劉秋根（河北大學(xué)宋史研究中心）

明清時(shí)期，一代又一代晉商前赴后繼、艱苦卓絕地從事商業(yè)金融活動(dòng)，取得了其他地方商人難以企及的輝煌成就。在這一過程中，晉商秉承契約精神，建立了體系完備且極具技術(shù)操作性的會(huì)計(jì)制度以及獨(dú)特的、代表中國傳統(tǒng)最高水平的商業(yè)金融體制，再加上其特殊的制度及地域文化，為后世留下大量珍貴的民間契約文書資料。世事滄桑，戰(zhàn)爭、內(nèi)亂使這些資料損毀很多，但留存數(shù)量仍相當(dāng)龐大。如何利用這些資料應(yīng)對當(dāng)前晉商研究面臨的資料瓶頸，從新的角度、新的側(cè)面重新認(rèn)識晉商經(jīng)營機(jī)制，彌補(bǔ)晉商研究中的薄弱環(huán)節(jié)，修正學(xué)術(shù)界對晉商的某些偏頗認(rèn)知，真正理解晉商輝煌背后的真實(shí)動(dòng)因和機(jī)制，是我們這一代學(xué)人義不容辭的責(zé)任。

一 晉商研究遭遇資料瓶頸

在學(xué)術(shù)研究層面，國內(nèi)外學(xué)者對晉商的關(guān)注始于票號。早在1905 年，英國傳教士在《中國銀行與物價(jià)》一書中就設(shè)有“中國票號”章節(jié)。民國時(shí)期的馬寅初、衛(wèi)聚賢、陳其田等關(guān)注的也主要是票號。之后，在不同歷史時(shí)期眾多學(xué)者的努力下，晉商研究關(guān)注層面擴(kuò)大，層次深化，論著層出不窮。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前有關(guān)山西地方社會(huì)和晉商學(xué)術(shù)研究方面的論文有1000 余篇，著作200 余部，涉及票號興衰、晉商經(jīng)營、晉商工商各業(yè)、地域性晉商、晉商會(huì)館、晉商金融、晉商家族、晉商生活、晉商商業(yè)倫理等，反映了學(xué)界對晉商研究的重視。這些成果數(shù)量雖大，但問題也不少，最大問題是存在重復(fù)研究，有些研究題目變了，但論著所涉及到的內(nèi)容還是原來那些，不過是新瓶裝舊酒。之所以如此，主要的原因就是對新資料的應(yīng)用不夠，尤其是忽視大量涌現(xiàn)的信函、賬冊、票據(jù)等山西商人在商業(yè)實(shí)踐中使用的民間契約文書資料[1]。

晉商資料的搜集整理，自清末至今已有百余年歷史?？v觀百年來的資料搜集整理工作，按行業(yè)劃分，關(guān)注最多的是票號資料，其中最著名的當(dāng)屬《山西票號史料》，但很少涉及晉商從事的其他行業(yè)；按類別劃分，主要搜集了傳世文獻(xiàn)、報(bào)刊、文史資料等類型的資料，而對晉商經(jīng)營過程中遺存的大量信函、賬簿、規(guī)程、合約、票據(jù)等最為原始的民間契約文書資料僅有零星搜集。近年來，《明清晉商資料選編》《中國山西民間私帖》《平祁太經(jīng)濟(jì)社會(huì)史資料與研究》《交易須知》《三晉石刻大全》《晉商史料全覽》等相繼出版，使這一狀況有所改善，但顯然還很不夠，其中缺乏對山西民間契約文書資料全面、大規(guī)模的搜集整理。即便是已出版的作品也存在不少問題，如著名的《明清晉商資料選編》搜集資料字?jǐn)?shù)太少，略顯薄弱；《三晉石刻大全》舉全省之力，體量龐大，但不收碑陰文字，失去了最為重要的社會(huì)經(jīng)濟(jì)史信息；《晉商史料全覽》則著重口述史料的收集，但在一些新撰寫的文章中基本上不標(biāo)注使用資料的出處。故而，較之上世紀(jì)，新世紀(jì)以來的晉商研究，資料狀況有所改變，但無本質(zhì)改變，資料短缺仍是制約晉商研究深入的瓶頸之一。

