加強(qiáng)建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金監(jiān)管的主要途徑探析

胡蘭

（通號(hào)建設(shè)集團(tuán)有限公司，湖南 長(zhǎng)沙 410000）

一、引言

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，建筑行業(yè)也取得了矚目的成就，國(guó)家不斷加大對(duì)建筑行業(yè)的管控力度，建筑工程的數(shù)量和規(guī)模較之前相比有了大幅增長(zhǎng)。有的企業(yè)能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足，分到一杯羹；但有的企業(yè)發(fā)展較為困難，甚至面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目資金管理是日常管理工作中的重要部分，它不僅是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的直接體現(xiàn)，也從側(cè)面反映出這個(gè)企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況、社會(huì)效益等。目前受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和國(guó)際因素的影響，施工企業(yè)認(rèn)識(shí)到了管理理念的重要性，但同時(shí)資金管理的缺陷也暴露了出來(lái)，需要進(jìn)一步加強(qiáng)管理。因此控制好資金風(fēng)險(xiǎn)，既能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)不斷發(fā)展，又能夠提高企業(yè)的社會(huì)效益，提高企業(yè)的社會(huì)知名度，樹(shù)立良好的企業(yè)形象，增強(qiáng)企業(yè)的軟實(shí)力。

二、加強(qiáng)建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金監(jiān)管的重要性

與其他行業(yè)相比，建筑工程規(guī)模大，且工程建設(shè)周期較長(zhǎng)，而且在每一個(gè)具體的環(huán)節(jié)中，都需要巨額的資金，這就決定了建筑施工行業(yè)對(duì)資金需求量較大，且每個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)都獨(dú)立核算，導(dǎo)致企業(yè)資金處于分散狀態(tài)。

（一）有助于提高資金使用效率，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

資金活動(dòng)貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的始終，如果企業(yè)想要進(jìn)一步擴(kuò)大規(guī)模，就更需要資金的支持。因此對(duì)企業(yè)的資金流向進(jìn)行合理規(guī)范，有利于企業(yè)嚴(yán)格控制資金的使用，能夠有效避免相關(guān)人員的貪污腐敗行為，有效防止因資金鏈斷裂而出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，從而提高資金的利用效率。

（二）有助于企業(yè)作出正確的經(jīng)濟(jì)選擇

從目前的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手已經(jīng)不局限于國(guó)內(nèi)的建筑企業(yè)，還包括許多國(guó)內(nèi)外的投資企業(yè)。金融活動(dòng)的開(kāi)展存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性，因此施工企業(yè)想要對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)，必須提高自身的資金管理能力，促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展，為企業(yè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃提供有力支持。

（三）有助于企業(yè)快速適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

建筑行業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著巨大的推動(dòng)作用。從實(shí)際狀況來(lái)看，各企業(yè)在發(fā)展中都應(yīng)該重視資金管理工作，這有利于企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展。建筑行業(yè)能夠推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，做好資金管理工作，又能促進(jìn)企業(yè)快速適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（四）有利于規(guī)范財(cái)務(wù)行為

財(cái)務(wù)部門是資金管理中最重要的一環(huán)，因此更應(yīng)對(duì)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)作出嚴(yán)格要求。財(cái)務(wù)相關(guān)人員應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行統(tǒng)一的培訓(xùn)和選拔，同時(shí)還必須遵守統(tǒng)一的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。因此，對(duì)資金進(jìn)行管理有利于規(guī)范財(cái)務(wù)行為。

三、建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金監(jiān)管的主要問(wèn)題

（一）缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

大多數(shù)建筑行業(yè)只重視業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r，忽視了對(duì)資金的管理。首先，建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，建筑企業(yè)要想進(jìn)一步生存發(fā)展，就必須搶占足夠的市場(chǎng)份額，有的建筑企業(yè)對(duì)資金的來(lái)源了解不夠透徹，盲目投標(biāo)，也不了解企業(yè)具體的現(xiàn)金流情況，這就給項(xiàng)目的順利完成帶來(lái)了很多不安全因素。其次，對(duì)企業(yè)自身缺乏理性的認(rèn)識(shí)，盲目自信地?cái)U(kuò)張業(yè)務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)能力和承接的項(xiàng)目之間嚴(yán)重失衡，企業(yè)的資金更加緊張，各個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)度也難以正常推進(jìn)，工程款的回收情況也不容樂(lè)觀，重重壓力下，企業(yè)資金鏈極易斷裂［1］。最后，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金管控工作不重視，缺乏管控資金的意識(shí)，在制定考核目標(biāo)時(shí)，經(jīng)常把關(guān)注點(diǎn)放在盈利和收入上，完全忽視了對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的管控、賬款的回收率等。

