劉殿榮

（中航證券有限公司，江西 南昌 330008）

預(yù)算制度是證券公司全面資金的有效管理手段，也是促進(jìn)資金良性循環(huán)的重要措施，注重提前對(duì)資金流向以及收支進(jìn)行預(yù)測(cè)，以事前管理的方式提高資金效率。證券公司應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，在實(shí)際介入項(xiàng)目之前，采用科學(xué)合理化的方式制定預(yù)算，預(yù)算編制過(guò)程要追求細(xì)致，資金使用過(guò)程要追求落實(shí)，按照月或季度的資金收支情況進(jìn)行對(duì)比，找到實(shí)際值與計(jì)劃值的差異點(diǎn)，并分析形成缺口的原因。既要為自身的節(jié)約成本擬定補(bǔ)救計(jì)劃，同時(shí)也要做好相關(guān)的數(shù)據(jù)記錄，為今后的項(xiàng)目運(yùn)行不斷積累經(jīng)驗(yàn)。預(yù)算管理制度需要在項(xiàng)目的前期、中期和后期同時(shí)進(jìn)行控制與優(yōu)化，有利于證券公司資金的運(yùn)用更加合理化。

一、證券公司全面預(yù)算管理的特點(diǎn)

在證券公司實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理規(guī)定過(guò)程中，其財(cái)務(wù)管理模式、管理方法、管理程序以及優(yōu)化措施都發(fā)生了翻天覆地的改變，不再是以往簡(jiǎn)單的數(shù)字記錄，而是為自身的財(cái)務(wù)管理職能拓寬了維度，既包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理，同時(shí)還包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，更為財(cái)務(wù)工作的優(yōu)化提供了保障措施，使得證券公司財(cái)務(wù)管理的職能轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)管理的綜合分析體。以往的證券公司全面預(yù)算管理與其他部門進(jìn)行對(duì)接時(shí)，往往由于雙方使用的數(shù)據(jù)端口不同或標(biāo)準(zhǔn)不同，會(huì)產(chǎn)生一定的歧義，這樣不僅造成了數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的繁瑣問(wèn)題，同時(shí)可能還在轉(zhuǎn)換過(guò)程中產(chǎn)生錯(cuò)誤，造成各部門銜接的不順暢。但是在信息化的基礎(chǔ)上進(jìn)行證券公司全面預(yù)算管理模式架構(gòu)，使得財(cái)務(wù)信息更加標(biāo)準(zhǔn)，可以通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行智能轉(zhuǎn)換，減少因人為操作可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤問(wèn)題。

二、證券公司加強(qiáng)全面預(yù)算管理的意義

（一）有助于提升證券公司競(jìng)爭(zhēng)力

證券公司在運(yùn)營(yíng)階段需要有多個(gè)部門相互配合，同時(shí)由于區(qū)域不同，因此只有協(xié)同運(yùn)作發(fā)展才能有效提高證券公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。而全面預(yù)算管理是以公司的發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)，并通過(guò)財(cái)務(wù)資源進(jìn)行深度分析，實(shí)現(xiàn)不同部門不同網(wǎng)點(diǎn)的協(xié)同運(yùn)作與管理打破了時(shí)間與空間的限制，為證券公司的全面化預(yù)算管理提供了保障。

（二）有助于財(cái)務(wù)信息順暢流轉(zhuǎn)

在市場(chǎng)化的發(fā)展浪潮中，證券公司必須針對(duì)自身情況以及外部變化，綜合分析未來(lái)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，并建立長(zhǎng)期性的規(guī)劃發(fā)展需求，在不同的時(shí)間節(jié)點(diǎn)或不同的外部形式下進(jìn)行資源投入，提高公司的資金利用效率。由于在資金以及資源的利用上，可能存在不同網(wǎng)點(diǎn)、不同部門具有共同需求的矛盾性，因此實(shí)施全面預(yù)算管理，可以加強(qiáng)部門與部門之間的交流與溝通，對(duì)于資金以及資源的使用具有更好的協(xié)調(diào)性，充分發(fā)揮出預(yù)算的統(tǒng)籌安排特點(diǎn)。

（三）有助于加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)監(jiān)管

全面的預(yù)算管理不僅可以制定計(jì)劃，同時(shí)還可以以動(dòng)態(tài)的方式對(duì)各部門各分校以及各網(wǎng)點(diǎn)的資金使用進(jìn)行細(xì)致性監(jiān)察，將預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際完成情況進(jìn)行有效對(duì)比，找到兩者之間的差異性，并能夠進(jìn)行進(jìn)一步深化分析，將產(chǎn)生差異的原因作為下一階段整改首選環(huán)節(jié)。全面預(yù)算管理模式，對(duì)于證券公司的各項(xiàng)活動(dòng)都能進(jìn)行有效監(jiān)管。

