小微企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建思考

楊琳

摘要：小微企業(yè)對于我國的經(jīng)濟增長有著不可忽視的作用，并且小微企業(yè)解決了不少的就業(yè)問題，同時我國政策也積極提倡創(chuàng)業(yè)，相應的也給出了一系列有助于小微企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，在這樣的大背景之下，越來越多的小微企業(yè)涌現(xiàn)。小微企業(yè)想要在激烈的競爭中長遠發(fā)展，就不能忽視內(nèi)控體系的構(gòu)建和完善。這篇文章研究探討了構(gòu)建小微企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建和完善的重要性，并且給出了一些幫助構(gòu)建小微企業(yè)內(nèi)控體系的方案。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè);內(nèi)部控制體系;方案措施

一、引言

社會經(jīng)濟在快速發(fā)展，同時我國也積極提倡創(chuàng)業(yè)，國家政策內(nèi)容也對小微企業(yè)發(fā)展給出了不少優(yōu)惠，比如取消或減免小微企業(yè)行政事業(yè)性收費等，國家政策盡可能減少小微企業(yè)發(fā)展負擔，在這樣的大背景之下，越來越多的小微企業(yè)涌現(xiàn)，并且發(fā)展得更加健康規(guī)范，對于我國經(jīng)濟增長的作用越來越重要。大量的小微企業(yè)發(fā)展，有效幫助解決社會就業(yè)問題，促進社會經(jīng)濟快速發(fā)展。在這樣的大背景之下，小微企業(yè)更要重視企業(yè)自身的發(fā)展，除了借助政府扶持，小微企業(yè)同樣也要積極提升自身管理水平，確立科學完善的內(nèi)控體制，重視內(nèi)控工作的開展和落實。

二、構(gòu)建小微企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要性

（一）確立健全的內(nèi)控體制，幫助小微企業(yè)在激烈的市場競爭中生存下去

據(jù)調(diào)查顯示，有百分之六十的小微企業(yè)運營發(fā)展的時間不足五年，這也明顯反映了其管理水平差，內(nèi)控水平低的情況?！笆濉逼陂g，市場競爭越來越激烈，造成小微企業(yè)發(fā)展壓力更加大，除了需要面臨每一項要素價格提升的情況，小微企業(yè)還是要解決需求不足的發(fā)展問題。特別是一部分業(yè)務種類比較單一，技術(shù)水平比較低，運營缺乏特點的小微企業(yè)，這些企業(yè)只有重視并落實內(nèi)部控制工作，明確企業(yè)工作人員職責和定位，推行職業(yè)輪換體制，積極學習并運用先進的企業(yè)管理理念，減少企業(yè)成本，才能夠幫助小微企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中，更加長遠的生存下去。

（二）確立健全的內(nèi)控體系，幫助小微企業(yè)發(fā)展壯大

小微企業(yè)如果不追求進步，那么在激烈的競爭環(huán)境中，就會不進則退?，F(xiàn)如今小微企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中并沒有占據(jù)優(yōu)勢位置，因為不少小微企業(yè)沒有從戰(zhàn)略方面思考，沒有制定出一個科學完善，具有真實操作意義的內(nèi)控措施，同時沒有將其執(zhí)行并真正落實下去。因此小微企業(yè)更加不會具備一個完善的內(nèi)控體制。運營發(fā)展，獲得利潤，并且進一步發(fā)展壯大，是企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中要達成的目標，現(xiàn)如今不少小微企業(yè)體制不完善，企業(yè)制定決策時缺乏研究評估與相應的數(shù)據(jù)支持，制定的決策方案也落實不到位，企業(yè)內(nèi)部每個部門交流合作程度低，同時也沒有抓住關(guān)鍵點并對其進行控制，控制流程不完善，沒有發(fā)揮內(nèi)部控制的真正作用。企業(yè)業(yè)務流程缺少規(guī)范性，并且相應的監(jiān)督控制工作也不完善，采取的手段大部分是傳統(tǒng)老舊的方式，已經(jīng)沒辦法滿足現(xiàn)如今小微企業(yè)運營發(fā)展的真實需求，不能夠幫助小微企業(yè)發(fā)展壯大。

三、小微企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建方案

（一）確立優(yōu)秀的企業(yè)文化

每一個小微企業(yè)都有各自的奮斗歷程，各有各的不同，不過每個小微企業(yè)運營發(fā)展的過程中都離不開自身企業(yè)文化的影響。企業(yè)文化包含“企業(yè)精神”、“團隊精神”等各種元素。優(yōu)秀有特色的企業(yè)文化被小微企業(yè)所有部門和工作人員所認可，同時貫徹落實到運營工作的每個流程之中。小微企業(yè)內(nèi)控就是企業(yè)文化的一個展現(xiàn)，內(nèi)控不單單只是一套制度，方案與手段和一大堆文件的羅列。內(nèi)部控制更加體現(xiàn)在小微企業(yè)管理人員與工作人員的工作方式與工作態(tài)度上面。優(yōu)秀有特色的企業(yè)文化能夠感染企業(yè)工作人員，使得企業(yè)工作人員更加了解并認同企業(yè)發(fā)展目標，增強個人責任感，主動并認真投身于工作之中。小微企業(yè)在確立內(nèi)控體制過程中，尤其不能忽視企業(yè)文化建設(shè)這個著手點，有利于幫助企業(yè)工作人員更加認可內(nèi)部控制工作，幫助小微企業(yè)內(nèi)控方案能夠真正貫徹落實。

