鐘箏

摘要：隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)票據(jù)對企業(yè)的發(fā)展起到了非常重要的作用。票據(jù)是我國事業(yè)單位唯一的非稅收入合法證明，是企業(yè)日常管理不可或缺的環(huán)節(jié)，也是企業(yè)日常收支嚴(yán)格控制的內(nèi)容。文章闡述了企業(yè)票據(jù)使用與管理工作的現(xiàn)狀，分析企業(yè)票據(jù)使用與管理工作存在的問題，提出了相關(guān)的解決對策。未來需要加大對企業(yè)票據(jù)使用與管理，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：票據(jù)使用;票據(jù)管理;問題;對策

一、前言

在我國行政事業(yè)單位管理的過程中，票據(jù)是企業(yè)流動性很強(qiáng)的資產(chǎn)，尤其是在中小企業(yè)的日常經(jīng)營管理中，票據(jù)是企業(yè)資金流動的重要材料。如果企業(yè)現(xiàn)金流斷裂，企業(yè)的經(jīng)營管理會受到重大的打擊，利用票據(jù)可以加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金流、財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和管理。如果發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)問題，及時(shí)制定對策對于事業(yè)單位的行政管理工作而言非常重要，在財(cái)政工作開展的過程中，為了保證企業(yè)票據(jù)使用和管理工作的開展，做好企業(yè)票據(jù)管理工作非常重要。所以，企業(yè)需要積極的做好企業(yè)票據(jù)應(yīng)用和管理工作，提升財(cái)政票據(jù)的使用水準(zhǔn)。

二、企業(yè)票據(jù)概述及票據(jù)管理的必要性

（一）企業(yè)票據(jù)概述

票據(jù)的概念有廣義和狹義之分。廣義上的票據(jù)包括各種有價(jià)證券和憑證，如股票、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等;狹義上的票據(jù)，即我國《票據(jù)法》中規(guī)定的“票據(jù)”，包括匯票、銀行本票和支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。

（二）企業(yè)票據(jù)管理的必要性

企業(yè)在日常經(jīng)營中加大對企業(yè)票據(jù)的管理和使用，有助于提升企業(yè)票據(jù)管理的水平，有助于防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，重視企業(yè)票據(jù)的使用和管理，對推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到了非常重要的作用。

三、企業(yè)票據(jù)使用與管理的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）企業(yè)票據(jù)管理制度不健全

企業(yè)票據(jù)管理制度不健全，因?yàn)槠髽I(yè)票據(jù)的管理部門有很多個(gè)，例如財(cái)務(wù)部門、稅務(wù)部門等，還有其他相關(guān)的部門管理人員，這些部門都分別由國家、省市等分級管理，各地區(qū)進(jìn)行統(tǒng)一的管理。多頭管理的模式，讓企業(yè)票據(jù)管理制度混亂、不統(tǒng)一，不利于企業(yè)票據(jù)的管理和發(fā)展。

（二）企業(yè)票據(jù)管理方法不完善

我國企業(yè)票據(jù)在全國各地流通，在本地也出現(xiàn)了一些外地票據(jù)，除了企業(yè)增值稅發(fā)票之外，大多數(shù)票據(jù)都是以省市為單位的。本地區(qū)票據(jù)遇到了疑問，可以對稅務(wù)部門、財(cái)政部門以及其他相關(guān)部門查詢和確認(rèn)。對于境外發(fā)票而言，無法及時(shí)確認(rèn)。隨著中國對外貿(mào)易的增加，很多境外發(fā)票流向中國境內(nèi)，財(cái)務(wù)人員無法分辨出票據(jù)的真實(shí)性以及存在的問題，消費(fèi)者也無法很快的分辨票據(jù)的類型。審計(jì)部門經(jīng)常發(fā)現(xiàn)一些虛假、過期和冒用的票據(jù)，即便是要求各個(gè)部門嚴(yán)加管理，也無法進(jìn)行全部糾正。

（三）企業(yè)票據(jù)管理人才匱乏

企業(yè)票據(jù)管理和發(fā)展需要優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才，高水平高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員是企業(yè)發(fā)展的核心，也是企業(yè)的核心競爭力。企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)的人才不具備專業(yè)票據(jù)管理技能，如果企業(yè)缺乏票據(jù)識別和分辨能力，缺乏財(cái)務(wù)基本知識，那么就無法更好的管理票據(jù)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員不能只了解財(cái)務(wù)知識，也需要掌握高水平的票據(jù)管理能力，具備計(jì)算機(jī)、統(tǒng)計(jì)、概率等多學(xué)科的專業(yè)知識。如果企業(yè)票據(jù)管理工作出現(xiàn)了問題，總是處于被動的局面，阻礙了企業(yè)的長期健康的發(fā)展。