三、證券公司全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題

（一）沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)編制的重要性

很多證券公司在思想層面并沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)項(xiàng)目編制的重要性，更有甚者是通過(guò)自己的預(yù)估數(shù)據(jù)反推分項(xiàng)數(shù)據(jù)，在實(shí)際項(xiàng)目使用資金過(guò)程中，與報(bào)表數(shù)據(jù)完全不符，對(duì)于今后的資金使用也毫無(wú)借鑒價(jià)值。證券公司部門繁雜，在多個(gè)環(huán)節(jié)需要資金支持，如果項(xiàng)目報(bào)表編制缺乏具體性，那么只是在原有的工作上徒增了一樣無(wú)效又無(wú)用的工作內(nèi)容，而且今后的財(cái)務(wù)管理也缺乏統(tǒng)一性，很容易造成資金浪費(fèi)以及資金流向不明等問(wèn)題。

（二）全面預(yù)算管理智能化水平有待提升

證券公司的全面預(yù)算管理包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)以及數(shù)據(jù)的處理和挖掘等多個(gè)方面。隨著時(shí)間的推移，市場(chǎng)已經(jīng)發(fā)生重要變化，但是自身的數(shù)據(jù)卻仍在機(jī)械的記錄。由于證券公司的運(yùn)營(yíng)管理中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)非常龐大，包括其自身以及客戶的多方信息資源，如果保存不善，不僅會(huì)造成信息泄露，同時(shí)還可能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失。

（三）全面預(yù)算管理效果有待優(yōu)化

在證券公司工作實(shí)踐中，很多公司和財(cái)務(wù)人員已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了全面預(yù)算管理的重要性，但是缺乏科學(xué)的全面預(yù)算管理手段，還沒有建立起證券公司全面預(yù)算管理體系，綜合工作效果有待優(yōu)化。作為工作人員要積極探索，掌握全面預(yù)算管理核心要點(diǎn)，適應(yīng)當(dāng)前證券公司發(fā)展趨勢(shì)。

四、優(yōu)化證券公司全面預(yù)算管理的對(duì)策

（一）明確證券公司全面預(yù)算管理責(zé)任

證券公司全面預(yù)算管理要狠抓責(zé)任落實(shí)情況，特別是確認(rèn)主體責(zé)任，只有領(lǐng)導(dǎo)層面注重頂端設(shè)計(jì)，才能將正確的思想認(rèn)知傳遞給下層，并讓工作細(xì)節(jié)落實(shí)到位，這也是全面預(yù)算管理工作有效開展的重要支撐。需要強(qiáng)調(diào)提升全面預(yù)算管理水平，將當(dāng)前證券公司面對(duì)的問(wèn)題以及未來(lái)市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)以更加客觀的數(shù)據(jù)進(jìn)行講解，讓各層級(jí)人員認(rèn)識(shí)到機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。各部門應(yīng)積極與全面預(yù)算管理部門做好溝通與協(xié)調(diào)，定期進(jìn)行思想?yún)R報(bào)，利用當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)等信息化產(chǎn)業(yè)技術(shù)，將各部門的運(yùn)行情況及時(shí)進(jìn)行分享，這樣有利于全面預(yù)算管理工作提高效能。證券公司的全面預(yù)算管理工作必須隨著時(shí)代的變化及發(fā)展不斷調(diào)整，既要為證券公司持續(xù)發(fā)展提供動(dòng)力，同時(shí)也要注重新時(shí)代社會(huì)主義市場(chǎng)的動(dòng)向。證券公司要不斷強(qiáng)化自我思想約束，尤其是管理者應(yīng)改變傳統(tǒng)的證券公司管理認(rèn)知，注重全面預(yù)算管理工作的內(nèi)部提升價(jià)值，推動(dòng)全面預(yù)算管理工作高效穩(wěn)定落實(shí)，并作為新常態(tài)定期對(duì)證券公司內(nèi)部各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控。同時(shí)證券公司管理者要充分發(fā)揮自身的帶頭作用，助力證券公司高速穩(wěn)定發(fā)展。證券公司應(yīng)該定期為財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)化的培訓(xùn)，聘請(qǐng)業(yè)內(nèi)專家，針對(duì)當(dāng)前證券公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行深入探討，提高財(cái)務(wù)人員的新信息化應(yīng)用能力，要將培訓(xùn)作為一種績(jī)效考核手段，激發(fā)員工的積極性。