（二）構(gòu)建實施“所有者”約束體系

大部分小微企業(yè)中“總經(jīng)理”常常也是該企業(yè)的“董事長”，同樣是企業(yè)投資人或者是部分企業(yè)資源的掌控者，這便造成了小微企業(yè)表面上的“治理層”和本質(zhì)上的“管理層”其實是同一個人的特殊情況，本質(zhì)來說就是小微企業(yè)缺乏“治理層”，管理層代替了治理層。不過這種情況也是因為我國小微企業(yè)自身特點而決定的。當所有者成為管理層的代表，小微企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控體制過程中，對該體制的控制對象就需要囊括企業(yè)所有者在內(nèi)的企業(yè)全部管理工作人員，自我控制的目的也更加顯著。想要幫助達成自我控制這一目的，就缺少不了企業(yè)所有者的推動。小微企業(yè)要構(gòu)建并且執(zhí)行“所有者”約束體系，就需要限制企業(yè)所有者的行為，科學合理的提高一部分管理人員和工作人員的權(quán)責，能夠促進小微企業(yè)內(nèi)控體制更加有效的開展并落實。

（三）健全內(nèi)控環(huán)境

現(xiàn)如今我國企業(yè)內(nèi)部普遍存在著內(nèi)控環(huán)境不夠完善的問題。在開展健全小微企業(yè)內(nèi)控環(huán)境工作過程中，除了健全企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，不能忽視企業(yè)外部環(huán)境情況。后者的環(huán)境主要包括每個相關(guān)利益方和企業(yè)之間的關(guān)系，以及對企業(yè)內(nèi)部運營參與的情況。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境大部分包括工作人員職位分配，組織機構(gòu)情況，數(shù)據(jù)信息傳遞與交流情況，規(guī)章體系確立等各方面內(nèi)容。小微企業(yè)的管理體系以及管理觀念都不應當是一成不變的，社會經(jīng)濟在快速發(fā)展，小微企業(yè)也在不斷前進，市場競爭環(huán)境越發(fā)激烈，只是固守以前的管理體系和管理觀念，而不去主動創(chuàng)新優(yōu)化，會很大程度上影響小微企業(yè)的發(fā)展。小微企業(yè)應當積極健全治理機構(gòu)，清晰分配每個工作人員的職責和定位，同時不能忽視相關(guān)的監(jiān)督管理體系，幫助健全企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。

（四）確立科學有效的數(shù)據(jù)反饋和交流體制

如果小微企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息傳遞和交流效率低或者傳遞分享不通暢，會很大程度上阻礙到企業(yè)內(nèi)控體系的運行，導致企業(yè)內(nèi)控措施落實力度不強。因此小微企業(yè)應當重視確立科學有效的數(shù)據(jù)反饋和交流體制，有利于企業(yè)對數(shù)據(jù)信息進行集中管理，更高效的處理選擇企業(yè)數(shù)據(jù)信息，并在第一時間傳遞數(shù)據(jù)信息。小微企業(yè)領(lǐng)導人員需要在第一時間了解企業(yè)生產(chǎn)運營時發(fā)生的具體情況和問題，企業(yè)管理人員下達的決策方案能不能夠在第一時間傳達給基層工作人員，基層工作人員在落實管理層決策方案過程中，對于這其中出現(xiàn)的偏差和運用的管理方案，能不能在第一時間上報給企業(yè)的決策部門等。這些都離不開一個科學有效的數(shù)據(jù)交流系統(tǒng)，小微企業(yè)應當確立一個完善有效的數(shù)據(jù)溝通平臺，使得企業(yè)能夠及時對遵守企業(yè)體制內(nèi)容的工作人員給予相應的獎勵，而對于違背企業(yè)體制內(nèi)容的情況也能夠快速發(fā)現(xiàn)并且及時對其進行調(diào)整。小微企業(yè)想要確立科學有效的數(shù)據(jù)反饋和交流體制，不僅要求企業(yè)內(nèi)部提升交流合作能力，還需要充分運用先進的信息技術(shù)，確立相關(guān)的硬件平臺，幫助提升數(shù)據(jù)交流的工作效率。

