黃 藝 杜躍剛（.義烏工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院，義烏工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院自貿(mào)區(qū)研究院 .浙江托尼供應(yīng)鏈管理有限公司）

近幾年，中國(guó)廣州和義烏兩地外貿(mào)行業(yè)中，不斷發(fā)生外貿(mào)從業(yè)主體遭遇其與外貿(mào)業(yè)務(wù)相關(guān)銀行賬戶(hù)頻繁被異地凍結(jié)（簡(jiǎn)稱(chēng)“凍卡”）的情況?！皟隹ā爆F(xiàn)象讓相當(dāng)一部分外貿(mào)從業(yè)主體無(wú)辜被卷入非法交易和犯罪活動(dòng)中，導(dǎo)致大量正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的款項(xiàng)被凍結(jié)，嚴(yán)重影響外貿(mào)行業(yè)健康有序的發(fā)展。為弄清楚“凍卡”現(xiàn)象發(fā)生的原因，更好幫助廣大外貿(mào)從業(yè)主體避險(xiǎn)，保持外貿(mào)行業(yè)健康有序的發(fā)展，筆者經(jīng)過(guò)多種途徑調(diào)研，了解“凍卡”現(xiàn)象發(fā)生的原因。原因是多方面的，比較復(fù)雜。經(jīng)過(guò)整理，本文將“凍卡”現(xiàn)象發(fā)生的原因歸納為以下三個(gè)方面：

■ 國(guó)外客戶(hù)方面

（一）不同外匯購(gòu)匯成本與便利性的差異

外貿(mào)業(yè)務(wù)中，進(jìn)口方通常需要在本國(guó)購(gòu)買(mǎi)外匯來(lái)支付貨款。理論上來(lái)說(shuō)，如果不存在其他因素（如經(jīng)濟(jì)制裁或外匯管制）的影響，進(jìn)口方可以在本國(guó)銀行購(gòu)入與需要支付的貨款等值的外匯通過(guò)銀行支付（無(wú)論采用哪種支付方式和支付工具，現(xiàn)金除外，都是要通過(guò)銀行付款）給賣(mài)方就可以。但是實(shí)際操作中，因?yàn)楹芏嘁蛩厥沟眠M(jìn)口方不會(huì)完全通過(guò)本國(guó)銀行來(lái)購(gòu)匯，比如購(gòu)匯成本的考量。通過(guò)銀行購(gòu)匯，成本比較高，手續(xù)也相對(duì)麻煩。比如購(gòu)匯限額的考量。有些比較落后的國(guó)家，比如非洲的一些國(guó)家，本身國(guó)家外匯儲(chǔ)備就不足。這些因素使得進(jìn)口方通過(guò)尋找國(guó)際付款代理公司來(lái)支付貨款。另外，在國(guó)際付款代理公司手中選擇支付幣種的時(shí)候，通常硬通貨（比如美元、歐元、英鎊）的購(gòu)匯成本和手續(xù)費(fèi)相對(duì)比較貴。如果出口方在中國(guó)，相比較而言，用人民幣就比用美元要相對(duì)便宜。所以進(jìn)口商在通過(guò)國(guó)外代理購(gòu)匯支付貨款時(shí)可能會(huì)選擇人民幣。這種情況就可能在出口國(guó)國(guó)內(nèi)付款代理在支付過(guò)程中混入了不法分子利用違法犯罪手段得到的“臟款”提供了各種“洗白”的可能。如此一來(lái)，賣(mài)方收到的“貨款”中有了“贓款”，案發(fā)后就有收款的銀行賬號(hào)被凍結(jié)的可能。

