數(shù)字化時(shí)代商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新研究

王少華 袁顯朋 西京學(xué)院

引言

2020年7月，《關(guān)于支持新業(yè)態(tài)新模式健康發(fā)展激活消費(fèi)市場(chǎng)帶動(dòng)擴(kuò)大就業(yè)的意見(jiàn)》中指出，支持?jǐn)?shù)字化轉(zhuǎn)型新業(yè)態(tài)模式。2020年11月20日，習(xí)近平總書(shū)記在亞太經(jīng)合組織第二十七次領(lǐng)導(dǎo)人非正式會(huì)議指出，數(shù)字經(jīng)濟(jì)是全球未來(lái)的發(fā)展方向?！吨腥A人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》提出，加快數(shù)字化發(fā)展建設(shè)數(shù)字中國(guó)。這說(shuō)明，我國(guó)從政策層面確立了數(shù)字化發(fā)展的重要地位，并積極推進(jìn)各項(xiàng)措施迎接數(shù)字化時(shí)代的到來(lái)。數(shù)字化時(shí)代，我國(guó)商業(yè)銀行也面臨著轉(zhuǎn)型升級(jí)，如何實(shí)現(xiàn)從理念到營(yíng)銷(xiāo)、運(yùn)營(yíng)模式等方面的轉(zhuǎn)型是未來(lái)需要考慮的問(wèn)題。

數(shù)字化時(shí)代，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)增加，其中包含跨區(qū)域、跨業(yè)務(wù)的交叉風(fēng)險(xiǎn)[1]。這就需要商業(yè)銀行在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的同時(shí)也關(guān)注內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管控作用，推進(jìn)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型步伐。同時(shí)，數(shù)字化時(shí)代也帶來(lái)了技術(shù)創(chuàng)新，多種新技術(shù)的應(yīng)用也為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新帶來(lái)了機(jī)遇，驅(qū)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)效果的提升。從商業(yè)銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型的現(xiàn)狀入手，分析其內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新中存在的不足，探討數(shù)字化時(shí)代內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新的著力點(diǎn)，是本文關(guān)注的重點(diǎn)。相關(guān)結(jié)論和啟示可以為商業(yè)銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型和內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新提供有效參考。

一、數(shù)字化時(shí)代商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型現(xiàn)狀及內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新必要性

（一）數(shù)字化時(shí)代商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型現(xiàn)狀

商業(yè)銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型的驅(qū)動(dòng)力是從“成本驅(qū)動(dòng)”轉(zhuǎn)向“增長(zhǎng)驅(qū)動(dòng)”，根本任務(wù)是優(yōu)化、創(chuàng)新和重構(gòu)價(jià)值體系。隨著數(shù)字化技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型正在推進(jìn)中，并且發(fā)生了一系列改變。第一，智能化設(shè)備服務(wù)能力持續(xù)提升。根據(jù)《2020年中國(guó)銀行業(yè)服務(wù)報(bào)告》，截至2020年末全國(guó)布局建設(shè)自助銀行超過(guò)15萬(wàn)家，自助設(shè)備超過(guò)97萬(wàn)臺(tái)，自助設(shè)備交易筆數(shù)、交易總額均呈現(xiàn)上漲趨勢(shì)。第二，線上渠道搭建取得一定進(jìn)展。2020年我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)離柜交易同比增長(zhǎng)超過(guò)14%，離柜交易總額同比增長(zhǎng)超過(guò)12%，其中手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行等線上渠道交易筆數(shù)和交易額均呈現(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)[2]。第三，各種模式不斷轉(zhuǎn)變。營(yíng)銷(xiāo)模式向全渠道、多策略閉環(huán)營(yíng)銷(xiāo)模式轉(zhuǎn)變，僅僅依靠傳統(tǒng)的面對(duì)面營(yíng)銷(xiāo)已經(jīng)不能滿足數(shù)字化時(shí)代的要求。運(yùn)營(yíng)模式向智能服務(wù)轉(zhuǎn)變，例如智能客服的使用等，大大節(jié)約了人力資源，也使服務(wù)區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)化。風(fēng)險(xiǎn)控制模式向智能化轉(zhuǎn)變，依賴于海量數(shù)據(jù)和自動(dòng)化分析，風(fēng)險(xiǎn)控制模式的獨(dú)立性增強(qiáng)，不再過(guò)度依賴于相關(guān)人員的經(jīng)驗(yàn)，從這一層面來(lái)看內(nèi)部審計(jì)模式也會(huì)隨之轉(zhuǎn)變。