（二）資金使用效率低下

建筑施工企業(yè)的每一個(gè)發(fā)展環(huán)節(jié)都需要大量資金的支持，但在實(shí)際的工作中，資金分散問(wèn)題嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。第一，建筑施工企業(yè)為了搶占市場(chǎng)份額，企業(yè)項(xiàng)目較多，且工程地點(diǎn)分散，常常為了方便管理獨(dú)立開(kāi)設(shè)銀行賬戶，而這一現(xiàn)象會(huì)導(dǎo)致很多問(wèn)題，如資金被分散而難以集中，很容易出現(xiàn)資金閑置的現(xiàn)象［2］。第二，加大了上級(jí)公司管理下級(jí)公司資金的難度，資金很難得到統(tǒng)一的調(diào)配，同時(shí)建筑行業(yè)資金耗費(fèi)大，需要不斷融資，這也會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率和資金成本居高不下。第三，建筑施工企業(yè)兩金占比較高，嚴(yán)重影響了資金的周轉(zhuǎn)能力，再加上內(nèi)部管理缺位，很容易造成資金短缺，資金的整體使用效率異常低下。

（三）資金監(jiān)管疲勞

建筑企業(yè)的項(xiàng)目一般分布比較廣，資金和管理脫節(jié)，在公司日常的發(fā)展中，管理人員對(duì)公司具體的財(cái)務(wù)狀況了解不到位，財(cái)務(wù)人員也對(duì)業(yè)務(wù)狀況了解不深入，這樣一來(lái)就容易導(dǎo)致部門之間的工作對(duì)接能力較弱，部門之間溝通協(xié)調(diào)不足，會(huì)計(jì)核算也達(dá)不到最初的要求。會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能嚴(yán)重缺位，同時(shí)施工企業(yè)對(duì)資金事前管控的力度不足，導(dǎo)致事后監(jiān)督流于形式，與原始目標(biāo)背道而馳，此外還缺乏完善的獎(jiǎng)懲體系，這不利于總公司對(duì)各項(xiàng)目部資金的監(jiān)督管理，嚴(yán)重影響了整個(gè)施工項(xiàng)目的進(jìn)程。

（四）資金預(yù)算管理不完善

資金預(yù)算管理是為了保證企業(yè)資金的規(guī)范運(yùn)行而采取的一系列組織監(jiān)督活動(dòng)的總稱，它是對(duì)未來(lái)資金狀況的一種預(yù)測(cè)。施工企業(yè)管控能力的高低取決于財(cái)務(wù)管理水平的高低，而財(cái)務(wù)管理的核心是財(cái)務(wù)預(yù)算管理，資金預(yù)算則是財(cái)務(wù)預(yù)算管理中不可或缺的重要部分。但目前部分建筑企業(yè)工程預(yù)算的準(zhǔn)確度較低，而且多數(shù)工程預(yù)算人員的業(yè)務(wù)能力不達(dá)標(biāo)，總體素質(zhì)較低，這又進(jìn)一步影響了工程預(yù)算的準(zhǔn)確性，不利于提高企業(yè)的綜合效益。