（四）企業(yè)票據(jù)管理效果不佳

大量的企業(yè)票據(jù)結(jié)算對于企業(yè)而言，造成了財(cái)政緊張的問題，提升了企業(yè)的資金壓力。企業(yè)從前期投入資金采購加工再到產(chǎn)出產(chǎn)品，在銷售三個(gè)月之后收到貨款，企業(yè)票據(jù)到期承兌時(shí)間在六個(gè)月時(shí)間，如果企業(yè)在企業(yè)票據(jù)到期后收回資金，那么資金需要積壓九個(gè)月以上，甚至是一年時(shí)間，增加了企業(yè)資金成本，企業(yè)存在著票據(jù)周轉(zhuǎn)利用不暢的問題，大量的票據(jù)滯壓在手里，無法作為支付手段減少企業(yè)的壓力，因此，企業(yè)票據(jù)管理效果不好。

四、導(dǎo)致企業(yè)票據(jù)使用與管理問題的原因分析

（一）企業(yè)票據(jù)管理制度環(huán)境不完善

目前，企業(yè)票據(jù)使用管理制度環(huán)境對企業(yè)的發(fā)展而言非常重要，企業(yè)內(nèi)部如果缺乏票據(jù)管理制度環(huán)境就會造成企業(yè)票據(jù)管理存在很多問題。在管理企業(yè)票據(jù)的過程中，經(jīng)常發(fā)生崗位調(diào)離、離職的情況，導(dǎo)致票據(jù)的回收、上繳等工作無法有效的執(zhí)行。在票據(jù)使用的環(huán)節(jié)中，企業(yè)缺乏票據(jù)管理責(zé)任制度，如果出現(xiàn)了登記問題，無法繼續(xù)開展企業(yè)票據(jù)工作。而且，財(cái)務(wù)人員無法提升企業(yè)票據(jù)管理能力，無法及時(shí)的分辨出企業(yè)票據(jù)的正確率以及實(shí)用性，根本不能對企業(yè)票據(jù)的應(yīng)用做出快速的判斷，很容易引起內(nèi)部員工貪污公款的問題，無法提升企業(yè)的核心競爭力。

（二）企業(yè)不重視票據(jù)管理方法

企業(yè)票據(jù)管理技術(shù)方法對于企業(yè)票據(jù)管理有著非常重要的意義，如果財(cái)政票據(jù)的缺陷是因?yàn)榧夹g(shù)方法不足，那么票據(jù)管理工作的重點(diǎn)就是對上級財(cái)政部門申請票據(jù)，對于本級的用票單位進(jìn)行發(fā)放，但是，在票據(jù)的核銷工作中明顯管理力量薄弱。

（三）企業(yè)缺乏票據(jù)管理人員

目前，部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員數(shù)量不足，部分崗位臨時(shí)補(bǔ)充人員，人員調(diào)配問題經(jīng)常發(fā)生，無法保證企業(yè)票據(jù)的管理和使用。獎(jiǎng)懲制度不完善，票據(jù)工作者缺乏工作積極性和主動性，不利于企業(yè)的發(fā)展。影響到企業(yè)票據(jù)使用和管理的問題包括人員水平，企業(yè)負(fù)責(zé)財(cái)政票據(jù)管理的人員管理水平不高，缺乏企業(yè)票據(jù)的基礎(chǔ)知識，這不利于企業(yè)開展票據(jù)管理工作，也不利于企業(yè)票據(jù)管理的效率，造成了企業(yè)票據(jù)管理的效果不佳的問題。部分企業(yè)并未完全按照財(cái)政需求來建立一個(gè)財(cái)政票據(jù)管理人才隊(duì)伍。如果企業(yè)負(fù)責(zé)票據(jù)管理綜合素質(zhì)和水平不高，企業(yè)人員那么遲早被市場淘汰掉，所以，企業(yè)管理者要認(rèn)識到人才素質(zhì)的重要性。

（四）企業(yè)不重視票據(jù)管理技術(shù)

企業(yè)票據(jù)使用與管理和管理者的重視程度有著密切的關(guān)系，在管理制度以及業(yè)務(wù)操作方面不完善，有的企業(yè)交給其他部門進(jìn)行管理，缺乏統(tǒng)一的管理規(guī)范，由于制度缺陷，造成了票據(jù)管理使用違規(guī)，對市場經(jīng)濟(jì)造成了破壞，對于票據(jù)的銷毀方式也有所疏漏，缺乏嚴(yán)格的規(guī)范，部分地區(qū)無法做到票據(jù)自動核銷，人工操作難免疏漏。

五、改善企業(yè)票據(jù)使用與管理的對策

（一）建立健全企業(yè)票據(jù)的使用管理制度

企業(yè)如果要發(fā)展，就要建立健全內(nèi)部票據(jù)管理制度，做好財(cái)務(wù)預(yù)算控制工作，建立和維護(hù)企業(yè)票據(jù)管理體系，找到企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算與監(jiān)督的依據(jù)。公司票據(jù)管理制度要堅(jiān)持科學(xué)的原則，按照現(xiàn)有的國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，符合企業(yè)的實(shí)際情況。公司票據(jù)管理部門要按照公司業(yè)務(wù)的實(shí)際情況制定賬簿項(xiàng)目類型，建立健全財(cái)務(wù)會計(jì)制度，增強(qiáng)企業(yè)票據(jù)管理的效率，尤其是公司財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員應(yīng)該努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會計(jì)理論知識，領(lǐng)導(dǎo)層要增強(qiáng)對企業(yè)會計(jì)工作的認(rèn)知，進(jìn)一步建立健全企業(yè)的票據(jù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門團(tuán)隊(duì)建設(shè)，公司上下都要認(rèn)識到全面的票據(jù)管理工作的系統(tǒng)性和復(fù)雜性，進(jìn)一步做好企業(yè)票據(jù)管理工作。