（二）科學(xué)規(guī)范建立全面預(yù)算管理預(yù)案

證券公司的全面預(yù)算管理需要管理者站在更高的角度審視當(dāng)前社會(huì)的發(fā)展形勢(shì)，并結(jié)合證券公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，秉承科學(xué)發(fā)展觀念為證券公司的財(cái)務(wù)管理謀劃長(zhǎng)遠(yuǎn)性的全面預(yù)算管理規(guī)劃方案。方案內(nèi)容不僅要滿足當(dāng)前的工作所需，同時(shí)也要以更宏觀的角度探索未來(lái)，實(shí)現(xiàn)“未雨綢繆”的戰(zhàn)略布局，同時(shí)規(guī)劃布局不能具有局限性，要注重不同財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)、不同部門溝通、不同證券公司資源共享等方面的研究制定，充分認(rèn)識(shí)到證券公司全面預(yù)算管理的不足與問(wèn)題，規(guī)劃中遠(yuǎn)期的信息化建設(shè)目標(biāo)。首先，證券公司的領(lǐng)導(dǎo)部門應(yīng)注重全面預(yù)算管理工作的重要性，創(chuàng)建內(nèi)部財(cái)務(wù)控制以及評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管。其次，電子化的全面預(yù)算管理可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際工作情況制定各種防范機(jī)制，以及分辨識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施，對(duì)于全方位的工作內(nèi)容進(jìn)行可視化全面預(yù)算管理，以此提高財(cái)務(wù)能力，并為證券公司適應(yīng)教育發(fā)展做好鋪墊。最后，證券公司要擺脫傳統(tǒng)的計(jì)劃支出模式，要注重現(xiàn)代化的預(yù)算模式發(fā)展，對(duì)于證券公司下一階段的各項(xiàng)支出進(jìn)行科學(xué)籌劃，并建立合理的預(yù)算管理范圍，讓證券公司全面預(yù)算更加透明，提升證券公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的綜合效能。通過(guò)打造現(xiàn)代全面預(yù)算管理體系，有助于進(jìn)一步降低證券公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，適應(yīng)當(dāng)前財(cái)務(wù)改革發(fā)展趨勢(shì)，滿足當(dāng)前證券公司財(cái)務(wù)工作發(fā)展趨勢(shì)。

證券公司涉及的環(huán)節(jié)眾多，因此要每一個(gè)部門都加強(qiáng)資金管理意識(shí)，建立管理體系，強(qiáng)化資金的時(shí)間價(jià)值。在公司正常運(yùn)行中會(huì)產(chǎn)生收入與支出兩筆費(fèi)用，當(dāng)有資金回籠不應(yīng)只是簡(jiǎn)單的對(duì)其進(jìn)行核算，而是應(yīng)事前進(jìn)行編制資金運(yùn)用計(jì)劃，提高資金流動(dòng)性，讓資金在時(shí)間內(nèi)不斷創(chuàng)造價(jià)值，在公司碎片化的時(shí)間內(nèi)也要收集資金利潤(rùn)，以此形成資金補(bǔ)充機(jī)制，提高資金的回收與調(diào)撥效能。

（三）充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)

證券公司財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理需要與現(xiàn)代信息技術(shù)的深度對(duì)接，構(gòu)建科學(xué)的全面預(yù)算平臺(tái)與體系，提升管理的針對(duì)性和科學(xué)性。全面預(yù)算管理的發(fā)展初期是以收集數(shù)據(jù)、為證券公司財(cái)務(wù)發(fā)展策略為主要目的，但是隨著當(dāng)前科技以及社會(huì)的快速發(fā)展，全面預(yù)算并不應(yīng)該單獨(dú)的存在，而是需要與其他技術(shù)進(jìn)行有效連接。由于當(dāng)前證券公司及用戶在整個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中，會(huì)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)量非常龐大，因此過(guò)于復(fù)雜的處理，是無(wú)法通過(guò)單獨(dú)的計(jì)算機(jī)完成的，而證券公司作為數(shù)據(jù)采集的終端，將這些終端數(shù)據(jù)進(jìn)行上傳，使其最基礎(chǔ)的內(nèi)容分步進(jìn)行計(jì)算，這樣可以使整個(gè)全面預(yù)算管理體系網(wǎng)絡(luò)更加精密化。由于信息化技術(shù)比較復(fù)雜，屬于單獨(dú)的學(xué)科，因此很多證券公司財(cái)會(huì)人員并不基本這樣的技能，因此證券公司應(yīng)該注重培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)化的人才，提高自身的信息化協(xié)同發(fā)展能力。財(cái)務(wù)人員積極投身于相關(guān)全面預(yù)算管理平臺(tái)的建設(shè)過(guò)程中，注重證券公司的自主研發(fā)能力，打造符合自身實(shí)際情況的財(cái)務(wù)信息化管理平臺(tái)和系統(tǒng)。通過(guò)優(yōu)化全面預(yù)算管理體系，有助于進(jìn)一步提升證券公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的綜合效能，適應(yīng)當(dāng)前改革發(fā)展趨勢(shì)，提升全面預(yù)算管理的綜合水平，適應(yīng)當(dāng)前工作發(fā)展趨勢(shì)。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在開展證券公司財(cái)務(wù)工作中，要注重發(fā)揮全面預(yù)算管理的積極意義，探索科學(xué)的全面預(yù)算管理，提升管理的針對(duì)性和科學(xué)性，適應(yīng)當(dāng)前證券公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理效能，滿足證券公司的發(fā)展趨勢(shì)，真正發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用。作為管理者和一般工作人員，要堅(jiān)持理念創(chuàng)新和實(shí)踐創(chuàng)新，適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)改革發(fā)展趨勢(shì)。