孫璇 濟(jì)寧銀行股份有限公司

引言

當(dāng)前國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)錯(cuò)綜復(fù)雜，內(nèi)外部不確定不穩(wěn)定因素增多，經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展處在深度調(diào)整期、瓶頸突破期及動(dòng)能轉(zhuǎn)換膠著期，加之新冠肺炎疫情防控國(guó)內(nèi)國(guó)際形勢(shì)仍然嚴(yán)峻，深刻影響金融改革發(fā)展穩(wěn)定事業(yè)。在當(dāng)前形勢(shì)下，作為經(jīng)濟(jì)血脈的金融業(yè)保持平穩(wěn)運(yùn)行對(duì)維護(hù)社會(huì)安定發(fā)展至關(guān)重要。但是近年來(lái)銀行從業(yè)人員職務(wù)犯罪案件呈現(xiàn)數(shù)量增多、涉案金額增大的趨勢(shì)。為防范金融案件風(fēng)險(xiǎn)，保障金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，銀保監(jiān)會(huì)近年來(lái)持續(xù)關(guān)注銀行業(yè)從業(yè)人員行為管理，并陸續(xù)發(fā)布相關(guān)制度。2018年3月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員行為管理指引》，重點(diǎn)關(guān)注員工行為管理治理架構(gòu)、制度建設(shè)、行為管理監(jiān)管等方面的內(nèi)容。2020年2月，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)出臺(tái)了《關(guān)于預(yù)防銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)從業(yè)人員金融違法犯罪的指導(dǎo)意見》，預(yù)防重點(diǎn)領(lǐng)域金融違法犯罪，如信貸業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等。因此，商業(yè)銀行需進(jìn)一步加強(qiáng)員工行為管理，嚴(yán)厲打擊職務(wù)犯罪，以便有效落實(shí)監(jiān)管規(guī)章制度，切實(shí)防范案件風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

近年來(lái)大數(shù)據(jù)已廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)，成為極其重要的資源。在互聯(lián)網(wǎng)金融和商業(yè)銀行領(lǐng)域，大數(shù)據(jù)主要用于快速獲客、精準(zhǔn)營(yíng)銷、風(fēng)險(xiǎn)防控等領(lǐng)域。對(duì)員工行為管理審計(jì)，應(yīng)用大數(shù)據(jù)可以快速獲取、處理、整合海量信息數(shù)據(jù)，并可以制作數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的智能模型協(xié)助商業(yè)銀行預(yù)防重點(diǎn)領(lǐng)域金融違法犯罪，提高員工行為管理審計(jì)質(zhì)效，筑牢風(fēng)險(xiǎn)底線。

一、銀行員工行為風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

（一）涉案主體呈多元化趨勢(shì)發(fā)展

商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)資金的特殊企業(yè)，從前臺(tái)柜員到管理人員都有可能憑借自身職務(wù)之便，利用制度瑕疵或系統(tǒng)漏洞侵占銀行或客戶資金。經(jīng)查閱銀行業(yè)員工案件資料，涉案主體崗位分布較廣，從董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、信息科技人員、支行行長(zhǎng)、支行副行長(zhǎng)、客戶經(jīng)理、營(yíng)業(yè)部主任到普通業(yè)務(wù)員以及儲(chǔ)蓄員等均有涉案。

（二）作案形式多為聯(lián)合犯罪

一是銀行內(nèi)部人員伙同外部人員共同實(shí)施犯罪。由于銀行人員熟悉內(nèi)部制度、操作流程和管理薄弱的環(huán)節(jié)，一些不法分子以高息、高額回報(bào)等方式對(duì)銀行人員進(jìn)行拉攏利誘，有組織、有預(yù)謀、有針對(duì)性地實(shí)施騙貸、民間借貸、非法集資等不法行為。如2010—2018年間，廣州某農(nóng)商行客戶經(jīng)理陳某玲通過(guò)偽造虛假資料，提供虛假合同等方式，騙取3家銀行9筆貸款，合計(jì)金額2057萬(wàn)元。河南省某農(nóng)商行信貸部經(jīng)理劉某明伙同社會(huì)人員宮某，在未取得金融許可證的情況下，非法向社會(huì)群眾吸收存款用于高息放貸，涉及107人，吸收本金5.5億元。二是內(nèi)部人員集體實(shí)施不法行為。由于商業(yè)銀行內(nèi)控管理和系統(tǒng)操作日趨嚴(yán)格，單一崗位人員很難獨(dú)自完成全部作案過(guò)程。因此，如浙江省某城商行副行長(zhǎng)和客戶經(jīng)理利用職務(wù)之便侵占銀行客戶資金，違規(guī)開立銀行卡和賬戶造成案件風(fēng)險(xiǎn)。