二 《晉商史料集成》概述

山西省收藏家協(xié)會(huì)會(huì)長劉建民先生自20 世紀(jì)80 年代后期就開始收集與晉商有關(guān)的紙質(zhì)文獻(xiàn)資料，凡是晉商在經(jīng)營活動(dòng)和社會(huì)交往中形成的文獻(xiàn)材料，哪怕是一個(gè)小紙條均予收集，包括信函、賬冊、憑折、票據(jù)、合約等數(shù)萬件。

劉建民先生決定在保持資料原貌的前提下將這些新資料整理分類、匯編成冊，一次性地全部公諸于世，讓更多領(lǐng)域的學(xué)者通力合作，共同發(fā)掘其所蘊(yùn)含的學(xué)術(shù)信息，以取得對晉商的全面認(rèn)識。這是有史以來規(guī)模最大的一次晉商資料整理工作，種類最為齊全、數(shù)量最為龐大、內(nèi)涵最為豐富，可以說是“晉商民間契約文書的百科全書”，故名之曰“晉商史料集成”。

這批資料從種類上看，共分為十三類，包括1、合約、萬金賬、股票；2、信稿、信件；3、簿記、借約。簿記最為大量，包括賬冊、票據(jù)、憑折、清單、單據(jù)；4、票帖、兌換券；5、規(guī)程。包括辦茶規(guī)程、辦布規(guī)程、辦雜貨規(guī)程、典當(dāng)規(guī)程等；6、商業(yè)知識。包括平碼銀色、糧油斗頭、壇規(guī)、外語讀本、商業(yè)尺牘、俗言雜字、厘金稅本、修身讀本等；7、信息。包括行情單、價(jià)目單；8、訴訟呈文；9、商標(biāo)廣告、包裝；10、著述。包括生意論述、日記自述、專題論述、雜著；11、商人家庭。包括族譜選、墓志、行狀、分家書、遺囑、家庭支出、收入賬、禮賬；12、其他相關(guān)資料。包括楹聯(lián)、合會(huì)會(huì)簿、鹽業(yè)資料、會(huì)館資料、金蘭譜、證書獎(jiǎng)?wù)?、拜帖、名片賀卡、商鋪代捐項(xiàng)資料等；13、附錄。

如果我們遵從中國經(jīng)濟(jì)史學(xué)術(shù)理路，至少可以發(fā)現(xiàn)以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

第一類是反映明清時(shí)期農(nóng)業(yè)社會(huì)與手工業(yè)的資料，主要包括地方風(fēng)俗、區(qū)域文化、土地利用和買賣轉(zhuǎn)讓、家族興替、人口流動(dòng)遷徙、土地物產(chǎn)、手工業(yè)加工、甚至礦冶業(yè)、初級市場形成和分布等等。

第二類是山西商人從初始的地方性商人、開始成為群體、然后專業(yè)化地“行商天下”遍布海內(nèi)外的路線軌跡，以及不同行業(yè)、不同地域晉商的經(jīng)營思想、操作要領(lǐng)等一系列完整的、體系化的資料。

第三類是反映經(jīng)濟(jì)主體（個(gè)人、家庭、字號組織、行會(huì)團(tuán)體等）相互往來所建立的錯(cuò)綜復(fù)雜的靜態(tài)性經(jīng)濟(jì)契約，以及履行契約過程中的動(dòng)態(tài)性、延伸性資料，特別是經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)、組織形成、發(fā)展和消亡的整體性軌跡資料。

第四類是充分揭示山西商人從商業(yè)經(jīng)營向金融經(jīng)營升華的過程，以及完成金融壟斷之后的“匯通天下”，一直到衰敗消亡乃至消失之后對地方影響的一系列環(huán)節(jié)性資料。

