地方國企在融資過程中財(cái)務(wù)管理問題分析

李盛華 深圳市大沙河建設(shè)投資有限公司

引言

在新時(shí)代市場經(jīng)濟(jì)競爭環(huán)境當(dāng)中，地方國企要想取得長效發(fā)展，則應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況制定針對性發(fā)展方案，把握當(dāng)前發(fā)展所面臨的問題，不斷對企業(yè)發(fā)展模式進(jìn)行調(diào)整，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展。企業(yè)在發(fā)展中必然會涉及融資，而且財(cái)務(wù)管理作為融資的重要工作，為避免受多種因素影響導(dǎo)致企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則應(yīng)該對地方國企發(fā)展現(xiàn)狀有著充足的了解，了解財(cái)務(wù)管理主要受到的影響，建立并健全針對性管理模式，從而保證地方國企融資工作的有序進(jìn)行，為企業(yè)贏得更高的經(jīng)濟(jì)效益。

一、地方國企融資開展財(cái)務(wù)管理的必要性

地方國企在發(fā)展過程中，要想不斷擴(kuò)大自身規(guī)模，促使自身在市場競爭激烈中占據(jù)自身的地位，則應(yīng)該加強(qiáng)對融資的認(rèn)識，通過融資渠道的拓展，更加有效創(chuàng)新多種類型工作。因此，地方國企在融資階段應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理的重視，落實(shí)好監(jiān)督管理工作，充分了解此項(xiàng)工作開展的必要性，進(jìn)而合理地對多種類型工作進(jìn)行優(yōu)化與落實(shí)。其中，地方國企在融資過程中，自身的規(guī)模與融資數(shù)量有著一定的聯(lián)系，而且在進(jìn)行融資時(shí)，應(yīng)合理地進(jìn)行編制預(yù)算，通過滿足經(jīng)營需要，合理的展開財(cái)務(wù)管理，從企業(yè)整體管理角度進(jìn)行分析，合理地規(guī)劃各項(xiàng)工作，實(shí)現(xiàn)對融資成本的有效控制，滿足地方國企的發(fā)展需要。通過財(cái)務(wù)管理工作的開展，可以全面保證融資活動(dòng)的科學(xué)性及合理性，這樣不僅有助于滿足地方國企的當(dāng)前所需，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理可以規(guī)范企業(yè)未來發(fā)展，為科學(xué)融資決策奠定基礎(chǔ)。除此之外，地方國企在開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中，可以實(shí)現(xiàn)對融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，掌握融資工作開展過程中的影響因素，并通過多種措施的展開，將影響降至最低。而且地方國企融資渠道較多，不同融資模式的開展所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有著一定的差異，一旦沒有得到重視，則會嚴(yán)重影響地方國企的未來發(fā)展。所以，針對財(cái)務(wù)管理工作的開展，其能夠幫助企業(yè)作出重要決策，并合理地對各項(xiàng)工作進(jìn)行創(chuàng)新與落實(shí)，發(fā)揮不可替代的作用及效果，支撐企業(yè)更加順利地展開融資，保證融資的合理性，促進(jìn)地方國企的健康發(fā)展[1]。