（三）違規(guī)方式更加隱蔽

商業(yè)銀行高學(xué)歷、高智商人員較多，他們思維縝密、注重個(gè)人隱私，自我保護(hù)意識(shí)較強(qiáng)。如上述人員道德底線失守，利用職務(wù)之便專注于研究現(xiàn)有監(jiān)管制度和系統(tǒng)操作漏洞，精心設(shè)計(jì)作案過(guò)程，將極大地增加風(fēng)險(xiǎn)防范難度。如某銀行交易員利用從事債券交易的便利，通過(guò)“債券代持”“撮合交易”“空手套白狼”等方式侵吞銀行利潤(rùn)。

（四）作案手法不斷翻新

由于信息技術(shù)的不斷發(fā)展，內(nèi)外部勾結(jié)案件手法翻新，難以防范。如2018年5月，某股份制銀行人員楊某為謀取私利，采用螞蟻搬家的方式，將保存在電腦內(nèi)網(wǎng)的20余萬(wàn)條客戶隱私數(shù)據(jù)用手機(jī)拍照留存，然后非法提供給某電商公司用于電話營(yíng)銷，該電商公司員工李某又將客戶信息對(duì)外售賣給陳某實(shí)施電話詐騙。

（五）違規(guī)操作無(wú)人舉報(bào)

若高管人員授意下屬違規(guī)操作，下屬人員擔(dān)心打擊報(bào)復(fù)，只得遵從照辦，根本不敢舉報(bào)。例如山東省某城商行財(cái)務(wù)主管段某按照高層領(lǐng)導(dǎo)授意，通過(guò)虛開發(fā)票套取資金的方式，以重復(fù)發(fā)放績(jī)效的名義將套取資金發(fā)放給公司高管人員，最終被法院判處有期徒刑2年。此外，多數(shù)人對(duì)于普通員工違規(guī)行為知而不告。大部分員工抱有“老好人”思想、不愿得罪人或因扭曲的義氣對(duì)他人的違規(guī)操作進(jìn)行隱瞞。

二、傳統(tǒng)銀行員工行為管理審計(jì)手段的局限性

（一）風(fēng)險(xiǎn)排查流于形式

目前商業(yè)銀行員工行為風(fēng)險(xiǎn)排查方式以家訪、談心、員工互評(píng)等方式為主。但是這些方式摻雜過(guò)多主觀因素。通常情況下，真正違規(guī)人員根本不會(huì)主動(dòng)交代，同事之間也不會(huì)互相揭發(fā)檢舉，員工親屬更不會(huì)大義滅親，風(fēng)險(xiǎn)排查形式大于內(nèi)涵。

（二）數(shù)據(jù)來(lái)源單一有限

在互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展的時(shí)代背景下，資金流轉(zhuǎn)渠道復(fù)雜多樣。但是傳統(tǒng)員工行為管理審計(jì)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)主要來(lái)源于商業(yè)銀行內(nèi)部系統(tǒng)數(shù)據(jù)，外部數(shù)據(jù)使用較少，導(dǎo)致員工經(jīng)商辦企業(yè)、充當(dāng)資金掮客等信息挖掘難度加大。

（三）審計(jì)系統(tǒng)利用率較低

傳統(tǒng)員工異常行為審計(jì)系統(tǒng)模型數(shù)據(jù)主要來(lái)源于行內(nèi)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)。由于信息系統(tǒng)數(shù)量多而分散、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)較多、數(shù)據(jù)格式非標(biāo)準(zhǔn)化和系統(tǒng)訪問權(quán)限受限等問題，導(dǎo)致基礎(chǔ)數(shù)據(jù)無(wú)法使用。同時(shí)由于數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊，難以真正實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，無(wú)法建立實(shí)用的審計(jì)模型。另外，建立模型對(duì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)要求較高，而部分商業(yè)銀行缺乏精通計(jì)算機(jī)和業(yè)務(wù)知識(shí)的復(fù)合型人才。

