濟(jì)南城市投資集團(tuán)有限公司

引言

資金集中管理是當(dāng)前很多企業(yè)實(shí)施的財(cái)務(wù)管理手段，它具有防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及優(yōu)化集團(tuán)資金分配結(jié)構(gòu)的功能，在很大程度上能幫助企業(yè)提高利益。本文主要針對(duì)資金集中管理模式，對(duì)企業(yè)集團(tuán)如何實(shí)現(xiàn)資金集中管理進(jìn)行了一些探討。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的現(xiàn)狀分析

當(dāng)前很多企業(yè)集團(tuán)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，集團(tuán)資金集中管理模式開始得到應(yīng)用，但目前很多企業(yè)的資金集中管理現(xiàn)狀并不理想，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的水平不高，使得該項(xiàng)工作沒有發(fā)揮出實(shí)際性價(jià)值。資金集中管理的水平主要受到兩個(gè)方面的影響，一方面是集團(tuán)的整體素質(zhì)，很多企業(yè)雖然規(guī)模迅速擴(kuò)大，但內(nèi)部員工的整體素質(zhì)以及企業(yè)文化等方面不夠成熟，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的總體規(guī)劃以及經(jīng)營策略等方面存在缺陷，資金集中管理工作也受到影響。另一方面是有關(guān)資金管理制度，很多企業(yè)采取資金集中管理模式，但資金管理制度部分集中管理的要求，制度的不健全導(dǎo)致資金調(diào)配過程中出現(xiàn)許多問題，也不利于企業(yè)的發(fā)展。

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理工作的關(guān)鍵在于“集中”二字，它并不是集團(tuán)總公司一個(gè)單位的工作，是需要各子公司進(jìn)行配合的一項(xiàng)工作，總公司利用資金集中管理幫助子公司穩(wěn)定運(yùn)行，各子公司配合資金集中管理工作，推動(dòng)集團(tuán)整個(gè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。但在實(shí)際執(zhí)行過程中，很多集團(tuán)的子公司缺少集體觀念，不配合總公司的資金調(diào)用工作，也使得該項(xiàng)工作很難落實(shí)，制約了集團(tuán)的整體性發(fā)展。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的原則

（一）利益最大化原則

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的目的就是要提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。因此，在開展資金集中管理工作的過程中，要遵循企業(yè)利益最大化的原則。企業(yè)總公司開展資金集中管理，可以將有盈余資金的子公司資金調(diào)用到資金短缺的子公司，既能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金盈余子公司資金的有效管理，也能夠確保資金短缺公司不承擔(dān)資金風(fēng)險(xiǎn)。在以往的資金管理模式當(dāng)中，資金出現(xiàn)短缺的子公司往往會(huì)從銀行貸款來維持業(yè)務(wù)運(yùn)行，會(huì)產(chǎn)生較高的利息，對(duì)集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益造成影響，而實(shí)行資金集中管理工作以后，能夠在很大程度上實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，增加企業(yè)的利潤。

（二）滿足子公司需求原則

在集團(tuán)資金集中管理過程中，還要遵循滿足子公司需求的原則，資金集中管理主要是為子公司的運(yùn)行提供條件。主要滿足以下幾個(gè)方面的工作：一是業(yè)務(wù)項(xiàng)目的開展方面，在子公司一些項(xiàng)目開展過程中，可能會(huì)因?yàn)橐恍┰蛐枰M(jìn)行融資，而子公司若沒有很強(qiáng)的融資能力，可以向總公司提出申請(qǐng)，由總公司進(jìn)行委托貸款，子公司在項(xiàng)目完成后可歸還給總公司，實(shí)現(xiàn)資金的集中管控。二是在運(yùn)行管理方面，子公司在運(yùn)行管理時(shí)若出現(xiàn)資金短缺急需融資，而融資時(shí)間不足的情況下，也可向總公司審批，總公司在核實(shí)后進(jìn)行撥款，確保資金短缺的子公司運(yùn)行不受到影響，這種模式一般為短期性資金，資金金額不大，周轉(zhuǎn)期限也比較短。三是為子公司一些支持集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略方面提供資金，只要是能夠推進(jìn)集團(tuán)進(jìn)一步發(fā)展的工作內(nèi)容，總公司都可以進(jìn)行資金支持。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制原則