二、地方國企融資中財(cái)務(wù)管理所面臨的問題

（一）財(cái)務(wù)部門決策獨(dú)立性缺失

地方國企在融資活動(dòng)開展過程中，所涉及工作角度需要財(cái)務(wù)部門合理地進(jìn)行規(guī)劃，進(jìn)而提升財(cái)務(wù)管理工作的有效性。但是，由于目前部分企業(yè)財(cái)務(wù)部門決策獨(dú)立性缺失，為企業(yè)融資活動(dòng)帶來一定的影響。通常地方國企融資過程中需要多個(gè)部門緊密配合，財(cái)務(wù)部門可以通過與各部門協(xié)調(diào)溝通，掌握各部門的資金使用情況，通過與投資部門進(jìn)行分析，確定符合企業(yè)當(dāng)前發(fā)展?fàn)顟B(tài)的方案，進(jìn)而通過管理層及領(lǐng)導(dǎo)人員的判斷與選擇，在不斷完善過程中提升融資方案的可靠性，避免所受影響過于嚴(yán)重而產(chǎn)生一定的限制。而且地方國企經(jīng)營性質(zhì)受到一定的影響，其不僅是企業(yè)發(fā)展，同時(shí)關(guān)系到地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，所以針對財(cái)務(wù)內(nèi)部管理面臨的問題，必須要對主要影響因素了解充分，進(jìn)而制定行之有效的解決方案。

（二）監(jiān)督機(jī)制不夠健全

地方國有企業(yè)在融資活動(dòng)中，需要根據(jù)實(shí)際情況建立并健全監(jiān)督機(jī)制，這樣有助于規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，保證各項(xiàng)工作的可靠性，為融資決策提供可靠依據(jù)。但是，部分國有企業(yè)在融資活動(dòng)開展過程中，不僅沒有根據(jù)實(shí)際情況建立監(jiān)督機(jī)制，而且預(yù)算管理沒有得到重視，無法對融資項(xiàng)目的未來使用情況進(jìn)行預(yù)測，難以提升專業(yè)預(yù)測與籌劃工作的可靠性。針對融資資金的使用，地方國企沒有系統(tǒng)性地進(jìn)行預(yù)算管理，導(dǎo)致資金控制不夠規(guī)范，無法提升資金的利用率。與此同時(shí)，地方國企風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)不夠健全，無法對經(jīng)營及管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷，盲目地進(jìn)行融資，導(dǎo)致在融資環(huán)節(jié)不僅會面臨風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)斐刹豢煽氐那闆r，嚴(yán)重限制融資工作的順利進(jìn)行，限制企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的提升。而且針對監(jiān)督管理體系不完善的影響，若沒有及時(shí)得到優(yōu)化，會導(dǎo)致企業(yè)面臨多種風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)袚?dān)更多的債務(wù)，制約地方國企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。

（三）財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)有待提升

地方國企在發(fā)展中，要想不斷提升自身的競爭力，不僅需要展開融資活動(dòng)，同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對人力資源管理的重視，不斷提升企業(yè)各部門工作人員的綜合能力，促使其能夠高效完成企業(yè)所布置的任務(wù)。但是，對于地方國企來講，雖然部分企業(yè)已經(jīng)加強(qiáng)對人力資源管理的重視，但是在實(shí)際開展財(cái)務(wù)管理工作過程中，無法有效提升財(cái)務(wù)人員的綜合能力，在工作過程中無法適應(yīng)市場變化，甚至始終處于被動(dòng)開展工作的狀態(tài)。而且在時(shí)代發(fā)展背景下，對財(cái)務(wù)人員的要求不斷提升，其不僅需要掌握傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，而且應(yīng)該對信息技術(shù)的應(yīng)用有著充足的了解，進(jìn)而提升整體管理的效果，發(fā)揮不可替代的作用及優(yōu)勢。但由于財(cái)務(wù)管理人員在新時(shí)期發(fā)展下存在專業(yè)素質(zhì)不高的情況，對市場挑戰(zhàn)缺乏判斷力及應(yīng)對能力，尤其是在融資模式不斷變化的情況下，一旦財(cái)務(wù)管理工作效果無法保證，則會導(dǎo)致融資風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，限制融資工作順利進(jìn)行，甚至?xí)绊懫髽I(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益，制約企業(yè)的發(fā)展[2]。