（二）數(shù)字化時(shí)代商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新必要性

內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新是數(shù)字化時(shí)代所有企業(yè)均需要制定的策略，商業(yè)銀行也是如此。第一，是商業(yè)銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下的必然選擇。商業(yè)銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型是全面轉(zhuǎn)型，不是單一業(yè)務(wù)模式或者運(yùn)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)型，也包含內(nèi)部控制方面，因此內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新是必然選擇。內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)和模型等也需要隨著數(shù)字化技術(shù)的更新不斷創(chuàng)新，以便跟隨商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型步伐。第二，能夠降低商業(yè)銀行日益增長(zhǎng)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。數(shù)字化時(shí)代在帶來(lái)機(jī)遇的同時(shí)也帶來(lái)了許多挑戰(zhàn)，例如數(shù)字化技術(shù)帶來(lái)的網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)等，是商業(yè)銀行需要借助內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新進(jìn)行管控的內(nèi)容。同時(shí)，在現(xiàn)代商業(yè)經(jīng)營(yíng)中，操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)不斷積聚，并且呈現(xiàn)新的表現(xiàn)形式，這些都需要借助內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化和創(chuàng)新，提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力。第三，借助數(shù)字化技術(shù)可以提升內(nèi)部審計(jì)的實(shí)效性。數(shù)字化時(shí)代，人工智能、大數(shù)據(jù)等技術(shù)不斷完善，在商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型中也會(huì)應(yīng)用于相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，從而推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新，同時(shí)也有利于提升內(nèi)部審計(jì)的實(shí)效性。

二、數(shù)字化時(shí)代商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新中存在的不足

（一）未培育數(shù)字化的創(chuàng)新意識(shí)和文化

缺乏創(chuàng)新意識(shí)。第一，創(chuàng)新意識(shí)的主動(dòng)性不強(qiáng)。商業(yè)銀行日常運(yùn)營(yíng)等工作十分忙碌，隨著營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的擴(kuò)張內(nèi)審人員日常工作也十分繁忙，因此會(huì)存在小進(jìn)則滿、安于現(xiàn)狀、固守陳規(guī)的思想，主動(dòng)去創(chuàng)新的意識(shí)有待增強(qiáng)。第二，缺乏創(chuàng)新魄力。從商業(yè)銀行整體來(lái)看，無(wú)論管理層還是基層人員都存在不敢創(chuàng)新的問(wèn)題，害怕試錯(cuò)成本過(guò)高，因此寧可因循守舊。第三，現(xiàn)有知識(shí)體系不足以支撐創(chuàng)新發(fā)展。一些商業(yè)銀行員工想去創(chuàng)新，但是自身知識(shí)水平有限，喜歡照搬他人經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致創(chuàng)新成果無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新意識(shí)中未融入數(shù)字化思維。有些商業(yè)銀行已經(jīng)意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新的重要性，并且開(kāi)始積極推進(jìn)，但更多是重視信息化程度的提升，未能充分利用數(shù)字化技術(shù)和思維。這是因?yàn)橐恍┥虡I(yè)銀行喜歡慣性思維，在創(chuàng)新中經(jīng)常使用“拿來(lái)主義”，根本沒(méi)有從自身實(shí)際考慮問(wèn)題。數(shù)字化時(shí)代，如果不能形成數(shù)字化思維，則內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新也無(wú)法取得預(yù)期效果。

商業(yè)銀行企業(yè)文化中未與數(shù)字化創(chuàng)新理念融合。企業(yè)文化是商業(yè)銀行發(fā)展的靈魂，代表著商業(yè)銀行的核心精神和價(jià)值觀，是商業(yè)銀行發(fā)展的不竭動(dòng)力。但目前來(lái)看，有些商業(yè)銀行企業(yè)文化更多是追求經(jīng)濟(jì)利益或者客戶價(jià)值的提升，或者追求服務(wù)能力的提升，對(duì)數(shù)字化創(chuàng)新理念的體現(xiàn)并不多。這主要是由于數(shù)字化技術(shù)的發(fā)展年限還比較短，商業(yè)銀行需要在實(shí)踐中不斷探索，從而找到科學(xué)的路徑來(lái)融入數(shù)字化創(chuàng)新理念。