資金集中管理在很大程度上滿足了集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)控制原則，子公司越多的集團(tuán)其風(fēng)險(xiǎn)控制的難度就越大，而資金集中管理使得總公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)狀況實(shí)現(xiàn)了監(jiān)管功能。通過對(duì)資金項(xiàng)目的逐筆核對(duì)能夠有效排查可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)整體能夠穩(wěn)定運(yùn)作。資金集中管理的系統(tǒng)相對(duì)成熟，子公司不能夠?qū)Y金私自進(jìn)行調(diào)用，都是由總公司統(tǒng)一調(diào)用，使得集團(tuán)的法律風(fēng)險(xiǎn)得到有效規(guī)避，保證了企業(yè)資金的安全。

（四）激勵(lì)性原則

資金集中管理還應(yīng)當(dāng)滿足激勵(lì)性原則，總公司可以對(duì)子公司開展年度考核，主要是考核各子公司的資金上存狀況。對(duì)集團(tuán)資金集中管理過程中積極配合表現(xiàn)的子公司給予獎(jiǎng)勵(lì)，幫助子公司樹立大局觀念，從集團(tuán)的整體發(fā)展出發(fā)，對(duì)公司內(nèi)的閑置資金積極歸集并上交，推動(dòng)集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益的提高。此外，資金集中管理還應(yīng)當(dāng)滿足公平性原則，調(diào)動(dòng)各子公司配合總公司進(jìn)行資金管理工作的主動(dòng)性，確保資金集中管理工作高效完成。

三、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的實(shí)現(xiàn)形式

（一）加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算及資金下?lián)艿目刂?/h3>

企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)資金集中管理，首先就要加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算及下?lián)艿墓芾砜刂?，在資金集中管理模式方面推行收款和支付兩條線的管理手段，在資金預(yù)算過程中提高準(zhǔn)確性，然后制定資金的使用計(jì)劃來進(jìn)行撥款。在這一過程中，最重要的就是資金預(yù)算工作，因此，從資金預(yù)算方面出發(fā)，增強(qiáng)預(yù)算控制力度，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。資金預(yù)算管理也體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)資金流量的掌控能力，在管理過程中，主要是基于企業(yè)內(nèi)部實(shí)際情況制定資金計(jì)劃，例如，可分別制定年度資金計(jì)劃、季度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃以及日資金計(jì)劃等，范圍有大到小不斷控制資金的額度，通過制定計(jì)劃并根據(jù)實(shí)際預(yù)算經(jīng)驗(yàn)不斷改進(jìn)企業(yè)的預(yù)算管理模式，逐漸提高資金預(yù)算的準(zhǔn)確性，能夠做到預(yù)測(cè)企業(yè)在未來經(jīng)營的某段時(shí)期內(nèi)的資金狀況，然后提前制定籌資計(jì)劃及償還計(jì)劃等，為企業(yè)的資金決策提供有利條件[1]。

在資金的下?lián)芊矫?，?duì)于子公司成員有貸款需求時(shí)，總公司的結(jié)算中心若資金充沛，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇資金內(nèi)部調(diào)用的方式，開展內(nèi)部貸款模式并進(jìn)行嚴(yán)格的審批管理，在內(nèi)部貸款審批的過程中要對(duì)于子公司的發(fā)展情況及償還能力等進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，在審批通過后才能夠進(jìn)行內(nèi)部貸款發(fā)放，幫助子公司經(jīng)營運(yùn)作，在使用資金的過程中也要進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督管理。

（二）進(jìn)一步強(qiáng)化子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系

要加強(qiáng)集團(tuán)總公司會(huì)計(jì)財(cái)賬的統(tǒng)一核算能力，對(duì)于企業(yè)子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算工作要加強(qiáng)管理，定期或不定期地對(duì)子公司開展專項(xiàng)檢查，檢查子公司財(cái)務(wù)部門的各類會(huì)計(jì)憑證、日記賬等，確保各項(xiàng)收支情況都能夠符合企業(yè)整體計(jì)劃。杜絕下屬企業(yè)獨(dú)立化財(cái)務(wù)部門，防止存在下屬企業(yè)的私有“金庫”現(xiàn)象。并制定專業(yè)化的監(jiān)督管理部門，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)違規(guī)行為絕不姑息。此外，還要強(qiáng)化子公司的日常財(cái)務(wù)管理，尤其針對(duì)銀行賬戶管理要制定合理化的資金管理制度，對(duì)一些不符合制度的銀行賬戶要及時(shí)清除，子公司若是想要新開賬戶，就要向總公司進(jìn)行報(bào)告，審批通過方可開戶，集團(tuán)總公司還要對(duì)子公司的銀行賬戶進(jìn)行備案登記，實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司賬戶的監(jiān)督管理，確保企業(yè)的資金集中管理能夠有效落實(shí)，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。監(jiān)督體系的作用還應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)在集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)防范過程中，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型分析風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生點(diǎn)，并制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)方法制度和措施，利用銀企直聯(lián)系統(tǒng)對(duì)資金的流動(dòng)情況實(shí)時(shí)監(jiān)督，同時(shí)，還要進(jìn)一步提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

