展，也需要創(chuàng)新財(cái)政稅收管理體系來提高資金的使用效率。政府需要全面加強(qiáng)全流程和全領(lǐng)域的監(jiān)管來，確保財(cái)政稅收改革的持續(xù)深入和推動經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)發(fā)展。

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