三、地方國企在融資過程中財(cái)務(wù)管理問題的解決對策

（一）加強(qiáng)對基礎(chǔ)工作開展的認(rèn)識

在金融市場發(fā)展的背景下，為實(shí)現(xiàn)對各項(xiàng)工作的優(yōu)化控制，支撐地方國企融資工作的順利進(jìn)行，則應(yīng)該對各項(xiàng)工作的開展有著一定的了解，制定針對性優(yōu)化方案，順應(yīng)融資市場變化。因此，地方國企在融資活動(dòng)開展的過程中，應(yīng)通過財(cái)務(wù)管理工作實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)費(fèi)用及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，掌握各項(xiàng)工作開展現(xiàn)狀，了解主要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對基礎(chǔ)工作的重視。其中，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該對自身責(zé)任有充足的認(rèn)識，掌握當(dāng)前企業(yè)的運(yùn)營情況，并針對外部環(huán)境為企業(yè)帶來影響，合理的對各項(xiàng)工作進(jìn)行規(guī)劃控制，了解國家金融政策，對融資市場有著充足的了解，進(jìn)而更加有效對工作進(jìn)行落實(shí)，熟練地運(yùn)用金融工具，通過案例分析掌握財(cái)務(wù)管理工作的要點(diǎn)，進(jìn)而制定針對性工作方案。而且財(cái)務(wù)人員在實(shí)際展開管理工作的過程中，還應(yīng)該對資金利用率的提升有著充足的掌握，適當(dāng)?shù)貙Ω黜?xiàng)工作進(jìn)行優(yōu)化，創(chuàng)新融資渠道，使得企業(yè)的發(fā)展更加迅速，將財(cái)務(wù)管理的優(yōu)勢全面展現(xiàn)。

（二）做好融資方案的審核決策

在地方國有企業(yè)融資過程中，通常都會編制出多個(gè)融資方案，再根據(jù)實(shí)際情況來比對融資方案的優(yōu)缺點(diǎn)，最終選擇最具可行性的方案，期間需要充分考慮到不同融資方案的優(yōu)惠政策，實(shí)施細(xì)致化的管理模式，提高融資方案決策的合理性以及融資資金的留用率。對此企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注以下兩項(xiàng)要點(diǎn)：①企業(yè)管理人員需要針對財(cái)務(wù)部門所制定的融資方案進(jìn)行分析與篩選，也可以聘請財(cái)務(wù)顧問進(jìn)行融資方案的審核，最終提出可行的意見。融資方案的選擇決策對于國有企業(yè)融資業(yè)務(wù)的時(shí)間、方法、規(guī)模等具有決定性影響，所以需要在合適的時(shí)間選擇合理的融資方案；②地方國有企業(yè)融資工作的全面推進(jìn)，期間也可能會面臨很多融資風(fēng)險(xiǎn)問題，對此需要對融資方案進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的優(yōu)化，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和投資現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)現(xiàn)狀等進(jìn)行管理，提高融資決策與財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)能夠有序化推進(jìn)。在企業(yè)融資期間，還需要盡可能保證信息公開的透明度，對不同部門需要承擔(dān)的職責(zé)進(jìn)行重點(diǎn)落實(shí)[3]。

