黃蕊

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，各行各業(yè)的競爭日益激烈，企業(yè)若想實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，首要任務(wù)是科學(xué)地計(jì)劃和使用資金，確保企業(yè)資金的安全性和充足性，使企業(yè)在競爭中立于不敗之地。本文對資金管理的重要意義進(jìn)行了辨析，對加強(qiáng)資金管理亟需解決的問題進(jìn)行了研究分析，并有針對性提出對策建議，為進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理工作提供參考。

關(guān)鍵詞：資金管理;預(yù)算編制;融資渠道;信息化

企業(yè)現(xiàn)金管理水平往往對企業(yè)的存亡起著決定作用，科學(xué)有效的現(xiàn)金管理不但是企業(yè)生存的基石，更是企業(yè)發(fā)展的助推器。外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜，各類風(fēng)險(xiǎn)也隨之上升，企業(yè)若想在激烈的競爭中搏得一席之地，需要加強(qiáng)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識，應(yīng)用創(chuàng)新的資金管理模式，加強(qiáng)資金管理水平，不斷完善資金管理工作，減少資金的不合理分配，使企業(yè)能夠平穩(wěn)健康的發(fā)展。

一、資金管理的概述

（一）資金管理的含義

企業(yè)資金管理主要是指企業(yè)借鑒同業(yè)先進(jìn)企業(yè)的資金管理制度，采取科學(xué)的管理方法，根據(jù)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展方向，對經(jīng)營過程中的資金進(jìn)行全面的計(jì)劃、合理的使用、有效的監(jiān)督和嚴(yán)格的考核等，使資金得到充分的利用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。資金管理主要包括固定資金管理和流動資金管理兩方面。狹義的資金管理主要是對現(xiàn)金流入流出的管理。廣義的資金管理主要包括賬戶及交易管理、流動性管理、投資管理、融資管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等。

（二）資金管理的意義

1.資金管理是企業(yè)生存的奠基石

隨著社會不斷進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，各行各業(yè)的競爭日益激烈，企業(yè)若想實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，需要考慮各方面條件，最重要的環(huán)節(jié)是全面的計(jì)劃資金、科學(xué)的使用資金，為企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動提供“血液”，項(xiàng)目是否能順利開展主要是看資金是否充分利用，因此，加強(qiáng)資金管理確保企業(yè)資金的充足性和實(shí)效性，有助于企業(yè)在激烈競爭中立于不敗之地。

2.資金管理是企業(yè)發(fā)展的助推器

資金是企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的助推器，科學(xué)合理的資金管理和充足安全的資金保障，是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的必要條件。隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)所需的經(jīng)營資金隨之增多，資金使用成本也越來越大，若企業(yè)某個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)資金不夠充裕，將會影響企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)在發(fā)展過程中要解決的核心問題就是如何加強(qiáng)企業(yè)的資金管理。企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略制定資金預(yù)算，通過合理分配資金，減少不合理的占用，降低企業(yè)的運(yùn)營成本，提高人、財(cái)、物等的利用程度，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。

3.資金管理是企業(yè)內(nèi)控的護(hù)城河

為使企業(yè)內(nèi)部具有更高的管理水平，企業(yè)需要采用先進(jìn)的方法，根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況，建立適合的資金管理制度，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，上到管理層下到員工都要對企業(yè)資金的流入和流出進(jìn)行監(jiān)督，有效控制資金的使用，對資金使用過程中的風(fēng)險(xiǎn)加以分析，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，優(yōu)化資金管理制度，使企業(yè)的內(nèi)控管理制度更加完善。

4.資金管理是企業(yè)腐敗的防火墻

近幾年，和貨幣資金相關(guān)的違法犯罪屢禁不止，比如貪污、挪用公款等行為，主要是因?yàn)樨泿刨Y金是特殊的資產(chǎn)，流動性較強(qiáng)，控制風(fēng)險(xiǎn)較高，交易時(shí)難以留下痕跡，因而在企業(yè)的管理過程中，資金環(huán)節(jié)是最容易出問題的，很多人在大量的金錢面前難以控制自己，利用職務(wù)的便利投機(jī)，貪污公款用于個(gè)人享樂，使企業(yè)遭受巨大損失，甚至滅頂之災(zāi)。因此，企業(yè)通過加強(qiáng)資金管理，清楚每一筆資金的收支和使用，對經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)中資金使用情況進(jìn)行分析，出現(xiàn)異常情況及時(shí)預(yù)警反饋，最大限度防止職務(wù)舞弊的發(fā)生，確保資金的安全，有助于企業(yè)規(guī)范健康的發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理存在的問題和不足