（二）內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)存在缺陷

需求不明確引發(fā)的內(nèi)審信息系統(tǒng)缺陷。商業(yè)銀行的內(nèi)審信息系統(tǒng)一般需要第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助開(kāi)發(fā)，本行委派專(zhuān)業(yè)內(nèi)審人員提出需求并參與開(kāi)發(fā)過(guò)程。但隨著商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)復(fù)雜化及監(jiān)管要求的精細(xì)化，內(nèi)部審計(jì)人員向第三方機(jī)構(gòu)提出的需求會(huì)存在不明確的方面，而開(kāi)發(fā)人員本身對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)并不了解，所以就會(huì)產(chǎn)生內(nèi)審信息系統(tǒng)缺陷。而相關(guān)系統(tǒng)缺陷的產(chǎn)生不僅不利于內(nèi)部審計(jì)的精準(zhǔn)化程度，而且也不利于內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新發(fā)展。

技術(shù)處理不足導(dǎo)致內(nèi)審信息系統(tǒng)缺陷。第一，商業(yè)銀行內(nèi)審信息系統(tǒng)在測(cè)試時(shí)，由于系統(tǒng)和瀏覽器的差別，測(cè)試結(jié)果也會(huì)不同。實(shí)踐中，如果最初系統(tǒng)測(cè)試不夠充分，則會(huì)影響內(nèi)審信息系統(tǒng)的運(yùn)行。第二，信息接口等問(wèn)題可能引發(fā)系統(tǒng)缺陷。由于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)需要以大量數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，而不同部門(mén)的數(shù)據(jù)在與內(nèi)審系統(tǒng)對(duì)接中可能會(huì)存在格式等差異，從而導(dǎo)致內(nèi)審信息系統(tǒng)異常。

維護(hù)不及時(shí)引發(fā)的內(nèi)審信息系統(tǒng)缺陷。第一，商業(yè)銀行管理人員對(duì)內(nèi)審信息系統(tǒng)的維護(hù)工作不重視。一些中高層管理人員比較重視業(yè)績(jī)指標(biāo)的提升，認(rèn)為內(nèi)審信息系統(tǒng)建立后只要正常使用即可發(fā)揮作用，忽視了信息系統(tǒng)的維護(hù)工作，導(dǎo)致系統(tǒng)無(wú)法及時(shí)更新，也不利于內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新的推進(jìn)。第二，內(nèi)審信息系統(tǒng)的維護(hù)間隔時(shí)間過(guò)長(zhǎng)導(dǎo)致系統(tǒng)缺陷。出于成本等因素的考慮，商業(yè)銀行可能延長(zhǎng)每次內(nèi)審信息系統(tǒng)維護(hù)的間隔時(shí)間，或者由于內(nèi)審業(yè)務(wù)較為繁忙無(wú)法及時(shí)維護(hù)系統(tǒng)，這些因素均會(huì)引發(fā)系統(tǒng)缺陷。

（三）內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新體系不成熟

內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新體系獨(dú)立性不足。第一，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性得不到保證。這主要是由于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)雖然獨(dú)立設(shè)置，但是仍然處于總行垂直管理結(jié)構(gòu)中，對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)及人員的獨(dú)立性較強(qiáng)，但是對(duì)總行高層管理人員的內(nèi)部審計(jì)則會(huì)受到影響，無(wú)法保證充分的獨(dú)立性。第二，內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新體系既要保證獨(dú)立性，又不能完全封閉。只有得到商業(yè)銀行內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的配合，才能順利推進(jìn)內(nèi)審及內(nèi)審創(chuàng)新工作。

內(nèi)部審計(jì)人員配備不足。從我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)狀來(lái)看，一般大型商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)人員配備相對(duì)充足，但是一些城市商業(yè)銀行的內(nèi)審人員配備仍然存在不足的問(wèn)題。有些城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量不足員工總數(shù)的1%，這不符合《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引》的要求。由于內(nèi)審人員配備不足，則內(nèi)審效率和質(zhì)量均得不到保證。特別是在商業(yè)銀行規(guī)模不斷擴(kuò)張、業(yè)務(wù)呈現(xiàn)復(fù)雜化的趨勢(shì)下，更加需要充足的內(nèi)審人員發(fā)揮監(jiān)督職能。