（二）部分國(guó)家受制裁

外貿(mào)業(yè)務(wù)的開(kāi)展受相關(guān)國(guó)家對(duì)外貿(mào)易政策的影響較大。一般來(lái)說(shuō)，為了避免業(yè)務(wù)受到貿(mào)易對(duì)象國(guó)政策不穩(wěn)定的影響，比如政局動(dòng)蕩，或者處于戰(zhàn)爭(zhēng)狀態(tài)，或者受到經(jīng)濟(jì)制裁等，絕大部分的外貿(mào)企業(yè)不會(huì)跟這類(lèi)國(guó)家的商人做生意。但也不能避免有部分商人出于商業(yè)逐利角度的考慮還是會(huì)冒險(xiǎn)一試。被制裁的國(guó)家最缺的就是資金。對(duì)于這部分國(guó)家的商人而言，如果要進(jìn)口商品，本國(guó)外匯不夠就需要從第三方渠道購(gòu)入外匯來(lái)支付貨款。如果中國(guó)的出口商與被經(jīng)濟(jì)制裁國(guó)家的進(jìn)口商進(jìn)行商品交易，被經(jīng)濟(jì)制裁國(guó)家的進(jìn)口商是通過(guò)尋找國(guó)外付款代理/自由貿(mào)易區(qū)付款代理+國(guó)內(nèi)付款代理的方式支付貨款，就會(huì)和上面提及的因?yàn)椤柏浛睢敝谢烊肓诉`法犯罪行為的“贓款”導(dǎo)致“凍卡”現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）部分國(guó)家外匯管制

大多數(shù)經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的國(guó)家會(huì)通過(guò)外匯管制保持本國(guó)貨幣政策的獨(dú)立性和匯率穩(wěn)定，以維護(hù)對(duì)外經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。外匯管制通常通過(guò)數(shù)量管制和成本管制來(lái)實(shí)現(xiàn)。外匯管制導(dǎo)致資金無(wú)法自由流通，有時(shí)候就阻礙了對(duì)外貿(mào)易的開(kāi)展。所以，這種情況滋生了一些社會(huì)現(xiàn)象的產(chǎn)生，比如“外匯黑市”、“地下錢(qián)莊”等。

民營(yíng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)的城市，外匯需求也就越發(fā)達(dá)。因?yàn)閲?guó)家外匯管制的原因，導(dǎo)致部分私有企業(yè)有超過(guò)外匯管制數(shù)量的大量外匯需求時(shí)，無(wú)法從正常渠道獲得，只能想其他辦法購(gòu)買(mǎi)外匯。急需資金支持的民營(yíng)企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)面對(duì)繁瑣的貸款辦理手續(xù)和長(zhǎng)時(shí)間的等待只好向“地下錢(qián)莊”借貸，這就使得在其資金流動(dòng)中難免會(huì)混入借由地下錢(qián)莊“洗白”的犯罪分子非法所得。

■ 外貿(mào)從業(yè)主體方面

（一）買(mǎi)單出口

在外貿(mào)業(yè)務(wù)中，出口貨物的出口主體不一定都是有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)（如義烏的很多家庭作坊或者個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶(hù)）。如果A 企業(yè)向B 工廠購(gòu)買(mǎi)一批貨物，賣(mài)給C 國(guó)外客戶(hù)，但是A 企業(yè)沒(méi)有出口權(quán)，會(huì)委托D 外貿(mào)公司（有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，通常是提單的發(fā)貨人）辦理貨物的出口通關(guān)手續(xù)，把貨物出口。C 國(guó)外客戶(hù)收到貨物后，將貨款匯給A 企業(yè)。這種違反國(guó)家“誰(shuí)出口誰(shuí)收匯”規(guī)定的做法就是“買(mǎi)單出口”。A 企業(yè)買(mǎi)單出口的收匯，因?yàn)闆](méi)有正規(guī)出口手續(xù)作為支持，無(wú)法匯入A 企業(yè)的企業(yè)賬戶(hù)中。因A 企業(yè)不是提單上的發(fā)貨人，因此C 客戶(hù)也無(wú)法通過(guò)正常匯款手續(xù)從本國(guó)將款項(xiàng)匯給A 企業(yè)，只能委托第三方付款代理或者地下錢(qián)莊將款項(xiàng)匯入A 企業(yè)提供的國(guó)內(nèi)私人賬戶(hù)或者離岸賬戶(hù)。A 企業(yè)是無(wú)法判斷第三方付款代理或者地下錢(qián)莊給自己國(guó)內(nèi)私人銀行賬戶(hù)轉(zhuǎn)入的資金，背后是否涉及其他非法交易的問(wèn)題。