第五類是清代中期以來工業(yè)化和城市化的最直接資料，如各類重要商鎮(zhèn)、城市晉商人、商號的活動(dòng)、商鎮(zhèn)城市之間的商品、人員、資金來往情況，清代中期以來城市化進(jìn)展的大致情況。

第六類是反映山西商人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與國家、（地方）政治三者相互關(guān)聯(lián)的綜合性資料。

第七類是反映微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)視野中經(jīng)濟(jì)組織—商業(yè)字號的資料文獻(xiàn)，涵蓋運(yùn)行機(jī)制、管理制度、人才培養(yǎng)、往來交往、利益分配、收歇清理等等全方位的內(nèi)容。

第八類是明清時(shí)期貨幣史資料，尤其是貨幣在實(shí)際使用過程中動(dòng)態(tài)的、區(qū)域化的紛繁復(fù)雜的體系化的資料。這對于完成明清中國貨幣史是至關(guān)重要、不可或缺的。

第九類是成系列的會(huì)計(jì)賬冊和票據(jù)，足以重構(gòu)中國會(huì)計(jì)史。

第十類是反映商人思想、經(jīng)營理念的信稿、信件、商人論著、商業(yè)知識手冊、商業(yè)規(guī)程等等。

鑒于晉商文書多數(shù)是從市場上購買，文書的原藏地已經(jīng)不能確定，故而不能做嚴(yán)格的歸戶研究，即按文書形成地、甚至是形成的家庭來加以分類整理。故而《集成》主要根據(jù)文書在晉商經(jīng)營過程中的地位、功能，對契約文書進(jìn)行分類整理，當(dāng)然如果有較大規(guī)模的文書時(shí)空因素比較清晰，也可以歸戶研究，如將所有數(shù)百件屬于壽陽糧商—謙瑞益的文書集中在一起，或?qū)⒁粋€(gè)人名下的信件收集在一冊之中，如武振德信件、閆企祖信件等。在整理某一類文書的過程中，盡量注意將同一字號、同一行業(yè)的文書收集到一起。如整理字號清單時(shí)本應(yīng)按年代先后整理排列，但是同一字號清單則盡量收集在一起。對于同一行業(yè)的信稿、賬冊、規(guī)程等盡量按行業(yè)分類，如信稿分為票號信稿、布花商信稿、典當(dāng)信稿、陸陳行信稿、藥商信稿等。賬冊也有票號賬冊、典當(dāng)鋪賬冊、糧行賬冊等?？傊?，既注意按材料類型、地位功能加以分類，同時(shí)也盡量考慮材料的歸戶性問題。

三 《晉商史料集成》的學(xué)術(shù)價(jià)值

《晉商史料集成》的地位及價(jià)值，從目前所見到的民間契約文書整體情況看，土地、房宅買賣、賦役文書乃至基層政權(quán)檔案等文書，學(xué)術(shù)界整理、出版已是海量，但商業(yè)商人文書的整理研究，尤其是大規(guī)模、系統(tǒng)化的整理，這還是第一次。

從具體學(xué)科領(lǐng)域來看，這樣一份厚重的資料，當(dāng)然需要多學(xué)科的綜合解讀及研究，這些學(xué)科領(lǐng)域，大而言之，如部門經(jīng)濟(jì)、區(qū)域社會(huì)經(jīng)濟(jì)；微觀言之如商人群體、商人思想理念、商人經(jīng)營相關(guān)的制度機(jī)制、地方商人集團(tuán)比較研究等由此取得新的材料。如以部門經(jīng)濟(jì)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)而言，至少可舉賬局、放賬鋪資料為例說明。