（一）管理層欠缺資金管理意識

為了實(shí)現(xiàn)利潤最大化，企業(yè)管理層將更多的精力放在擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、增加銷售收入上，對資金管理的重視程度不夠，對企業(yè)資金缺乏科學(xué)的監(jiān)督管理和統(tǒng)籌安排的意識，沒有根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的變化更新完善企業(yè)的資金管理制度。比如，有的企業(yè)在資金的使用上沒有按照預(yù)算執(zhí)行，資金量充足的時(shí)候投資大型的項(xiàng)目、購房買地、擴(kuò)大銷售生產(chǎn)線等等，沒有進(jìn)行切合實(shí)際的可行性研究，盲目把短期的流動資金投入到長期資產(chǎn)中，沒有對投資項(xiàng)目可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評估，造成大量的資金被占用，無法及時(shí)投入到優(yōu)質(zhì)的項(xiàng)目中，甚至發(fā)生資金鏈斷裂的情況;日常庫存現(xiàn)金余額過大，沒有充分利用資金，造成大量資金被閑置，現(xiàn)金資源浪費(fèi)嚴(yán)重，極大影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益;三是有些企業(yè)一把手使用資金“一支筆”，大額資金支出先使用后審批、或者沒有經(jīng)過集體討論決議等。

（二）資金管理制度不健全

資金管理制度是企業(yè)管理制度一部分，通過監(jiān)督資金籌集和使用，更好的規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理。有的企業(yè)尚未建立完善的資金管理制度，或者資金管理制度已經(jīng)無法應(yīng)對目前的經(jīng)濟(jì)形勢變化，企業(yè)的業(yè)務(wù)在不斷發(fā)展，而資金管理制度卻未隨之及時(shí)更新完善，企業(yè)資金安全無法得到保障，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。有的企業(yè)對資金管理僅僅做了理論性的規(guī)定，實(shí)際操作性較差，工作中出現(xiàn)較多與資金相關(guān)的內(nèi)部控制問題無法解決，從而致使內(nèi)部控制失效。比如，隨著網(wǎng)絡(luò)科技發(fā)展，產(chǎn)生了很多創(chuàng)新收支方式，不再局限于銀行轉(zhuǎn)賬或網(wǎng)銀，企業(yè)應(yīng)緊跟時(shí)代的發(fā)展，制訂出相應(yīng)的管理制度，確保資金安全，減少企業(yè)損失。

（三）缺乏預(yù)算管理制度

資金預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的一個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)根據(jù)經(jīng)營過程中各個(gè)環(huán)節(jié)資金需要量，提前籌集資金，發(fā)現(xiàn)實(shí)際偏離預(yù)算時(shí)，及時(shí)分析原因并調(diào)整預(yù)算。合理的預(yù)算能夠有效的控制成本費(fèi)用，降低企業(yè)資金的浪費(fèi)。但目前有些企業(yè)并不重視資金預(yù)算，將預(yù)算編制的任務(wù)安排給財(cái)務(wù)部門完成，其他部門沒有參與，這樣的預(yù)算編制得不夠科學(xué)、合理，與公司的業(yè)務(wù)聯(lián)系不緊密，不符合企業(yè)目前的實(shí)際情況和未來的發(fā)展情況，資金預(yù)算形同虛設(shè)，無法對企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行分析總結(jié)。預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，超預(yù)算的收付款情況時(shí)有發(fā)生，隨意挪用、追加、更改預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行的力度不足，使得企業(yè)使用資金的效益無法得到保證，嚴(yán)重影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（四）缺少融資渠道

企業(yè)在經(jīng)營過程中，為了發(fā)展壯大業(yè)務(wù)需要大量資金，所以會采取多種融資渠道和方法來取得資金，主要有權(quán)益融資和債務(wù)融資兩種手段，權(quán)益融資是股東投入的資本，債務(wù)融資是目前大部分企業(yè)采取的融資方式。債務(wù)融資，即銀行貸款或者票據(jù)融資，限制條件較多、融資速度較慢。相比中小企業(yè)，銀行等金融機(jī)構(gòu)更多傾向于把資金貸給國有企業(yè)、上市公司等大中型企業(yè)，主要因?yàn)閲衅髽I(yè)有政府背景，企業(yè)性質(zhì)比較穩(wěn)定，資金比較安全;上市公司等大中型企業(yè)規(guī)模較大，經(jīng)營比較規(guī)范，籌資相對容易。一些中小企業(yè)融資難，銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款的條件較為嚴(yán)格，籌集到的資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展。有的中小企業(yè)為了生存發(fā)展只能通過高利借款獲取資金，增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，過高的利息成本也會壓得企業(yè)舉步維艱，甚至企業(yè)由于無法償還到期本金及利息而面臨破產(chǎn)。