（三）轉(zhuǎn)換企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理念

資金集中管理不僅要在管理模式和手段上進(jìn)行優(yōu)化，還要在財(cái)務(wù)管理理念上采取措施，主要是創(chuàng)新化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理念，大體上從三個(gè)方面進(jìn)行理念創(chuàng)新。一是要在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理念中引入“以人為本”的管理理念，主要是重視財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)提升，將培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人員積極管理、主動(dòng)管理、創(chuàng)新管理的能力作為根本，充分發(fā)揮人員對(duì)企業(yè)資金集中管理的重要作用，為企業(yè)資金集中管理奠定基礎(chǔ)。二是要將依法管理的理念引入到財(cái)務(wù)管理理念當(dāng)中，進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的法律性，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的法律意識(shí)，可以根據(jù)財(cái)務(wù)相關(guān)的法律來制定企業(yè)的工作制度，確保財(cái)務(wù)管理人員能夠嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)核算及資金管理的要求。三是對(duì)財(cái)務(wù)崗位制定針對(duì)性的職責(zé)制度，提高財(cái)務(wù)人員的資金管理能力和預(yù)測(cè)能力，能夠?yàn)槠髽I(yè)資金決策提供有效建議。

（四）對(duì)企業(yè)資金管理加大科技投入

在當(dāng)前的企業(yè)資金管理工作中，不管企業(yè)采用哪種管理模式和管理手段，制定怎樣的管理制度，都要保證資金管理工作通過操作開戶銀行的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)來完成，因此，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)資金管理方面加大科技投入，確保該項(xiàng)工作能夠順利推進(jìn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶行的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，為資金管理工作配備合適的處理系統(tǒng)，確保企業(yè)和銀行方在進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)接和處理的過程中實(shí)現(xiàn)高效同步，提高企業(yè)資金集中管理的效率。主要是對(duì)計(jì)算機(jī)硬件方面加大投資，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)不僅能夠順利和銀行完成財(cái)務(wù)工作，也能夠讓總公司和子公司之間的財(cái)務(wù)對(duì)接通暢，在整體上實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)性操作，推動(dòng)資金集中管理工作高效進(jìn)行[2]。此外，還要保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)具有較高的安全性，能夠建立起多層次的安全管理機(jī)制，保護(hù)企業(yè)資金管理信息的安全。

（五）完善企業(yè)資金管理相關(guān)制度

企業(yè)集團(tuán)的資金管理制度，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金集中管理的重要基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)讓資金集中管理工作在制度中得到很好的體現(xiàn)，能夠?yàn)樵擁?xiàng)工作提供保障，對(duì)現(xiàn)有的資金管理相關(guān)制度進(jìn)行整理，然后根據(jù)資金集中管理的特點(diǎn)，規(guī)范管理制度，將推進(jìn)資金集中管理有序進(jìn)行作為標(biāo)準(zhǔn)，確保資金管理制度具有可實(shí)行性，貼合資金集中管理的功能，進(jìn)一步提高企業(yè)對(duì)資金的把控能力。例如，有關(guān)企業(yè)經(jīng)費(fèi)的管理制度要進(jìn)一步優(yōu)化，確保各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的不超過預(yù)算范圍，對(duì)于辦公費(fèi)、電話費(fèi)以及郵資費(fèi)等費(fèi)用制定針對(duì)性管理制度，保證每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的資金流動(dòng)都能夠準(zhǔn)確掌握，確保資金支出的真實(shí)可靠。同時(shí)，企業(yè)要提倡避免鋪張浪費(fèi)，節(jié)約資金，在最大程度上提高資金的使用價(jià)值，減少不必要的開支，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，發(fā)揮出資金集中管理的作用。

結(jié)語

綜上所述，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金的綜合性管控，對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)深化管理及資產(chǎn)重組等方面有著較大幫助。由本文分析可知，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的實(shí)現(xiàn)形式包括：加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算及資金下?lián)艿目刂?、?qiáng)化子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系、轉(zhuǎn)換企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理念、對(duì)企業(yè)資金管理加大科技投入、完善企業(yè)資金管理相關(guān)制度。