四、加強(qiáng)建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金監(jiān)管的主要途徑

（一）轉(zhuǎn)變固有觀念，增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

目前，項(xiàng)目資金管理人員的資金管理意識(shí)較為淡薄，對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目的過(guò)程都缺乏專業(yè)性的認(rèn)識(shí)，因此造成了大量的資金浪費(fèi)或者出現(xiàn)趕工等現(xiàn)象。首先，要充分認(rèn)識(shí)資金管理的重要性，轉(zhuǎn)變其發(fā)展理念，把關(guān)注點(diǎn)從重視經(jīng)濟(jì)效益轉(zhuǎn)變?yōu)橹匾暚F(xiàn)金流的穩(wěn)定。還應(yīng)不斷更新自己的專業(yè)知識(shí)，增強(qiáng)資金管控的意識(shí)。其次，要強(qiáng)化對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目的審查，認(rèn)真研判項(xiàng)目主體、資金來(lái)源、支付條件及業(yè)主單位的履約能力等，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況，請(qǐng)專業(yè)團(tuán)隊(duì)做好資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)后再作決定。當(dāng)企業(yè)資金的流動(dòng)性不足，無(wú)法保證企業(yè)日常的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的時(shí)候，應(yīng)該選擇穩(wěn)健且風(fēng)險(xiǎn)較小的項(xiàng)目，從而達(dá)到降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。不能單純地認(rèn)為資金管理工作只是財(cái)務(wù)部門的事情，各個(gè)部門必須通力合作，相互協(xié)調(diào)。最后，構(gòu)建系統(tǒng)化的資金管理體系，及時(shí)解決管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，形成一個(gè)完整的解決問(wèn)題的閉環(huán)思路，從而達(dá)到正向循環(huán)的目的。同時(shí)也應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，資金管理不僅是管理人員的責(zé)任，更是全體員工共同的責(zé)任，因此也要提高員工培訓(xùn)的頻率，提高員工參與資金管理的積極性，使整個(gè)企業(yè)內(nèi)部形成資金管理的理念。應(yīng)將資金管理納入年終考核，提高各個(gè)部門對(duì)資金管理的積極性，增強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。

（二）強(qiáng)化管理措施，提高資金使用效率

建立統(tǒng)一的資金管理結(jié)算中心，對(duì)各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行資金統(tǒng)一管理，對(duì)各個(gè)賬戶設(shè)立具體目標(biāo)和時(shí)間頻率，系統(tǒng)定時(shí)將各個(gè)子公司的賬目匯入總公司中，由總公司統(tǒng)一管理。各個(gè)下屬公司必須按照月份提交需求計(jì)劃，待資金管理預(yù)算中心統(tǒng)一核算批準(zhǔn)后，制定系統(tǒng)的計(jì)劃報(bào)請(qǐng)上級(jí)審批，之后上級(jí)再按照審批結(jié)果將資金撥給下屬公司。同時(shí)，每個(gè)月還要對(duì)資金的具體使用情況制定考核制度，對(duì)資金的具體使用情況進(jìn)行分析，并根據(jù)具體的資金缺口和盈余進(jìn)行合理科學(xué)的調(diào)配。還要注意的是，雖然資金的歸屬權(quán)屬于總公司，但是資金的使用權(quán)歸各個(gè)項(xiàng)目公司，只是總公司對(duì)資金進(jìn)行集中管控，從而降低負(fù)債、減少企業(yè)的資金成本、提高企業(yè)資源利用率。針對(duì)兩金占比高的問(wèn)題，第一，要做好項(xiàng)目前期的可行性研究，選擇一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)較低且回款有保障的項(xiàng)目。第二，要加強(qiáng)企業(yè)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)管理工作，項(xiàng)目的施工進(jìn)度一定要合理可行，一定要保證工程的質(zhì)量。第三，要做好關(guān)于施工的計(jì)劃，科學(xué)控制存貨量，減少存貨對(duì)資金的占有率。第四，在簽訂項(xiàng)目資金合同時(shí)，要做到公平合理，制定科學(xué)的兩金標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任感。第五，建筑施工企業(yè)還要制定專業(yè)的資金管理辦法，對(duì)涉及專業(yè)的內(nèi)容進(jìn)行深入挖掘，制定細(xì)則時(shí)也要注意對(duì)具體崗位責(zé)任的落實(shí)，同時(shí)要充分結(jié)合信息化的管理工具，建立動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制，利用信息化工具對(duì)人力資源成本不斷壓縮，提高各個(gè)部門資金管理的效率。除此之外，還要做到審批過(guò)程的透明化和公開(kāi)化，充分共享數(shù)據(jù)信息，有效提高資源的利用效率。

