“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下企業(yè)內(nèi)部控制問題分析

王斐 山東亨泰房地產(chǎn)土地資產(chǎn)評估咨詢有限公司

引言

“互聯(lián)網(wǎng)+”為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟最大化、可持續(xù)發(fā)展帶來極大的動力，同時也為企業(yè)帶來諸多挑戰(zhàn)。為適應(yīng)時代發(fā)展需求，企業(yè)必須建立起符合自身實際情況的內(nèi)部控制體系，以此保障各項業(yè)務(wù)信息高效、安全傳輸。因此，“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下企業(yè)內(nèi)部控制問題分析對增強企業(yè)管理決策能力與水平具有重要意義。

一、“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下企業(yè)內(nèi)部控制的常見問題

“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，企業(yè)需要不斷創(chuàng)新、進步來獲得穩(wěn)定的競爭地位，對經(jīng)營方向、經(jīng)營理念進行不斷調(diào)整與優(yōu)化。在此過程中，企業(yè)管理決策層忽略了頂層設(shè)計的優(yōu)化，內(nèi)部控制制度與現(xiàn)實需求不相符，使得企業(yè)出現(xiàn)諸多未知風(fēng)險。同時，企業(yè)缺少有效的內(nèi)控監(jiān)督機制與完善的內(nèi)控評審機制，使得信息真實性把控能力不足，難以把控企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展過程中的業(yè)務(wù)流程，不利于數(shù)據(jù)信息利用效率的提升，某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差，就會增加企業(yè)安全風(fēng)險，在很大程度上影響管理決策的正確性與經(jīng)濟效益?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”背景下，企業(yè)還應(yīng)不斷根據(jù)信息化環(huán)境對內(nèi)部控制進行調(diào)整，避免盲目的信息化、智能化管理影響實際運營。為保證信息化發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)內(nèi)部控制相適應(yīng)，還應(yīng)切實優(yōu)化人才培養(yǎng)計劃。但是許多企業(yè)并未充分認識到加強人才隊伍建設(shè)的重要性，使得企業(yè)缺少專業(yè)的內(nèi)部控制人才保障企業(yè)內(nèi)部環(huán)境營造、監(jiān)督活動開展等相關(guān)內(nèi)部控制活動的順利開展，進而對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展造成不同程度的影響。

二、“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制的有效策略

（一）建立健全內(nèi)部控制制度，構(gòu)建良好內(nèi)控環(huán)境

“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，信息不斷積累、持續(xù)傳輸，在推動企業(yè)創(chuàng)新、進步的同時，也為企業(yè)內(nèi)部控制帶來全新的挑戰(zhàn)。若企業(yè)不能充分了解新事物發(fā)展規(guī)律，不重視內(nèi)部控制制度的建立健全，則會在很大程度上影響企業(yè)發(fā)展。因此，企業(yè)為充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的功能與作用，需要建立一套符合時代發(fā)展、順應(yīng)經(jīng)濟趨勢的內(nèi)部控制制度，以此為經(jīng)營活動順利開展提供制度保障。

首先，企業(yè)要明確不同戰(zhàn)略發(fā)展階段的自身性質(zhì)與特點，全面統(tǒng)籌人力資源、物力資源，并明確現(xiàn)階段所處的發(fā)展層次，結(jié)合自己的發(fā)展形態(tài)制定出相應(yīng)的內(nèi)控制度，積極把握“互聯(lián)網(wǎng)+”帶來的機遇與挑戰(zhàn)，以此創(chuàng)建和諧的工作環(huán)境。

其次，綜合考慮企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需求與員工工作需求，制定能夠充分調(diào)動員工工作積極性與主動性的內(nèi)控制度，并以國家相關(guān)文件梳理原有的管理制度，重點在于創(chuàng)新，進而不斷提升企業(yè)知名度[1]。

其次，根據(jù)現(xiàn)實需求對內(nèi)部控制相關(guān)部門進行調(diào)整，避免扁平化的管理組織結(jié)構(gòu)使得內(nèi)控工作開展標準不同，盡最大可能明確各部門、各崗位的權(quán)利與責(zé)任?？梢浴皟?nèi)部控制信息治理委員會”為形式，切實加強各部門聯(lián)動，從而形成協(xié)同效能，以此逐步提升企業(yè)內(nèi)部控制制度以及相關(guān)工作機制的執(zhí)行效力。