（二）市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易方式

義烏的很多外貿(mào)公司、個(gè)體工商戶(hù)在做外貿(mào)生意的過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)用私人賬戶(hù)收款，這個(gè)問(wèn)題會(huì)讓從事一般貿(mào)易的人無(wú)法理解，一般貿(mào)易和起源于義烏的市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易方式有很大的不同。一般貿(mào)易方式下，工廠向客戶(hù)銷(xiāo)售出口貨物，需要開(kāi)增值稅發(fā)票，貨物辦理出口后，出口主體可以憑增值稅發(fā)票辦理出口退稅；而市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易方式下，出口貨物總值要求在15 萬(wàn)美金以?xún)?nèi)，且實(shí)行不征稅（增值稅，所以不用開(kāi)發(fā)票）不退稅（出口退稅）的政策，外匯收匯比較靈活可以轉(zhuǎn)私人，允許多主體收匯，市場(chǎng)商戶(hù)、委托代理公司、采購(gòu)商均可收匯，允許人民幣結(jié)算。在這種情況下，國(guó)外客戶(hù)通過(guò)什么途徑匯入外貿(mào)商戶(hù)或企業(yè)私人賬戶(hù)的貨款，外貿(mào)商戶(hù)或企業(yè)是無(wú)法得知的。這些貨款中如果摻雜非法交易所得的資金有可能造成外貿(mào)企業(yè)賬戶(hù)被凍結(jié)。

■ 國(guó)家層面

“凍卡”現(xiàn)象似乎這兩年特別多特別集中。從國(guó)家層面看，這兩年頻繁出現(xiàn)的大面積“凍卡潮”，和國(guó)家近年來(lái)集中嚴(yán)打網(wǎng)絡(luò)賭博、電信詐騙、殺豬盤(pán)、網(wǎng)絡(luò)色情、傳銷(xiāo)資金盤(pán)等違法犯罪活動(dòng)有關(guān)。由于網(wǎng)絡(luò)犯罪不受地域限制，所以受害者遍布全國(guó)各地。這就使得不同地區(qū)的受害人向當(dāng)?shù)毓矆?bào)案后，公安在追溯資金來(lái)源時(shí)會(huì)把所有涉案的贓款流經(jīng)的賬戶(hù)都進(jìn)行凍結(jié)。

另外從香港方面，近年來(lái)香港銀行迫于全球反避稅、反洗錢(qián)的巨大壓力以及全球CRS 信息交換的執(zhí)行要求，銀行等各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)始對(duì)所有賬戶(hù)進(jìn)行全面的盡職調(diào)查。于是，香港各大銀行提高門(mén)檻，加強(qiáng)管制，一方面，體現(xiàn)在對(duì)新開(kāi)賬戶(hù)的審核越來(lái)越嚴(yán)格。另一方面，銀行內(nèi)部慢慢開(kāi)始清理一些離岸賬戶(hù)和“僵尸賬戶(hù)”。這樣境內(nèi)一些外貿(mào)企業(yè)原來(lái)在香港的離岸賬戶(hù)里的錢(qián)需要轉(zhuǎn)移到其國(guó)內(nèi)賬戶(hù)，而離岸賬戶(hù)里的資金安全性是外貿(mào)企業(yè)無(wú)法得知和控制的。如果資金摻雜了非法交易所得也就有可能造成外貿(mào)企業(yè)賬戶(hù)被凍結(jié)。

■ 總結(jié)

通過(guò)資料查閱和分析，我們看到“凍卡”現(xiàn)象產(chǎn)生的原因涉及國(guó)家層面、外貿(mào)從業(yè)主體和國(guó)外客戶(hù)多個(gè)方面，在具體的外貿(mào)業(yè)務(wù)中，涉及的當(dāng)事人也非常多?？傮w來(lái)看，“凍卡”現(xiàn)象讓絕大多數(shù)外貿(mào)從業(yè)主體無(wú)辜被卷入非法交易和犯罪活動(dòng)中，導(dǎo)致大量正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的款項(xiàng)被凍結(jié)，嚴(yán)重影響到外貿(mào)行業(yè)的正常健康有序的發(fā)展。我們希望此文能得到更多的外貿(mào)從業(yè)主體、專(zhuān)家學(xué)者以及政府部門(mén)關(guān)注，大家群策群力，為最大程度減少此類(lèi)現(xiàn)象造成的不良影響和避免此類(lèi)現(xiàn)象的后續(xù)發(fā)生做更多的研究和防范。