（三）加強(qiáng)對(duì)資金管理的監(jiān)督與考核

建筑施工企業(yè)必須針對(duì)資金的合理使用制定相關(guān)計(jì)劃，在企業(yè)資金的管理活動(dòng)中，應(yīng)該嚴(yán)格規(guī)定資金的支出，確保每一項(xiàng)資金都能得到合理的運(yùn)用，從而提高資金的使用效率，還應(yīng)該加強(qiáng)相應(yīng)的監(jiān)督與考核，包括對(duì)工程回收款的監(jiān)督考核等。企業(yè)的監(jiān)督工作主要包括兩方面，分別是審計(jì)的監(jiān)督和財(cái)務(wù)的監(jiān)督，這兩者都是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重點(diǎn)內(nèi)容，其中重點(diǎn)工作是加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算的監(jiān)督。由于企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)會(huì)受到諸多因素的影響，所以施工單位應(yīng)該不斷細(xì)化工作，這樣才能有效提高工程質(zhì)量，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)還應(yīng)該加強(qiáng)團(tuán)體合作，有效控制資金在企業(yè)內(nèi)部的使用。對(duì)于建筑施工企業(yè)而言，高效的資金管理工作是項(xiàng)目有效開(kāi)展的重要保證，專業(yè)的制度能夠提高資金的管理水平，建筑企業(yè)也要及時(shí)轉(zhuǎn)變自己的思維方式，積極采取行動(dòng)，無(wú)論外部環(huán)境如何變化，都要充分把握自身的發(fā)展水平。加強(qiáng)事中的監(jiān)督機(jī)制建立，注重崗位人員的權(quán)責(zé)一致，明確分工，并且應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督。關(guān)于事后的考核可以建立一個(gè)專業(yè)的利潤(rùn)核算系統(tǒng)，還要注意對(duì)執(zhí)行的具體效果進(jìn)行監(jiān)督，把握對(duì)員工的監(jiān)督力度，促進(jìn)建筑企業(yè)資金管控水平的提高，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)效發(fā)展，幫助企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中謀得一席之地［3］。

（四）構(gòu)建科學(xué)完整的預(yù)算體系

構(gòu)建科學(xué)完整的預(yù)算體系，要求體現(xiàn)項(xiàng)目投資額的時(shí)間價(jià)值，有關(guān)部門應(yīng)該定期公布各個(gè)材料設(shè)備的價(jià)格指數(shù)，對(duì)于預(yù)算不足的情況，做到及時(shí)完善和改進(jìn)；還要提供造價(jià)咨詢等服務(wù)，目的在于減少誤差，為工程預(yù)算提供合理準(zhǔn)確的服務(wù)。除此之外，政府也需要作出正確的示范，促使監(jiān)督工程預(yù)算工作得以有效推進(jìn)。各個(gè)團(tuán)隊(duì)也應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際狀況，及時(shí)反映預(yù)算情況，并進(jìn)行科學(xué)的調(diào)整，爭(zhēng)取用最小的投資獲得最大的投資效益，實(shí)行一體化的管理，將子項(xiàng)目納入總的工程服務(wù)之中，確保整個(gè)項(xiàng)目合理有效地推進(jìn)?？偣疽惨侠砼渲觅Y源，最大限度地發(fā)揮預(yù)算作用；還要構(gòu)建一個(gè)專業(yè)的資金管理系統(tǒng)，核心在于事前的編制、事中的執(zhí)行和事后的考核，不同環(huán)節(jié)看似獨(dú)立但卻相互影響，預(yù)算考核是其中的一環(huán)，具有連接上下的重要作用。事前的策劃環(huán)節(jié)就是構(gòu)建整個(gè)項(xiàng)目的施工圖，將細(xì)節(jié)體現(xiàn)在每一個(gè)施工環(huán)節(jié)上，還要在策劃環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)的資金成本進(jìn)行深入分析，制定一定的目標(biāo)并明確分工，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。

五、結(jié)語(yǔ)

資金是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的源泉和命脈，資金一旦出現(xiàn)問(wèn)題，無(wú)論是對(duì)員工的薪資還是企業(yè)未來(lái)的發(fā)展，都具有不可估量的影響。資金管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)永恒的話題，它是企業(yè)勇往直前的后備力量，在供需矛盾突出的今天，資金的管理水平直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展，只有將資金管理好，企業(yè)的發(fā)展才能游刃有余。但是資金管理實(shí)際情況卻不容樂(lè)觀，還存在一定的困難，因此應(yīng)該更新項(xiàng)目資金管理觀念，改進(jìn)工作方法，由傳統(tǒng)的事后分析轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)測(cè)，把資金管理真正當(dāng)成企業(yè)管理的中心任務(wù)，并制定出一套行之有效的方法，使資金的使用處于可控制的范圍，同時(shí)加大對(duì)資金的監(jiān)管力度，規(guī)避可能遇到的種種風(fēng)險(xiǎn)。只有這樣，企業(yè)的資金管理水平才能得到提升，企業(yè)的資金使用效率才能得到提高。