內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德和職業(yè)技能不足。職業(yè)道德方面的問(wèn)題主要包括缺乏誠(chéng)信正直的職業(yè)操守，利用職務(wù)之便謀取私利，以及參與自身利益相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目等。職業(yè)道德是內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則，如果不能秉承客觀公正，則內(nèi)部審計(jì)工作也就失去意義。職業(yè)技能方面，內(nèi)部審計(jì)人員主要存在專(zhuān)業(yè)知識(shí)體系匱乏、缺乏積極主動(dòng)的學(xué)習(xí)態(tài)度、未隨著商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展提升滋生技能水平，導(dǎo)致與崗位需求出現(xiàn)不協(xié)調(diào)的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)人員是重要的創(chuàng)新主體，自身職業(yè)道德和技能不足必然影響創(chuàng)新效果。

三、數(shù)字化時(shí)代商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新的著力點(diǎn)

（一）轉(zhuǎn)變內(nèi)審理念，培育數(shù)字化的創(chuàng)新文化

數(shù)字化時(shí)代，商業(yè)銀行只有摒棄陳舊的內(nèi)部審計(jì)理念，并且培養(yǎng)創(chuàng)新型企業(yè)文化才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新發(fā)展。第一，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的審計(jì)理念。商業(yè)銀行有許多經(jīng)驗(yàn)豐富的內(nèi)部審計(jì)人員，習(xí)慣于憑借經(jīng)驗(yàn)開(kāi)展審計(jì)工作，這經(jīng)驗(yàn)固然重要，但是傳統(tǒng)的內(nèi)審理念需要逐步向創(chuàng)新型理念轉(zhuǎn)變，才能適應(yīng)數(shù)字化時(shí)代商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型發(fā)展要求。商業(yè)銀行要將內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新理念作為重要工作內(nèi)容進(jìn)行推進(jìn)，以迎接數(shù)字化時(shí)代的挑戰(zhàn)。第二，培養(yǎng)創(chuàng)新意識(shí)和數(shù)字化創(chuàng)新思維。商業(yè)銀行要為員工創(chuàng)新?tīng)I(yíng)造良好氛圍，不怕增加試錯(cuò)成本，要讓員工敢于創(chuàng)新、迎難而上。同時(shí)，在內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新中，相關(guān)人員要學(xué)會(huì)利用數(shù)字化思維解決問(wèn)題，例如非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)使用數(shù)字化信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)分析、智能決策等。第三，重構(gòu)企業(yè)文化體系。商業(yè)銀行的企業(yè)文化中，既要包含價(jià)值增長(zhǎng)、營(yíng)銷(xiāo)和服務(wù)能力提升等內(nèi)容，也要包含內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新、數(shù)字化技術(shù)激發(fā)創(chuàng)新活力等內(nèi)容。商業(yè)銀行的企業(yè)文化要與時(shí)俱進(jìn)，不能長(zhǎng)時(shí)間不加變動(dòng)，這樣才能適應(yīng)數(shù)字化時(shí)代的節(jié)奏。

（二）多措并舉完善內(nèi)審信息系統(tǒng)

第一，解決內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)缺陷問(wèn)題。對(duì)于需求不明造成的缺陷，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將自身審計(jì)需求進(jìn)行匯總，從整體到細(xì)節(jié)，事無(wú)巨細(xì)地與第三方系統(tǒng)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，避免遺漏。對(duì)于技術(shù)處理不足引發(fā)的缺陷，應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)上線之前進(jìn)行完整充足的測(cè)試，考慮各種可能存在的情況。同時(shí)對(duì)信息數(shù)據(jù)接口進(jìn)行管理，統(tǒng)一商業(yè)銀行內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的數(shù)據(jù)格式等，為后續(xù)內(nèi)審工作奠定基礎(chǔ)。對(duì)于維護(hù)不及時(shí)引發(fā)的缺陷，則應(yīng)定期及時(shí)維護(hù)內(nèi)審信息系統(tǒng)，查找漏洞，解決內(nèi)審實(shí)踐中存在的問(wèn)題，對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行不斷優(yōu)化和完善。第二，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)字化創(chuàng)新。在商業(yè)銀行數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)要想實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展，必然要借助數(shù)字化技術(shù)，將相關(guān)技術(shù)融入內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)，為創(chuàng)新提供基礎(chǔ)條件。同時(shí)，內(nèi)審信息系統(tǒng)的操作人員也要培養(yǎng)數(shù)字化思維，要學(xué)會(huì)利用信息系統(tǒng)自動(dòng)得出相關(guān)審計(jì)結(jié)論，保證內(nèi)審結(jié)論的準(zhǔn)確性。