三、大數(shù)據(jù)下員工行為管理審計(jì)模型的思路

基于大數(shù)據(jù)模式的員工行為管理審計(jì)原理為：在不違反隱私保護(hù)法律的前提下，以“事前審計(jì)，及時(shí)預(yù)警”為基調(diào)，借鑒互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)控模式，利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)對(duì)員工異常數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。通過(guò)對(duì)員工的金融數(shù)據(jù)、行為數(shù)據(jù)、消費(fèi)記錄、社會(huì)關(guān)系和司法數(shù)據(jù)等進(jìn)行深度挖掘、對(duì)比整合交叉分析等，發(fā)現(xiàn)超出合理閾值或異常情況的可疑線索，并對(duì)可疑線索進(jìn)行核實(shí)排查、延伸審計(jì)，最終得出審計(jì)結(jié)論。

（一）信貸客戶經(jīng)理與借款企業(yè)存在資金往來(lái)模型

一是識(shí)別借款企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系。從該企業(yè)對(duì)外持股，企業(yè)法定代表人、控股股東、實(shí)際控制人在其他企業(yè)持股等識(shí)別關(guān)聯(lián)關(guān)系；查詢企業(yè)賬戶明細(xì)，若與某企業(yè)存在較多的大額非正常交易往來(lái)則識(shí)別為關(guān)聯(lián)方；從分析借款企業(yè)股東、高管人員的家庭關(guān)系入手，獲取親屬人員信息。二是通過(guò)銀行間交易信息聯(lián)盟、第三方支付信息共享進(jìn)行資金流追蹤，核實(shí)客戶經(jīng)理是否與借款企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)和相關(guān)個(gè)人存在異常大額資金往來(lái)，需特別注意貸款發(fā)放前后是否存在異常資金往來(lái)。

（二）員工涉賭、涉毒模型

一是分析司法信息。通過(guò)與公安機(jī)關(guān)合作得到員工司法信息，比如是否有犯罪或治安處罰記錄，是否涉嫌黃賭毒行為，是否經(jīng)常入住本地酒店等；二是分析員工異常消費(fèi)記錄。如通過(guò)外部數(shù)據(jù)查看員工是否經(jīng)常往返中國(guó)澳門、拉斯維加斯等地、其借記卡、信用卡是否經(jīng)常發(fā)生境外大額支付以及是否有網(wǎng)絡(luò)賭博消費(fèi)記錄等。

（三）員工收支不符模型

一是分析員工大額消費(fèi)用途，如頭等艙乘坐次數(shù)、旅游消費(fèi)記錄、高級(jí)俱樂部會(huì)員消費(fèi)、奢侈品消費(fèi)、豪車4S店消費(fèi)、房產(chǎn)交易記錄等。二是分析員工在一定期間內(nèi)的累計(jì)消費(fèi)金額是否明顯超過(guò)其收入水平。

（四）員工從事民間借貸或充當(dāng)資金掮客

一是通過(guò)內(nèi)外部數(shù)據(jù)查看員工賬戶是否有大額資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出記錄，是否與某幾個(gè)特定賬戶有頻繁資金往來(lái)，是否有除工資以外的等額資金定期流入賬戶等異常情況。二是整合分析被審對(duì)象及其家庭成員資產(chǎn)信息是否超出正常水平，如房產(chǎn)數(shù)量、持股參股情況、車輛情況和是否開辦公司等。