最后，企業(yè)還應(yīng)建立健全監(jiān)督機制，充分運用“互聯(lián)網(wǎng)+”模式帶來的好處，使得底層信息能夠更好地上移到頂層決策層，充分釋放出底層組織的創(chuàng)造力，為內(nèi)部控制優(yōu)勢的發(fā)揮奠定堅實基礎(chǔ)，保證財務(wù)工作標準化、規(guī)范化開展。

（二）落實內(nèi)部控制評審工作，強化風(fēng)險控制能力

在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，企業(yè)存在的風(fēng)險更加不確定、不穩(wěn)定，所以，企業(yè)應(yīng)實施全面的風(fēng)險管理措施，切實加強內(nèi)部控制審批工作的落實，結(jié)合企業(yè)授權(quán)、法規(guī)等多個方面的指標對經(jīng)營業(yè)務(wù)實際開展情況進行評估，以此從根本上排除風(fēng)險，確保事前控制、事中管理、事后評估的全面落實，推動互聯(lián)網(wǎng)思維在企業(yè)內(nèi)部控制中的良好運用。

首先，針對風(fēng)險評估機制與審批工作的優(yōu)化，企業(yè)應(yīng)建立起專門的風(fēng)險管理部門，對經(jīng)營范圍、經(jīng)營活動中的風(fēng)險事件進行全方位排查，并將已經(jīng)識別的風(fēng)險列入風(fēng)險清單中，以此避免風(fēng)險對新業(yè)務(wù)的開展造成負面影響。針對風(fēng)險清單的編制，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險特點、波及范圍以及處理方式進行明確劃分，結(jié)合內(nèi)部訪談、專家評估，找出急需排除的風(fēng)險點。

其次，聯(lián)系企業(yè)業(yè)務(wù)開展實際情況，對風(fēng)險類型、來源、原因、頻率等一系列影響因素進行評價，按照發(fā)生可能性的高低劃分為不同的風(fēng)險等級，從而為各部門落實內(nèi)控工作機制、監(jiān)督制度奠定堅實基礎(chǔ)。

最后，針對風(fēng)險等級評估結(jié)果，對現(xiàn)有的風(fēng)險防控與治理措施進行優(yōu)化與改進，不斷適應(yīng)新風(fēng)險防控需求。與此同時，企業(yè)還應(yīng)圍繞核心業(yè)務(wù)流程，進一步規(guī)范內(nèi)部控制工作流程，重點加強財務(wù)管理，并通過有效的預(yù)算管理、會計核算增強企業(yè)成本控制能力，避免簡單粗暴的管理模式影響企業(yè)經(jīng)濟效益、社會效益的增長?？茖W(xué)的風(fēng)險審批機制的構(gòu)建，可以充分調(diào)動企業(yè)內(nèi)部人員的工作積極性與主動性，促使員工為企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標貢獻自己的力量，充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的價值。

（三）建設(shè)現(xiàn)代信息技術(shù)平臺，提升會計控制效率

在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，數(shù)據(jù)成為企業(yè)信息化、智能化管理的基礎(chǔ)，通過“互聯(lián)網(wǎng)+內(nèi)部控制”模式的實施，才能真正提升數(shù)據(jù)的利用效率，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的規(guī)范化、標準化管理。因此，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建科學(xué)的現(xiàn)代信息技術(shù)平臺，充分運用內(nèi)部會計控制這一手段，切實消除不同部門間的信息壁壘，促使企業(yè)在快速發(fā)展的過程中仍可以保持穩(wěn)定的經(jīng)營能力。

一方面，結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理特點，利用先進技術(shù)創(chuàng)新、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等技術(shù)構(gòu)建起專門的會計信息技術(shù)平臺，在條件允許的情況下，充分運用靜態(tài)審計、動態(tài)審計，加強相關(guān)信息的輸出質(zhì)量，促使各部門員工積極投入到內(nèi)部控制工作中，最大限度提升互聯(lián)網(wǎng)資源的利用效率，為企業(yè)管理決策提供有效的“互聯(lián)網(wǎng)+戰(zhàn)略”指導(dǎo)。