傳世文獻(xiàn)對于賬局的記載，除了放京債的事例，非常匱乏。黃鑒暉先生曾據(jù)中國第一歷史檔案館的資料，對賬局做了最早的研究，但因?yàn)橘Y料匱乏，對賬局核心層面的問題，如賬局資本的組織方式，賬局如何為工商企業(yè)服務(wù)，賬局的業(yè)務(wù)怎么樣，賬局放款利率怎么樣等一系列問題，均未涉獵。而所有這些通過《集成》，都將有比較詳細(xì)的了解。從時(shí)間上說，從乾隆年間直至清末民國，如收錄有三十多冊嘉慶至咸豐初年壽陽商人所開、在北京營業(yè)的三家賬局的賬折。從材料類型上說，有合伙約，有清單，有賬冊，有借貸契約，還有賬局的東家所開的其他字號的相關(guān)材料等。至于放賬鋪，只有清代幾種方志及文人文集中偶爾提到?！都伞分屑扔嘘P(guān)于放賬鋪的調(diào)查報(bào)告，也有與放賬鋪相關(guān)的大量清單、合伙約、甚至賬本。對賬局、放賬鋪的重新研究，意味著我們不但對清代前期以來中國傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)，而且對華北地區(qū)城市金融（賬局）、農(nóng)村金融（放賬鋪）都會(huì)有新的認(rèn)識。

當(dāng)然《集成》對票號、典當(dāng)、銀號、錢莊及其他私人高利貸者資料的搜集，也有相當(dāng)大的量，尤其是典當(dāng)業(yè)，便有大量的當(dāng)商信稿、典當(dāng)業(yè)年終總結(jié)或賬期清單、典當(dāng)賬簿、開設(shè)典當(dāng)合伙約、典當(dāng)業(yè)手冊、典當(dāng)尺牘、當(dāng)票等，由此應(yīng)可重新認(rèn)識晉商典當(dāng)業(yè)，尤其是晉商在山西以外地區(qū)經(jīng)營典當(dāng)業(yè)的情況，及清代以來山西典商如何經(jīng)營的整套制度、機(jī)制。

通過對這些資料進(jìn)行商人、商號、行業(yè)、地域的歸戶，再配合方志、文集、小說、報(bào)刊雜志、檔案、地方碑刻等材料，我們可以對山西商人進(jìn)行更小的地域性研究，如研究平遙商人、祁縣商人、太谷商人、忻州商人、汾陽商人、孝義商人等，還可以在全國范圍內(nèi)分地區(qū)進(jìn)行研究，如研究在直隸、河南、山東、湖北、四川、江南等地晉商的經(jīng)營活動(dòng)，以及地方商品化、產(chǎn)業(yè)分工發(fā)展、城市化、近代化進(jìn)程等，甚至郵政史、移民史、語言文化研究、傳統(tǒng)廣告研究等都可以由此取材。

從資料類型來看，以信函資料為例，以往學(xué)界主要關(guān)注的是票號信稿?！都伞穮R集的商人書信不僅有票號信稿，還包括大量的當(dāng)商、布商、糧商、藥商、錢莊（銀號）商人以及旅蒙商人的商號公信，還有大量晉商家書和友人往來書信等，總數(shù)達(dá)八千多封，對這些商人書信的解讀，不但能使我們了解晉商經(jīng)營的具體情形，更使我們能夠明瞭晉商的“書信經(jīng)營方式”本身，呈現(xiàn)出明清商業(yè)金融史未來學(xué)術(shù)追求的全新側(cè)面。此外，諸如借貸契約、借貸賬本、票號信稿、當(dāng)商信稿、銀錢商人信稿、銀兩平碼冊對于中國傳統(tǒng)貨幣金融史的研究；各行業(yè)規(guī)程、發(fā)貨票、商人運(yùn)輸、商品包裝、稅賦、價(jià)格形成等對于明清民國時(shí)代華北、西北乃至長江流域各區(qū)域商品生產(chǎn)與流通的研究；各種類、各行業(yè)賬本、清單、憑折、行情單對于中國會(huì)計(jì)史的研究等。