（五）財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平不高

財(cái)會人員是企業(yè)開展資金管理工作的主力軍，財(cái)會人員的水平直接影響資金管理工作的成效，因此，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備較強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性。目前，越來越多的人從事會計(jì)職業(yè)，但許多從業(yè)人員基礎(chǔ)差、底子薄，企業(yè)并未對相關(guān)工作人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，無法規(guī)范管理資金賬戶，使得企業(yè)資金賬戶問題頻發(fā)，從而引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。高端財(cái)會人才數(shù)量少，短期內(nèi)難以點(diǎn)帶面、輻射全體，無法滿足資金管理工作的需要，難以制定出全面、科學(xué)的企業(yè)資金管理制度，嚴(yán)重影響企業(yè)整體經(jīng)營管理水平。

（六）企業(yè)資金管理信息化程度較低

當(dāng)前信息技術(shù)發(fā)展突飛猛進(jìn)，互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等信息技術(shù)不斷發(fā)展，會計(jì)信息化建設(shè)也受到越來越多的關(guān)注，信息化投入使得企業(yè)的資金管理工作更加科學(xué)化。資金管理信息化建設(shè)與企業(yè)的發(fā)展不匹配，管理層難以判斷被投資項(xiàng)目的優(yōu)劣并作出正確的決策，可能會錯(cuò)失優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，從而影響企業(yè)的長遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)效益。

（七）企業(yè)缺乏投資可行性研究

企業(yè)在投資項(xiàng)目前，需要從工程、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和未來發(fā)展等方面調(diào)查分析項(xiàng)目，預(yù)測建成后的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，以此判斷該項(xiàng)目是否可行值得投資。企業(yè)缺乏投資的可行性研究，或者可行性研究流于形式，管理層憑主觀臆斷決策項(xiàng)目投資，容易使資金長期被不良項(xiàng)目占用，造成企業(yè)資金吃緊甚至斷裂。

三、企業(yè)資金管理問題的解決對策

（一）培養(yǎng)資金管理意識

盈利并不代表企業(yè)有充足的現(xiàn)金流，企業(yè)管理層應(yīng)摒棄“盈利即賺錢”的想法，加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識，規(guī)范資金管理流程，學(xué)習(xí)同業(yè)先進(jìn)企業(yè)的資金管理制度，進(jìn)一步修訂完善本企業(yè)的資金管理制度，結(jié)合網(wǎng)絡(luò)媒體、財(cái)務(wù)培訓(xùn)班等方式，培養(yǎng)并提升企業(yè)全體人員的資金管理意識，督促其管理層查找漏洞并認(rèn)真整改，對不正當(dāng)?shù)男袨閳?jiān)決予以糾正，杜絕類似問題再次發(fā)生。將資金管控與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營結(jié)合起來，及時(shí)處置公司閑置資產(chǎn)，同時(shí)要關(guān)注應(yīng)收賬款回款，增強(qiáng)應(yīng)收賬款壞賬的風(fēng)險(xiǎn)意識，降低資金占用，提高資金的運(yùn)作效率，將資金管理工作落實(shí)到相應(yīng)部門專人專崗，統(tǒng)籌安排并合理使用企業(yè)的資金，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

（二）完善資金管理制度

健全的、科學(xué)的資金管理制度可以為企業(yè)資金的安全完整提供保障。企業(yè)在優(yōu)化資金管理制度上，可以根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)法規(guī)，以及市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，結(jié)合自身實(shí)際情況查漏補(bǔ)缺。經(jīng)營管理的各環(huán)節(jié)在使用資金時(shí)，企業(yè)要嚴(yán)格遵守資金管理制度的相關(guān)規(guī)定，把控現(xiàn)金支付限額，監(jiān)督資金支付用途，對資金運(yùn)行的全過程進(jìn)行跟蹤，杜絕個(gè)人賬戶與公司賬戶交叉使用，降低由于管理不當(dāng)引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。清理長期不使用的銀行賬戶，月末及時(shí)做好與各銀行賬戶的核對工作，對于余額不符的銀行賬戶，積極查找原因并編制銀行余額調(diào)節(jié)表。及時(shí)發(fā)現(xiàn)并反饋資金的使用過程中的問題，制定針對性的防控方案。