（五）確立健全的制衡體系

小微企業(yè)要開展并落實內(nèi)控工作，就一定不能忽視制衡體系的構(gòu)建，因為該工作是小微企業(yè)內(nèi)控體制確立的基礎(chǔ)。在開展該工作過程中，小微企業(yè)一定要遵循即統(tǒng)一領(lǐng)導又獨立運行的原則。首先，小微企業(yè)應當結(jié)合企業(yè)管理流程，明確企業(yè)所有管理人員工作權(quán)限，科學分配崗位，清晰明確企業(yè)業(yè)務流程中的每一項責任。清晰分配企業(yè)所有工作人員的職責，分配不一樣的工作任務，避免出現(xiàn)工作內(nèi)容和責任融合混亂的情況，同時也必須杜絕一個工作人員處理某項企業(yè)業(yè)務全部流程的情況發(fā)生。增強小微企業(yè)內(nèi)部所有部門之間的交流合作能力，有利于幫助層層落實企業(yè)分配的工作任務。其次，小微企業(yè)還需要結(jié)合部門設(shè)置情況，研發(fā)、采購、財務等這些部門，在企業(yè)內(nèi)部這些部門都是具有一定獨立性的部門，這些部門在工作過程中擁有著一套獨立的運行流程與控制體系。因此小微企業(yè)在設(shè)置機構(gòu)過程中，除了要結(jié)合這些部門獨立的工作流程，還不能忽視企業(yè)內(nèi)部每個部門之間相互制衡的關(guān)系特點。

（六）確定風險預警體系

小微企業(yè)開展并執(zhí)行內(nèi)控工作，其中一個主要的目的便是幫助企業(yè)減少成本，防范風險，提升企業(yè)經(jīng)濟利潤，幫助企業(yè)擴展自身規(guī)模。企業(yè)在運營管理過程中，結(jié)合自我控制評價風險的手段，制定一套科學有效的風險評價指標，確立多個有針對性的風險預警系統(tǒng)，每隔一段時間或者在某個時間點突擊開展企業(yè)的自我評估工作。舉個例子，企業(yè)存貨價格下降的評估預警系統(tǒng)，客戶信用情況評估預警系統(tǒng)等各種評估預警系統(tǒng)，這些系統(tǒng)能夠幫助小微企業(yè)防范風險，減少經(jīng)濟損失，提升企業(yè)經(jīng)濟盈利水平。這是針對于小微企業(yè)內(nèi)部的一些方案，針對于小微企業(yè)外部情況，企業(yè)可以和一些風險評估機構(gòu)進行合作，委托這些機構(gòu)針對企業(yè)所有運營業(yè)務情況，產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況，企業(yè)運營效果等各個方面進行準確客觀的評估，從而幫助企業(yè)得到更加準確可靠的數(shù)據(jù)，有利于幫助小微企業(yè)做好防范風險的準備。

（七）重視績效考核工作，落實問責體制

小微企業(yè)要在運營管理過程中，要擁有不錯的績效成績，要提升企業(yè)工作人員的工作熱情和忠誠度，就不能忽視績效考核工作，并且落實問責體制。并且重視企業(yè)運營業(yè)績，提高企業(yè)管理水平，也是小微企業(yè)內(nèi)控工作開展的最終目的。小微企業(yè)應當確立科學有效的工資管理體制和獎勵懲罰體制，幫助提升企業(yè)工作人員工作積極性，促使企業(yè)每個工作人員都能積極參加到企業(yè)的監(jiān)督管理工作過程中，許多企業(yè)工作人員能夠擁有更好的工作態(tài)度，激發(fā)其工作熱情，消除不公平現(xiàn)象。對于業(yè)績突出或者對企業(yè)做出重大貢獻的工作人員和企業(yè)部門，企業(yè)需要給予相應的獎勵;而對于在工作過程中出現(xiàn)問題的工作人員和企業(yè)部門，企業(yè)需要對給予相應的懲罰措施，應當把工作人員的利益和績效緊密聯(lián)系起來，制定科學合理的獎勵懲罰措施。同時企業(yè)績效考核工作開展以后，應當把企業(yè)每個工作人員的工作績效，在第一時間上報給企業(yè)監(jiān)督與考核部門，幫助其發(fā)揮監(jiān)督問責職能，幫助健全小微企業(yè)內(nèi)控體制。

四、結(jié)語

現(xiàn)如今我國經(jīng)濟從高速增長階段，漸漸步入中速增長階段，市場競爭越來越激烈，小微企業(yè)面臨著巨大的壓力，不少小微企業(yè)破產(chǎn)。在這樣的大環(huán)境之中，小微企業(yè)一定不能忽視自身管理水平的提升，應當結(jié)合自身運營情況，以及外部市場環(huán)境變化，緊跟時代步伐，不斷健全自身內(nèi)控體制，并且將內(nèi)控工作落實到位，健康長遠的發(fā)展下去。

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（作者單位：青島特亨特科技發(fā)展有限公司）