（三）構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)審創(chuàng)新體系

內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新體系是數(shù)字化時(shí)代商業(yè)銀行推進(jìn)內(nèi)審創(chuàng)新發(fā)展的有力保障。第一，完善內(nèi)部審計(jì)制度流程。按照《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引》的要求，商業(yè)銀行制定自己的內(nèi)部審計(jì)制度和流程。內(nèi)審制度要包含定義、目標(biāo)和組織結(jié)構(gòu)等內(nèi)容，而且要包含對(duì)內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新工作的指引。內(nèi)審流程既要包含審計(jì)規(guī)劃、實(shí)施、報(bào)告等環(huán)節(jié)，還應(yīng)包含整改落實(shí)、質(zhì)量控制等內(nèi)容。第二，充分保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。商業(yè)銀行要從思想上保證內(nèi)審工作的獨(dú)立性，中高層管理人員不得對(duì)內(nèi)審工作進(jìn)行干預(yù)，要充分遵循回避原則，保證全面內(nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展。同時(shí)，還要從實(shí)施過(guò)程保證內(nèi)審的獨(dú)立性，從取證到實(shí)施、再到內(nèi)審報(bào)告的出具，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)都要有一定的自主性。第三，打造一支人員充足、職業(yè)道德水平和技能較高的內(nèi)審人員隊(duì)伍。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部審計(jì)人員配備充足的基礎(chǔ)上談內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新，不斷提升內(nèi)審人員的職業(yè)道德和職業(yè)技能水平。內(nèi)部審計(jì)人員自身要遵守內(nèi)部審計(jì)章程和制度，要具備抵制誘惑的能力，并且積極主動(dòng)增加自身專(zhuān)業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備。

（四）運(yùn)用數(shù)字化技術(shù)加快內(nèi)審創(chuàng)新步伐

數(shù)字化技術(shù)的內(nèi)涵十分廣泛，本文僅從重點(diǎn)技術(shù)在商業(yè)銀行的應(yīng)用角度進(jìn)行闡述。第一，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)審線索的有效提取。例如，網(wǎng)絡(luò)爬蟲(chóng)技術(shù)能夠?qū)?nèi)審對(duì)象進(jìn)行全景畫(huà)像，內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)編寫(xiě)爬蟲(chóng)腳本，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)審對(duì)象基本信息、信譽(yù)狀態(tài)等多個(gè)方面信息的自動(dòng)提取，無(wú)須再使用手動(dòng)查詢方式。第二，區(qū)塊鏈的可追溯性特征有利于提升內(nèi)部審計(jì)效能。由于區(qū)塊鏈技術(shù)具有可追溯性和不可更改性等特征，可以自動(dòng)提示交易的異常情況，為內(nèi)審人員節(jié)省了大量時(shí)間，同時(shí)也有利于內(nèi)部審計(jì)整體質(zhì)量的優(yōu)化。第三，云計(jì)算技術(shù)可以打破內(nèi)部審計(jì)的區(qū)域性限制[3]。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員可以借助云端實(shí)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)分析、報(bào)告生成等工作，無(wú)須受到時(shí)間和地點(diǎn)的限制，并且可以保證內(nèi)審工作的安全性。這樣的工作方式有利于非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)效能的提升，也有利于加快內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新步伐。

結(jié)語(yǔ)

數(shù)字化時(shí)代孕育著發(fā)展機(jī)會(huì)，也對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展提出了更高要求。在業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜、網(wǎng)點(diǎn)急需轉(zhuǎn)型的背景下，商業(yè)銀行如何管控風(fēng)險(xiǎn)成為重要內(nèi)容。因此，內(nèi)部審計(jì)的重要性就凸顯出來(lái)，但是傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)理念和模式并不能滿足數(shù)字化時(shí)代的要求，所以需要積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新步伐。在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新過(guò)程中，還存在理念、系統(tǒng)和體系方面的不足，需要找到內(nèi)審創(chuàng)新的著力點(diǎn)并積極推進(jìn)。未來(lái)發(fā)展中，商業(yè)銀行可以從轉(zhuǎn)變內(nèi)審理念，培育數(shù)字化的創(chuàng)新文化；多措并舉完善內(nèi)審信息系統(tǒng)；構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)審創(chuàng)新體系；運(yùn)用數(shù)字化技術(shù)加快內(nèi)審創(chuàng)新步伐四方面推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新，以滿足自身數(shù)字化轉(zhuǎn)型需求。本文的論述過(guò)程可以給予商業(yè)銀行一定啟示，即立足自身需求，充分利用數(shù)字化技術(shù)優(yōu)勢(shì)，多管齊下才能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新發(fā)展。