具體到某一種類型材料的學(xué)術(shù)價(jià)值，以清單為例：清單是晉商編制的年終簿記報(bào)告，也稱之為鴻單、紅單或者清冊等，其編制時(shí)間一般是在年終或者次年年初。在編制時(shí)將總清簿上的各類賬務(wù)按性質(zhì)分為進(jìn)、繳、存、該，或者舊管、新收、開除、實(shí)在等類，再按照分類分別進(jìn)行核算，最后得出當(dāng)年的盈虧情況。在編制完成之后，除商號留存一份外，根據(jù)股東人數(shù)謄錄相應(yīng)的份數(shù)并報(bào)送各個(gè)股東，供其審閱。簿記報(bào)告可分為三柱式、四柱式等單式簿記報(bào)告以及龍門賬、四腳賬等復(fù)式簿記報(bào)告，其價(jià)值主要有以下幾個(gè)方面：

一是為研究中國傳統(tǒng)會(huì)計(jì)史提供了新的史料，有利于會(huì)計(jì)史研究的推進(jìn)。比如三柱式簿記報(bào)告，其結(jié)算方法已由以前的“收－支=余”變?yōu)椤按妫?利”，并且“存、除”這組術(shù)語又可被“存、該”或者“外該、該外”等術(shù)語所替換。四柱式簿記報(bào)告在原有“舊管＋新收－開除=實(shí)在”公式的基礎(chǔ)之上增加計(jì)算盈虧這一步驟，也有利用“新收－開除”或“實(shí)在－舊管”進(jìn)行盈虧結(jié)算的。這些反映了三柱式、四柱式簿記報(bào)告及其編制方法在明清時(shí)期的演變。更為重要的是，在一份乾隆十七年編制的清單中已經(jīng)呈現(xiàn)龍門賬——雙軌制運(yùn)算的特性，表明乾隆時(shí)期已經(jīng)出現(xiàn)龍門賬簿記報(bào)告的雛形。

二是為研究中國企業(yè)史提供了豐富的資料。雖然晉商開辦的工商業(yè)字號還不能稱為現(xiàn)代意義上的企業(yè)，但它們已經(jīng)具備了企業(yè)的特征與功能。因此，對清單進(jìn)行研究同樣有利于企業(yè)史研究的推進(jìn)，尤其是那些長達(dá)十幾、二十余年的清單冊。

三是對研究晉商股俸制有著重要意義。有些清單的末尾會(huì)附有當(dāng)年分紅的記錄，有些清單冊中會(huì)有股俸變更或者持有人力股者在死后從號內(nèi)獲得故股分紅的記錄，有些持有人力股的伙友退號之時(shí)會(huì)在其應(yīng)得分紅之外得到一定的獎(jiǎng)勵(lì)等，此類信息都會(huì)反映在清單或者清單冊之中，有助于晉商股俸制的研究。

四是清單對于貨幣種類、銀錢兌換比率多有記載，甚至是較長時(shí)段的記載，這為研究當(dāng)時(shí)的銀錢兌換比率及各地區(qū)之間的貨幣差異暨貨幣市場提供了最為直接的資料。

此外，晉商企業(yè)在開具清單時(shí)，常會(huì)通過“打厚成”等財(cái)務(wù)手段使得資產(chǎn)“縮水”，從而達(dá)到少記利潤、少分紅，將更多資本用于周轉(zhuǎn)經(jīng)營的目的。這對我們利用清單考察傳統(tǒng)字號的利潤率會(huì)造成一定的困擾，但晉商清單無疑是目前個(gè)案最多、涵蓋行業(yè)最多、經(jīng)歷時(shí)段最長的反映字號利潤率的一手資料。

換言之，如此豐富的商業(yè)文書資料，必然促使我們從商人商業(yè)的角度探討“民間契約文書”，揭示個(gè)人與個(gè)人、個(gè)人與組織，個(gè)人與社會(huì)等不同類型的契約關(guān)系及契約本身的演變。例如山西商人書信的整套“專門用語”真實(shí)地反映了他們開展商業(yè)活動(dòng)過程中的工具性特征，具體有號信和家信，空信、銀信和物信，隨信和統(tǒng)信，內(nèi)信和外信以及腳信、郵信、轉(zhuǎn)信和捎信等不同用語。