四、大數(shù)據(jù)下員工行為管理審計(jì)實(shí)現(xiàn)路徑

（一）培養(yǎng)提升大數(shù)據(jù)審計(jì)思維

一是減少信息不對(duì)稱。大數(shù)據(jù)時(shí)代，開放與共享數(shù)據(jù)成為一種趨勢(shì)，打破了傳統(tǒng)利益格局，使行業(yè)之間、企業(yè)之間、集團(tuán)內(nèi)部、個(gè)人與企業(yè)之間信息互聯(lián)互通，形成更加透明公開的社會(huì)格局。鑒于資金流轉(zhuǎn)渠道的復(fù)雜性、多樣性，建議國(guó)家層面建立資金監(jiān)測(cè)綜合信息平臺(tái)，聯(lián)通高風(fēng)險(xiǎn)人員銀行賬戶、征信、房產(chǎn)、股權(quán)投資、保險(xiǎn)購(gòu)買和第三方支付等信息，形成高風(fēng)險(xiǎn)人員資金異常風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)體系。如某些人員通過(guò)購(gòu)買高額返還型保險(xiǎn)進(jìn)行利益輸送，而保險(xiǎn)數(shù)據(jù)沉淀在保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，檢查難度加大。二是提高審計(jì)樣本覆蓋率。傳統(tǒng)審計(jì)以抽樣審計(jì)為主，樣本量有限，而大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠提供全口徑、多維度的海量信息數(shù)據(jù)，從而降低審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。三是提高審計(jì)效率。通過(guò)制作運(yùn)行數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的智能審計(jì)模型，可以瞬時(shí)得到可疑線索或?qū)徲?jì)結(jié)果，節(jié)約時(shí)間成本，提高審計(jì)效率。四是實(shí)現(xiàn)審計(jì)關(guān)口前移。很多事物規(guī)律隱含在數(shù)據(jù)之中，而大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠?qū)?shù)據(jù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，更好地了解分析事物發(fā)展變化規(guī)律。比如，某些員工頻繁更換手機(jī)號(hào)碼，這預(yù)示著這類員工可能遇到麻煩或者有不可告人的秘密。

（二）科學(xué)構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)

通過(guò)構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)可破解數(shù)據(jù)共享難題，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，提高模型實(shí)用性，保障員工行為管理審計(jì)質(zhì)量。一是獲取數(shù)據(jù)源。商業(yè)銀行與互聯(lián)網(wǎng)金融、數(shù)據(jù)公司、咨詢公司等大數(shù)據(jù)平臺(tái)開展合作，依法合規(guī)地獲取企業(yè)信息數(shù)據(jù)、法院等專屬行業(yè)數(shù)據(jù)、個(gè)人信息數(shù)據(jù)等。二是數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。對(duì)內(nèi)外部數(shù)據(jù)需轉(zhuǎn)換整合、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、完善信息，可利用數(shù)據(jù)集成技術(shù)將內(nèi)外部非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)利用價(jià)值。三是建立數(shù)據(jù)中心，將數(shù)據(jù)統(tǒng)一歸集儲(chǔ)存、管理、使用，形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，并確保數(shù)據(jù)的完整性、安全性和連續(xù)性。四是聯(lián)通審計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)。該系統(tǒng)包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、指標(biāo)監(jiān)測(cè)和統(tǒng)計(jì)分析等功能，審計(jì)人員可以利用該系統(tǒng)建立大數(shù)據(jù)模型、預(yù)警異常數(shù)據(jù)、實(shí)現(xiàn)審計(jì)關(guān)口前移。

（三）合理完善配套制度建設(shè)

一是建立各部門協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)的數(shù)據(jù)儲(chǔ)存、整合、使用、開發(fā)等需要各個(gè)部門協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)、緊密配合，應(yīng)完善相關(guān)制度建設(shè)，保障數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)工作順利實(shí)施。二是完善信息安全管理制度，銀行內(nèi)部信息系統(tǒng)存儲(chǔ)著海量客戶金融信息等隱私數(shù)據(jù)，引入外部數(shù)據(jù)時(shí)要保證所有數(shù)據(jù)的安全性、保密性和連續(xù)性。三是完善隱私保護(hù)策略。持續(xù)關(guān)注隱私保護(hù)法律法規(guī)的制定與變化。由于大數(shù)據(jù)屬于新興事物，相關(guān)立法政策正處于健全完善階段，商業(yè)銀行作為數(shù)據(jù)使用者應(yīng)及時(shí)檢視并調(diào)整本行隱私保護(hù)使用政策等相關(guān)制度。按照與員工簽訂的協(xié)議范圍，對(duì)本單位員工賬戶異常情況等進(jìn)行監(jiān)測(cè)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。三是修訂審計(jì)工作制度。大數(shù)據(jù)審計(jì)模式改變了傳統(tǒng)審計(jì)流程，應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際，修訂完善各項(xiàng)審計(jì)制度，著力提升大數(shù)據(jù)審計(jì)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、流程化。尤其要建立科學(xué)的考核激勵(lì)機(jī)制，促使審計(jì)人員積極主動(dòng)學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)審計(jì)知識(shí)，切實(shí)保障大數(shù)據(jù)審計(jì)質(zhì)效。