（三）改進(jìn)融資程序

根據(jù)地方國有企業(yè)融資期間的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀來看，企業(yè)需要構(gòu)建以長遠(yuǎn)角度出發(fā)的財(cái)務(wù)管理理念，從而保證財(cái)務(wù)管理部門在國有企業(yè)融資期間可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)問題，全面整合企業(yè)的融資成本和資金使用成本等，結(jié)合融資的具體規(guī)模、周期、時(shí)效等進(jìn)行融資過程中的財(cái)務(wù)管理工作。國有企業(yè)在融資時(shí)的財(cái)務(wù)管理工作可以通過信息化管理技術(shù)的引進(jìn)實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步強(qiáng)化，建立全過程覆蓋的融資過程財(cái)務(wù)管理平臺，實(shí)現(xiàn)融資信息管理。還可以引進(jìn)大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)與分析技術(shù)，把控市場經(jīng)濟(jì)信息的內(nèi)在價(jià)值，幫助國有企業(yè)選擇最合理、最可行、效益最大、風(fēng)險(xiǎn)最低的融資方式和風(fēng)險(xiǎn)防控方法。為進(jìn)一步提高企業(yè)融資時(shí)效，財(cái)務(wù)部門在融資決策過程中便需要編制好融資規(guī)劃文件，貫徹結(jié)構(gòu)合理性與規(guī)模合理性等原則，通過混合式的融資模式來確定融資計(jì)劃的可行性，規(guī)避融資期間可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失問題。財(cái)務(wù)管理工作是國有企業(yè)內(nèi)部控制中的關(guān)鍵構(gòu)成，由于融資和企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展具有必然聯(lián)系且影響頗為深遠(yuǎn)，所以財(cái)務(wù)管理工作也是十分必要的，對此，企業(yè)還需要對財(cái)務(wù)管理內(nèi)容進(jìn)行細(xì)致劃分，對融資程序進(jìn)行簡化和優(yōu)化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并識別內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全性。

（四）不斷更新管理體系

目前，很多地方國有企業(yè)的發(fā)展速度越來越快，在此基礎(chǔ)上融資規(guī)模也得到了進(jìn)一步拓展，融資成本也進(jìn)行了控制，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和融資行為也逐漸實(shí)現(xiàn)對接。為有效提高地方國有企業(yè)的融資能力，為企業(yè)提供更加安全穩(wěn)定的融資環(huán)境，企業(yè)還需要對財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行不斷更新，改善財(cái)務(wù)管理體系中現(xiàn)存的各種問題，包括信息共享存在制約以及管理時(shí)效性差等問題。當(dāng)前很多國有企業(yè)都采用垂直化的管理模式，建立全新的管理體系，提高內(nèi)部信息流通能力和外部信息的傳導(dǎo)能力，這對于企業(yè)的融資決策提供了許多幫助。對此企業(yè)可以在財(cái)務(wù)管理體系更新期間，重點(diǎn)建設(shè)內(nèi)部信息共享平臺與外部信息傳導(dǎo)平臺。在內(nèi)部信息共享平臺中積極動(dòng)員各個(gè)部門，協(xié)調(diào)各部門工作，對其工作內(nèi)容進(jìn)行精細(xì)化分配，構(gòu)建完善的反饋機(jī)制，及時(shí)監(jiān)督財(cái)務(wù)管理工作的開展情況，時(shí)刻跟進(jìn)財(cái)務(wù)信息處理進(jìn)度等，更有利于解決財(cái)務(wù)問題，幫助財(cái)務(wù)人員結(jié)合財(cái)務(wù)信息來制定問題解決方案，通過內(nèi)部信息平臺的建設(shè)與運(yùn)行，可以將制定好的財(cái)務(wù)管理方案向決策人員匯報(bào)和接受審批。對于外部信息傳導(dǎo)平臺來說，在建設(shè)期間需要不斷完善內(nèi)部信息披露機(jī)制，建立公共融資平臺，集中融資主體，提高融資的公開度，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運(yùn)作，構(gòu)建更加穩(wěn)定安全的融資環(huán)境[4]。