另一方面，應(yīng)加強互聯(lián)網(wǎng)安全防護，從根本上保證信息安全，以此避免相同問題的出現(xiàn)，有效阻止信息系統(tǒng)漏洞的擴大。在處理網(wǎng)絡(luò)安全網(wǎng)的過程中，企業(yè)應(yīng)清醒地認識到加強信息安全的重要性，嚴格落實網(wǎng)絡(luò)安全防護、日常管理責(zé)任。同時，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)實需求不斷加強網(wǎng)絡(luò)安全培訓(xùn)，充分調(diào)動員工參與內(nèi)部控制工作的積極性與主動性。

此外，還應(yīng)了解日常信息、關(guān)鍵信息、重要信息的不同點，針對互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)平臺建立起相應(yīng)的風(fēng)險評估模型，確保問題得到有針對性的解決，運用規(guī)程控制與數(shù)據(jù)流控制兩種手段來不斷加強自身風(fēng)險能力，實現(xiàn)內(nèi)部控制與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的共贏，為今后經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展奠定堅實基礎(chǔ)[2]。

（四）加大人才培養(yǎng)建設(shè)力度，提升企業(yè)綜合實力

人力資源成為“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下企業(yè)長遠健康發(fā)展的重要資源，并逐步成為企業(yè)核心競爭力的資本，對實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標具有十分重要的現(xiàn)實意義?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”強調(diào)人主動行為的突出，要求內(nèi)部控制工作從業(yè)隊伍全方位獲取、處理、分析數(shù)據(jù)信息，積極、自覺地投身到企業(yè)內(nèi)部控制與戰(zhàn)略發(fā)展工作中。

因此，企業(yè)為充分發(fā)揮出人力資源的優(yōu)勢與作用，需要結(jié)合時代發(fā)展需求與經(jīng)濟發(fā)展趨勢，制定出與時俱進的培養(yǎng)計劃，確保員工深入理解內(nèi)部控制信息化、數(shù)字化、智能化流程，保障企業(yè)短期以及長期發(fā)展目標的實現(xiàn)。與此同時，企業(yè)還應(yīng)切實完善績效考核機制，對員工自主學(xué)習(xí)行為、創(chuàng)新創(chuàng)造行為進行全面考察，找準內(nèi)部控制從業(yè)隊伍建設(shè)的薄弱點，組織并開展多樣的培訓(xùn)活動，促使員工將學(xué)習(xí)到的專業(yè)理論知識運用到工作實踐中，引導(dǎo)員工樹立起正確的內(nèi)部控制意識，對增強各部門員工磨合度、協(xié)同度具有十分重要的現(xiàn)實意義[3]。

此外，企業(yè)還應(yīng)結(jié)合“互聯(lián)網(wǎng)+內(nèi)部控制”模式運行需求，重新梳理組織架構(gòu)，適當解聘創(chuàng)新能力差與工作態(tài)度不端正的員工，并對招聘制度、薪資制度進行優(yōu)化，以此吸引更多復(fù)合型人才為企業(yè)貢獻自己的力量，有效發(fā)揮出企業(yè)在市場中的主導(dǎo)作用，為各項內(nèi)部控制工作的落實提供有力保障，促使相關(guān)決策經(jīng)營有效進行，進而最大化企業(yè)的經(jīng)濟利益與社會價值，實現(xiàn)企業(yè)信息真實完整的目標，為管理決策提供正確的理論指導(dǎo)與合理的運行措施，對維護“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下企業(yè)綜合實力的提升具有十分重要的現(xiàn)實意義。

結(jié)語

綜上所述，通過對“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下企業(yè)內(nèi)部控制常見的問題分析，企業(yè)有必要運用“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略，搭建高效信息平臺、完善人才培養(yǎng)計劃、重塑企業(yè)文化生態(tài)，并結(jié)合內(nèi)部制度的健全、評審工作的完善，進一步增強企業(yè)管理決策能力與防控安全風(fēng)險能力，最大限度發(fā)揮出內(nèi)控機制優(yōu)勢，確保企業(yè)長遠穩(wěn)定發(fā)展。