（四）不斷提高模型開發(fā)應(yīng)用能力

一是明確大數(shù)據(jù)建模流程，重點(diǎn)關(guān)注數(shù)據(jù)規(guī)律的提取、識(shí)別數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系、反饋調(diào)優(yōu)等環(huán)節(jié)，及時(shí)進(jìn)行深入分析與合理評(píng)估，核實(shí)確認(rèn)問題實(shí)質(zhì)，保證模型的實(shí)用性。比如，通過(guò)關(guān)聯(lián)工商信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)可快速查證銀行從業(yè)人員是否存在經(jīng)商辦企業(yè)、參股等不合規(guī)行為。二是構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)模型時(shí)應(yīng)注重持續(xù)性、動(dòng)態(tài)性和多視角性，實(shí)現(xiàn)全面深入地挖掘?qū)徲?jì)線索。比如，通過(guò)關(guān)聯(lián)法院、征信、互聯(lián)網(wǎng)金融平臺(tái)信息等可快速排查被審對(duì)象是否有逾期貸款、高額貸款或大額擔(dān)保等異常信息記錄。

（五）有序推進(jìn)審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)

一是引進(jìn)計(jì)算機(jī)專家型人才。商業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)內(nèi)部選拔或社會(huì)招聘引入計(jì)算機(jī)、金融數(shù)據(jù)分析人才，快速?gòu)浹a(bǔ)審計(jì)人員計(jì)算機(jī)知識(shí)和技能的不足。二是培養(yǎng)復(fù)合型人才。商業(yè)銀行應(yīng)重視審計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)和審計(jì)技能的培訓(xùn)提升，通過(guò)行內(nèi)外學(xué)習(xí)交流拓寬審計(jì)人員數(shù)據(jù)庫(kù)、云計(jì)算、人工智能等方面知識(shí)，提升審計(jì)人員數(shù)據(jù)收集、處理和分析的能力，培養(yǎng)一批具備數(shù)據(jù)發(fā)掘和創(chuàng)新模型能力的數(shù)據(jù)高手。三是通過(guò)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，積累審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，提高操作技能，為大數(shù)據(jù)審計(jì)提供一支高素質(zhì)、高水平的復(fù)合型審計(jì)人才隊(duì)伍，滿足大數(shù)據(jù)審計(jì)工作需要。

結(jié)語(yǔ)

在當(dāng)前國(guó)內(nèi)外錯(cuò)綜復(fù)雜的政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，打擊銀行從業(yè)人員職務(wù)犯罪成為金融監(jiān)管的重點(diǎn)領(lǐng)域之一。傳統(tǒng)的員工行為管理審計(jì)手段存在諸多局限性，無(wú)法適應(yīng)信息科技新時(shí)代的發(fā)展需要。實(shí)施大數(shù)據(jù)員工行為管理審計(jì)可有效協(xié)助商業(yè)銀行預(yù)防重點(diǎn)領(lǐng)域金融違法犯罪。商業(yè)銀行可通過(guò)提升大數(shù)據(jù)審計(jì)思維，建設(shè)大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)、完善配套規(guī)章制度、創(chuàng)新研究審計(jì)模型以及提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)五個(gè)方面實(shí)施大數(shù)據(jù)員工行為管理審計(jì)。展望未來(lái)，在法律允許的范圍內(nèi)，大數(shù)據(jù)將會(huì)與商業(yè)銀行員工行為管理審計(jì)全面融合、創(chuàng)新發(fā)展，在預(yù)防打擊銀行從業(yè)人員違法犯罪、防范金融案件風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮重要作用。