（二）改善企業(yè)票據(jù)管理的方法

企業(yè)財(cái)政部門需要改善票據(jù)管理的方法，限制往來票據(jù)的使用。多年以來，審計(jì)部門或者財(cái)政部門對以前票據(jù)的審計(jì)都是白條，經(jīng)常是罰款了事，但是這樣無法從根本上解決問題，所以，財(cái)政部門要限制往來票據(jù)的使用數(shù)量，或者是取消往來票據(jù)，或者是對往來票據(jù)加強(qiáng)管理，達(dá)到了標(biāo)本兼治的目的。企業(yè)需要改善票據(jù)管理工作方法，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)票據(jù)的管理和監(jiān)督，建立科學(xué)合理的票據(jù)管理方式，真正的幫助企業(yè)票據(jù)的管理，加強(qiáng)對企業(yè)票據(jù)數(shù)量的掌握，真正的意識到企業(yè)票據(jù)的重要性，增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力。

（三）提升票據(jù)管理人才素質(zhì)

企業(yè)票據(jù)管理工作人員尤其應(yīng)該具備較高水平的票據(jù)管理水平，具備企業(yè)票據(jù)管理意識，提升企業(yè)票據(jù)管理人員的薪資待遇，加強(qiáng)對票據(jù)管理人才的招聘工作，為現(xiàn)有的企業(yè)票據(jù)人員展開數(shù)據(jù)培訓(xùn)以及票據(jù)管理方面的培訓(xùn)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員也要在大量的企業(yè)數(shù)據(jù)中找到有用的票據(jù)信息，增強(qiáng)企業(yè)票據(jù)人員的分析問題以及解決問題的能力。對于我國各大企業(yè)來說，企業(yè)財(cái)務(wù)人才是提升企業(yè)競爭力的基礎(chǔ)，所以企業(yè)需要按照當(dāng)前時(shí)代的要求，調(diào)整企業(yè)票據(jù)管理人才隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，真正的找到具備熟練的企業(yè)票據(jù)管理能力和高水平的數(shù)據(jù)處理能力的復(fù)合型人才，應(yīng)對企業(yè)票據(jù)管理工作中出現(xiàn)的問題，同時(shí)，這種復(fù)合型的財(cái)務(wù)人員能更快發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞，更快作出有效應(yīng)對保障企業(yè)的資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)于未然。

（四）提升企業(yè)票據(jù)管理效果

企業(yè)票據(jù)管理人員需要提升票據(jù)管理的效果，盡早發(fā)現(xiàn)票據(jù)管理本身存在的問題以及其他的不足之處，對于企業(yè)票據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行檢查，對企業(yè)票據(jù)展開深入的調(diào)查和分析，制定企業(yè)票據(jù)的規(guī)劃和目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)票據(jù)的健康發(fā)展，保證企業(yè)的年底可以配合有關(guān)審計(jì)部門的專項(xiàng)審計(jì)和財(cái)政監(jiān)督部門專項(xiàng)審查工作可以順利完成，提升企業(yè)票據(jù)管理的效果。企業(yè)管理部門可以結(jié)合其他部門，尤其是企業(yè)監(jiān)管部門對企業(yè)票據(jù)的使用進(jìn)行聯(lián)合審查，建立健全企業(yè)票據(jù)管理方法，增強(qiáng)企業(yè)票據(jù)的工作效果，保證票據(jù)管理人員得到第一手的票據(jù)，避免票據(jù)管理的工作量太大，一旦發(fā)現(xiàn)問題，要按照規(guī)定進(jìn)行懲罰。

六、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)票據(jù)管理工作并不是一個(gè)簡單的工作，而是一個(gè)長期的工作，企業(yè)票據(jù)工作的工作量很多，對企業(yè)票據(jù)人才的要求也很高，所以部分票據(jù)管理人員由于工作強(qiáng)度大、工作壓力大會工作中出現(xiàn)問題。針對這一問題，企業(yè)管理者以及財(cái)務(wù)主管要認(rèn)識到企業(yè)的發(fā)展情況，不斷的增加企業(yè)票據(jù)管理工作的投入力度，加大企業(yè)票據(jù)管理監(jiān)管水平，加強(qiáng)票據(jù)管理人才的招聘工作，按照實(shí)際情況為財(cái)政票據(jù)管理人員適當(dāng)調(diào)高工資，為企業(yè)票據(jù)留下人才。與此同時(shí)，企業(yè)也需要全面的整頓內(nèi)部的發(fā)展情況，打造出適合工作的環(huán)境，提高企業(yè)的核心競爭力，讓企業(yè)在市場中站穩(wěn)腳跟，為中國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

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（作者單位：上海中心大廈商務(wù)運(yùn)營有限公司）