四 當(dāng)前晉商史研究如何創(chuàng)新

劉建民先生收藏的山西民間契約文獻(xiàn)資料最直接地反映了明清時(shí)期晉商的商業(yè)實(shí)踐活動(dòng)。面對如此豐富、龐雜的原始資料，在盡可能科學(xué)梳理、解讀的前提下，我們要沖破思維定勢的桎梏，構(gòu)筑完整科學(xué)的研究體系，提煉出全新的學(xué)術(shù)主張和觀點(diǎn)。

首先，利用這些新史料的學(xué)術(shù)難點(diǎn)是對原始資料的正確解讀，而正確解讀的第一件事情就是對一件一件的資料作歸戶研究，當(dāng)然這種歸戶，不光是歸到某家某戶，而應(yīng)該從廣義上來考慮，將歸戶作更廣泛的理解，如果不能歸戶到家庭，歸戶到地區(qū)、行業(yè)也是可以的。

其次，進(jìn)行時(shí)空因素的考證。這就需要運(yùn)用歷史學(xué)的考證方法，根據(jù)這些文獻(xiàn)所呈現(xiàn)出來的一系列可以顯示年代特征的事物、事件，如所使用的白銀種類、銀錢兌換價(jià)格、重大事件、制度、山西地方方言、風(fēng)俗習(xí)慣等來判斷年代與地域范圍。民間文獻(xiàn)沒有任何的規(guī)律可循，多數(shù)為手抄本，有些可能是一次性寫成的，有些則是一代一代的傳抄、添加，在不斷地運(yùn)用中形成并流傳下來的。幾代人的傳承，使內(nèi)容的疊加就像地層疊加一樣，包括了不同年代的東西，由此對其內(nèi)容進(jìn)行考證，區(qū)分其中不同年代的不同內(nèi)容，是其應(yīng)有之義。與此同時(shí)，對文書傳抄情況、文書目錄變動(dòng)、所用紙張種類等外在情況專門加以考訂也是確定其年代、空間的重要手段。

在此基礎(chǔ)上，還需要我們嚴(yán)守實(shí)證原則，打破固有的學(xué)科界限，具備多學(xué)科理論知識，對同類材料進(jìn)行序列化的歸納、統(tǒng)計(jì)，多層次、多角度地提出問題，再多方搜集檔案以及正史、文集、方志等傳世文獻(xiàn)，予以匹配，解決所提出的問題。此外，經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、社會(huì)學(xué)等相關(guān)領(lǐng)域的理論及研究方法也要給予必要的借鑒，而概率統(tǒng)計(jì)、圖表以及個(gè)案研究也是不可或缺的技術(shù)手段。

在具體對不同類型的契約文書資料進(jìn)行整理及以這些資料為主研究相關(guān)問題時(shí)，將分散、零碎的資料序列化、類型化處理，注意要素化分析，實(shí)證地總結(jié)出系統(tǒng)的“契約譜系”，是我們開展學(xué)術(shù)研究的必要前提。要將歷史學(xué)的歸納法與經(jīng)濟(jì)學(xué)的演繹法有機(jī)統(tǒng)一在“契約譜系”的建立過程中。例如山西票號的流水賬是在往來編號書信的基礎(chǔ)上完成的。在對其內(nèi)容進(jìn)行類別化、序列化、數(shù)字化處理后，明清時(shí)期白銀貨幣化的色、平、兌的區(qū)域性特點(diǎn)便會(huì)彰顯無遺，只有在這個(gè)時(shí)候我們才能真正體會(huì)山西票號輝煌背后的奧秘所在。

總而言之，隨著《晉商史料集成》的出版及深入研究，必將以全新的視角更新晉商、明清商業(yè)金融史乃至整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)史的研究，提升其學(xué)術(shù)水準(zhǔn)。

注釋：

[1]在晉商研究中對山西民間碑刻資料的發(fā)掘及應(yīng)用也是相當(dāng)薄弱的，如系統(tǒng)深入地搜集整理一個(gè)區(qū)域的碑刻文獻(xiàn)，運(yùn)用于晉商及其所在村落、區(qū)域的社會(huì)、文化研究。