（五）提高融資風(fēng)險(xiǎn)防控力度

其一，地方國有企業(yè)在融資之前便需要做好融資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估與分析，分析融資方案的成本、效益、風(fēng)險(xiǎn)三大要素，預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)的環(huán)節(jié)以及風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)度等，針對不同風(fēng)險(xiǎn)制定對應(yīng)的方案進(jìn)行控制，還需要做好核算工作，了解企業(yè)對于資金的剛性及非剛性需求，結(jié)合需求情況來實(shí)現(xiàn)融資規(guī)模的合理規(guī)劃。其二，拓展融資渠道。對于地方國有企業(yè)來說，融資渠道越是單一，融資風(fēng)險(xiǎn)就越是集中，相比之下較為分散的融資風(fēng)險(xiǎn)在防控與規(guī)模方面也更加容易。因此，單一的融資渠道若出現(xiàn)意外因素，很可能會導(dǎo)致資金鏈斷裂等問題。近些年許多地方國有企業(yè)在融資方面都較為傾向銀行貸款，融資渠道過于單一導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防控難度也相對更大。為有效改善這一問題，企業(yè)可以與民間資本機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，運(yùn)用民間資本資源和優(yōu)勢，弱化對銀行貸款的依賴性，同時(shí)促進(jìn)資本的流動(dòng)，為民間資本的進(jìn)入打下良好基礎(chǔ)。同時(shí)還可以大力發(fā)展信托業(yè)務(wù)，根據(jù)目前我國的金融市場發(fā)展現(xiàn)狀分析，信托融資很可能會成為以后的主要趨向，信托融資最明顯的特點(diǎn)便是融資成本更低且籌資效率更高，能夠在更短的時(shí)間內(nèi)滿足地方國有企業(yè)的資金需求也能夠降低風(fēng)險(xiǎn)問題，規(guī)避資金鏈斷裂等現(xiàn)象。其三，企業(yè)需要不斷改善自有資金的比例，自有資金的比例一定程度上決定了企業(yè)的償債能力，而償債能力若受到影響，則可能會因債務(wù)問題而引發(fā)資金困境，所以企業(yè)需要對資金比例進(jìn)行有效調(diào)節(jié)，重視資金的回流，盡量盤活閑置資產(chǎn)，時(shí)刻保證自身具備穩(wěn)定的償債能力，從而有效應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。

（六）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

企業(yè)不僅要在融資過程中對財(cái)務(wù)管理具備充分的認(rèn)知，構(gòu)建科學(xué)可行的財(cái)務(wù)管理決策體系，同時(shí)還需要做好人員管理工作，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，提高財(cái)務(wù)管理工作的專業(yè)水平，提出更具可行性的決策意見，促進(jìn)融資方案的順利落實(shí)，對此企業(yè)需要關(guān)注以下三點(diǎn)：①企業(yè)需要不斷改進(jìn)內(nèi)部管理機(jī)制，構(gòu)建專項(xiàng)的投融資部門與財(cái)務(wù)管理部門，兩個(gè)部門之間也要打下良好的合作基礎(chǔ)，一同開展融資決策工作。還要確保投融資部門與財(cái)務(wù)管理部門在一些重點(diǎn)工作中的獨(dú)立性，避免主觀因素和個(gè)人思想對企業(yè)融資帶來的不利影響，保證人員能夠在工作中以自身的專業(yè)知識作為基礎(chǔ)，從而提高融資決策的科學(xué)性；②加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)考核力度，可以聘請財(cái)務(wù)領(lǐng)域?qū)＜一虻谌截?cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)來完成財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，若條件允許還可以外聘專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，從而改進(jìn)財(cái)務(wù)部門人才建設(shè)工作，提高融資決策的科學(xué)性；③對于融資方案的最終確定環(huán)節(jié)，需要根據(jù)企業(yè)既定的內(nèi)控程序進(jìn)行，管理人員也需要根據(jù)這一程序標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行方案的篩選，從而規(guī)避徇私舞弊所帶來的風(fēng)險(xiǎn)問題。在決策方面，管理人員也不能過多干預(yù)，以規(guī)避個(gè)人思想對決策帶來的影響[5]。

結(jié)語

隨著融資政策的調(diào)整以及融資財(cái)務(wù)管理難度的提升，很多地方國有企業(yè)在融資過程中都面臨著財(cái)務(wù)管理存在漏洞、財(cái)務(wù)管理監(jiān)督缺乏、融資風(fēng)險(xiǎn)控制不足等問題。對此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷改進(jìn)融資管理機(jī)制，提高融資風(fēng)險(xiǎn)防控力度以及加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)等，確保融資過程中財(cái)務(wù)管理工作的有效開展。