（三）建立企業(yè)預(yù)算管理機(jī)制

企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略意圖、發(fā)展目標(biāo)制定全面的資金預(yù)算制度，通過預(yù)算來管控資金，提前籌集所需資金量，以備業(yè)務(wù)發(fā)展所需，資金不足時(shí)應(yīng)及時(shí)融資，或者充分利用某個(gè)項(xiàng)目中多余閑置的資金量，以達(dá)到平衡資金缺口，控制成本費(fèi)用支出的目的。企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算管理機(jī)制，將資金預(yù)算編制分解落實(shí)到各資金使用部門，由各部門層層上報(bào)編制，提高預(yù)算編制的可行性。運(yùn)用滾動預(yù)算的方式，編制長期、中期、短期預(yù)算，預(yù)算制定后不得隨意變更，資金根據(jù)預(yù)算投入到不同業(yè)務(wù)模塊中，對于預(yù)算外的資金，需要說明情況并由管理層嚴(yán)格審核后才能執(zhí)行，從而提高整個(gè)資金預(yù)算的準(zhǔn)確性。

（四）優(yōu)化融資渠道

在資金籌集方面，企業(yè)要實(shí)行切合實(shí)際的融資方案，即融資方案要結(jié)合自身實(shí)力以及業(yè)務(wù)發(fā)展情況來制定，選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式，降低企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，滿足企業(yè)發(fā)展所需的資金量。企業(yè)要積極主動營造一個(gè)良好融資環(huán)境，與銀行等各類金融機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系。企業(yè)不僅可以選擇傳統(tǒng)的銀行貸款，也可以通過跟蹤市場上各類金融機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品，選擇適合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和收益特征的產(chǎn)品，比如，發(fā)行債券、中票、應(yīng)收賬款保理、資產(chǎn)證券化等融資工具，使融資多元化，增加企業(yè)融資的可選性，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。同時(shí)，將國家的政策與企業(yè)發(fā)展的中長期的融資計(jì)劃相結(jié)合，力求綜合資金成本達(dá)到最低。

（五）加強(qiáng)財(cái)會人才隊(duì)伍建設(shè)

一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育，提高綜合素質(zhì)。在財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度的雙重約束下，規(guī)范指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員的行為，提高對風(fēng)險(xiǎn)把控能力及敏感度，樹立防患于未然的思想，將過硬的政治素質(zhì)貫穿到財(cái)務(wù)工作及資金管控工作中去，自覺地維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序。二是要定期學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)理論知識，引導(dǎo)財(cái)會人員學(xué)習(xí)新業(yè)態(tài)新技術(shù)，適應(yīng)知識結(jié)構(gòu)的理論更新，將業(yè)務(wù)知識與財(cái)會知識有機(jī)融合，全面提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)，最大限度運(yùn)用好企業(yè)的資金。三是將資金管理工作質(zhì)量與財(cái)務(wù)人員的工資考核掛鉤，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提升資金管理能力。

（六）加強(qiáng)信息化建設(shè)

企業(yè)運(yùn)用大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等新信息技術(shù)手段，建立財(cái)務(wù)管控平臺，資金管理信息化的重要組成部分。在企業(yè)資金管理中，信息化建設(shè)可減少人為對資金管理的影響，同時(shí)還可以對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)掌握公司的資金流向以及用途，提升數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性，更好發(fā)揮監(jiān)督管理作用，提高管理的科學(xué)性、規(guī)范性。企業(yè)運(yùn)用先進(jìn)的信息化技術(shù)參與企業(yè)的資金管理，可以縮短工作時(shí)間，提高資金管理工作效能，推動企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)模塊健康發(fā)展，為企業(yè)決策提供信息支持。

（七）研究投資的可行性

科學(xué)合理的可行性研究是成功投資項(xiàng)目的前提保障，企業(yè)投資前要對其進(jìn)行實(shí)際調(diào)研，充分論證項(xiàng)目的可行性，為企業(yè)管理層作出決策提供可靠依據(jù)。企業(yè)估算項(xiàng)目總投資并計(jì)劃資金使用，當(dāng)企業(yè)資金不夠充裕時(shí)，及時(shí)籌措資金使得項(xiàng)目可以正常建設(shè)和運(yùn)營，保證項(xiàng)目可以獲得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

四、結(jié)束語

綜上所述，資金管理對于企業(yè)發(fā)展意義重大，貫穿于日常經(jīng)營活動中。企業(yè)根據(jù)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)類型制定出科學(xué)和合理的管理措施，上到管理層下到每一位員工都要積極參與。培養(yǎng)資金管理意識、制定完善資金制度，做到資金全過程的監(jiān)督;編制準(zhǔn)確的資金預(yù)算，將資金合理配置;優(yōu)化融資渠道，降低資金使用成本;加強(qiáng)財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)，同時(shí)充分運(yùn)用信息技術(shù)手段規(guī)范的管理資金。對于資金管理工作，企業(yè)還需不斷探索，不斷提升資金管理質(zhì)量，使企業(yè)在激烈的市場競爭之中健康穩(wěn)步發(fā)展。

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